Приложение. Перечень налоговых расходов Калининградской области на 2023 год

Приложение
к приказу Министерства финансов
Калининградской области
от 17.04.2023 г. N 67

Перечень
налоговых расходов Калининградской области на 2023 год

Наименование налога (сбора) по которому законодательством Калининградской области предусматриваются налоговые льготы

Реквизиты закона Калининградской области, предусматривающего налоговую льготу

Наименование налоговой льготы

Категория получателей налоговой льготы

Условия предоставления налоговой льготы

Дата вступления в силу НПА Калининградской области, устанавливающего налоговую льготу

Дата вступления в силу НПА Калининградской области, отменяющего налоговую льготу

Куратор налогового расхода

Наименование программы, цели которой соответствуют налоговым расходам *

Реквизиты нормативного правового акта Калининградской области, предусматривающего утверждение программы, цели которой соответствуют налоговым расходам

Наименование и значение индикатора достижения цели программы

Наименование индикатора/ед. измерения

Плановое значение в 2022 году

Фактич. значение в 2022 году

Транспортный налог

Закон Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"

Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан, имеющих легковой транспорт

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней

Льгота применяется в отношении только одного легкового транспортного средства

01.01.2003

Министерство социальной политики Калининградской области

Государственная программа Калининградской области "Социальная поддержка населения"

Постановление Правительства Калининградской области от 29.12.2021 N 899 "Об утверждении государственной программы Калининградской области "Социальная поддержка населения"

Отношение среднего объема предоставленных налоговых льгот на одного получателя к величине прожиточного минимума на душу населения по состоянию на дату принятия закона Калининградской области об областном бюджете (в год)/%

35,0

40,0

Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан, имеющих легковой транспорт

Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы

Льгота применяется в отношении только одного легкового транспортного средства

01.01.2003

Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II группы, имеющие мотоколяски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с.

Инвалиды I и II группы

Льгота применяется в отношении только одного легкового транспортного средства

08.05.2003

Освобождаются от уплаты налога инвалиды, имевшие до 1 января 2005 года право на получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения и реализовавшие указанное право путем получения (приобретения) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. - в отношении указанных транспортных средств

Инвалиды, имевшие до 1 января 2005 года право на получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения и реализовавшие указанное право путем получения (приобретения) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.

Льгота применяется в отношении только одного легкового транспортного средства

01.01.2006

Транспортный налог

Закон Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"

Освобождаются от уплаты налога профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования

Профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования

Особые условия отсутствуют

01.01.2003

Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Калининградской области

Государственная программа Калининградской области "Безопасность"

Постановление Правительства Калининградской области от 20.01.2022 N 4 "Об утверждении государственной программы Калининградской области "Безопасность"

Уровень готовности сил и средств к выполнению задач по предназначению/%

98,0

Транспортный налог

Закон Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"

Освобождаются от уплаты налога предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, при заключенном контракте с органом управления дорожного хозяйства области

Предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования

Удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70% и более общей суммы их доходов

01.01.2003

Министерство развития инфраструктуры Калининградской области

Государственная программа Калининградской области "Развитие дорожно-транспортного комплекса"

Постановление Правительства Калининградской области от 01.02.2022 N 44 "Об утверждении государственной программы Калининградской области "Развитие дорожно-транспортного комплекса"

Плотность автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, в отношении которых осуществляется комплекс работ по их содержанию, (ежегодно)/км/тыс. кв. км

290,45

Освобождаются от уплаты налога физические лица - владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл.

Физические лица - владельцы электромобилей

Льгота применяется в отношении только одного транспортного средства

01.01.2019

Снижение выбросов от автотранспортных средств, эксплуатируемых в Калининградской области/т

480

500

Освобождаются от уплаты налога организации - владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл.

Организации - владельцы электромобилей

Особые условия отсутствуют

01.01.2019

Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении автобусов и грузовых автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива и зарегистрированных на соответствующую организацию

Организации - владельцы автобусов и грузовых автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива

Особые условия отсутствуют

01.01.2019

Налог на имущество организаций

Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"

Освобождаются от налогообложения органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы - в отношении имущества, используемого при осуществлении функций, установленных законодательством РФ

Органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы

Особые условия отсутствуют

01.01.2004

Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Калининградской области

Государственная программа Калининградской области "Безопасность"

Уровень готовности сил и средств к выполнению задач по предназначению/%

98,0

Налог на имущество организаций

Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"

