Приложение N 2. Методика оценки прогнозных объемов расходов местных бюджетов на 2024-2026 годы

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕНА
приказом министерства финансов
Саратовской области
от 25.09.2023 N 275

Методика
оценки прогнозных объемов расходов местных бюджетов на 2024-2026 годы

За базу для проведения оценки расходов местных бюджетов на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов принимаются данные свода отчетов по сети, штатам и контингентам получателей бюджетных средств, состоящих на бюджете субъекта Российской Федерации и бюджетах муниципальных образований (далее - отчет по сети), по Саратовской области за 2022 год в части местных бюджетов, а также данные, представленные финансовыми органами муниципальных образований области в соответствии с запросами министерства финансов области.

Оценка местного бюджета проводится по следующим направлениям:

1) расходы на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований;

2) расходы на содержание муниципальных учреждений социальной сферы и прочих учреждений, функционирование которых обеспечивает реализацию органами местного самоуправления своих функций;

3) расходы на осуществление публичных нормативных обязательств;

4) расходы на обслуживание муниципального долга;

5) расходы муниципального дорожного фонда.

1. Формирование расходов на содержание органов местного самоуправления (Р _мсу) на 2024-2026 годы осуществляется по следующей формуле:

Р _мсу=(ФОТ _{мсу мр (го)}+ФОТ _{мсу пос})К _прочие+П _субв, где:

1.1. ФОТ _{мсумр (го)} - фонд оплаты труда органов местного самоуправления соответствующего муниципального района (городского округа) области, рассчитываемый по следующей формуле:

ФОТ _{мсу мр(го)}=(ЗП _{мсу мр(го)}(N _{мсу мр(го)}Ч _i-3))1,30212IND _{(2024/2025/2026)}(БВК _гл1,5+БВхК _замгл2)1,30212IND _{(2024/2025/2026)}, где:

1) ЗП _{мсу мр (го)} - нормативная среднемесячная заработная плата одной условной штатной единицы органа местного самоуправления муниципального района (городского округа) области:

ЗП _{мсу мр (го)}=ЗП _{орг мр (го)}1,1, где:

ЗП _{орг мр (го)} - среднемесячная начисленная заработная плата работников организаций за 2022 год по соответствующей территории муниципального района (городского округа) области;

1,1 - корректирующий коэффициент размера заработной платы работников органов местного самоуправления.

2) N _{мсу мр (го)} - нормативное количество условных штатных единиц на 1000 человек, постоянно проживающих на территории муниципального района (городского округа) области (без учета численности работников органов местного самоуправления, осуществляющих переданные в установленном порядке государственные полномочия), в зависимости от численности постоянного населения по состоянию на 1 января 2023 года:

- для муниципальных районов и городских округов области с численностью постоянного населения менее 10 тыс. человек включительно - 5 единиц (общее количество условных штатных единиц не менее 17 и не более 33);

- для муниципальных районов и городских округов области с численностью постоянного населения свыше 10 до 20 тыс. человек включительно - 3,25 единиц (общее количество условных штатных единиц не более 47);

- для муниципальных районов и городских округов области с численностью постоянного населения свыше 20 до 40 тыс. человек включительно - 2,3 единицы (общее количество условных штатных единиц не более 64);

- для муниципальных районов и городских округов области с численностью постоянного населения свыше 40 до 100 тыс. человек - 1,6 единиц (общее количество условных штатных единиц не более 100);

- для муниципальных районов и городских округов области с численностью постоянного населения свыше 100 тыс. человек - 1 единица.

3) Ч _i - численность постоянного населения на территории муниципального района (городского округа) области на 1 января 2023 года, в тыс. человек;

4) 12 - число месяцев в году.

5) IND ₂₀₂₄ - используется при расчете прогнозных расходов на 2024 год, составляет 1,1019 к уровню 2022 года и соответствует индексации фонда оплаты труда на прогнозный уровень инфляции с 1 октября 2022 года на 3,8%, с 1 октября 2023 года на 6,1% и с 1 октября 2024 года на 4,0%;

IND ₂₀₂₅ - используется при расчете прогнозных расходов на 2025 год, составляет 1,1459 к уровню 2022 года и соответствует индексации фонда оплаты труда на прогнозный уровень инфляции с 1 октября 2022 года на 3,8%, с 1 октября 2023 года на 6,1%, с 1 октября 2024 года на 4,0%; с 1 октября 2025 года на 4,0%;

IND ₂₀₂₆ - используется при расчете прогнозных расходов на 2026 год, составляет 1,1915 к уровню 2022 года и соответствует индексации фонда оплаты труда на прогнозный уровень инфляции с 1 октября 2022 года на 3,8%, с 1 октября 2023 года на 6,1%, с 1 октября 2024 года на 4,0%, с 1 октября 2025 года на 4,0% и с 1 октября 2026 года на 3,9%.

