Приказ Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2023 г. N ЕД-7-23/633@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга"

В соответствии с пунктами 6, 7 статьи 105.26 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также в целях обеспечения исполнения положений приказов ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним", от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля" приказываю:

1. Утвердить Порядок ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга (далее - СРЕГ) согласно приложению к настоящему приказу.

2. Управлению налогового мониторинга (М.А. Крашенинникова) обеспечить методологическое сопровождение формирования и ведения СРЕГ.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего и контролирующего деятельность Управления налогового мониторинга.

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В. Егоров

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 14 сентября 2023 г. N ЕД-7-23/633@

Порядок
ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга

Введение

Ведомственный справочник регистров для целей налогового мониторинга (далее - СРЕГ) является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

СРЕГ предназначен для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

СРЕГ ведется в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".

Методологическое сопровождение СРЕГ выполняет структурное подразделение ЦА ФНС России, осуществляющее разработку комплексных стандартных процедур проведения налогового мониторинга, регламентов, порядков и программ проведения мероприятий налогового контроля, оформления и реализации их результатов.

1. Объекты учета

Объектами классификации являются регистры, определяющие единые требования к порядку проведения контроля операций, связанных с исчислением налогов, сборов, страховых взносов, в соответствии с нормами Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

2. Состав и структура справочника

СРЕГ состоит из одиннадцати таблиц:

SREG 01 - Таблица "Регистры";

SREG 02 - Таблица "Связанные регистры";

SREG 03 - Таблица "Регистры и виды налогов";

SREG 04 - Таблица "Группы граф регистров";

SREG 05 - Таблица "Графы регистров";

SREG 06 - Таблица "Справочники";

SREG 07 - Таблица "Графы регистра и справочники";

SREG 08 - Таблица "Графы регистра и показатели налоговой декларации";

SREG 09 - Таблица "Графы регистров и статьи НК РФ";

SREG 10 - Таблица "Алгоритмы граф регистров";

SREG 11 - Таблица "Графы регистра и контроли (этапы контролей)".

Описание реквизитов СРЕГ представлено в таблицах 1 - 11.

2.1. Таблица "Регистры" (SREG01)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код регистра, наименование регистра, код блока контролей, отправитель (1 - налогоплательщик, 0 - налоговый орган), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODR (код регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG01.TXT.

Таблица 1. Состав и форматы полей таблицы SREG01

N п/п	Имя поля	Тип	Длина	Признак обязательности	Наименование поля	Порядок заполнения
1	KODR	С	5	Да	Код регистра	Ручной ввод. Содержит значение кода регистра ВВВRR, где BBB - значение кода блока контролей из таблицы "Блоки контролей" (BLOP) Справочника контролей (этапов контролей), RR - последовательная нумерация регистра, начиная со значения 01 в рамках блока контроля
2	N AIMR	Т	100000	Да	Наименование регистра	Ручной ввод. Содержит наименование
3	KODBL	С	3	Да	Код блока контролей	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код блока контролей" таблицы "Блоки контролей" (BLOP) Справочника контролей (этапов контролей)
4	SENDER	С	1	Да	Отправитель (1 - налогоплательщик, 0 - налоговый орган)	Ручной ввод. Выбор одного из значений.
5	CRE_D	Date	10	Да	Дата изменения записи	Ручной ввод
5 6	MOD_D	Date	10	Да	Дата начала действия записи	Ручной ввод
6 7	DEL_D	Date	10	Нет	Дата окончания действия записи	Ручной ввод

2.2 Таблица "Связанные регистры" (SREG02)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код связанных регистров, код регистра, код связанного регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCON (код связанных регистров) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG02.TXT.

