Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Указание Банка России от 16 августа 2023 г. N 6509-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П" (документ не вступил в силу)
Указание Банка России от 16 августа 2023 г. N 6509-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П"
На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете":
1. Внести в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" 1 следующие изменения:
1.1. Графу 2 строки 19 приложения 1 дополнить словами "и капитальные вложения в них".
1.2. В графе 2 строки 44 приложения 2 слова "и в результате обесценения" заменить словами ", обесценения и амортизации".
1.3. В приложении 4:
графу 2 строки 18 дополнить словами "и капитальных вложений в них";
пункт 22 пояснений дополнить словами "и капитальных вложений в объекты нематериальных активов".
1.4. В приложении 5:
1.4.1. В таблице 4.1 примечания 4:
в графе 2 строки 37 1 слово "добавочного" исключить;
строки 40 и 41 изложить в следующей редакции:
"
|
40 |
Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) |
|
|
41 |
Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) |
|
";
после строки 41 дополнить строкой 41 1 следующего содержания:
"
|
41 1 |
Способ переноса прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль |
|
";
в графе 2 строки 42 слова "каждого класса" заменить словами "каждой группы нематериальных";
графу 2 строки 43 дополнить словами ", порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения";
в графе 2 строки 45 слова "связанных с начислением выплат по отпускам" заменить словами "выплат по отпускам";
графу 2 строки 50 изложить в следующей редакции: "Порядок признания и последующего учета запасов. Порядок учета запасов, предназначенных для управленческих нужд";
графу 2 строки 53 2 дополнить словами "по договору аренды".
1.4.2. В графе 2 строки 6 таблицы 12.6 примечания 12 слово "(активов)" исключить.
1.4.3. В примечании 17:
в таблице 17.1:
графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";
после строки 10 дополнить строками 10.1-10.3 следующего содержания:
"
|
10.1 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
10.2 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
10.3 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
";
графу 2 строки 31 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";
после строки 31 дополнить строками 31.1-31.3 следующего содержания:
"
|
31.1 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
31.2 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
31.3 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
";
в пояснениях к заполнению таблицы 17.1:
пункт 8 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений показателей 10.1-10.3 таблицы";
пункт 19 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений показателей 31.1-31.3 таблицы".
1.4.4. Примечание 18 изложить в следующей редакции:
"Примечание 18. Нематериальные активы и капитальные вложения в них
Нематериальные активы и капитальные вложения в них
Таблица 18.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Нематериальные активы, приобретенные |
Нематериальные активы, созданные самостоятельно |
Капитальные вложения в объекты нематериальных активов |
Итого |
|||||
|
программное обеспечение |
лицензии и франшизы |
прочее |
программное обеспечение |
лицензии и франшизы |
прочее |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
1 |
Балансовая стоимость на __ 20__г., в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Поступление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Перевод капитальных вложений в нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Выбытие, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Обесценение, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Восстановление обесценения, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Прочее |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Балансовая стоимость на __ 20__г., в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
Балансовая стоимость на __ 20__г., в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
Поступление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
Перевод капитальных вложений в нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
Выбытие, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
Обесценение, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42 |
Восстановление обесценения, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45 |
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46 |
отраженное в составе прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
47 |
отраженное в прочем совокупном доходе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48 |
Прочее |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
49 |
Балансовая стоимость на __ 20__г., в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
53 |
Текстовое пояснение |
|
||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 18.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Нематериальные активы и капитальные вложения в них" бухгалтерского баланса.
2. Значения по строкам показателей 3, 4, 7-9, 12-15, 25, 26, 29, 30, 33-35, 38-41, 51 и 52 таблицы отражаются со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2-4 таблицы.
4. В графах 3-8 по строке показателя 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года. В графе 9 по строке показателя 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.
5. По строке показателя 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года. Значения по строке показателя 6 таблицы в графах 3-8 отражаются со знаком "плюс", значение по строке показателя 6 таблицы в графе 9 отражается со знаком "минус", значение по строке показателя 6 таблицы в графе 10 должно быть равно нулю.
6. По строке показателя 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.
7. По строке показателя 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, рассчитанная как сумма значений показателей 9 - 11 таблицы.
8. По строке показателя 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
9. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, рассчитанная как сумма значений показателей 14 и 15 таблицы.
