Приложение N 3. Форма N 5-АЛ (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки и виноград"

Приложение N 3

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 2 ноября 2023 г. N ЕД-7-1/809@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА СПИРТ, АЛКОГОЛЬНУЮ, СПИРТОСОДЕРЖАЩУЮ ПРОДУКЦИЮ, САХАРОСОДЕРЖАЩИЕ НАПИТКИ И ВИНОГРАД за 2023 год

Представляется:	Сроки представления		Код формы	5AL
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе	не позднее 27.02.2024		Форма N 5-АЛ Утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2023 г. N ЕД-7-1/809@
Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации	на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации
Межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам	на 5 рабочих дней ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации
Территориальными налоговыми органами ФНС России финансовым органам субъекта Российской Федерации и финансовым органам местных администраций	не позднее 15.04.2024		Годовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Акцизы на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и виноград

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей (налоговая база)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Количество налогоплательщиков (шт.)
А	Б	В	1	2	3
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)		Х	Х	Х	Х
- этиловый спирт	1020	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170		Х
в том числе:
с кодом признака 0	1021	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170
- получение денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (п.п. 20 п. 1 стр. 182 НК)	1030	111, 121
- получение этилового спирта организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное подпунктами 2-6 пункта 1 статьи 179.2 (п.п. 20.1 п. 1 стр. 182 НК)	1040	111, 121, 160, 170
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов	1050	224, 225
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового# свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских)), производимая из подакцизного винограда	1060	226
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового# свыше 9 процентов, производимая из подакцизного винограда (ликерное вино с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специальное вино))	1070	227
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно	1080	231
- сидр, пуаре, медовуха	1090	232
- виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), кроме производимых из подакцизного винограда	1100	251
- виноматериалы (кроме крепленого вина наливом) из винограда	1110	252
- виноградное сусло, кроме производимого из подакцизного винограда	1120	253			Х
- виноградное сусло, производимое из подакцизного винограда	1130	254			Х
- плодовое сусло - плодовые сброженные материалы	1140	255, 256
- игристые вина, включая российское шампанское, кроме производимых из подакцизного винограда	1150	274
- вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), кроме производимых из подакцизного винограда	1160	276
- игристые вина, включая российское шампанское, производимые из подакцизного винограда	1170	275
- вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), производимые из подакцизного винограда	1180	277
- фруктовые вина	1190	287
- винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина	1200	288
- плодовая алкогольная продукция	1210	289
- спиртосодержащая продукция	1220	290
- виноград	1230	294
- сахаросодержащие напитки	1235	298
- пиво (стр. 1240 = стр. 1241 + стр. 1242 + стр. 1243)	1240	310, 320, 330			Х
в том числе:
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	1241	310		Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	1242	320
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	1243	330
Сумма акциза, подлежащая вычету		Х	Х	Х	Х
- этиловый спирт	1250	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164 165, 170	Х		Х
- сумма акциза, начисленная при получении денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, подлежащая вычету	1260	111, 121	Х		Х
- сумма акциза, начисленная при получении этилового спирта организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное подпунктами 2-6 пункта 1 статьи 179.2, подлежащая вычету	1270	111, 121, 160, 170	Х		Х
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов	1280	224, 225	Х		Х
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового# свыше 9 процентов, производимая из подакцизного винограда	1290	226, 227	Х		Х
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно	1300	231	Х		Х
- сидр, пуаре, медовуха	1310	232	Х		Х
- виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), кроме производимых из подакцизного винограда	1320	251	Х		Х
- виноматериалы (кроме крепленого вина наливом) из винограда	1330	252	Х		Х
- виноградное сусло, кроме производимого из подакцизного винограда	1340	253	Х		Х
- виноградное сусло, производимое из подакцизного винограда	1350	254	Х		Х
- плодовое сусло - плодовые сброженные материалы	1360	255, 256	Х		Х
- игристые вина, включая российское шампанское, кроме производимых из подакцизного винограда	1370	274	Х		Х
- вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), кроме производимых из подакцизного винограда	1380	276	Х		Х
- игристые вина, включая российское шампанское, производимые из подакцизного винограда	1390	275	Х		Х
- вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), производимые из подакцизного винограда	1400	277	Х		Х
- фруктовые вина	1410	287	Х		Х
- винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина	1420	288	Х		Х
- плодовая алкогольная продукция	1430	289	Х		Х
- спиртосодержащая продукция	1440	290	Х		Х
- сахаросодержащие напитки	1450	298	Х		Х
- пиво (стр. 1460 = стр. 1461 + стр. 1462)	1460	320, 330	Х		Х
в том числе:
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	1461	320	Х		Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	1462	330	Х		Х
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), и реализация подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта	1470	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164 165, 170, 224, 225, 226, 227, 231, 232, 251, 252, 253, 254, 255, 256, 274, 275, 276, 277, 287, 288, 289, 290, 298, 320, 330
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден	1480	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164 165, 170, 224, 225, 226, 227, 231, 232, 251, 252, 253, 254, 255, 256, 274, 275, 276, 277, 287, 288, 289, 290, 298, 320, 330
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации, за исключением в страны - члены ЕАЭС	1490	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164 165, 170, 224, 225, 226, 227, 231, 232, 251, 252, 253, 254, 255, 256, 274, 275, 276, 277, 287, 288, 289, 290, 298, 320, 330
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, в страны - члены ЕАЭС	1500	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164 165, 170, 224, 225, 226, 227, 231, 232, 251, 252, 253, 254, 255, 256, 274, 275, 276, 277, 287, 288, 289, 290, 298, 320, 330
Общая сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, исчисленная к уплате в бюджет	1510	224, 225, 226, 227, 231, 290	Х
Общая сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, освобождение от уплаты которой предоставляется при представлении банковской гарантии	1520	224, 225, 226, 227, 231, 290
Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем и подлежащая вычету	1530	224, 225, 226, 227 231, 290	Х		Х
Контрольная сумма (стр. 1540 = сумма строк 1020-1530)	1540

