Приложение. Примерный реестр бюджетных рисков Министерства сельского хозяйства Владимирской области

Приложение
к приказу Министерства
сельского хозяйства
Владимирской области
от 30.08.2023 N 366

Примерный реестр
бюджетных рисков Министерства сельского хозяйства Владимирской области

N п/п

Наименование операции (действий) по выполнению бюджетной процедуры

Описание бюджетного риска

Наименование владельца бюджетного риска (структурное подразделение)

Оценка вероятное и бюджетного риска (низкая/ средняя/ высокая)

Оценка степени влияния бюджетного риска (низкая/ средняя/ высокая)

Оценка значимости (уровня) бюджетного риска (значимый / незначимый)

Описание последствий бюджетного риска

Описание причин бюджетного риска

Меры по предупреждению и (или) минимизации (устранению) бюджетного риска

1

2

3

4

5

б

7

8

9

10

1. Составление и представление документов в Министерство финансов Владимирской области (далее - Министерство финансов), необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований

1.1.

Составление и предоставление обоснований бюджетных ассигнований на социальное обеспечение и иные выплаты населению

Риск нарушения главным распорядителем бюджетных средств порядка формирования и (или) представления обоснований бюджетных ассигнований

Отделы: финансовой политики, отдел бухгалтерского учета и отчетности

высокая

средняя

значимый

Неэффективное планирование бюджетных средств. Недофинансирование отдельных направлений расходов.

Невнимательность должностных лиц. Несвоевременное обновление нормативно-правовой базы

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

1.2.

Составление и предоставление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий государственным бюджетным учреждениям, функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляет Министерство сельского хозяйства Владимирской области (далее - учреждения, Министерство)

Риск несбалансированности бюджета

высокая

средняя

значимый

Недостаточное качество бюджетного планирования

Необеспеченность финансовыми ресурсами запланированных мероприятий

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

1.3.

Составление и предоставление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

Риск несоблюдения сроков

высокая

средняя

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства

Низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, необходимых для совершения операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

1.4.

Формирование распределения бюджетных ассигнований по кодам классификации расходов бюджета и (или) документа об объемах бюджетных ассигнований на дополнительные потребности

Риск принятия необоснованных бюджетных обязательств

низкая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

1.5.

Ведение реестра расходных обязательств

Риск принятия необоснованных бюджетных обязательств

низкая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

1.6.

Формирование и направление проекта нормативного правового акта о предоставлении средств из областного бюджета (гранты)

Риск нарушения главным распорядителем бюджетных средств порядка формирования и (или) представления обоснований бюджетных ассигнований. Риск несоблюдения сроков

высокая

средняя

значимый

Неэффективное планирование бюджетных средств. Недофинансирование отдельных направлений расходов.

Низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, необходимых для совершения операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры

Сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о фактической потребности

1.7.

Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на фонд оплаты труда и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

Риск неиспользования выделенных ассигнований

высокая

средняя

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства

Нарушение процента исполнения бюджета

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

1.8.

Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг

Риск неправильного прогноза потребности

высокая

средняя

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства

Отказ поставщика от выполнения условий контракта, необходимость проведения новых конкурсных процедур

Контроль в ходе исполнения государственных контрактов. Организация приемки товаров, работ, услуг в соответствии с требованиями Федерального закона N 44

1.9.

Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на уплату налогов и иных платежей

Риск низкого качества планирования исполнения по доходам бюджета

высокая

средняя

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства

Недостаточный контроль

Самоконтроль, осуществление сплошного контроля по подчиненности

2. Составление и ведение кассового плана исполнения областного бюджета

2.1.

Составление и предоставление в Министерство финансов сведений, необходимых для составления кассового плана поступлений в бюджет и выплат из бюджета

Риск отклонения прогноза расходов бюджета от кассового исполнения. Риск низкого качества планирования исполнения по доходам бюджета

Отделы: финансовой политики, отдел бухгалтерского учета и отчетности

низкая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

2.2.

Ведение кассового плана поступлений в бюджет, включая внесение изменений в кассовый план поступлений в бюджет и выплат из бюджета

Риск несвоевременного освоения средств. Риск неправильного прогноза показателей

низкая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

3. Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи

3.1.