6) БВ - базовая величина, соответствующая размеру денежного вознаграждения Губернатора области, установленного Законом Саратовской области от 30 мая 2002 года N 44-ЗСО "О денежном вознаграждении Губернатора Саратовской области и лиц, замещающих государственные должности Саратовской области", по состоянию на 1 января 2021 года (далее - базовая величина);

7) К _гл - коэффициент, применяемый к базовой величине, для расчета размера планируемой среднемесячной оплаты труда глав муниципальных районов (городских округов) области в зависимости от численности постоянного населения муниципального района (городского округа) области по состоянию на 1 января 2023 года:

для муниципальных районов и городских округов области с численностью постоянного населения до 30 тысяч человек включительно равный 0,5903;

для муниципальных районов и городских округов области с численностью постоянного населения свыше 30 тысяч человек до 100 тысяч человек включительно равный 0,6811;

для муниципальных районов и городских округов области с численностью постоянного населения свыше 100 тысяч человек равный 0,7719;

К _замгл - коэффициент, применяемый к базовой величине, для расчета размера планируемой среднемесячной оплаты труда заместителей глав муниципальных районов (городских округов) области в зависимости от численности постоянного населения муниципального района (городского округа) области по состоянию на 1 января 2023 года:

для муниципальных районов и городских округов области с численностью постоянного населения до 30 тысяч человек включительно равный 0,5926;

для муниципальных районов и городских округов области с численностью постоянного населения свыше 30 тысяч человек до 100 тысяч человек включительно равный 0,6811;

для муниципальных районов и городских округов области с численностью постоянного населения свыше 100 тысяч человек равный 0,7697.

1.2. ФОТ _{мсу пос} - фонд оплаты труда органов местного самоуправления поселений соответствующего муниципального района, рассчитываемый по следующей формуле:

ФОТ _{мсу пос}=(ЗП _{мсу пос}(N _{мсу пос}Ч _{i пос}-1))1,30212IND _{(2024/2025/2026)}+БВК _глпос1,30212IND _{(2024/2025/2026)}, где:

1) ЗП _{мсу пос} - нормативная среднемесячная заработная плата одной условной штатной единицы органа местного самоуправления поселений на территории соответствующего муниципального района области:

ЗП _{мсу пос}=ЗП _{мсу мр (го)}К _пос, где:

К _пос - корректирующий коэффициент заработной платы работников органов местного самоуправления поселений области, равный отношению среднемесячной заработной платы работников органов местного самоуправления всех поселений области к среднемесячной заработной плате работников органов местного самоуправления всех муниципальных районов области за 2022 год.

2) N _{мсу пос} - нормативное количество условных штатных единиц на 1000 человек, постоянно проживающих на территории поселения области (без учета численности работников органов местного самоуправления, осуществляющих переданные в установленном порядке государственные полномочия), в зависимости от численности постоянного населения по состоянию на 1 января 2023 года:

- для поселений области с численностью постоянного населения менее 1 тыс. человек включительно - 4 единицы (общее количество условных штатных единиц не менее 3);

- для поселений области с численностью постоянного населения свыше 1 до 2 тыс. человек включительно - 3 единицы (общее количество условных штатных единиц не менее 4);

- для поселений области с численностью постоянного населения свыше 2 до 5 тыс. человек включительно - 2 единицы (общее количество условных штатных единиц не менее 6);

- для поселений области с численностью постоянного населения свыше 5 до 12 тыс. человек включительно - 1,5 единицы (общее количество условных штатных единиц не менее 10);

- для поселений области с численностью постоянного населения свыше 12 до 30 тыс. человек включительно - 1 единица (общее количество условных штатных единиц не менее 18);

- для поселений области с численностью постоянного населения свыше 30 до 100 тыс. человек включительно - 0,5 единицы (общее количество условных штатных единиц не менее 28);

- для поселений области с численностью постоянного населения свыше 100 тыс. человек - 0,3 единицы.

3) Ч _{i пос} - численность постоянного населения на территории поселения области на 1 января 2023 года, в тыс. человек.