Таблица 2. Состав и форматы полей таблицы SREG02

N п/п	Имя поля	Тип	Длина	Признак обязательности	Наименование поля	Порядок заполнения
1	KODCON	С	6	Да	Код связанных регистров	Ручной ввод. ХХХХХХ - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000001
2	KODR	С	5	Да	Код регистра	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код регистра" таблицы "Регистры" (SREG01)
3	KODRS	С	5	Да	Код связанного регистра	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код регистра" таблицы "Регистры" (SREG01)
4	CRE_D	Date	10	Да	Дата изменения записи	Ручной ввод
5	MOD_D	Date	10	Да	Дата начала действия записи	Ручной ввод
6	DEL_D	Date	10	Нет	Дата окончания действия записи	Ручной ввод

2.3 Таблица "Регистры и виды налогов" (SREG03)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия регистра и вида налога, код регистра, код налога, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODRN (код соответствия регистра и вида налога) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG03.TXT.

Таблица 3. Состав и форматы полей таблицы SREG03

N п/п	Имя поля	Тип	Длина	Признак обязательности	Наименование поля	Порядок заполнения
1	KODRN	С	7	Да	Код соответствия регистра и вида налога	Ручной ввод. ХХХХХХХ - последовательная нумерация записей, начиная со значения 0000001
2	KODR	С	5	Да	Код регистра	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код регистра" таблицы "Регистры" (SREG01)
3	KODN	С	6	Да	Код налога	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код налога" (KODN) Справочника ФНС России - перечень налогов, сборов, страховых взносов (Справочник СПНС)
4	CRE_D	Date	10	Да	Дата изменения записи	Ручной ввод
5	MOD_D	Date	10	Да	Дата начала действия записи	Ручной ввод
6	DEL_D	Date	10	Нет	Дата окончания действия записи	Ручной ввод

2.4 Таблица "Группы граф регистров" (SREG04)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код группы граф регистра, наименование группы граф регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODGG (код группы граф регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG04.TXT.

Таблица 4. Состав и форматы полей таблицы SREG04

N п/п	Имя поля	Тип	Длина	Признак обязательности	Наименование поля	Порядок заполнения
1	KODGG	С	6	Да	Код группы граф регистра	Ручной ввод. ХХХХХХ - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000001
2	N AIMGG	Т	500	Да	Наименование группы граф регистра	Ручной ввод
3	CRE_D	Date	10	Да	Дата изменения записи	Ручной ввод
4	MOD_D	Date	10	Да	Дата начала действия записи	Ручной ввод
5	DEL_D	Date	10	Нет	Дата окончания действия записи	Ручной ввод

2.5 Таблица "Графы регистров" (SREG05)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код графы регистра, номер графы регистра, наименование графы регистра, тип графы, тип итога, раздел регистра (1 - заголовочная часть, 2 - табличная часть), код группы граф регистра, код регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCR (код графы регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG05.TXT.

Таблица 5. Состав и форматы полей таблицы SREG05

N п/п	Имя поля	Тип	Длина	Признак обязательности	Наименование поля	Порядок заполнения
1	KODCR	С	8	Да	Код графы регистра	Содержит значение кода графы регистра ВВВRRPCC, где ВВВRR - значение кода регистра из поля "Код регистра" таблицы "Регистры" (SREG01), P - значение поля "Раздел регистра (1 - заголовочная часть, 2 - табличная часть)", СС - значение поля "Номер графы регистра"
2	NUMCC	С	2	Да	Номер графы регистра	Ручной ввод. Последовательная нумерация графы регистра, начиная со значения 01 в рамках определённой части регистра
3	N AIMCR	Т	100000	Да	Наименование графы регистра	Ручной ввод.
4	TYPECR	Т	1000	Да	Тип графы	Ручной ввод.
5	TYPERES	Т	1000	Да	Тип итога	Ручной ввод.
6	KODRR	С	1	Да	Раздел регистра (1 - заголовочная часть, 2 - табличная часть)	Ручной ввод. Выбор одного из значений.
7	KODGC	С	6	Нет	Код группы граф регистра	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код группы граф регистра" таблицы "Группы граф регистров" (SREG04)
8	KODR	С	5	Да	Код регистра	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код регистра" таблицы "Регистры" (SREG01)
9	CRE_D	Date	10	Да	Дата изменения записи	Ручной ввод.
10	MOD_D	Date	10	Да	Дата начала действия записи	Ручной ввод.
11	DEL_D	Date	10	Нет	Дата окончания действия записи	Ручной ввод.

