Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Отчетность за 2002 год по налогу на доходы физических лиц (Г. Соколова, "Практическая бухгалтерия", N 2, февраль 2003 г.)
-
Отчетность за 2002 год по налогу на доходы физических лиц (Г. Соколова, "Практическая бухгалтерия", N 2, февраль 2003 г.)
-
Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц
-
Справка о доходах физического лица
-
Пример заполнения формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица"
Отчетность за 2002 год по налогу на доходы физических лиц
Новые формы отчетности по налогу на доходы физических лиц утверждены приказом МНС России от 2 декабря 2002 г. N БГ-3-04/686.
Всех бухгалтеров прежде всего интересует вопрос: а надо ли переписывать налоговую карточку, если она была заполнена в течение 2002 года по старой форме? Нет, переписывать ее не надо. Старая форма, утвержденная приказом МНС от 1 ноября 2000 г. N БГ-3-08/379, действовала вплоть до вступления в силу нового приказа. А поскольку новый приказ вступил в силу только через 10 дней после официального опубликования, то есть в 2003 году, получается, что в 2002 году действительны были еще старые бланки налоговой карточки. Следовательно, в 2002 году должна использоваться только старая форма.
Кроме того, существует мнение, что налоговую карточку по форме 1-НДФЛ вести не обязательно. Подробнее об этом читайте статью в этом номере журнала "Нужно ли вести налоговые карточки".
Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических
лиц
Налоговая карточка (форма N 1-НДФЛ) является первичным документом налогового учета по налогу на доходы физических лиц. Форма заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому организация выплачивала доход. На основании этого документа заполняется форма N 2-НДФЛ.
Новая форма N 1-НДФЛ состоит из девяти разделов. Ранее в ней было восемь разделов.
Разделы 1 и 2
Разделы 1 и 2 практически не изменились. Как и ранее, в первом разделе указывают информацию об организации, выплачивающей доход, во втором - о получателе дохода.
Раздел 3
В разделе 3 приводят расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица - резидента по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов.
Обратите внимание: в разделе 3 не указывают доходы, выплаченные индивидуальным предпринимателям, имеющим государственную регистрацию в налоговой инспекции. Эти доходы отражают в разделе 7 формы.
Как и прежде, в разделе 3 показывают и доходы, полученные физическим лицом, не являющимся резидентом. Однако теперь здесь отражают все доходы, полученные таким лицом, включая дивиденды. Ранее дивиденды, полученные нерезидентами, указывали в разделе 4. Напомним, что ставка налога для нерезидента - 30 процентов.
В разделе 3 налоговой карточки появилась новая графа, в которой следует показывать сумму доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, полученных на предыдущем месте работы. Эту графу заполняют в том случае, если сотрудник работал в организации не с начала года. В поле указывают сумму доходов за минусом вычетов, исключая стандартные.
Раздел 4
Раздел 4 заполняют организации, которые выплачивают физическим лицам - резидентам дивиденды. Налог рассчитывается по ставке 6%.
Если физическое лицо не является резидентом Российской Федерации, то налог исчисляется по ставке 30% и отражается в разделе 3 налоговой карточки вместе с другими доходами нерезидента.
Остановимся подробнее на изменениях, которые были внесены в этот раздел налоговой карточки.
Следует вспомнить, что в 2002 году произошло изменение в порядке налогообложения дивидендов. Именно с этими изменениями и связано то, что раздел 4 формы N 1-НДФЛ поменялся.
В 2002 году ставка налога на доходы с дивидендов резидентов установлена в размере 6%. Как рассчитать дивиденды, показано в примере.
Пример 1. Работник Иванов является одним из учредителей ЗАО "Актив".
На общем собрании акционеров было принято решение о выплате дивидендов по итогам 9 месяцев 2002 года. По результатам этого периода ЗАО "Актив" начислило своим учредителям дивиденды в сумме 440 000 руб., в том числе Иванову - 25 000 руб.
С Иванова была удержана следующая сумма налога на доходы физических лиц:
25 000 руб. х 6% = 1500 руб.
Налог был уплачен в декабре 2002 года.
В итоге в декабре 2002 года Иванову были выплачены дивиденды в сумме 23 500 руб. (25 000 руб. - 1500 руб.).
В разделе 4 налоговой карточки Иванова были отражены следующие суммы:
- в поле "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица-налогоплательщика" - 25 000 руб.;
- в поле "Сумма налога исчисленная" - 1500 руб.;
- в поле "Сумма налога уплаченная" - 1500 руб.