10. По строке показателя 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, рассчитанная как сумма значений показателей 17 и 18 таблицы.
11. По строке показателя 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, рассчитанное как сумма значений показателей 20 и 21 таблицы.
12. По строке показателя 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец соответствующего отчетному периоду периода предыдущего года, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5-8, 12, 13, 16, 19 и 22 таблицы. Значения по строкам показателей 24-26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 23 таблицы.
13. По строке показателя 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 28 - 30 таблицы.
14. В графах 3 - 8 по строке показателя 31 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном периоде. В графе 9 по строке показателя 31 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде.
15. По строке показателя 32 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде. Значения по строке показателя 32 таблицы в графах 3 - 8 отражаются со знаком "плюс", значение по строке показателя 32 таблицы в графе 9 отражается со знаком "минус", значение по строке показателя 32 таблицы в графе 10 должно быть равно нулю.
16. По строке показателя 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
17. По строке показателя 34 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений показателей 35 - 37 таблицы.
18. По строке показателя 38 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный период.
19. По строке показателя 39 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений показателей 40 и 41 таблицы.
20. По строке показателя 42 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений показателей 43 и 44 таблицы.
21. По строке показателя 45 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном периоде, рассчитанное как сумма значений показателей 46 и 47 таблицы.
22. По строке показателя 49 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 27, 31 - 34, 38, 39, 42, 45 и 48 таблицы. Значения по строкам показателей 50 - 52 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 49 таблицы.
23. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 9 таблицы.
24. По строке показателя 53 таблицы негосударственным пенсионным фондом раскрываются:
информация о сумме капитализированных затрат по займам, ставке капитализации, использованной для определения суммы капитализированных затрат по займам;
балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату;
причины невозможности надежного определения срока полезного использования неамортизируемых объектов нематериальных активов на отчетную дату;
балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату;
балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату;
описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов;
сумма прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль, на отчетную дату;
в отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, информация о дате проведения последней переоценки и балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.".
1.4.5. В примечании 19:
в таблице 19.1:
графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";
после строки 9 дополнить строками 9.1 - 9.3 следующего содержания:
"
|
9.1 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.3 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
";
графу 2 строки 33 изложить в следующей редакции: "Выбытие, в том числе:";
после строки 33 дополнить строками 33.1 - 33.3 следующего содержания:
"
|
33.1 |
первоначальная (переоцененная) стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33.2 |
накопленная амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33.3 |
накопленное обесценение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
";
в пояснениях к заполнению таблицы 19.1:
пункт 8 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений показателей 9.1 - 9.3 таблицы";
пункт 19 дополнить словами ", рассчитанная как сумма значений показателей 33.1 - 33.3 таблицы";
в абзаце седьмом пункта 26 слово "добавочного" исключить;
в таблице 19.2:
строку 4 изложить в следующей редакции:
"
|
4 |
Прочее |
|
|
";
дополнить строками 5 и 6 следующего содержания:
"
|
5 |
Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации |
|
|
|
6 |
Текстовое пояснение |
|
|
";
в пункте 4 пояснений к заполнению таблицы 19.2 слова "показателя 4" заменить словами "показателя 5".
1.4.6. Абзац третий пункта 7 пояснений к заполнению таблицы 20.1 примечания 20 дополнить словами "в объекты основных средств и нематериальных активов".
1.4.7. В графе 2 строки 5 таблиц 22.1 и 22.3 примечания 22 слова "Срочные заемные средства" заменить словом "Средства".
1.4.8. В примечании 24:
в графе 2 строки 4 таблицы 24.1 слова "Срочные заемные средства" заменить словом "Средства";
в графе 2 строки 3 таблицы 24.2 слова "Срочные заемные средства" заменить словом "Средства".
1.4.9. В графе 2 строки 1 таблицы 40.2 примечания 40 слова "негосударственного обеспечения" заменить словами "негосударственного пенсионного обеспечения".
1.4.10. В примечании 42:
в таблице 42.1:
в графе 2 строки 4 слова "программного обеспечения и прочих" исключить;
графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов";
в пункте 4 пояснений к заполнению таблицы 42.1:
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период;";
дополнить абзацами следующего содержания:
"затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный период;
величина существенных затрат на создание собственными силами негосударственного пенсионного фонда средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный период.".