Формирование и утверждение бюджетной росписи Министерства

Риск несоблюдения сроков

Отделы: финансовой политики, отдел бухгалтерского учета и отчетности

низкая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

3.2.

Ведение бюджетной росписи Министерства, включая внесение изменений в бюджетную роспись и (или) лимиты бюджетных обязательств

Риск несоблюдения сроков

низкая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

3.3.

Формирование и направление предложений по внесению изменений в распределение бюджетных ассигнований для включения в проект закона о внесении изменений в закон о бюджете

Риск непредвиденных расходов и превышение бюджета

высокая

средняя

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства

Формирование некорректной информации

Сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о фактической потребности

3.4.

Формирование и направление предложений об изменении сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств

Риск несоблюдения сроков

низкая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

4. Формирование и утверждение государственного задания учреждениям, утверждение плана финансово-хозяйственной деятельности учреждений, заключение соглашений с учреждениями на предоставление субсидий на выполнение государственного задания и субсидий на иные цели

4.1.

Формирование и утверждение государственного задания учреждениям

Риск нарушения порядка формирования и (или) финансового обеспечения выполнения государственного задания

Отделы: финансовой политики, бухгалтерского учета и отчетности

низкая

низкая

незначимый

Невыполнение государственного задания, Невозможность финансового обеспечения выполнения государственного задания. Административная ответственность.

Ненадлежащий контроль должностных лиц

Самоконтроль, осуществление сплошного контроля по подчиненное ти

4.2.

Проверка и утверждение плана финансово - хозяйственной деятельности учреждений

Риск утверждения неверных данных плана финансово-хозяйственной деятельности учреждений в текущем финансовом году

низкая

низкая

незначимый

Ошибки при планировании расходов

План составляется на финансовый год

Контроль поступлений и расходов по статьям. Осуществление сплошного контроля по подчиненности

4.3.

Подготовка соглашений на предоставлений субсидий учреждениям на выполнение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) и на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания

Риск нарушения условий предоставления субсидий

низкая

низкая

незначимый

Необеспечение достижений показателей результативности использования средств субсидии. Неправомерное использование средств бюджета на предоставление субсидий. Административная ответственность.

Недостаточный контроль за документами, предоставляемыми претендентами

Необходимость отсутствует

4.4.

Проверка целевого использования субсидий, выделенных на выполнение государственного задания и иные цели

Риск включения в отчетность неполных/ недостоверных данных отчетов о выполнении государственного задания

высокая

низкая

значимый

Неправомерное использование средств бюджетных субсидий. Искажение показателей сводной бюджетной отчетности. Невозврат в доход бюджета сумм субсидий пропорционально невыполненным объемам государственного задания с учетом предельно допустимого отклонения. Некорректный расчет показателей эффективности и результативности деятельности руководителя государственного учреждения и возможной переплате стимулирующих выплат. Административная ответственность.

Отсутствие оперативного контроля за выполнением государственного задания

Сверка данных. Сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг). Проверка

5. Обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, грантов в форме субсидий условий, целей и порядка установленных при их предоставлении

5.1.

Сбор и анализ документов о соблюдении условий предоставления средств федерального и областного бюджетов

Риск несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения. Риск не соответствия (не до сто верности) данных в документах

Отделы: развития сельских территорий и малых форм хозяйствования на селе, животноводства и племенного дела, растениеводства, плодородия почв и механизации, отдел государственной поддержки кредитования

высокая

средняя

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства. Неправомерное использование бюджетных средств. Административная ответственность

Недостаточный контроль

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

5.2.

Подготовка протоколов заседания комиссии для рассмотрения заявок участников отбора, приказов и реестров на предоставление субсидий, грантов в форме субсидий

Риск несоблюдения сроков перечисления субсидий

высокая

средняя

значимый

Неправомерное использование бюджетных средств

Низкое качество исполнительской дисциплины

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

5.3.

Заключение Соглашений в электронном бюджете и на бумажном носителе

Риск несоответствия (недостоверности) данных в документах

высокая

средняя

значимый

Неправомерное использование бюджетных средств

Низкое качество исполнительской дисциплины

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

5.4.