Из раздела 4 налоговой карточки исключены такие пункты, как "Ставка, по которой был уплачен налог на прибыль организации, распределенной в виде дивидендов" и "Сумма, принимаемая к зачету".
Раздел 5
Содержание этого раздела практически не поменялось. Как и раньше, здесь приводят расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%.
Раздел 6
В этом разделе добавлена новая строка, которая предназначена для указания сумм налога, исчисленного с дивидендов по ставке 6%.
Раздел 7
В разделе 7 теперь показывают не только выплаты, произведенные физическому лицу от продажи имущества, но и выплаты индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Обратите внимание: если у организации нет документов, подтверждающих государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, то выплаты таким лицам отражают в разделе 3 налоговой карточки.
Разделы 8 и 9
Из раздела 8 теперь исключена таблица, где показывались сведения о доходах, по которым предоставлялись региональные льготы по налогу на доходы физических лиц. В этом разделе показывают результаты перерасчета налога за предыдущие периоды.
Сведения о представлении справок вынесены в отдельный раздел (раздел 9). Его заполняют по мере представления соответствующих справок.
Как заполнить форму N 1-НДФЛ, покажет пример.
Пример 2. В 2002 году работнику ЗАО "Актив" А.Н. Иванову был установлен оклад - 5600 руб. в месяц. Помимо заработной платы в 2002 году Иванов получил следующие доходы:
- в феврале - материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением в сумме 5000 руб.;
- в апреле - материальную выгоду от приобретения у организации товаров по сниженным ценам в сумме 12 000 руб.;
- в мае, июне и июле - материальную выгоду по заемным средствам, полученным от организации, в сумме 800 руб. за каждый месяц;
- в сентябре - ценный подарок стоимостью 6000 руб., выданный в связи с проведением организацией рекламной кампании;
- в ноябре - материальную помощь в сумме 7000 руб., выплаченную Иванову в связи со смертью члена его семьи;
- в декабре - дивиденды в сумме 25 000 руб., начисленные за 9 месяцев 2002 года.
Иванов не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб. Поэтому ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.
Иванов имеет двоих детей в возрасте 4 и 8 лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 300 руб. на каждого ребенка.
Как заполнить разделы 1-6 налоговой карточки Иванова, показано на следующих страницах.
Справка о доходах физического лица
Справки о доходах физических лиц за 2002 год нужно представить в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы не позднее 1 апреля 2003 года.
Справки составляют на всех работников, которые в течение года получили доходы на фирме. Это касается как сотрудников, работающих по трудовым договорам, так и внештатников. Не нужно подавать справки на индивидуальных предпринимателей.
Новая справка о доходах (форма N 2-НДФЛ) состоит из одного листа, а не из двух, как раньше. Дело в том, что из нее убрали пункты, касающиеся единого социального налога. В прошлом году на втором листе справки нужно было приводить информацию о налоговой базе, льготах и сумме исчисленного ЕСН.
Теперь же в справке нужно будет указывать только те данные, которые необходимы для отчета по налогу на доходы физических лиц. Это облагаемые НДФЛ доходы работника, суммы вычетов, а также суммы исчисленного и удержанного налога. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в справке не отражают.
Все данные переносят в справку из соответствующих разделов Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ). Поэтому в справке отразились все изменения, касающиеся ее заполнения.
В разделах 1-2 справки записываются данные о фирме и о работнике, получившем доход на этой фирме.
В разделе 3 приводят расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица по доходам, облагаемым по ставке 13%. Обратите внимание: если справка составляется на нерезидента, то полученные им (и облагаемые по ставке 30%) доходы также отражаются в этом разделе. Напомним, что раньше в справке были предусмотрены разные разделы для расчета налога по ставкам 13% и 30%.
В разделе 4 "Дивиденды" указывают только те доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 6% (то есть полученные резидентами). Дивиденды, выплаченные нерезидентам, теперь нужно указывать в разделе 3. Они облагаются налогом по ставке 30%.
В разделе 5 приводят доходы, облагаемые налогом по ставке 35%.
В разделе 6 справки рассчитывают сумму налога, подлежащую удержанию с работника за истекший год.
В разделе 7 отражают информацию о доходах работника от продажи имущества. Она переносится из раздела 7 Налоговой карточки.
Как заполнить справку о доходах физического лица за 2002 год, покажет пример.
Пример 3. Воспользуемся условиями примера 2.