Освобождаются от налогообложения религиозные организации

Религиозные организации

Особые условия отсутствуют

09.01.2013

Служба государственной охраны объектов культурного наследия Калининградской области

Государственная программа Калининградской области "Культура"

Постановление Правительства Калининградской области от 28.01.2022 N 41 "Об утверждении государственной программы Калининградской области "Культура"

Доля объектов культурного наследия, находящихся в удовлетворительном состоянии, в общем количестве объектов культурного наследия федерального, регионального и местного (муниципального) значения в год/%

72,0

75,0

Налог на имущество организаций

Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"

Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся сторонами соглашений с органами исполнительной власти Калининградской области о размещении объектов социально-культурного назначения, - в отношении объектов недвижимого имущества, являющихся объектами указанных соглашений, учтенных на балансе организаций в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета

Организации, являющиеся сторонами соглашений с органами исполнительной власти Калининградской области о размещении объектов социально-культурного назначения в рамках реализации федерального проекта "Культурная среда", входящего в состав Национального проекта "Культура"

В течение трех последовательных налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе в качестве объектов основных средств

01.01.2021

Министерство по культуре и туризму

Государственная программа Калининградской области "Культура"

Доля граждан Калининградской области, удовлетворенных качеством предоставления услуг в сфере культуры (нарастающим итогом)/%

92,9

93,3

Налог на имущество организаций

Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"

Освобождаются от налогообложения организации, являвшиеся застройщиками и/или балансодержателями объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более, - в отношении указанного имущества

Организации - застройщики объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более (с 01.01.2018); Организации - балансодержатели объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более (с 01.01.2019)

Особые условия отсутствуют

21.07.2017

Министерство спорта Калининградской области

Государственная программа Калининградской области "Физическая культура и спорт"

Постановление Правительства Калининградской области от 20.01.2022 N 1 "Об утверждении государственной программы Калининградской области "Физическая культура и спорт"

Исполнение мероприятий по реализации Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года/%

100,0

Налог на имущество организаций

Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"

Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ

Организации - налогоплательщики в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ

Объекты недвижимого имущества - нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

01.01.2016

Министерство экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области

Государственная программа Калининградской области "Модернизация экономики"

Постановление Правительства Калининградской области от 09.12.2021 N 793 "Об утверждении государственной программы Калининградской области "Модернизация экономики"

Объем инвестиций в основной капитал на душу населения (в текущих ценах, в год)/тыс. руб. на душу населения

95,0

136,7

Вычет из налогооблагаемой базы величины кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (нежилые здания (строения, сооружения), используемые для обеспечения производственной деятельности)

Организации - налогоплательщики в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, используемых для обеспечения производственной деятельности

При одновременном соблюдении условий, определенных подпунктом 2, пункта 3 статьи 1.1 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"

01.01.2016

Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения

Закон Калининградской области от 23.11.2020 N 474 "Об установлении налоговой ставки в размере ноля % для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения"

Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно перечню установленному законом

ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно перечню установленному законом

Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам налогового периода при осуществлении установленных Законом видов предпринимательской деятельности, применялась налоговая ставка в размере 0%, в общем объеме доходов от реализации составляет не менее 70%

01.01.2021

Министерство экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области

Государственная программа Калининградской области "Модернизация экономики"*

Численность занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей и самозанятых (в год)/тыс. чел.

204,3

230,7

Пониженная (0%) ставка для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно перечню установленному законом

ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно перечню установленному законом

Особые условия отсутствуют

01.01.2021

Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Закон Калининградской области от 24.04.2018 N 162 "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения"

Пониженные (3%; 7%) ставки налога для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности:

3% - объект налогообложения "доходы";

7,5% - объект налогообложения "доходы-расходы"

Налогоплательщики, осуществляющие установленные законом виды экономической деятельности

Доля доходов от льготируемого вида экономической деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.23 НК РФ.

Уровень среднемесячного выплачиваемого дохода в расчете на одного работника в размере не менее 2,2 МРОТ, установленных законодательством Российской Федерации на начало налогового периода Отсутствие задолженности по уплате обязательных платежей в бюджеты.

26.04.2018

Министерство экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области

Государственная программа Калининградской области "Модернизация экономики"

204,3

230,7

* Все налоговые расходы включены в государственные программы Калининградской области и соотнесены с их целями.

<< Назад
	Содержание Приказ Министерства финансов Калининградской области от 17 апреля 2023 г. N 67 "Об утверждении перечня налоговых расходов...

Приложение. Перечень налоговых расходов Калининградской области на 2023 год

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас