Приложение. Положение о земельном налоге на территории Качугского муниципального образования городское поселение

Приложение
Утверждено решением
Думы Качугского городского
поселения Проект

Положение
о земельном налоге на территории Качугского муниципального образования городское поселение

1. Общие положения

1.1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской федерации на территории Качугского городского поселения определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок уплаты налога, налоговые льготы.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налогов (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ. На праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, расположенными в пределах границ Качугского городского поселения.

В отношении земельных участков входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения

3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах Качугского городского поселения.

3.2. Не признаются объектом налогообложения земельные участки, указанные в пункте 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Налоговая база, порядок определения налоговой базы

4.1. Налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в случае, если кадастровая стоимость такого земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого земельного участка, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.

4.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

4.3. Налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах Качугского городского поселения, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорционально указанной доле земельного участка.

4.4. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

4.5. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

4.6. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно в порядке, установленном ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

4.7. Налоговая база для каждого налогоплательщика, если иное не предусмотрено пунктом 4.2. настоящего раздела, являющегося физическим лицом, уплачивающим налог на основании налогового уведомления, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет. Ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок, с которым в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации осуществляется по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Определение налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

5. Налоговые ставки

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

5. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

5.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенном пункте и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

5.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

6.1. Налоговым периодом признается календарный год.

6.2. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками (организации и физические лица) - не может быть установлен позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

6.3. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организации и физические лица, являющимися индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

6.4. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.

6.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

6.6. Налогоплательщик - участник соглашения о защите и поощрении капиталовложений при исчислении суммы налога (авансового платежа по налогу) вправе применить налоговый вычет для СЗПК в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 396.1 Налогового Кодекса РФ.

7. Налоговые льготы

7.1 Налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая налоговый вычет для отдельных категорий налогоплательщиков, установленные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на территории Качугского городского поселения действуют в полном объеме.

Как и куда платить земельные налоги и сроки их уплаты Земельный налог и авансовые платежи по нему уплачивают в налоговую службу по местонахождению земельного участка. Земельный налог необходимо уплатить до 28 февраля года, следующего за отчетным. Налог за 2022 год уплачивают до 28 февраля 2023 года. Авансовые платежи вносят до 28 числа месяца, следующего за I, II и III кварталами. Так, в 2023 году авансовые платежи по земельному налогу необходимо внести до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. С 2023 года земельный налог уплачивают в составе единого налогового платежа (ЕНП). Чтобы в ФНС списали сумму, необходимо подать уведомление. По авансовым платежам его подают до 25 числа, следующего за отчетным кварталом, а за год - до 25 февраля. Так, в 2023 году уведомление подают 25 апреля, 25 июля и 25 октября.