Мониторинг налогового потенциала региона (А.Д. Морозов, "Налоговый вестник", N 12, декабрь 2002 г.)

Мониторинг налогового потенциала региона

Регион представляет собой сложный социально-экономический комплекс, политико-административное образование, в котором между производственной и социально-бытовой сферами устанавливается определенная согласованность, взаимозависимость, наиболее эффективные пропорции, которые способствуют более полному использованию природных и производственных ресурсов, трудового и научного потенциала, удовлетворению разносторонних потребностей населения. Мониторинг налогового потенциала региона предназначен для более глубокого исследования проблем теории и практики региональной экономики, мер антикризисной политики, стабилизации режима функционирования хозяйственных связей, кредитования инвестиций в реальный сектор экономики, а также моделирования эффективных схем формирования регионального бюджета. Концепция моделирования региональных экономических систем допускает два различных подхода: один - единой модели региона, охватывающей все его связи; другой - взаимосвязанной системы моделей, каждая из которых описывает отдельный элемент структуры региона. В первом случае модель должна располагать достаточно детализированной информацией о возможностях функционирования всех элементов региона, что является идеальным, но практически недостижимым вариантом. Во втором случае выделяются отдельные функциональные части, которые описываются с помощью различных экономико-математических моделей.

Декомпозиционный подход структурного анализа позволяет выделить следующие региональные подсистемы:

- производственный комплекс региона, обеспечивающий воспроизводство товаров и услуг производственно-технического назначения;

- социальный комплекс, обеспечивающий условия жизнедеятельности и воспроизводства населения региона;

- финансово-бюджетную систему, обеспечивающую перераспределение валового регионального продукта между производственной и социальной системами.

Свойства и отношения элементов финансово-бюджетной системы формально однороднее, чем экономические свойства и отношения региональных систем в целом. Существует большое количество конкретных отношений между элементами финансово-бюджетной системы. Вместе с тем в основе этого многообразия отношений находится конечный набор базовых отношений. Базовый набор отражает способность человека вычленять те или иные отношения при реализации. Остальные отношения сводятся к комбинации базовых отношений. Базовые отношения делятся на группы: временные, пространственные и др.

Системная модель, построенная в синтетическом процессе "моделирование - проектирование", должна быть многоуровневой моделью, способной представить проектируемую систему на любом из нескольких имеющихся уровней детализации. Поэтому моделирование на многих уровнях естественным образом вытекает из принципа синтеза моделирования и проектирования. Кроме того, этот метод моделирования играет важную роль при построении и использовании любой имитационной модели большого размера. Мониторинг оценки налогового потенциала региона должен базироваться на многокритериальной оптимизации функционирования региональных экономических систем с диалоговым компьютерным обеспечением на базе сценарных вариантов поведения систем. С методической точки зрения, речь идет о процессе, в котором должны учитываться, во-первых, основные тенденции динамики налогового потенциала региона, а во-вторых, должен производиться анализ соответствия полученного базового варианта фактическим показателям функционирования региональных экономических систем, то есть адекватности. Организационная схема формирования и функционирования мониторинга финансово-бюджетной системы, производственного и социально-экономического комплексов региона может быть представлена в следующем виде (см. схему).

               |

  u  /--------------------\                        /----------------\

 ---|Финансово-бюджетная |-----------------------|   Постановка   |--\

/---|       система      |-------\        /-------| целей и задач  |   |

|    \--------------------/       |        |       \----------------/   |

|                                                                     |

|                         /------------------------\                    |

|                         |Стратегия социально-эко-|                    |

|                         |номического развития    |                    |

|                         \------------------------/                    |

|                                                                      |

|                         /------------------------\                    |

|                         |   Совершенствование    |-----\              |

|                         | налогового потенциала  |     |              |

|                         \------------------------/     |         |    |

|                                     |                  |         |    |

|                                     |                             v |

|                                     |           /--------------------\|

|                                     |----------|Формирование системы||

|                                     |           |     критериев      ||

|                                     |           \--------------------/|

|                                     |                                |

|                                                             |        |

|                         /------------------------\           |        |

|                         | Разработка мониторинга |           |        |

|                         \------------------------/           |        |

|              /----------------------/                        |        |

|                                                             |        |

|    /--------------------\                        /-------------------\|

|    |Математическое и ин-|-----------------------|   Корректировка   ||

|    |формационное обеспе-|                        |      моделей      ||

|    |чение               |                        |                   ||

|    \--------------------/                        \-------------------/|

|              |                                                       |

|              |                                              |         |

|              |          /------------------------\          |         |

|              \---------|   Поиск оптимальных    |          |         |

|                         |       вариантов        |          |         |

|                         \------------------------/          |         |

|                                                            |         |

|                         /------------------------\          |         |

|                         |    Выбор стратегий     |          |         |

|                         \------------------------/          |         |

|                                                            |         |

|                         /------------------------\          |         |

|                         |  Оценка адекватности   |----------/         |

|                         \------------------------/                    |

|                                                                      |

|                         /------------------------\                    |

\-------------------------|    Принятие решений    |--------------------/

                          \------------------------/

Обозначения: u - управляющие воздействия; v - возмущающие воздействия.

Целевая функция подобного типа строится исходя из содержательных предпосылок, представляя собой функциональную зависимость из комбинации субмоделей. В таких моделях цели и приоритеты не являются неизменными, застывшими и жестко фиксированными. В процессе функционирования системы могут происходить существенные изменения во внутренней и внешней среде и открываться возможности более рационального использования, в том числе и налогового потенциала.

Подобные схемы компьютерного мониторинга оценки налогового потенциала позволяют:

- производить диагностику социально-экономического положения региона с целью выявления особенностей его функционирования;

- выявлять основные факторы, влияющие на экономическую стабильность и финансовую устойчивость региона;

- проводить региональное индикативное, программно-целевое и бюджетное планирование;

- выявлять возможные социально-экономические последствия воздействия негативных вариантов развития ситуаций;

- осуществлять научно обоснованную оценку налогового потенциала региона;

- прогнозировать динамику развития налогового потенциала региона;

- прогнозировать объемы налоговых поступлений всех видов;

- прогнозировать объемы инвестиционных поступлений;

- оценивать региональные инвестиционные проекты;

- определять цели, задачи и приоритетные направления развития на региональном уровне;

- определять оптимальную структурную динамику развития региона, совокупность показателей функционирования финансово-бюджетной системы, промышленно-экономического комплекса и социальной сферы;

- анализировать изменения отраслевой структуры выпуска продукции и взаимосвязи динамики роста отраслей промышленности со сдвигами в региональной структуре производства.

А.Д. Морозов

"Налоговый вестник", N 12, декабрь 2002 г.