По окончании 2002 года бухгалтер "Актива" составляет справку о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) на Иванова А.Н. Для заполнения справки бухгалтер использует данные из Налоговой карточки (форма N 1-НДФЛ), в которой приведены все доходы, полученные Ивановым в течение 2002 года.
В пункте 3.1. бухгалтер "Актива" укажет доходы, начисленные Иванову за 2002 г. Эти доходы указываются без учета налоговых вычетов. Напротив доходов, которые облагаются налогом не в полном размере или уменьшаются на профессиональный налоговый вычет, нужно указать код вычета и сумму вычета. Данные для заполнения этого пункта берутся из строк "Наименование показателя" и "Налоговые вычеты, за исключением стандартных" раздела 3 Налоговой карточки.
В пункте 3.2. полученные Ивановым доходы нужно распределить по месяцам отчетного года. Здесь доходы указывают уже за минусом налоговых вычетов. Поэтому сумма материальной помощи, полученная Ивановым в феврале 2002 года, здесь приводится только в сумме, превышающей 2000 руб. Данные для заполнения этого пункта берутся из первой строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов" раздела 3 Налоговой карточки.
В пункте 3.3 приводят суммы стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право работник. Так как доход Иванова превысил 20 000 руб. в апреле 2002 года, он имеет право пользоваться стандартными налоговыми вычетами в январе, феврале и марте 2002 года. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право Иванов, составит 3000 руб.
Чтобы заполнить пункт 3.4, бухгалтеру следует сложить доходы, приведенные в пункте 3.1. Общая сумма дохода Иванова, указываемая в этом пункте, составит:
67 200 + 12 000 + 5000 = 84 200 руб.
В пункте 3.5. рассчитывают общую сумму дохода Иванова (пункт 3.4.) за минусом всех налоговых вычетов (столбец "Сумма вычета" пункта 3.1. и пункт 3.3.). Бухгалтер "Актива" должен указать в этом пункте:
84 200 - 2000 - 1200 - 1800 = 79 200 руб.
В пункте 4.1. бухгалтер "Актива" отразит сумму дивидендов, выплаченных Иванову в декабре 2002 г. (25 000 руб.). Исчисленную с них сумму налога на доходы можно взять из строки "по ставке 6%" раздела 6 Налоговой карточки. Эта сумма составила 1500 руб.
В пункте 5.1. бухгалтер должен указать стоимость приза, выданного Иванову при проведении рекламной кампании (6000 руб.). Она облагается налогом на доходы по ставке 35% (п.2 ст.224 НК РФ). При этом налог начисляется только на сумму, превышающую 2000 руб. Поэтому необходимо отразить 2000 руб. в столбце "Сумма вычета".
Для того чтобы заполнить пункт 5.2. бухгалтеру следует сложить все доходы, приведенные в пункте 5.1. Общая сумма доходов Иванова, указываемая в этом пункте, составит:
2400 + 6000 = 8400 руб.
В пункте 5.3. указывают общую сумму дохода Иванова (пункт 5.1) за минусом вычета, указанного в пункте 5.1 (столбец "Сумма вычета"). Бухгалтер "Актива" должен указать в этом пункте: 8400 - 2000 = 6400 руб.
Чтобы заполнить пункт 6.1 нужно сложить суммы налога, приведенные в пунктах 3.6., 4.2. и 5.4. Общая сумма налога, исчисленная с доходов с Иванова за 2002 г., составит:
10 296 + 1500 + 2240 = 14 036 руб.