4) БВ - базовая величина, соответствующая размеру денежного вознаграждения Губернатора области, установленного Законом Саратовской области от 30 мая 2002 года N 44-ЗСО "О денежном вознаграждении Губернатора Саратовской области и лиц, замещающих государственные должности Саратовской области", по состоянию на 1 января 2021 года (далее - базовая величина);

5) К _глпос - коэффициент, применяемый к базовой величине, для расчета размера планируемой среднемесячной оплаты труда главы поселения, возглавляющего исполнительно-распорядительный орган поселения, либо лица, назначаемого на должность главы местной администрации по контракту, заключаемому по результатам конкурса на замещение указанной должности, в зависимости от численности постоянного населения поселения области по состоянию на 1 января 2023 года:

для поселений области с численностью постоянного населения до 1 тысячи человек включительно равный 0,3065;

для поселений области с численностью постоянного населения свыше 1 тысячи человек до 2 тысяч человек включительно равный 0,3406;

для поселений области с численностью постоянного населения свыше 2 тысяч человек до 5 тысяч человек включительно равный 0,4087;

для поселений области с численностью постоянного населения свыше 5 тысяч человек равный 0,4768.

1.3. К _прочие - коэффициент, предусматривающий в общем объеме расходов на содержание органов местного самоуправления иные расходы (кроме фонда оплаты труда с начислениями органов местного самоуправления), равный 1,2;

1.4. П _субв - расходы на исполнение переданных органам местного самоуправления в установленном порядке государственных полномочий Саратовской области за счет соответствующих субвенций из областного бюджета, рассчитанные в соответствии с утвержденной законодательством методикой.

1.5. Расходы на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований области (без учета расходов на исполнение переданных органам местного самоуправления в установленном порядке государственных полномочий Саратовской области за счет соответствующих субвенций из областного бюджета) не могут превышать установленного Правительством Саратовской области норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления области и фактических расходов за истекший финансовый год с учетом индексации на уровень прогнозной инфляции.

2. Формирование расходов на обеспечение деятельности муниципальных (казенных, бюджетных и автономных) учреждений (Р _учр) на 2024-2026 годы осуществляется по следующей формуле:

Р _учр=Р _доу+Р _шк+Р _доп+Р _культ+Р _спорт+Р _проч+Р _озд, где:

1) Р _доу - расходы на содержание муниципальных учреждений дошкольного образования, рассчитываемые по формуле:

Р _доу=Р _{доу субв}+R _{пед доу 2022}ЗП _доу121,302К _{проч раб}+R _{пед доу 2022}ЗП _доу12К _{доу ост}

+R _{пед доу нов 2024/2025/2026}121,302К _{проч раб}+R _{пед доу нов 2024/2025/2026}ЗП _доу12К _{доу ост}, где:

Р _{доу субв} - расходы муниципальных дошкольных учреждений, отражаемые по подразделу 0701 "Дошкольное образование" за счет субвенций из областного бюджета в соответствии с Законами Саратовской области от 27 декабря 2013 года N 232-ЗСО "Об определении объема субвенций из областного бюджета на финансовое обеспечение образовательной деятельности муниципальных дошкольных образовательных организаций и о порядке определения нормативов финансового обеспечения образовательной деятельности муниципальных дошкольных образовательных организаций" и от 12 декабря 2011 года N 190-ЗСО "О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по организации предоставления питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования, по предоставлению компенсации стоимости горячего питания родителям (законным представителям) обучающихся по образовательным программам начального общего образования на дому детей-инвалидов и детей, нуждающихся в длительном лечении, которые по состоянию здоровья временно или постоянно не могут посещать образовательные организации, и частичному финансированию расходов на присмотр и уход за детьми дошкольного возраста в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования" на 2024 (2025/2026) год соответственно;

R _{пед доу 2022} - фактическая средняя численность педагогических работников муниципальных дошкольных учреждений, отражаемых по подразделу 0701 "Дошкольное образование", за 2022 год по данным отчета по сети;

ЗП _доу - параметры средней заработной платы педагогических работников дошкольных образовательных организаций в соответствии с постановлением Правительства Саратовской области от 23 декабря 2022 года N 1283-П "О повышении оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы" (далее - постановление 1283-П);

К _{проч раб} - коэффициент нормативного фонда заработной платы с начислениями по прочим работникам дошкольных учреждений, обеспечивающих присмотр и уход за детьми, равный 0,23.

К _{доу ост} - нормативная доля прочих расходов (за исключением расходов на выплату заработной платы с начислениями) за счет средств местного бюджета, в размере 0,5;

R _{пед доу нов 2024/2025/2026} - плановая средняя численность педагогических работников новых и (или) расширяемых муниципальных дошкольных учреждений, отражаемых по подразделу 0701 "Дошкольное образование", на 2024 (2025/2026) год соответственно (в среднегодовом исчислении).