2.6 Таблица "Справочники" (SREG06)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код справочника, наименование справочника, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODSPR (код справочника) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG06.TXT.

Таблица 6. Состав и форматы полей таблицы SREG06

N п/п	Имя поля	Тип	Длина	Признак обязательности	Наименование поля	Порядок заполнения
1	KODSPR	С	7	Да	Код справочника	Ручной ввод. ХХХХХХХ - последовательная нумерация записей, начиная со значения 0000001
2	N AIMSPR	Т	100000	Да	Наименование справочника	Ручной ввод
3	CRE_D	Date	10	Да	Дата изменения записи	Ручной ввод
4	MOD_D	Date	10	Да	Дата начала действия записи	Ручной ввод
5	DEL_D	Date	10	Нет	Дата окончания действия записи	Ручной ввод

2.7 Таблица "Графы регистра и справочники" (SREG07)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия графы регистра и справочника, код справочника, код графы регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KCRSPR (код соответствия графы регистра и справочника) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG07.TXT.

Таблица 7. Состав и форматы полей таблицы SREG07

N п/п	Имя поля	Тип	Длина	Признак обязательности	Наименование поля	Порядок заполнения
1	KCRSPR	С	9	Да	Код соответствия графы регистра и справочника	Ручной ввод. ХХХХХХХХХ - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000000001
2	KODSPR	С	7	Да	Код справочника	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код справочника" таблицы "Справочники" (SREG06)
3	KODCR	С	8	Да	Код графы регистра	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код графы регистра" таблицы "Графы регистров" (SREG05)
4	CRE_D	Date	10	Да	Дата изменения записи	Ручной ввод
5	MOD_D	Date	10	Да	Дата начала действия записи	Ручной ввод
6	DEL_D	Date	10	Нет	Дата окончания действия записи	Ручной ввод

2.8 Таблица "Графы регистра и показатели налоговой декларации" (SREG08)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия графы регистра показателю налоговой декларации, код графы регистра, код показателя, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODTAXR (код соответствия графы регистра показателю налоговой декларации) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG08.TXT.

Таблица 8. Состав и форматы полей таблицы SREG08

N п/п	Имя поля	Тип	Длина	Признак обязательности	Наименование поля	Порядок заполнения
1	KODTAXR	С	7	Да	Код соответствия графы регистра показателю налоговой декларации	Ручной ввод. ХХХХХХХ - последовательная нумерация записей, начиная со значения 0000001
2	KODCR	С	8	Да	Код графы регистра	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код графы регистра" таблицы "Графы регистров" (SREG05)
3	KODID	С	12	Да	Код показателя	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код показателя" (KODID) Справочника кодов строк налоговых деклараций (Справочник КСНД)
4	CRE_D	Date	10	Да	Дата изменения записи	Ручной ввод
5	MOD_D	Date	10	Да	Дата начала действия записи	Ручной ввод
6	DEL_D	Date	10	Нет	Дата окончания действия записи	Ручной ввод

2.9 Таблица "Графы регистров и статьи НК РФ" (SREG09)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код графы регистра и статьи НК РФ, код графы регистра, статья НК РФ, пункт статьи НК РФ, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCRNK (Код графы регистра и статьи НК РФ) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG09.TXT.

