Приложение. Методика проведения анализа финансового состояния принципала

Приложение
к Порядку осуществления анализа
финансового состояния принципала,
проверки достаточности, надежности
и ликвидности обеспечения исполнения
обязательств принципала по
удовлетворению регрессного требования
гаранта к принципалу по муниципальной
гарантии Камышловского городского
округа при предоставлении
муниципальной гарантии Камышловского
городского округа, а также мониторинга
финансового состояния принципала,
контроля за достаточностью,
надежностью и ликвидностью
предоставленного обеспечения после
предоставления муниципальной гарантии
Камышловского городского округа

Методика
проведения анализа финансового состояния принципала

1. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:

1) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);

2) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);

3) коэффициент текущей ликвидности (К3);

4) рентабельность продаж (К4);

5) норма чистой прибыли (К5).

Показатели К2, К2.1, К3, К4 и К5 рассчитываются для каждого отчетного периода.

Показатели К4 и К5 также рассчитываются для всего анализируемого периода. При этом показатели К4 и К5 не рассчитываются, если на дату проведения анализа финансового состояния принципала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о создании принципала прошло менее 1 года.

В случае если при расчете показателей значения их знаменателей в формулах оказываются равными нулю, то данные значения условно принимаются равными 1 рублю.

2. Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2) характеризует необходимость продажи принципалом своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами и определяется по данным бухгалтерского баланса по формуле:

.

_____________________________

^<*> "н.п." - на начало отчетного периода.

^<**> "к.п." - на конец отчетного периода.

_____________________________

3. Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1) показывает, в какой доле основные средства принципала сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств, характеризует необходимость продажи основных средств принципала для осуществления полного расчета с кредиторами (за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам) и определяется по данным бухгалтерского баланса по формуле:

.

4. Коэффициент текущей ликвидности (К3) показывает достаточность оборотных средств принципала для погашения своих текущих обязательств и определяется по данным бухгалтерского баланса по формуле:

.

5. Рентабельность продаж (К4) характеризует степень эффективности основной деятельности принципала и определяется по данным отчета о финансовых результатах по формулам:

1) для каждого отчетного периода:

;

2) для всего анализируемого периода:

, где:

к - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода.

6. Норма чистой прибыли (К5) характеризует общую экономическую эффективность деятельности принципала и определяется по данным отчета о финансовых результатах по формулам:

1) для каждого отчетного периода:

;

2) для всего анализируемого периода:

, где:

к - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода.

7. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 округляются до третьего знака после запятой):

Номер строки	Показатель	Допустимое значение
1.	К2	больше или равно 0,5
2.	К2.1	больше или равно 1
3.	К3	больше или равно 1
4.	К4	больше или равно 0
5.	К5	больше или равно 0

8. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1, К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с пунктами 2 - 4 настоящей методики).

Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимые значения.

9. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 11 Порядка осуществления анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии Камышловского городского округа при предоставлении муниципальной гарантии Камышловского городского округа, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии Камышловского городского округа, утвержденного администрацией Камышловского городского округа, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктом 8 настоящей методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде.

В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.

10. Заключение по результатам анализа (мониторинга) финансового состояния принципала оформляется по форме согласно приложению к настоящей методике.