Приложение N 6. Сведения о налоговых расходах Омской области

Приложение N 6
к государственной программе
Омской области
"Развитие промышленности
и научно-технической
деятельности в Омской области"

Сведения
о налоговых расходах Омской области

N п/п

Наименование налога, в отношении которого предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции (в том числе пониженные, дифференцированные налоговые ставки) по налогам (далее - налоговые преференции) (возникает налоговый расход Омской области)

Содержание налоговой преференции

Номера статей (частей, пунктов, подпунктов, абзацев) и реквизиты нормативного правового акта Омской области, устанавливающего налоговую преференцию

Наименование куратора налогового расхода Омской области

Показатель достижения целей предоставления налоговой преференции

наименование

единица измерения

значения, установленные государственными программами Омской области, действовавшими до 31 декабря 2023 года

плановые значения

2022 год

2023 год

2024 год

2025 год

2026 год

2027 год

2028 год

2029 год

2030 год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1

Налог на прибыль организаций

Пониженная ставка по налогу (13,5%) для промышленных предприятий, осуществляющих производство резиновых шин, покрышек и камер

Статья 1 (пункт 6) Закона Омской области "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"

Министерство промышленности и научно-технического развития Омской области (далее - Минпром Омской области)

Темп роста объема отгруженной продукции (по виду экономической деятельности "Производство резиновых и пластмассовых изделий") (к предыдущему году)

процентов

103,2

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Пониженная ставка по налогу (13,5%) для промышленных предприятий, осуществляющих производство катализаторов нефтепереработки

Статья 1 (пункт 7) Закона Омской области "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"

Объем произведенной и реализованной промышленной продукции (катализаторов нефтепереработки)

млрд. рублей

-

-

-

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Пониженная ставка по налогу (0%) для участников специальных инвестиционных контрактов

Статья 1.1 (пункт 2) Закона Омской области "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"

Минпром Омской области

Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка по налогу на прибыль организаций (0%) для участников специальных инвестиционных контрактов

млн. рублей

-

-

-

-

-

8000

6000

6000

6000

2

Налог на имущество организаций

Пониженная ставка (0,01%) для организаций в отношении имущества, предназначенного и используемого организациями для производства катализаторов нефтепереработки

Статья 2 (пункт 2, подпункт 13) Закона Омской области "О налоге на имущество организаций" 1

Объем произведенной и реализованной промышленной продукции (катализаторов нефтепереработки)

млрд. рублей

-

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Освобождение от уплаты налога организаций в отношении имущества, предназначенного и используемого организациями для производства катализаторов нефтепереработки

Статья 4 (пункт 1, подпункт 8) Закона Омской области "О налоге на имущество организаций" 2

Объем произведенной и реализованной промышленной продукции (катализаторов нефтепереработки)

млрд. рублей

Х

-

-

-

0,016

0,016

0,015

0,015

0,014

Пониженная ставка (0,01%) в отношении имущества производственного назначения организаций, созданных не ранее 1 января 2013 года и осуществляющих деятельность по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным классами 01 и 02 раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", разделом C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014

Статья 2 (пункт 2, подпункт 8) Закона Омской области "О налоге на имущество организаций" 1

Министерство экономики Омской области (далее - Минэкономики Омской области)

Темп роста выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг организаций, осуществляющих деятельность по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным разделом C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (к предыдущему году)

процентов

104,5

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Освобождение от уплаты налога организаций, созданных не ранее 1 января 2013 года и осуществляющих деятельность по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным классами 01 и 02 раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", разделом C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014

Статья 4 (пункт 1, подпункт 5) Закона Омской области "О налоге на имущество организаций" 2

Минэкономики Омской области

Темп роста выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг организаций, осуществляющих деятельность по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным разделом C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (к предыдущему году)

процентов

Х

-

-

-

-

-

-

-

-

Пониженная ставка (0,00%) для организаций, заключивших соглашение о реализации корпоративной программы повышения конкурентоспособности (далее - Корпоративная программа) с Министерством промышленности и торговли Российской Федерации и реализующих Корпоративную программу, в отношении имущества, предназначенного и используемого для производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы

Статья 2 (пункт 2.4) Закона Омской области "О налоге на имущество организаций" 1

Минпром Омской области

Количество заключенных соглашений о реализации Корпоративных программ

штук

5

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Освобождение от уплаты налога организаций, заключивших соглашение о реализации Корпоративной программы с Министерством промышленности и торговли Российской Федерации и реализующих Корпоративную программу, в отношении имущества, предназначенного и используемого для производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы

Статья 4 (пункт 1, подпункт 10) Закона Омской области "О налоге на имущество организаций" 2

Количество заключенных соглашений о реализации Корпоративных программ

штук

Х

1

1

-

-

-

-

-

-

Пониженная ставка (1,1%) в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области специального инвестиционного контракта

Статья 2 (пункт 3.1, подпункт 2) Закона Омской области "О налоге на имущество организаций" 1

Минпром Омской области

Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка (1,1%) по налогу на имущество организаций, - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта

млн. рублей

-

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Освобождение от уплаты налога в размере 50% в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области специального инвестиционного контракта

Статья 4 (пункт 2, подпункт 3) Закона Омской области "О налоге на имущество организаций" 2

Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организации воспользовались льготой по налогу на имущество организаций, - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта

млн. рублей

Х

-

-

-

-

-

-

-

-

Пониженная ставка (0%) по налогу для организаций, признаваемых управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков (далее - Парки), в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе управляющей компании Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка

Статья 2 (пункт 2.5, подпункт 1) Закона Омской области "О налоге на имущество организаций" 1

Количество инвестиционных проектов, привлеченных для реализации на территории соответствующего Парка управляющей компанией Парка

единиц

-

х

х

х

х

х

х

х

х

Освобождение от уплаты налога для организаций, признаваемых управляющими компаниями Парков, в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе управляющей компании Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка

Статья 4 (пункт 1, подпункт 11) Закона Омской области "О налоге на имущество организаций" 2

Минпром Омской области

Количество инвестиционных проектов, привлеченных для реализации на территории соответствующего Парка управляющей компанией Парка

единиц

х

-

-

1

1

1

2

2

2

Пониженная ставка (0%) по налогу для организаций, являющихся резидентами Парка, в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе резидента Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка

Статья 2 (пункт 2.5, подпункт 2) Закона Омской области "О налоге на имущество организаций" 1

Количество инвестиционных проектов, реализуемых резидентами Парков на территории соответствующего Парка

единиц

-

х

х

х

х

х

х

х

х

Освобождение от уплаты налога для организаций, являющихся резидентами Парка, в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе резидента Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка

Статья 4 (пункт 1, подпункт 12) Закона Омской области "О налоге на имущество организаций" 2

Количество инвестиционных проектов, реализуемых резидентами Парков на территории соответствующего Парка

единиц

х

-

-

1

1

1

2

2

2

3

Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Установление налоговой ставки в размере 1% для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", признаваемых управляющими компаниями Парков, 5% для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", признаваемых управляющими компаниями Парков

Пункт 1 статьи 3.1 Закона Омской области "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения"

Количество организаций, признаваемых управляющими компаниями Парков

единиц

-

-

-

1

1

1

2

2

2

Установление налоговой ставки в размере 1% для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", признаваемых резидентами Парков, 5% для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", признаваемых резидентами Парков

Пункт 2 статьи 3.1 Закона Омской области "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения"

Минпром Омской области

Количество индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся резидентами Парков

единиц

-

-

-

1

1

1

2

2

2

_____________________________

^1. Действовал до 31 декабря 2022 года.

^2. Действует с 1 января 2023 года.