Проверка отчетов по использованию субсидий, грантов, представляемых органами местного самоуправления и получателями субсидий, получателями межбюджетных субсидий, грантов в форме субсидий

Риск несоответствия (недостоверности) данных в документах

высокая

высокая

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства.

Завышение прогнозных показателей

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

5.5.

Проверка целевого использования субсидий, грантов в форме субсидий

Риск несоответствия (недостоверности) данных в документах

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

5.6.

Установление значений результатов использования субсидий

Риск невыполнения целевых показателях

Отделы: экономического анализа и стратегического развития, развития сельских территорий и малых форм хозяйствования на селе, животноводства и племенного дела, растениеводства, плодородия почв и механизации, отдел государственной поддержки кредитования

высокая

средняя

значимый

Санкции, налагаемые в случае недостижения показателей результативности.

Завышение прогнозных показателей

Работа с получателями субсидий по корректировке натуральных прогнозных показателей

5.7.

Проверка отчетов, представленных получателями субсидий, о достижении значений результатов использования субсидий

Риск несоответствия (недостоверности) данных в документах.

высокая

высокая

значимый

Санкции, налагаемые в случае возникновения нарушений

Отклонение от целевых значений показателей государственной программы. Увеличение времени на проверку соответствия и достоверности данных в документах, предоставляемых заявителями. Отказ в предоставлении субсидии. Неправомерное использование бюджетных средств. Дисциплинарная ответственность. Административная ответственность

Работа с получателями субсидий по корректировке натуральных прогнозных показателей. Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

5.8.

Осуществление начисления штрафов за невыполнение установленных соглашением (договором) показателей результатов использования субсидий

Риск несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения

высокая

средняя

значимый

Несвоевременное получение средств

Осуществление контроля должностных лиц не в полной мере (не в полном объеме)

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

6. Составление и предоставление отчетности

6.1.

Составление и предоставление отчетности в Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Риск недостоверности информации данных в отчетности

Отделы: развития сельских территорий и малых форм хозяйствования на селе, животноводства и племенного дела, растениеводства, плодородия почв и механизации, экономического анализа и стратегического развития, финансовой политики, государственной поддержки кредитования, пищевой промышленности, бухгалтерского учета и отчетности

высокая

средняя

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства. Возможность признания отчетности недостоверной

Нарушение порядка формирования бухгалтерской отчетности с учетом требований Минфина и Минсельхоза России.

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

6.2.

Прием бухгалтерской и иной отчетности у учреждений, получателей субсидий и муниципальных районов

Риск искажения показателей в первичных документах

высокая

низкая

значимый

Нарушение исполнительской дисциплины

Нарушение в ведении бухгалтерского учета

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

6.3.

Составление и предоставление отчетности в Министерство финансов и исполнительные органы Владимирской области

Риск недостоверности информации данных в отчетности

Отделы: финансовой политики, государственной поддержки кредитования, развития сельских территорий и малых форм хозяйствования на селе, бухгалтерского учета и отчетности

высокая

средняя

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства. Возможность признания отчетности недостоверной

Нарушение порядка формирования бюджетной отчетности с учетом требований Минфина

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

6.4.

Составление и представление сводной бухгалтерской отчетности по учреждениям

Риск некачественной подготовки бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений. Риск искажения учетных данных. Несоблюдение сроков предоставления.

Отделы: бухгалтерского учета и отчетности, финансовой политики

высокая

средняя

значимый

Несвоевременное утверждение бюджетной отчетности. Увеличение количества представленных версий форм бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений.

Недостаточно с качество подготовки форм бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности учреждений

Проверка достоверности и правильности данных в соответствии с методическими указаниями по составлению и ведению реестров расходных обязательств, утвержденными Министерством финансов

7. Осуществление полномочий администратора доходов

7.1.

Формирование и утверждение перечня администрируемых доходов

Риск несбалансированности бюджета

Отдел финансовой политики

высокая

средняя

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства.

Отсутствие контроля за исполнением

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

7.2.

Уточнение поступлений доходов в областной бюджет, в том числе невыясненные поступления

Риск недостоверности информации данных

высокая

средняя

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства.

Отсутствие контроля за исполнением

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

8. Составление и предоставление документов в отдел финансовой политики, необходимых для составления проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований

8.1.