Справка о доходах Иванова за 2002 год будет заполнена так:
Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц
за 2002 год N 21
Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)
1.1. ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента -
индивидуального предпринимателя) 7721138427 / 772101001
1.2. Код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете
7721
1.3. Наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента
Закрытое акционерное общество "Актив"
Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
2.1. ИНН 773112345678
----------------------------------------------------------------
2.2. Номер страхового свидетельства ПФР 102-617-951 37
---------------------------------
2.3. Фамилия, Имя, Отчество Иванов Алексей Николаевич
---------------------------------------------
2.4. Вид документа, удостоверяющего личность: Код* 01 паспорт гражданина
СССР
2.5. Серия, номер документа IX-CБ 123456
---------------------------------------------
2.6. Дата рождения (число, месяц, год) 13.04.1962
----------------------------------
2.7. Гражданство (код* страны) 643
------------------------------------------
2.8. Адрес постоянного места жительства: Код* страны 643 Почтовый
-------
индекс 113182 Код* региона 77 Район Город Москва
-------- -------------- -------- ------------
Населенный пункт Улица Верхняя Дом 12
----------------- ------------------------- ----
Корпус 1 Квартира 324
----- -------
2.9. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) 1 реквизиты документа,
-------
подтверждающего статус
2.10. Стандартные налоговые вычеты заявлены (1), не заявлены (2) 1
-----
Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица (для доходов, облагаемых по ставкам 13% и 30%)
/---------------------------------------\
|На начало нало-|Долг по налогу за | |
|гового периода |налогоплательщиком| | /-----------------------------------\
| |------------------+----| |Сумма дохода, облагаемого по| |
| |Долг по налогу за | | |ставке 13% с предыдущего места| |
| |налоговым агентом | | |работы: | |
\---------------------------------------/ \-----------------------------------/
| Наименование показателя | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Итого | |
| "код дохода" Заработная плата (2000) | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 67200.00 | |
| "код дохода" Мат.помощь (2760) | 5000.00 | 5000.00 | ||||||||||||
| "код дохода"Мат. выгода (2630) | 12000.00 | 12000.00 | ||||||||||||
| "код дохода" | ||||||||||||||
| "код дохода" | ||||||||||||||
| Налоговые вычеты, за исключением стандарт- ных |
Код 503 | 2000.00 | 2000.00 | |||||||||||
| Код | ||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||
| Общая сумма доходов за минусом вычетов |
За месяц | 5600.00 | 8600.00 | 5600.00 | 17600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 5600.00 | 82200.00 |
| С начала года | 5600.00 | 14200.00 | 19800.00 | 37400.00 | 43000.00 | 48600.00 | 54200.00 | 59800.00 | 65400.00 | 71000.00 | 76600.00 | 82200.00 | ||
| Стандартные налоговые вычеты (статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации) |
За месяц (101) | 600.00 | 600.00 | 600.00 | 1800.00 | |||||||||
| За месяц (102) | ||||||||||||||
| За месяц (103) | 400.00 | 400.00 | 400.00 | 1200.00 | ||||||||||
| За месяц (104) | ||||||||||||||
| За месяц (105) | ||||||||||||||
| Общая сумма с начала года |
1000.00 |
2000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
|
| Налоговая база (с начала года) | 4600.00 | 12200.00 | 16800.00 | 34400.00 | 40000.00 | 45600.00 | 51200.00 | 56800.00 | 62400.00 | 68000.00 | 73600.00 | 79200.00 | 79200.00 | |
| Налог исчисленный | 598 | 1586 | 2184 | 4472 | 5200 | 5928 | 6656 | 7384 | 8112 | 8840 | 9568 | 10296 | 10296 | |
| Налог удержанный | 598 | 1586 | 2184 | 4472 | 5200 | 5928 | 6656 | 7384 | 8112 | 8840 | 9586 | 10296 | 10296 | |
| Долг по налогу за налогоплательщиком | ||||||||||||||
| Долг по налогу за налоговым агентом | ||||||||||||||
| Сумма налога, переданная на взыска- ние в налоговый орган |
||||||||||||||
| Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога |
||||||||||||||
Право на стандартные налоговые вычеты:
3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 рублей - , 500
рублей - , 400 рублей - Х - (в нужном поле проставить любой знак);
основание для предоставления налогового вычета заявление Иванова
А.Н. о предоставлении вычета в 2002 году на основании статьи 218 НК РФ.
3.2. Расходы на содержание 1 ребенка в размере: 300 рублей - Х , в
размере 600 рублей - " - (в нужном поле проставить любой знак);
количество детей" - 2
период действия вычета с 01.01.2002 г. по 31.12.2002 г. основание
для предоставления налогового вычета св-ва о рождении детей, заявление
Иванова А.Н.
