Решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения Бутурлиновского муниципального района Воронежской области от 30 июня 2023 г. N 105 "О введении в действие земельного налога на территории Нижнекисляйского городского поселения Бутурлиновского муниципального района Воронежской области" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения Бутурлиновского муниципального района Воронежской области от 30 июня 2023 г. N 105
"О введении в действие земельного налога в Нижнекисляйском городском поселении, установление ставок"

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и на основании Устава Нижнекисляйского городского поселения Бутурлиновского муниципального района Воронежской области, рассмотрев протест прокуратуры от 31.05.2023 г. N 2-1-2023, в целях приведения нормативно - правовых актов Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения в соответствие требованиям действующего законодательства, Совет народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения Бутурлиновского муниципального района Воронежской области решил:

1. Ввести в действие на территории Нижнекисляйского городского поселения земельный налог в отношении земельных участков, признанных объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового Кодекса Российской Федерации, расположенных в пределах границ Нижнекисляйского городского поселения.

2. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, в пределах границ Нижнекисляйского городского поселения.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Не признаются налогоплательщиками организации физические лица в отношении земельных участков, расположенных в пределах границ Нижнекисляйского городского поселения, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Нижнекисляйского городского поселения.

3. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса РФ.

4. Установить налоговые ставки:

1) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- предназначенных для размещения объектов пожарной охраны;

2) 0,001 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения организаций здравоохранения, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

3) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка процента в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов образования;

4) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

5. Установить на территории Нижнекисляйского городского поселения, льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставление налоговой льготы, а также вправе предоставить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового Кодекса РФ.

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется налоговая льгота, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

5.1. В соответствии с абзацем 2 части 2 статьи 387 Налогового Кодекса РФ предоставить льготу по уплате земельного налога в виде освобождения от уплаты земельного налога в размере 100% от исчисленной суммы налога:

5.1.1. гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

5.1.2. участникам и инвалидам Великой Отечественной войны;

5.1.3. органам местного самоуправления Нижнекисляйского городского поселения в отношении, принадлежащих им земельных участков;

5.1.4. членам добровольного пожарного формирования, состоящим не менее трех лет в добровольном пожарном формировании Нижнекисляйского городского поселения в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, многоэтажной жилой застройки, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;

5.1.5. инвалидам I группы в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, многоэтажной жилой застройки, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества.

5.2. В соответствии с абзацем 2 части 2 статьи 387 Налогового Кодекса РФ предоставить льготу по уплате земельного налога в виде освобождения от уплаты земельного налога в размере 25% от исчисленной суммы налога.

5.2.1. Ветеранам Великой Отечественной войны в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, многоэтажной жилой застройки, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;

5.2.2 ветеранам и инвалидам боевых действий в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, многоэтажной жилой застройки, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;

5.2.3. юридическим лицам, финансируемым из местных бюджетов в отношении земельных участков, выделенным для размещения объектов физической культуры, спорта и учреждений культуры на период проектирования и строительства данных объектов;

5.2.4. юридическим лицам, финансируемым из местного бюджета Нижнекисляйского городского поселения.

5.3. В отношении земельного участка, сведения о котором представлены в соответствии с пунктом 18 статьи 396 Налогового Кодекса РФ, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового Кодекса РФ, начиная со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 18 статьи 396 Налогового Кодекса РФ, либо со дня обнаружения таких нарушений в случае отсутствия у органа, осуществляющего федеральный государственный земельный контроль (надзор), указанного в пункте 18 статьи 396 Налогового Кодекса РФ, информации о дне совершения таких нарушений и до 1-го числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения таких нарушений.

6. Налогоплательщики-организации уплачивают налог по истечении налогового периода не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами, уплачивается по истечении налогового периода не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7. Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

8. Признать утратившими силу решения Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения Бутурлиновского муниципального района Воронежской области:

- от 22.11.2006 г. N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты";

- от 19.05.2009 г. N 169 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 13.11.2010 г. N 31 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 18.03.2011 г. N 48 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 01.11.2011 г. N 68 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 23.11.2011 г. N 70 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 29.10.2012 г. N 111 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 23.11.2012 г. N 116 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 26.11.2013 г. N 159 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 30.09.2014 г. N 205 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 16.12.2014 г. N 222 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения Бутурлиновского муниципального района Воронежской области "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты" от 22 ноября 2006 года N 52";

- от 25.03.2015 г. N 242 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения Бутурлиновского муниципального района Воронежской области "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты" от 22 ноября 2006 года N 52";

- от 30.04.2015 г. N 247 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 30.12.2015 г. N 25 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52"О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 28.11.2016 г. N 67 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 29.12.2016 г. N 75 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 15.06.2018 г. N 142 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога в Нижнекисляйском городском поселении, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 28.09.2018 г. N 154 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога в Нижнекисляйском городском поселении, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 29.01.2019 г. N 170 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога в Нижнекисляйском городском поселении, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 29.11.2019 г. N 196 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога в Нижнекисляйском городском поселении, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 30.04.2021 г. N 33 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога в Нижнекисляйском городском поселении, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 08.06.2021 г. N 43 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога в Нижнекисляйском городском поселении, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 14.02.2022 г. N 54 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога в Нижнекисляйском городском поселении, установление ставок и сроков уплаты"";

- от 04.07.2022 г. N 72 "О внесении изменений в решение Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения от 22 ноября 2006 года N 52 "О введении в действие земельного налога в Нижнекисляйском городском поселении, установление ставок и сроков уплаты"".

9. Настоящее решение подлежит опубликованию в официальном периодическом печатном издании "Вестник муниципальных правовых актов Нижнекисляйского городского поселения Бутурлиновского муниципального района Воронежской области".

10. Настоящее Решение вступает в силу с момента его официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2023 года.

Глава Нижнекисляйского городского поселения

С.А. Заварзина

Председатель Совета народных депутатов Нижнекисляйского городского поселения

И.Н. Лапина