"   " ______________ 20    г. Руководитель налогового органа ____________

                                                              (подпись)

_______________________________________

  Ф.И.О., номер телефона исполнителя

Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки и виноград" за 2023 год

При заполнении "Отчета о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и виноград" (далее - Отчет) используются данные налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, утвержденной приказом ФНС от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@ (форма по КНД 1151090), письма ФНС России от 22.12.2021 N СД-4-3/18028@, от 31.01.2022 N СД-4-3/1004@, данные налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград, утвержденной приказом ФНС от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@ (форма по КНД 1151090).

В отчете отражаются данные деклараций по акцизам с декабря 2022 года по ноябрь 2023 года.

Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

В Отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет.

Отчеты формируются по налоговым органам, у которых "Вид налогового органа" в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 35, 41, 42, 43, 50, 52, 55, 60.

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Отчет формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе; Утверждается.

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО) по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам; Утверждается.

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО) по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам; Утверждается.

- отчеты по каждому Региону по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам; Не утверждается.

- отчеты по каждому Региону по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам; Не утверждается.

- сводные отчеты по каждому Региону по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам и в подотчетных им межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам; Не утверждается.

- отчет по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе; Не утверждается.

- отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта РФ; Не утверждается.

- отчет по УФНС, включающий данные деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете на территории Субъекта РФ; Не утверждается.

- отчет по Субъекту РФ, включающий данные деклараций налогоплательщиков, уплачивающих налоги на территории Субъекта РФ; Утверждается.

- отчет в целом по РФ. Утверждается ЦА ФНС России.

Отчетные данные формируются нарастающим итогом с начала года по срокам, указанным в титульном листе формы (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета).

Отчеты формируются по каждому муниципальному образованию на основании кодов в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), указанному в декларации.

Инспекции ФНС России (ИФНС) утверждают отчеты по каждому муниципальному образованию, сформированные по кодам ОКТМО, указанным в Декларациях, отчеты за шесть рабочих дней до срока утверждения Отчета УФНС в целом по Региону. ИФНС утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) утверждают отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), сформированные по кодам ОКТМО, указанным в Декларациях за пять рабочих дней до срока утверждения отчета УФНС в целом по Региону. МРИ утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) утверждают отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), сформированные по кодам ОКТМО, указанным в Декларациях, по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ за три рабочих дня до срока утверждения Отчета УФНС в целом по Региону. МИ утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

УФНС России утверждают сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ, у которых в Декларациях указаны коды ОКТМО субъекта. УФНС России утверждают сформированный отчет с обязательным приложением пояснительной записки.

Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ должна быть равна, по всем показателям, данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код административно-территориального образования (стр. 010 Раздела 1 декларации (для налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, утвержденной приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@, и стр. 010 Раздела 1 декларации (для налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград, утвержденной приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@), в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Отчетные данные формируются по каждому ОКТМО не позднее 15.02.2024 (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета).

УФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации отчетные данные должны быть утверждены в срок не позднее 27.02.2024.

УФНС России по субъектам Российской Федерации передают финансовым органам субъекта Российской Федерации отчеты, включающие данные с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации:

- сводный отчет, включающий данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ, и по налогоплательщикам, ранее состоявшим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России;

- отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования, и включающим данные по налогоплательщикам, изменившим в течение отчетного года место учета) субъекта Российской Федерации.

Инспекции ФНС России передают органам местного самоуправления по каждому муниципальному образованию# (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования).

Отчет составляется по итогам года и представляется за 2023 год:

Территориальными налоговыми органами ФНС России финансовым органам субъекта Российской Федерации и финансовым органам местных администраций - не позднее 15 апреля 2024 года.

