Постановление Администрации Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 27 сентября 2023 г. N 1482 "Об утверждении порядка оценки налоговых расходов по местным налогам Хабаровского муниципального района Хабаровского края" (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 25 ноября 2023 г. - Постановление Администрации Хабаровского района от 24 ноября 2023 г. N 1771

См. предыдущую редакцию

Постановление Администрации Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 27 сентября 2023 г. N 1482
"Об утверждении порядка оценки налоговых расходов по местным налогам Хабаровского муниципального района Хабаровского края"

С изменениями и дополнениями от:

24 ноября 2023 г.

В целях выполнения условий соглашения о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 13.01.2023 N МФ-02/23-18 между министерством финансов Хабаровского края и администрацией Хабаровского муниципального района Хабаровского края о предоставлении дотаций (субсидий) из краевого бюджета, администрация Хабаровского муниципального района Хабаровского края постановляет:

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 25 ноября 2023 г. - Постановление Администрации Хабаровского района от 24 ноября 2023 г. N 1771

См. предыдущую редакцию

1. Утвердить прилагаемый порядок оценки налоговых расходов по местным налогам Хабаровского муниципального района Хабаровского края.

2. Утвердить прилагаемый план по устранению неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) и оптимизации налоговых льгот, установленных в Хабаровском муниципальном районе Хабаровского края.

3. Признать утратившими силу постановления администрации Хабаровского муниципального района Хабаровского края:

- от 04.07.2017 N 1282 "Об утверждении порядка оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам";

- от 28.09.2018 N 1448 "О внесении изменений в постановление администрации Хабаровского муниципального района от 04.07.2017 N 1282 "Об утверждении порядка оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам";

- от 30.09.2019 N 1213 "О внесении изменений в постановление администрации Хабаровского муниципального района от 04.07.2017 N 1282 "Об утверждении порядка оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам";

- от 07.09.2020 N 832 "О внесении изменений в план по устранению неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) и оптимизации налоговых льгот, установленных в Хабаровском муниципальном районе Хабаровского края, утвержденный постановлением администрации Хабаровского муниципального района от 04.07.2017 N 1282";

- от 30.09.2021 N 1208 "О внесении изменений в план по устранению неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) и оптимизации налоговых льгот, установленных в Хабаровском муниципальном районе Хабаровского края, утвержденный постановлением администрации Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 04.07.2017 N 1282 "Об утверждении порядка оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам";

- от 29.09.2022 N 1386 "О внесении изменений в постановление администрации Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 30.09.2021 N 1208 "О внесении изменений в план по устранению неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) и оптимизации налоговых льгот, установленных в Хабаровском муниципальном районе Хабаровского края, утвержденный постановлением администрации Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 04.07.2017 N 1282 "Об утверждении порядка оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам";

- от 25.10.2022 N 1532 "О внесении изменений в План по устранению неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) и оптимизации налоговых льгот, установленных в Хабаровском муниципальном районе Хабаровского края, утвержденный постановлением администрации Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 04.07.2017 N 1282".

4. Управлению по обеспечению деятельности администрации Хабаровского муниципального района Хабаровского края (Бокач А.В.) разместить настоящее постановление на опубликовать в информационном бюллетене "Вестник Хабаровского района".

5. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на начальника Финансового управления администрации Хабаровского муниципального района Хабаровского края Гусеву О.А.

6. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования (обнародования).

Глава района

А.П. Яц

Информация об изменениях:

Порядок изменен с 25 ноября 2023 г. - Постановление Администрации Хабаровского района от 24 ноября 2023 г. N 1771

См. предыдущую редакцию

УТВЕРЖДЕН
постановлением
администрации Хабаровского
муниципального района
от 27 сентября 2023 г. N 1482

Порядок
оценки налоговых расходов по местным налогам Хабаровского муниципального района Хабаровского края

С изменениями и дополнениями от:

24 ноября 2023 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок оценки налоговых расходов по местным налогам Хабаровского муниципального района Хабаровского края (далее - Порядок) устанавливает правила проведения, критерии и применение результатов оценки налоговых льгот по местным налогам и налоговым ставкам, регулирование которых осуществляется нормативными правовыми актами администрации Хабаровского муниципального района Хабаровского края (далее - администрация муниципального района).

1.2. В целях применения настоящего Порядка:

- под налоговыми льготами понимаются льготы, освобождения и иные преференции по местным налогам, установленные решениями представительного органа Хабаровского муниципального района Хабаровского края (далее - муниципальный район);

- под налоговыми расходами понимаются выпадающие доходы бюджета муниципального района, обусловленные налоговыми льготами, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального района, не относящимися к муниципальным программам;

Иные понятия применяются в настоящем Порядке в значениях, определенных Общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценки налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", а также Порядком формирования перечня налоговых расходов Хабаровского муниципального района, утвержденным постановлением администрации муниципального района от 28.11.2019 N 1469 "Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Хабаровского муниципального района Хабаровского края".

1.3. Оценка эффективности налоговых расходов проводится отдельно по каждому виду налоговых расходов.