Подготовка расчётов к обоснованиям бюджетных ассигнований

Риск недостижения целевых показателей

Отделы: финансовой политики, развития сельских территорий и малых форм хозяйствования на селе, животноводства и племенного дела, растениеводства, плодородия почв и механизации, государственной поддержки кредитования

высокая

средняя

значимый

Отклонение от целевых значений показателей государственной программы

Некачественная подготовка обоснований бюджетных ассигнований

Усиление самоконтроля

9. Обеспечение соблюдения получателями социальных выплат условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении

9.1.

Сбор и анализ документов о назначении и предоставлении социальных выплат

Риск несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения

Отдел развития сельских территорий и малых форм хозяйствования на селе

высокая

средняя

значимый

Необеспечение достижения показателей результативности использования средств социальной выплаты

Недостаточный контроль за документами предоставляемыми претендентами

Анализ документов. Проверка. Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности.

9.2.

Подготовка соглашения о предоставлении социальных выплат

Риск завышения размера социальной выплаты

низкая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

9.3.

Подготовка распоряжения и реестра на предоставление социальной выплаты

Риск несоблюдения сроков перечисления субсидий

высокая

средняя

значимый

Неправомерное использование бюджетных средств

Низкое качество исполнительской дисциплины

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

9.4.

Выдача свидетельств о предоставлении социальных выплат

Риск несоблюдения сроков выдачи свидетельства о предоставлении социальной выплаты

высокая

высокая

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства.

Неправомерное использование бюджетных средств

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

9.5.

Контроль исполнения соглашения в части предоставления социальных выплат

Риск несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения

низкая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

10. Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы

10.1.

Составление и утверждение проекта бюджетной сметы

Риск несоответствия (недостоверности) данных в первичных документах

Отделы: финансовой политики, бухгалтерского учета и отчетности

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

10.2.

Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы, включая внесение изменений в бюджетную смету

Риск неправильного прогноза потребности

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

11. Исполнение бюджетной сметы

11.1.

Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход по выплатам персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственным органом

Риск несоблюдения сроков предоставления заявки на кассовый расход

Отделы: бухгалтерского учета и отчетности, финансовой политики

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

11.2.

Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации

Риск несоблюдения сроков предоставления заявки на кассовый расход

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

11.3

Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход на закупку товаров, работ и услуг в целях обеспечения исполнения бюджетной сметы

Риск несоответствия (недостоверности) данных в документах

высокая

низкая

незначимый

Несвоевременное предоставление поставщикам и товаров (работ, услуг) документов на оплату.

Необходимость отсутствует

11.4.

Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход на предоставление субсидий на оказание государственной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям области

Риск исполнения по расходам на выплаты отдельным категориям граждан (публичные нормативные обязательства) не в полном объеме

Отдел финансовой политики

высокая

низкая

незначимый

Наличие неиспользованных на конец года бюджетных ассигнований.

Несвоевременное предоставление документов на оплату. Ошибки в расчетах.

Необходимость отсутствует

11.5.

Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход на предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям

Риск несоответствия (недостоверности) данных в документах

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

12. Принятие в пределах доведенных лимитов или бюджетных ассигнований бюджетных обязательств

12.1.

Принятие к учету бюджетных обязательств в пределах доведенных лимитов (ассигнований) бюджетных обязательств

Риск несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения

Отделы: бухгалтерского учета и отчетности, финансовой политики

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

12.2.

Принятие денежных обязательств в пределах принятых бюджетных обязательств

Риск принятия необоснованных денежных обязательств при осуществлении закупок, не подтвержденных первичными учетными документами

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

12.3

Сбор и анализ документов о соблюдении условий предоставления единовременной денежной выплаты молодым специалистам, пришедшим на работу в сельское хозяйство Владимирской области

Риск несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения

Отдел оргработы, кадрового и информационного обеспечения

средний

средний

значимый

Дисциплинарная ответственность

Неосуществление контрольных действий должностным и лицами Министерства

Осуществление сплошного контроля по подчиненности

12.4

Проверка документов, представленных участником соглашения, для получения единовременной денежной выплаты молодым специалистам, пришедшим на работу в сельское хозяйство Владимирской области, на соответствие требованиям, установленным нормативными правовыми актами

Риск неправомерного использования бюджетных средств

средний

средний

значимый

Дисциплинарная ответственность

Контроль за представление работодателем информации об отработанном молодым специалисте периоде, об увольнении молодого специалиста

Разъяснительная работа с работодателями в части своевременности и достоверности предоставления информации

13. Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций

13.1.

