Приложение 1. Положение об организации и осуществлении внутреннего финансового аудита главного администратора бюджетных средств Администрации города Сургута

Приложение 1
к распоряжению Администрации г. Сургута
от 20 июня 2023 г. N 1817

Положение
об организации и осуществлении внутреннего финансового аудита главного администратора бюджетных средств Администрации города Сургута
(далее - положение)

1. Настоящее положение разработано в соответствии с федеральным стандартом "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита", утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.11.2019 N 196н, федеральным стандартом внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита", утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.05.2020 N 91н, федеральным стандартом внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 N 160н, и определяет порядок организации и осуществления внутреннего финансового аудита главного администратора бюджетных средств Администрации города Сургута (далее - главный администратор).

Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита главного администратора несет Глава города (далее - руководитель главного администратора).

Ответственность за предоставление полных и достоверных заключений, выводов и предложений (рекомендаций), позволяющих при их надлежащем выполнении достичь цели и задачи осуществления внутреннего финансового аудита, несет уполномоченное должностное лицо (работник) главного администратора, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита.

Уполномоченным должностным лицом (работником) главного администратора, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, является заместитель Главы города, курирующий сферу бюджета и финансов (далее - субъект аудита).

2. Сроки проведения аудиторских мероприятий определяются исходя из темы аудиторского мероприятия, объема проверяемых бюджетных процедур, а также используемого метода внутреннего финансового аудита, но не более 60 (шестидесяти) календарных дней.

Аудиторское мероприятие может быть неоднократно приостановлено с учетом положений пункта 41 раздела III федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 N 160н.

Продление срока аудиторского мероприятия осуществляется путем внесения изменений в план проведения аудиторских мероприятий.

3. Аудиторские мероприятия осуществляются в соответствии с планом проведения аудиторских мероприятий.

План проведения аудиторских мероприятий составляется управлением бюджетного учёта и отчётности Администрации города (далее - управление) до начала очередного финансового года по форме согласно приложению 1 к настоящему положению на основании предложений структурных подразделений главного администратора о проведении плановых аудиторских мероприятий, подписывается субъектом аудита и утверждается руководителем главного администратора.

План проведения аудиторских мероприятий формируется с применением риск-ориентированного подхода на основании сформированного реестра бюджетных рисков.

Изменение плана проведения аудиторских мероприятий в течение года возможно по инициативе субъекта аудита. Изменение плана проведения аудиторских мероприятий осуществляется путем утверждения руководителем главного администратора плана проведения аудиторских мероприятий по форме согласно приложению 1 к настоящему положению.

По каждому аудиторскому мероприятию в плане проведения аудиторских мероприятий указывается проверяемая тема аудиторского мероприятия, объект внутреннего финансового аудита, вид аудиторского мероприятия, проверяемый период, срок проведения аудиторского мероприятия и ответственные исполнители.

По виду аудиторское мероприятие может быть камеральным, выездным, комбинированным.

4. Аудиторское мероприятие проводится в соответствии с программой аудиторского мероприятия, утверждаемой субъектом аудита по форме согласно приложению 2 к настоящему положению.

Программа должна содержать тему аудиторского мероприятия, цель (цели) и задачи аудиторского мероприятия, объект(ы) аудита, основание для проведения аудиторского мероприятия, методы и сроки его проведения, перечень проверяющих лиц, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторского мероприятия.

5. Для проведения аудиторского мероприятия назначается ответственный исполнитель либо формируется аудиторская группа (по необходимости).

В состав аудиторской группы включаются сотрудники структурных подразделений Администрации города Сургута, обладающие специальными знаниями и навыками, с учетом соблюдения принципов функциональной независимости и профессиональной компетентности.

Распределение обязанностей между членами аудиторской группы отражается в программе аудиторского мероприятия.

В случае наличия штатно-организационных (наличие конфликта интересов и отсутствие возможности фактического обеспечения функциональной независимости), кадровых (невозможность привлечения квалифицированных внутренних аудиторов) и финансовых ограничений у главного администратора возможно привлечение независимых экспертов и (или) привлечение в качестве экспертов следующих категорий должностных лиц, обладающих соответствующими знаниями, навыками и компетенциями:

- работники других главных администраторов бюджетных средств, администраторов бюджетных средств, находящихся в ведении другого главного администратора бюджетных средств;

- работники администраторов бюджетных средств, находящихся в ведении главного администратора;

- работники бюджетных, автономных учреждений, функции и полномочия учредителя которых осуществляет главный администратор.

6. Результаты аудиторского мероприятия оформляются заключением по форме согласно приложению 3 к настоящему положению.

Проект заключения по результатам аудиторского мероприятия, подготовленный ответственным исполнителем (руководителем аудиторской группы), в срок не позднее 10 рабочих дней со дня его окончания представляется для рассмотрения субъекту аудита.

Субъект аудита рассматривает проект заключения в течение 5 рабочих дней, осуществляя контроль полноты отражения результатов проведения аудиторского мероприятия, подписывает и представляет заключение руководителю главного администратора.

По результатам рассмотрения руководителем главного администратора представленного заключения, субъектом аудита формируется в течение 30 рабочих дней (по мере необходимости) перечень (план) мероприятий по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры по форме согласно приложению 4 к настоящему положению.

7. Управление обеспечивает составление годовой отчетности о результатах внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению 5 к настоящему положению.

Отчет о результатах внутреннего финансового аудита обязательно должен содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора, представляется руководителю главного администратора на бумажном носителе ежегодно в срок до 01 апреля очередного финансового года.