1.4. Источниками информации для оценки эффективности налоговых расходов являются:

- информация, предоставленная налоговыми органами;

- данные налоговой, статистической и финансовой отчетности;

- данные, предоставленные налогоплательщиками - льготополучателями по запросу куратора налоговых расходов.

2. Порядок проведения оценки эффективности налоговых расходов

2.1. Оценка эффективности налоговых расходов проводится ежегодно до 01 июля текущего года за год, предшествующий отчетному финансовому году (далее - оцениваемый год).

2.2. Оценка эффективности налоговых расходов, обусловленных налоговыми льготами, предлагаемыми к введению, проводится на стадии подготовки проекта муниципального правового акта муниципального района, устанавливающего налоговые льготы, в соответствии с критериями оценки, указанными в пункте 3.2 раздела 3 настоящего Порядка.

3. Общие критерии оценки эффективности налоговых расходов

3.1. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется по критериям целесообразности и результативности.

3.2. Обязательными критериями целесообразности осуществления налоговых расходов являются:

- соответствие налоговых расходов муниципального района целям муниципальных программ и (или) целям социально-экономического развития муниципального района, не относящимся к муниципальным программам;

- востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на налоговые льготы, и численности плательщиков, обладающих потенциальным правом на применение льготы, или общей численности плательщиков, за 5-летний период.

Невыполнение хотя бы одного из указанных критериев свидетельствует о недостаточной эффективности рассматриваемых налоговых расходов. В этом случае куратору налогового расхода надлежит рекомендовать соответствующую ему налоговую льготу к отмене либо сформулировать предложения по ее уточнению.

3.3. В качестве критерия результативности налогового расхода муниципального района куратором налогового расхода определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития муниципального района, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы муниципального района.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков налоговых льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития муниципального района, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом налоговых льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета налоговых льгот.

3.4. Оценка результативности стимулирующих налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов.

В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития муниципального района, не относящихся к муниципальным программам.

Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета муниципального района в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития муниципального района, не относящихся к муниципальным программам, и объемов предоставленных налоговых льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития муниципального района, не относящихся к муниципальным программам, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета муниципального района для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития муниципального района, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:

- субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на налоговые льготы, за счет средств бюджета муниципального района;

- предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на налоговые льготы;

- совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на налоговые льготы.

4. Порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов

4.1. По итогам оценки эффективности налоговых расходов куратор налогового расхода формулирует общий вывод о степени их эффективности (целесообразности и результативности) и рекомендации их дальнейшего применения.

4.2. Результаты оценки эффективности налоговых расходов, а также рекомендации по итогам оценки отражаются куратором налоговых расходов в аналитической записке с приложением Отчетов об оценке эффективности налоговых расходов за оцениваемый год по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

4.3. Аналитическая записка куратора по результатам оценки эффективности налоговых расходов, обусловленных установленными налоговыми льготами, должна содержать следующую информацию:

- перечень налогоплательщиков-льготополучателей за оцениваемый год по каждому налоговому расходу;

- востребованность налоговых расходов;

- наименование и цели муниципальной программы (программ), показателя (индикатора) муниципальной программы, на который оказывает влияние налоговый расход, значения показателя (индикатора) за оцениваемый год, рассчитанные с учетом и без учета предоставления соответствующей налоговой льготы;

- описание прямого или косвенного влияния налогового расхода на достижение целей муниципальной программы и (или) социально-экономического развития Хабаровского муниципального района;

- объем налоговых расходов;

- выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития муниципального района, не относящихся к муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета муниципального района) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической развития муниципального района, не относящихся к муниципальным программам;

- общий вывод об эффективности соответствующих налоговых расходов и предложения по сохранению, уточнению или отмене действующих налоговых льгот в зависимости от результатов оценки налоговых расходов.

4.4. Результаты оценки эффективности налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального района на очередной финансовый год и плановый период, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ.

Приложение
к порядку оценки налоговых
расходов по местным налогам
Хабаровского муниципального
района Хабаровского края

Форма

ОТЧЕТ
об оценке налогового расхода Хабаровского муниципального района Хабаровского края ____________________________________________________________________________(наименование налога, наименование льготы) за оцениваемый год

N п/п	Наименование критерия оценки	Значение показателя		Оценка соответствия критерию (да/нет)
1	2	3		4
1.	Востребованность плательщиками налоговых льгот
2.	Соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ и (или) целям социально-экономического развития муниципального района, не относящимися к муниципальным программам	Соответствие
3.	Оценка вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономического развития муниципального района, не относящихся к муниципальным программам, - не менее одного показателя (индикатора)	>= 1
4.	Наличие / отсутствие более результативных (менее затратных) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития муниципального района	Отсутствие более результативных (менее затратных) альтернативных механизмов
5.	Результат оценки налогового расхода	эффективный / неэффективный
6.	Рекомендации по результатам оценки налогового расхода с обоснованием предложений о сохранении, уточнении или отмене налоговой льготы