1.4.11. Таблицу 43.1 и пояснения к заполнению таблицы 43.1 примечания 43 изложить в следующей редакции:
"Прочие доходы
Таблица 43.1
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
___20_ г. |
___20_ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы от оказания консультационных и информационных услуг |
|
|
|
2 |
Вознаграждение по агентским договорам |
|
|
|
3 |
Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества |
|
|
|
4 |
Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам |
|
|
|
5 |
Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков |
|
|
|
6 |
Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
7 |
Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств |
|
|
|
8 |
Прочее |
|
|
|
9 |
Итого |
|
|
|
10 |
Текстовое пояснение |
|
|
Пояснения к заполнению таблицы 43.1
1. В таблице раскрывается состав показателя "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам показателей 1 - 8 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 43.1 примечания 43 приложения 8 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений по строкам показателей 1 - 8.
4. По строке показателя 10 таблицы раскрываются:
состав показателя по строке "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества";
отдельно суммы доходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период;
отдельно суммы доходов от предоставленного негосударственному пенсионному фонду другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный период;
сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.".
1.4.12. В пояснениях к заполнению таблицы 48.2 примечания 48:
в пункте 2 слова "показателей 2 и 3" заменить словами "показателей 2 - 3 1";
в пункте 8 слова "показателей 1, 3 1, 4 и 24" заменить словами "показателей 1, 4 и 24".
1.4.13. В примечании 50:
строку 19 таблицы 50.9 изложить в следующей редакции:
"
|
19 |
прочие размещенные средства, кроме прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
|
|
|
|
|
";
в графе 2 строки 1 слова ", изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" заменить словами "через прибыль или убыток";
в графе 2 строки 7 после слов "по справедливой стоимости" дополнить словами "через прибыль или убыток", слова ", изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" исключить;
в графе 2 строк 12 и 22 слова "срочные заемные" исключить;
графу 2 строки 5 после слова "порядке" дополнить словами "классифицируемые как";
графу 2 строки 30 дополнить словами "и банках-нерезидентах";
в графе 2 строк 45 и 54 слова "срочные заемные" исключить.
1.4.14. В примечании 51:
в таблице 51.1:
в наименовании слова "а также о связанных" заменить словами "а также связанных";
графу 2 строки 1 после слова "порядке" дополнить словами "классифицируемые как";
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 51.1 слова "а также о связанных" заменить словами "а также связанных";
графу 2 строки 1 таблицы 51.2 после слова "порядке" дополнить словами "классифицируемые как".
1.4.15. Графу 2 строки 15 таблицы 52.2 примечания 52 дополнить словами "и капитальные вложения в них".
1.4.16. В примечании 54:
в таблице 54.2:
в графе 2 строки 63 слова ", изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" заменить словами "через прибыль или убыток";
в графе 2 строки 105 слова "срочные заемные" исключить;
наименование таблицы 54.3 после слова "активов" дополнить словами "и обязательств";
пункт 1 пояснений к заполнению таблицы 54.3 дополнить словами "и обязательств";
в таблице 54.4:
в графе 2 строки 19 слово ", участниками" исключить;
в графе 2 строки 30 слова "срочные заемные" исключить.
1.4.17. Графу 2 строки 19 таблицы 56.1 примечания 56 дополнить словами "и капитальные вложения в них".