2) Р _шк - расходы на содержание муниципальных общеобразовательных учреждений, рассчитываемые по формуле:

Р _шк=Р _{шк субв 2024/2025/2026}+R _{шк пед 2022}ЗП _общ12К _{шк ост}+R _{пед ооп нов 2024/2028/2026}ЗП _общ12К _{шк ост}, где:

Р _{шк субв 2024/2025/2026} - расходы муниципальных общеобразовательных учреждений, отражаемые по подразделу 0702 "Общее образование" за счет субвенций из областного бюджета в соответствии с Законами Саратовской области от 3 декабря 2009 года N 203-ЗСО "Об определении объема субвенций из областного бюджета на финансовое обеспечение образовательной деятельности муниципальных общеобразовательных учреждений и о порядке определения нормативов финансового обеспечения образовательной деятельности муниципальных общеобразовательных учреждений" и от 12 декабря 2011 года N 190-ЗСО "О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по организации предоставления питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования, по предоставлению компенсации стоимости горячего питания родителям (законным представителям) обучающихся по образовательным программам начального общего образования на дому детей-инвалидов и детей, нуждающихся в длительном лечении, которые по состоянию здоровья временно или постоянно не могут посещать образовательные организации, и частичному финансированию расходов на присмотр и уход за детьми дошкольного возраста в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования" на 2024 (2025/2026) год соответственно;

R _{шк пед 2022} - фактическая средняя численность педагогических работников муниципальных общеобразовательных учреждений, отражаемых по подразделу 0702 "Общее образование", за 2022 год по данным отчета по сети;

ЗП _общ - параметры средней заработной платы педагогических работников общеобразовательных организаций в соответствии с постановлением 1283-П;

R _{пед ооп нов 2024/2025/2026} - плановая средняя численность педагогических работников новых и (или) расширяемых муниципальных общеобразовательных учреждений, отражаемых по подразделу 0702 "Общее образование", на 2024 (2025/2026) год соответственно (в среднегодовом исчислении);

К _{шк ост} - нормативная доля прочих расходов (за исключением расходов на выплату заработной платы с начислениями) за счет средств местного бюджета в размере 0,3.

3) Р _доп - расходы на содержание муниципальных учреждений дополнительного образования детей, рассчитываемые по формуле:

, где:

R _{доп пед 2022} - фактическая средняя численность педагогических работников муниципальных учреждений дополнительного образования детей, отраженная по подразделу 0703, за 2022 год по данным отчета по сети;

R _{тр 2023} - фактическая средняя численность педагогических работников муниципальных учреждений дополнительного образования, реализующих дополнительные образовательные программы спортивной подготовки детей (тренеры - преподаватели и инструкторы - методисты), по состоянию на 1 сентября 2023 года по данным уполномоченного исполнительного органа области в сфере физической культуры и спорта;

ЗП _доп - параметры средней заработной платы педагогических работников дополнительного образования детей в соответствии с постановлением 1283-П;

К _{доп ост} - коэффициент увеличения для учета прочих расходов (за исключением расходов на выплату заработной платы с начислениями) за счет средств местного бюджета в размере 1,05.

4) Р _культ - расходы на содержание муниципальных учреждений культуры, рассчитываемые по формуле:

Р _культ=R _{культ 2022}ЗП _культ121,302К _{культ ост}, где:

R _{культ 2022} - фактическая среднесписочная численность работников муниципальных учреждений культуры, отражаемых по разделу 08 "Культура, кинематография", за 2022 год по данным отчета по сети;

ЗП _культ - параметры средней заработной платы работников учреждений культуры в соответствии с постановлением 1283-П;

К _{культ ост} - коэффициент увеличения для учета прочих расходов (за исключением расходов на выплату заработной платы с начислениями) за счет средств местного бюджета в размере 1,1.

5) Р _спорт - расходы на содержание муниципальных учреждений физической культуры и спорта, рассчитываемые по формуле:

Р _спорт=ЗП _спортR _спорт121,302IND _{(2024/2025/2026)}+ЗП _спортR _спорт12К _{спорт ост}+

+ЗП _спортR _{спорт нов}12К _{спорт ост}, где:

ЗП _спорт - фактически начисленная за счет средств местного бюджета средняя зарплата на 1 штатную должность муниципальных учреждений физической культуры и спорта, отражаемых по подразделу 11 "Физическая культура и спорт", в 2022 году по данным отчета по сети;

R _спорт - фактическая штатная численность работников муниципальных учреждений физической культуры и спорта, отражаемых по подразделу 11 "Физическая культура и спорт", на конец 2022 года по данным отчета по сети;

К _{спорт ост} - нормативная доля прочих расходов (за исключением расходов на выплату заработной платы с начислениями) за счет средств местного бюджета, равная 0,2.