Должность руководителя исполнительного органа края - куратора налогового расхода
		(подпись)		(инициалы, фамилия)		(дата)

УТВЕРЖДЕН
постановлением
администрации Хабаровского
муниципального района
от 27 сентября 2023 г. N 1482

План
по устранению неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) и оптимизации налоговых льгот, установленных в Хабаровском муниципальном районе Хабаровского края

N п/п	Наименование мероприятия	Срок исполнения	Ответственный исполнитель, исполнитель
1	2	3	4
1.	Проведение оценки эффективности налоговых льгот (пониженных ставок по налогам), установленных муниципальными нормативными правовыми актами городского, сельских поселений Хабаровского муниципального района Хабаровского края (далее - налоговые льготы, поселения района и район соответственно)	ежегодно в срок до 01 июня	Главы поселений района совместно с Финансовым управлением администрации Хабаровского муниципального района Хабаровского края (далее - Финансовое управление)
2.	Обеспечение внесения изменений в муниципальные нормативные правовые акты в части устранения неэффективных муниципальных налоговых льгот в случае выявления неэффективных муниципальных налоговых льгот и опубликование соответствующих муниципальных нормативных правовых актов поселений района	ежегодно в срок до 30 ноября	Главы поселений района
3.	Актуализация и утверждение Плана по устранению неэффективных налоговых льгот (налоговых расходов) (с учетом поселений района, входящих в состав района)	ежегодно в срок до 01 октября	Финансовое управление, главы поселений района
4.	Представление в министерство финансов Хабаровского края сводной информации (с учетом поселений района, входящих в состав района):		Финансовое управление
4.1.	Результатов оценки налоговых льгот (налоговых расходов) с приложением соответствующих заключений	ежегодно в срок до 25 июня
4.2.	Утвержденного плана по устранению неэффективных налоговых льгот (налоговых расходов)	ежегодно в срок до 15 октября
4.3.	Отчета о выполнении плана по устранению неэффективных налоговых льгот (налоговых расходов), согласно Приложению к настоящему Плану	ежегодно в срок до 10 декабря
5.	Проведение мониторинга устранения неэффективных муниципальных налоговых льгот	ежегодно в срок до 20 января	Финансовое управление

Приложение
к Плану по устранению неэффективных
налоговых льгот (пониженных ставок по
налогам) и оптимизации налоговых льгот,
установленных в Хабаровском
муниципальном районе Хабаровского края

Бюджетный эффект
реализации плана по устранению неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) и оптимизации налоговых льгот, установленных в Хабаровском муниципальном районе Хабаровского края

N п/п	Наименование показателя	Бюджетный эффект нарастающим итогом к уровню 2019 года с учетом сроков уплаты, тыс. рублей		Бюджетный эффект к уровню предыдущего года с учетом сроков уплаты, тыс. рублей
		2020	2021	2022	2023	2024	2025	2026
	Бюджетный эффект в связи с устранением неэффективных муниципальных налоговых льгот:	954,2	318,1	0	0	0	0	0
	- нормативные правовые акты муниципального района	0	0	0	0	0	0	0
	- нормативные правовые акты поселений района	954,2	318,1	0	18	24	0	0
	в том числе:
1.	В части изменений, вступающих в силу с 01.01.2020	954,2	318,1	0	0	0	0	0
1.1.	- по земельному налогу	954,2	318,1	0	0	0	0	0
1.2.	- по налогу на имущество физических лиц	0	0	0	0	0	0	0
2.	В части изменений, вступающих в силу с 01.01.2021	x	x	x	x	x	x	x
2.1.	- по земельному налогу	x	x	x	x	x	x	x
2.2.	- по налогу на имущество физических лиц	x	x	x	x	x	x	x
3.	В части изменений, вступающих в силу с 01.01.2022	x	x	x	x	x	x	x
3.1.	- по земельному налогу	x	x	x	x	x	x	x
3.2.	- по налогу на имущество физических лиц	x	x	x	x	x	x	x
4.	В части изменений, вступающих в силу с 01.01.2023	x	x	x	0	0	x	x
4.1.	- по земельному налогу	x	x	x	0	0	x	x
4.2.	- по налогу на имущество физических лиц	x	x	x	x	x	x	x
5.	В части изменений, вступающих в силу с 01.01.2024	x	x	x	x	x	x	x
5.1.	- по земельному налогу	x	x	x	x	x	x	x
5.2.	- по налогу на имущество физических лиц	x	x	x	x	x	x	x
6.	В части изменений, вступающих в силу с 01.01.2025	x	x	x	x	x	x	x
6.1.	- по земельному налогу	x	x	x	x	x	x	x
6.2.	- по налогу на имущество физических лиц	x	x	x	x	x	x	x
7.	В части изменений, вступающих в силу с 01.01.2026	x	x	x	x	x	x	x
7.1.	- по земельному налогу	x	x	x	x	x	x	x
7.2.	- по налогу на имущество физических лиц	x	x	x	x	x	x	x