о предоставлении вычета - документы, подтверждающие статус вдовы
(вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя
Раздел 4. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица
от долевого участия в деятельности
организации (дивиденды)
| N | Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Итого |
| 1 | Сумма дивидендов, распределенная в пользу физическо- го лица - налого- плательщика |
25000.00 | 25000.00 | |||||||||||
| 2 | Сумма налога ис- численная |
1500 | 1500 | |||||||||||
| 3 | Сумма налога удержанная |
1500 | 1500 | |||||||||||
| 4 | Долг по налогу за налогоплательщи- ком |
|||||||||||||
| 5 | Долг по налогу за налоговым агентом |
|||||||||||||
| 6 | Сумма налога, пе- реданная на взыс- кание в налоговый орган |
|||||||||||||
| 7 | Возвращена нало- говым агентом из- лишне удержанная сумма налога |
Раздел 5. Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%
| N | Показатель | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Итого сумма |
| 1 | Код дохода сумма до- хода |
(2610) 800.00 |
(2610) 800.00 |
(2610) 800.00 |
(2740) 6 000.00 |
8400.00 | ||||||||
| 2 | Налоговый вычет, пре- дусмотренный пунктом 28 статьи 217 Налого- вого кодекса Российс- кой Федерации по вы- игрышам и призам в целях рекламы |
2 000.00 | 2000.00 | |||||||||||
| 3 | Налоговая база (стр.1 - стр.2) |
800.00 | 800.00 | 800.00 | 4 000.00 | 6400.00 | ||||||||
| 4 | Сумма налога исчис- ленная |
280 | 280 | 280 | 1 400 | 2240 | ||||||||
| 5 | Сумма налога удер- жанная |
280 | 280 | 280 | 1 400 | 2240 | ||||||||
| 6 | Долг по налогу за на- логоплательщиком |
|||||||||||||
| 7 | Долг по налогу за на- логовым агентом |
|||||||||||||
| 8 | Сумма налога, пере- данная на взыскание в налоговый орган |
|||||||||||||
| 9 | Возвращена налоговым агентом излишне удер- жанная сумма налога |
Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода
| Показатели | Общая сумма налога |
Передано на взыс- кание в налого- вый ор- ган |
По перерасчету за предшествующие нало- говые периоды |
Долг по налогу | |||
| Исчис- ленная |
Удер- жанная |
Возв- раще- но |
Зачтено в счет налоговых обя- зательств от- четного года |
За нало- гоплате- льщиком |
За на- логовым агентом |
||
| По ставке 6% | 1 500 | 1 500 | |||||
| По ставке 13% | 10 296 | 10 296 | |||||
| По ставке 30% | |||||||
| По ставке 35% | 2 240 | 2 240 | |||||
| Итого | 14 036 | 14 036 | |||||
Раздел 7. Сведения о доходах, налогообложение
которых осуществляется налоговыми органами
Код |Январь|Февраль|Март|Апрель|Май|Июнь|Июль|Август|Сентябрь|Октябрь|Ноябрь|Декабрь|Итого дохода| | | | | | | | | | | | | ------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- |
Раздел 8. Результаты перерасчета налога за
предшествующие налоговые периоды
| Общая сум- ма дохо- дов, вклю- чаемых в налоговую базу |
Общая сум- ма налого- вых выче- тов, иск- лючаемых из налого- вой базы |
Общая сум- ма доходов, включаемых в налоговую базу и уме- ньшенных на налоговые вычеты |
Сумма исчис- ленно- го на- лога |
Сумма удер- жанно- го на- лога |
Долг по налогу за налоговым агентом перед на- логопла- тельщиком |
Долг по на- логу за на- логоплате- тельщиком |
Сумма на- лога, пе- реданная на взыс- кание в налоговый орган |
|
| Отражено в налоговой карточке за год Результаты перерас- чета налога за год Отражено в налоговой карточке за год Результаты перерас- чета налога за год Отражено в налоговой карточке за год Результаты перерас- чета налога за год |
Раздел 9. Сведения о представлении справок:
а) налоговому органу о доходах: N справки дата
б) налогоплательщику о доходах: N справки дата
в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на взыскание:
N справки (письма) дата
Правильность заполнения налоговой карточки проверена:
Главный бухгалтер Яковлева К.Б. Яковлева
(должность) (Фамилия, Имя, Отчество) (подпись)
31.12.2002 г.
(дата)
-------------------------------------------------------------------------
* Значения реквизитов выбираются из справочников.