Принятие к учету и выбытие нефинансовых активов

Риск искажения показателей в первичных документах

Отдел бухгалтерского учета и отчетности

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

13.2.

Учет операций с финансовыми активами

Риск искажения показателей в первичных документах

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

13.3.

Учет операций по доходам

Риск искажения показателей в первичных документах

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

13.4.

Учет операций по выданным авансам, по принятым обязательствам

Риск искажения показателей в первичных документах

высокая

средняя

значимый

Нарушение в ведении бухгалтерского учета

Нарушение исполнительской дисциплины

Самоконтроль, осуществление сплошного контроля по подчиненности

13.5.

Учет операций расчетов с подотчетными лицами

Риск расходования получателем бюджетных средств на цели, не соответствующие утвержденной бюджетной смете

высокая

средняя

значимый

Неправомерное использование средств. Административная ответственность

Отсутствие контроля должностных лиц

Самоконтроль, осуществление сплошного контроля по подчиненности.

13.6.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Риск невыплаты или неполной выплаты в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния

высокая

средняя

значимый

Выплата процентов (денежной компенсации) в соответствии с трудовым законодательством. Административная, уголовная ответственность

Низкое качество исполнительской дисциплины.

Самоконтроль, осуществление сплошного контроля по подчиненности

13.7.

Формирование регистров бухгалтерского учета

Риск несоответствия ведения бюджетного учета требованиям методологии ведения бюджетного учета, установленной Минфином России

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

13.8.

Проведение инвентаризаций

Риск признания результатов инвентаризации недействительными

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

14. Осуществление закупок товаров, работ и услуг для нужд Министерства

14.1.

Заключение государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг

Риск принятия завышенных денежных обязательств при осуществлении закупок, не соответствующих объему выполненных работ (поставленных товаров, оказанных услуг)

Отдел пищевой промышленности

высокая

высокая

значимый

Неправомерное использование бюджетных средств. Административная ответственность. Уголовная ответственность

Завышение ценна товары, работы, услуги

Проведение мониторинга цен на товары (работы, услуги) для обоснования. цены контракта (анализ рынка, запрос коммерческих предложений)

15. Предоставление субсидий российским организациям на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и/или модернизацию объектов АПК, объектов переработки сельскохозяйственной продукции, реализацию инвестиционных проектов в агропромышленном комплексе.

15.1.

Проверка предоставленных документов на получение субсидии

Риск несоответствия ведения бюджетного учета требованиям методологии ведения бюджетного учета, установленной Минфином России

Отдел государственной поддержки кредитования

высокая

средняя

значимый

Отражение в учете недостоверных, в том числе мнимых и притворных, фактов хозяйственной жизни. Искажение данных бюджетного (бухгалтерского учета)

Отсутствие обязательных реквизитов

Сверка данных. Сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг). Контроль за своевременным устранением несоответствующих данных учета требованиям, установленными Минфином России, Министерством финансов; применение в течение года системных инструментов контроля и предотвращения ошибок учета.

15.2.

Подготовка уведомлений о принятии либо отказе документов на отбор инвестиционных проектов, о предоставлении или отказе в предоставлении субсидий

Риск неправомерного использования бюджетных средств

низкая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

15.3.

Подготовка соглашений с получателями субсидий

Риск несоблюдения сроков

низкая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует

15.4

Проверка расчета размера субсидий в разрезе бюджетополучателей

Риск недостижения целевых показателей

высокая

средняя

значимый

Отклонение от целевых значений показателей

Завышение прогноза показателей

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

15.5.

Подготовка реестра и распоряжения о предоставление субсидий

Риск несоответствия данных в документах

высокая

средняя

значимый

Негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию Министерства.

Отсутствие контроля за исполнением

Усиление самоконтроля, осуществление сплошного контроля по подчиненности

15.6.

Анализ результатов предоставления субсидий

Риск недостижения целевых показателей

высокая

низкая

незначимый

Необходимость отсутствует