Таблица 9. Состав и форматы полей таблицы SREG09

N п/п	Имя поля	Тип	Длина	Признак обязательности	Наименование поля	Порядок заполнения
1	KODCRNK	С	9	Да	Код графы регистра и статьи НК РФ	Ручной ввод. ХХХХХХХХХ - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000000001
2	KODCR	С	8	Да	Код графы регистра	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код графы регистра" таблицы "Графы регистров" (SREG05)
3	STNK	Т	10	Да	Статья НК РФ	Заполнение согласно выбранному значению поля "Статья НК РФ" из Справочника статей НК РФ (СНКРФ)
4	PNK	Т	10	Нет	Пункт статьи НК РФ	Заполнение согласно выбранному значению поля "Пункт статьи НК РФ" из Справочника статей НК РФ (СНКРФ)
5	CRE_D	Date	10	Да	Дата изменения записи	Ручной ввод
6	MOD_D	Date	10	Да	Дата начала действия записи	Ручной ввод
7	DEL_D	Date	10	Нет	Дата окончания действия записи	Ручной ввод

2.10 Таблица "Алгоритмы граф регистров" (SREG10)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код алгоритма графы регистра; код графы регистра; формула условий переноса данных между регистрами; формула условий заполнения графы; формула контрольного соотношения; условие контроля, формула расчета; дата изменения записи; дата начала действия записи; дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODALG (код алгоритма графы регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG10.TXT.

Таблица 10. Состав и форматы полей таблицы SREG10

N п/п	Имя поля	Тип	Длина	Признак обязательности	Наименование поля	Порядок заполнения
1	KODALG	С	9	Да	Код алгоритма графы регистра	Ручной ввод. ХХХХХХХХХ - последовательная нумерация записей, начиная со значения 000000001
2	KODCR	С	8	Да	Код графы регистра	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код графы регистра" таблицы "Графы регистров" (SREG05)
3	ALG01	Т	100000	Нет	Формула условий переноса данных между регистрами	Ручной ввод
4	ALG02	Т	100000	Нет	Формула условий заполнения графы	Ручной ввод
5	ALG03	Т	100000	Нет	Формула контрольного соотношения	Ручной ввод
6	ALG03T	Т	100000	Нет	Условие контроля, формула расчета	Ручной ввод
7	CRE_D	Date	10	Да	Дата изменения записи	Ручной ввод
8	MOD_D	Date	10	Да	Дата начала действия записи	Ручной ввод
9	DEL_D	Date	10	Нет	Дата окончания действия записи	Ручной ввод

2.11 Таблица "Графы регистра и контроли (этапы контролей)" (SREG11)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия графы регистра и контроля, код графы регистра, код контроля, код этапа контроля, код подэтапа контроля, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCRC (код соответствия графы регистра и контроля) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG11.TXT.

Таблица 11. Состав и форматы полей таблицы SREG11

N п/п	Имя поля	Тип	Длина	Признак обязательности	Наименование поля	Порядок заполнения
1	KODCRC	С	7	Да	Код соответствия графы регистра и контроля	Ручной ввод. ХХХХХХХ - последовательная нумерация записей, начиная со значения 0000001
2	KODCR	С	8	Да	Код графы регистра	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код графы регистра" таблицы "Графы регистров" (SREG05)
3	KODC	С	6	Да	Код контроля	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код контроля" (KODC) таблицы "Контроли" (SCONT) Справочника контролей (этапов контролей)
4	KODSTC	С	8	Нет	Код этапа контроля	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код этапа контроля" (KODSTC) таблицы "Этапы контролей" (SSTC) Справочника контролей (этапов контролей)
5	KODSUB	С	10	Нет	Код подэтапа контроля	Заполнение согласно выбранному значению из поля "Код подэтапа контроля" (KODSUB) таблицы "Подэтапы контролей" (SUBS) Справочника контролей (этапов контролей)
6	CRE_D	Date	10	Да	Дата изменения записи	Ручной ввод
7	MOD_D	Date	10	Да	Дата начала действия записи	Ручной ввод
8	DEL_D	Date	10	Нет	Дата окончания действия записи	Ручной ввод