1.5. В приложении 6:
графу 3 строки 1 дополнить словами "+ часть 47911";
в графе 3 строки 7 цифры "+ 50709" исключить;
графу 3 строки 9 дополнить словами "+ часть 47911";
графу 3 строки 10 дополнить цифрами "+ 47471";
графу 3 строки 12 дополнить словами "+ часть 39116 - часть 39117 + часть 39216 - часть 39217 + часть 39316 - часть 39317 + часть 39416 - часть 39417 + часть 39516 - часть 39517 + часть 39616 - часть 39617";
графу 3 строки 13 дополнить словами "+ часть 37913 - часть 37914 + часть 38013 - часть 38014 + часть 38113 - часть 38114 + часть 38213 - часть 38214 + часть 38313 - часть 38314 + часть 38413 - часть 38414 + часть 38513 - часть 38514 + часть 38613 - часть 38614 + часть 38713 - часть 38714 + часть 38813 - часть 38814 + часть 38913 - часть 38914 + часть 39013 - часть 39014";
графу 3 строки 18 дополнить словами "- часть 60808 - 61913";
графу 2 строки 19 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
графу 3 строки 20 дополнить словами " - 60406 - часть 60808";
в графе 3 строки 23 цифры "+ 61403" и слова "+ часть 52319" исключить, дополнить цифрами "- 61016";
в графе 3 строки 27 слова "+ часть 52018 - часть 52019" и слова "+ часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323" исключить, дополнить словами "+ часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475";
в графе 3 строки 30 слова "часть 52018" заменить цифрами "52018";
графу 3 строки 34 дополнить словами "- часть 39116 + часть 39117 - часть 39216 + часть 39217 - часть 39316 + часть 39317 - часть 39416 + часть 39417 - часть 39516 + часть 39517 - часть 39616 + часть 39617";
графу 3 строки 35 дополнить словами "- часть 37913 + часть 37914 - часть 38013 + часть 38014 - часть 38113 + часть 38114 - часть 38213 + часть 38214 - часть 38313 + часть 38314 - часть 38413 + часть 38414 - часть 38513 + часть 38514 - часть 38613 + часть 38614 - часть 38713 + часть 38714 - часть 38813 + часть 38814 - часть 38913 + часть 38914 - часть 39013 + часть 39014";
графу 3 строки 39 дополнить словами "+ часть 47470 + часть 47472 - часть 47473";
в графе 3 строки 40 цифры "+ 61304" исключить;
графу 3 строки 43 дополнить словами "+ 53001 + часть 10609 - часть 10610";
в графе 3 строки 46 цифры "10609 - 10610" заменить словами "часть 10609 - часть 10610".
1.6. В приложении 7:
в строке 32:
графу 3 дополнить цифрами "+ 71601 (51201 + 51202) + 71602 (513)";
графу 4 дополнить цифрами "+72601 (51201 + 51202) + 72602 (513)";
в графах 3 и 4 строки 33 цифры "+ 53802" исключить;
в графе 2 строки 44 слова "и в результате обесценения" заменить словами ", обесценения и амортизации".
1.7. В приложении 8:
1.7.1. Графу 3 строки 4 таблицы 5.1 примечания 5 дополнить словами "+ часть 47911".
1.7.2. В графе 3 строк 1-3 таблицы 9.1 примечания 9 слова "+ часть 50709" исключить.
1.7.3. Графу 3 строки 2 таблицы 10.1 примечания 10 дополнить словами "+ часть 47911".
1.7.4. В таблице 11.1 примечания 11:
в строке 10:
графу 4 изложить в следующей редакции: "- часть 60324";
графу 5 изложить в следующей редакции: "графа 3 + графа 4";
графу 3 строки 12 дополнить цифрами "+ 47471".
1.7.5. В примечании 12:
графу 3 дополнить словами "+ часть 39116 - часть 39117 + часть 39216 - часть 39217 + часть 39316 - часть 39317 + часть 39416 - часть 39417 + часть 39516 - часть 39517 + часть 39616 - часть 39617";
графу 4 дополнить словами "+ часть 37913 - часть 37914 + часть 38013 - часть 38014 + часть 38113 - часть 38114 + часть 38213 - часть 38214 + часть 38313 - часть 38314 + часть 38413 - часть 38414 + часть 38513 - часть 38514 + часть 38613 - часть 38614 + часть 38713 - часть 38714 + часть 38813 - часть 38814 + часть 38913 - часть 38914 + часть 39013 - часть 39014";
графу 3 дополнить словами "- часть 39116 + часть 39117 - часть 39216 + часть 39217 - часть 39316 + часть 39317 - часть 39416 + часть 39417 - часть 39516 + часть 39517 - часть 39616 + часть 39617";
графу 4 дополнить словами "- часть 37913 + часть 37914 - часть 38013 + часть 38014 - часть 38113 + часть 38114 - часть 38213 + часть 38214 - часть 38313 + часть 38314 - часть 38413 + часть 38414 - часть 38513 + часть 38514 - часть 38613 + часть 38614 - часть 38713 + часть 38714 - часть 38813 + часть 38814 - часть 38913 + часть 38914 - часть 39013 + часть 39014".