Справка о доходах физического лица за 2002 год N 21 в ИМНС 7721
-------- --------
1. Данные о налоговом агенте (источнике дохода)
1.1. ИНН / КПП (для физических лиц только ИНН) 7721138427 772101001
------------ -------------
1.2. Контактный телефон 123-45-67
-------------------------------------------------
1.3. Наименование организации / Фамилия, имя, отчество индивидуального
предпринимателя Закрытое акционерное общество "Актив"
---------------------------------------------------------
2. Данные о физическом лице - получателе дохода
2.1. ИНН 773112345678 2.2. Статус 1 (1 - резидент, 2 - нерезидент)
----------------- -----
2.3. Фамилия, Имя, Отчество Иванов Алексей Николаевич
---------------------------------------------
2.4. Код* вида документа, удостоверяющего личность 01
----------------------
2.5. Серия, номер документа IX-CБ 123456
--------------
2.6. Дата рождения 13.04.1962 г. 2.7. Гражданство (код* страны) 643
------------ -------
2.8. Адрес постоянного места жительства: Код* страны 643
--------------------
Почтовый индекс 113182 Код* региона 77 Район
---------- --------- --------------
Город Москва Населенный пункт Улица Верхняя Дом 12
------------ ------------ ------------ ------
Корпус 1 Квартира 324
---- -----
3. Доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (30%)
3.1. Доходы по видам
Код* Сумма вычета Код* Сумма вычета Код* Сумма вычета Код* Сумма вычета
2000 67 200. 00 2760 5000. 00 503 2000. 00
----- --------- -- ----- ---------- -- ----- --------- -- ----- --------- --
2630 12 000. 00
----- --------- -- ----- ---------- -- ----- --------- -- ----- --------- --
3.2. Доходы по месяцам
Январь 5 600. 00 Февраль 8 600. 00 Март 5 600. 00
Апрель 17 600. 00 Май 5 600. 00 Июнь 5 600. 00
Июль 5 600. 00 Август 5 600. 00 Сентябрь 5 600. 00
Октябрь 5 600. 00 Ноябрь 5 600. 00 Декабрь 5 600. 00
----------- --- ---------- --- ---------- --
3.3. Стандартные вычеты
Код Сумма дохода Код Сумма вычета Код Сумма дохода Код Сумма вычета
дохода* вычета* дохода* вычета*
103 1 200 .00 101 1 800 .00
----- --------- -- ----- --------- -- ----- ---------- -- ----- ---------- --
3.4. Общая сумма дохода 84 200. 00 3.5. Облагаемая сумма дохода 79 200 .00
--------- -- --------- --
3.6. Сумма налога исчисленная 10 296 3.7. Сумма налога удержанная 10 296
-------------- ---------
4. Дивиденды: 4.1. Общая сумма дохода 25 000 .00
----------- --
4.2. Сумма налога исчисленная 1 500 4.3. Сумма налога удержанная 1 500
---------- -----------
5. Доходы, облагаемые налогом по ставке 35% 5.1. Доходы по видам
Код* Сумма дохода Код* Сумма вычета Код* Сумма дохода Код* Сумма вычета
дохода вычета дохода вычета
2610 2400 .00 2740 6000 .00 505 2000 .00
----- -------- -- ----- ---------- -- ----- --------- -- ----- -------- --
5.2. Общая сумма дохода 8400 .00 5.3. Облагаемая сумма дохода 6 400 .00
-------- -- --------- --
5.4. Сумма налога исчисленная 2240 5.5. Сумма налога удержанная 2240
--------- -----------
6. Общая сумма налога на доходы по итогам налогового периода
6.1. Общая сумма налога исчисленная 14 036
------------
6.2. Общая сумма налога удержанная 14 036
------------
6.3. Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет
6.4. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов
прошлых лет
6.5. Долг по налогу за налогоплательщиком
------------------------------
6.6. Долг по налогу за налоговым агентом
------------------------------
6.7. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган
-----------
7. Доходы от продажи имущества
Код* Сумма дохода Код* Сумма дохода Код* Сумма дохода
.
------- ------------ --- ------- ------------ --- ------ ------------ --
Дата составления 10. 01. 2003 г.
Главный -- --- -----
бухгалтер Яковлева Яковлева К.Б.
------------ -------------------
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
-------------------------------------------------------------------------
* Значения реквизитов выбираются из справочников.
Г. Соколова,
редактор-эксперт
"Практическая бухгалтерия", N 2, февраль 2003 г.
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Практическая бухгалтерия"
ООО "Агентство бухгалтерской информации"
Название Журнала говорит само за себя: в нем есть все, что нужно бухгалтеру-практику.
В каждом номере подробно, на конкретных примерах (с проводками и числовыми расчетами) рассматриваются проблемные вопросы налогового и бухгалтерского учета, типичные и нестандартные ситуации, публикуются комментарии специалистов к наиболее интересным для бухгалтера документам, даются конкретные практические рекомендации и советы по вопросам оптимизации бухучета и налогообложения.
Журнал выходит 1 раз в месяц.