R _{спорт нов 2024/2025/2026} - плановая штатная численность работников новых и (или) расширяемых муниципальных учреждений физической культуры и спорта, отражаемых по подразделу 11 "Физическая культура и спорт", на 2024 (2025/2026) год соответственно (в среднегодовом исчислении).

6) Р _проч - расходы на обеспечение иных муниципальных учреждений, рассчитываемые по формуле:

Р _проч=((ЗП _р.0113R _р.0113+ЗП _{р.0309, 0310}R _{p.0309, 0310}+ЗП _р.0709R _p.0709+ЗП _р.0804R _р.0804)121,302IND _{(2023/2024/2025)})

+(ЗП _архR _{р.0113 арх}121,302)К _{проч ост}, где:

ЗП _р.0113 - фактически начисленная за счет средств местного бюджета средняя зарплата работников муниципальных учреждений, отражаемых по подразделу 0113 "Другие общегосударственные вопросы", в 2022 году по данным отчета по сети (без учета архивных учреждений);

Д _р.0113 - фактическая штатная численность работников муниципальных учреждений, отражаемых по подразделу 0113 "Другие общегосударственные вопросы", на конец 2022 года по данным отчета по сети (без учета архивных учреждений);

ЗП _{р.0309, 0310} - фактически начисленная за счет средств местного бюджета средняя зарплата работников муниципальных учреждений, отражаемых по подразделам 0309 "Гражданская оборона" и 0310 "Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность", в 2022 году по данным отчета по сети;

R _{0309, 0310} - фактическая штатная численность работников муниципальных учреждений, отражаемых по подразделам 0309 "Гражданская оборона" и 0310 "Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность", на конец 2021 года по данным отчета по сети;

ЗП _р.0709 - фактически начисленная за счет средств местного бюджета средняя зарплата работников муниципальных учреждений, осуществляющих обеспечение образовательной деятельности, отражаемых по подразделу 0709 "Другие вопросы в области образования", в 2022 году по данным отчета по сети;

R _р.0709 - фактическая штатная численность работников муниципальных учреждений, осуществляющих обеспечение образовательной деятельности, отражаемых по подразделу 0709 "Другие вопросы в области образования", на конец 2022 года по данным отчета по сети;

ЗП _р.0804 - фактически начисленная за счет средств местного бюджета средняя зарплата работников муниципальных учреждений, отражаемых по подразделу 0804 "Другие вопросы в области культуры, кинематографии", в 2022 году по данным отчета по сети;

R _р.0804 - фактическая штатная численность работников муниципальных учреждений, отражаемых по подразделу 0804 "Другие вопросы в области культуры, кинематографии", на конец 2022 года по данным отчета по сети;

R _{р.0113 арх} - фактическая штатная численность работников архивных муниципальных учреждений, отражаемых по подразделу 0113 "Другие общегосударственные вопросы" на конец 2022 года по данным отчета по сети;

ЗП _арх - параметры средней заработной платы работников учреждений культуры в соответствии с постановлением 1283-П;

К _{проч ост} - коэффициент увеличения для учета прочих расходов (за исключением расходов на выплату заработной платы с начислениями) за счет средств местного бюджета в размере 1,1.

7) Р _озд - расходы на обеспечение организации отдыха детей в каникулярное время на 2024-2026 годы прогнозируются в объеме, не превышающем фактического начисления по ним за 2022 год по данным отчета по сети.

3. Расходы на осуществление публичных нормативных обязательств на 2024-2026 годы прогнозируются в объеме публичных нормативных обязательств, осуществляемых за счет соответствующих субвенций из областного бюджета, и расходов местного бюджета на предоставление мер социальной поддержки медицинским и фармацевтическим работникам, проживающим на селе и перешедшим на пенсию непосредственно из муниципальных учреждений здравоохранения, в объеме, не превышающем фактического начисления по ним за 2022 год.

4. Расходы на обслуживание муниципального долга на 2024-2026 годы прогнозируются:

по бюджетным кредитам, предоставленным из областного бюджета, - в соответствии с заключенными по состоянию на 1 июня 2023 года договорами;

по рыночным заимствованиям - в объеме кассовых расходов на эти цели в 2022 году.

5. Расходы муниципального дорожного фонда формируются исходя из прогнозируемого поступления доходов, являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации источниками их формирования с учетом доходных источников, переданных с областного уровня.