1.7.6. В таблице 20.1 примечания 20:
в графе 3 строки 6 слова "часть 61403 +" исключить;
графу 4 строки 7 изложить в следующей редакции: "- 61016";
в графе 3 строки 9 слова "+ часть 52319 + часть 61403" исключить.
1.7.7. В таблице 22.1 примечания 22:
в графе 2 строки 5 слова "Срочные заемные средства" заменить словом "Средства";
в графе 3 строки 7 слова "+ часть 52018 - часть 52019" исключить;
графу 3 строки 8 изложить в следующей редакции: "часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475".
1.7.8. В таблице 24.1 примечания 24:
в графе 2 строки 4 слова "Срочные заемные средства" заменить словом "Средства";
в графе 3 строки 8 слова "часть 52018" заменить цифрами "52018".
1.7.9. В графе 3 строки 5 таблицы 28.1 примечания 28 цифры "61304 +" исключить.
1.7.10. В графе 2 строки 1 таблицы 40.2 примечания 40 слова "негосударственного обеспечения" заменить словами "негосударственного пенсионного обеспечения".
1.7.11. В таблице 42.1 примечания 42:
в графе 2 строки 4 слова "программного обеспечения и прочих" исключить;
графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов".
1.7.12. В примечании 43:
таблицу 43.1 изложить в следующей редакции:
"Прочие доходы
Таблица 43.1
|
Номер показателя
|
Наименование показателя
|
Порядок определения значения показателя |
|
|
счет бухгалтерского учета |
символ отчета о финансовых результатах |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Доходы от оказания консультационных и информационных услуг |
71602 (72602) |
51301 + 51302 + 51303 + 51304 |
|
2 |
Вознаграждение по агентским договорам |
71601 (72601) |
51201 +51202 |
|
3 |
Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества |
71701 (72701) |
часть 52301 + часть 52304 |
|
4 |
Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам |
71701 (72701), 71702(72702) |
если больше нуля: часть 52201 + 52202+ часть 52204 - часть 53301 - 53302 - часть 53304 |
|
5 |
Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков |
71701 (72701), 71801 (72801) |
52401 + 54401 + 54403 |
|
6 |
Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов |
71801 (72801), 71802 (72802) |
если больше нуля: 54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209 |
|
7 |
Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств |
71801 (72801), 71802 (72802) |
если больше нуля: 54301 + 54303 + 54304 - 55501 - 55503 -55504 |
|
8 |
Прочее |
71701 (72701), 71702 (72702) |
52802 + 54402 + 54404 + 54405 + 54407 + если больше нуля: (54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 - 55101 -55102 - 55103 - 55104 - 55105 - 55106 - 55107 - 55108 - 55109 - 55110 - 55111 - 55112 - 55113 + 54408 - 55610) + если больше нуля: (52701 + 52702 + 52703 + 52704 - 53701 - 53702 - 53703 - 53704) + часть 52304 |
|
9 |
Итого |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
";
графу 2 изложить в следующей редакции: "Прочее";
в графе 4 цифры "53802 +" исключить.
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 10 августа 2023 года N ПСД-32) вступает в силу с 1 января 2025 года.
|
И.о. Председателя |
Д.В. Тулин |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 сентября 2023 г.
Регистрационный N 7527
------------------------------
1 Зарегистрировано Минюстом России 31 июля 2020 года, регистрационный N 59136, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года N 5960-У (зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2021 года, регистрационный N 65746), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157).
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Решено скорректировать порядок раскрытия информации в бухотчетности НПФ. В частности, уточнено наименование одного из показателей бухгалтерского баланса. Речь идет о нематериальных активах и капитальных вложениях в них. Изменены требования к раскрытию принципов учетной политики в отношении нематериальных активов.
Обновлена таблица "Прочие доходы". Предусмотрены показатели "Доходы от оказания консультационных и информационных услуг" и "Вознаграждение по агентским договорам".
Указание вступает в силу с 1 января 2025 г.
Указание Банка России от 16 августа 2023 г. N 6509-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 сентября 2023 г.
Регистрационный N 7527
Вступает в силу с 1 января 2025 г.
Опубликование:
сайт Банка России (cbr.ru) 27 сентября 2023 г.
Вестник Банка России, 5 октября 2023 г. N 63