В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.

В случае изменения в течение отчетного периода места постановки налогоплательщика на учет, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Отчета. В случае прекращения деятельности организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на момент прекращения деятельности. В случае реорганизации организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик-правопреемник состоял на учете на дату составления Отчета.

Определение количества налогоплательщиков в графе 3 Отчета производится как количество уникальных ИНН (число налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов, в которой отражено ненулевое значение, с кодами видов подакцизных товаров, указанных в графе "В" Отчета, и подраздела Декларации, указанного в графах "1-2" соответствующей строки Отчета).

При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются.

Порядок формирования показателей Отчета:

Показатели	Код строки	Код вида подакцизного товара	Значение показателей (налоговая база)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Количество налогоплательщиков (шт.)
А	Б	В	1	2	3
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)		Х	Х	Х	Х
- этиловый спирт	1020	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170	Сумма строк 10022, если гр. 2 = 0, 1, 2, 3	Х
в том числе:
с кодом признака 0	1021	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164, 165, 170	Сумма строк 10022, если гр. 2 = 0	Сумма строк 10022, если гр. 2 = 0
- получение денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (п.п. 20 п. 1 стр. 182 НК)	1030	111, 121	Сумма строк 10020 гр. 1.	Сумма строк 10020 гр. 1.
- получение этилового спирта организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное подпунктами 2-6 пункта 1 статьи 179.2 (п.п. 20.1 п. 1 стр. 182 НК)	1040	111, 121, 160, 170	Сумма строк 10023 гр. 1.	Сумма строк 10023 гр. 1.
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов	1050	224, 225	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового# свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских)), производимая из подакцизного винограда	1060	226	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового# свыше 9 процентов, производимая из подакцизного винограда (ликерное вино с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специальное вино))	1070	227	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно	1080	231	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- сидр, пуаре, медовуха	1090	232	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), кроме производимых из подакцизного винограда	1100	251	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- виноматериалы (кроме крепленого вина наливом) из винограда	1110	252	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- виноградное сусло, кроме производимого из подакцизного винограда	1120	253	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012	Х
- виноградное сусло, производимое из подакцизного винограда	1130	254	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012	Х
- плодовое сусло - плодовые сброженные материалы	1140	255, 256	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- игристые вина, включая российское шампанское, кроме производимых из подакцизного винограда	1150	274	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), кроме производимых из подакцизного винограда	1160	276	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- игристые вина, включая российское шампанское, производимые из подакцизного винограда	1170	275	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), производимые из подакцизного винограда	1180	277	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- фруктовые вина	1190	287	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина	1200	288	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- плодовая алкогольная продукция	1210	289	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- спиртосодержащая продукция	1220	290	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- виноград	1230	294	Сумма строк 10024-10026	Сумма строк 10024-10026
- сахаросодержащие напитки	1235	298	Сумма строк 10001-10012	Сумма строк 10001-10012
- пиво (стр. 1240 = стр. 1241 + стр. 1242 + стр. 1243)	1240	310, 320, 330	Сумма строк 1241-1243 Отчета	Сумма строк 1242-1243 Отчета	Х
в том числе:
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	1241	310	Сумма строк 10001-10012.	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	1242	320	Сумма строк 10001-10012.	Сумма строк 10001-10012.
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	1243	330	Сумма строк 10001-10012.	Сумма строк 10001-10012.
Сумма акциза, подлежащая вычету		Х	Х	Х	Х
- этиловый спирт	1250	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164 165, 170	Х	Сумма строк 30003, указанных в гр. 1	Х
- сумма акциза, начисленная при получении денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, подлежащая вычету	1260	111, 121	Х	Сумма строк 30011, указанного в гр. 1.	Х
- сумма акциза, начисленная при получении этилового спирта организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное подпунктами 2-6 пункта 1 статьи 179.2, подлежащая вычету	1270	111, 121, 160, 170	Х	Сумма строк 30011, указанного в гр. 1.	Х
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов	1280	224, 225	Х	Сумма строк 30003, указанных в гр. 1.	Х
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта этилового# свыше 9 процентов, производимая из подакцизного винограда	1290	226, 227	Х	Сумма строк стр. 070	Х
- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно	1300	231	Х	Сумма строк 30003, указанных в гр. 1.	Х
- сидр, пуаре, медовуха	1310	232	Х	Сумма строк 30002, указанных в гр. 1.	Х
- виноматериалы (кроме крепленого вина наливом), кроме производимых из подакцизного винограда	1320	251	Х	Сумма строк 30012, указанных в гр. 1	Х
- виноматериалы (кроме крепленого вина наливом) из винограда	1330	252	Х	Сумма строк стр. 070	Х
- виноградное сусло, кроме производимого из подакцизного винограда	1340	253	Х	Сумма строк 30002, указанных в гр. 1	Х
- виноградное сусло, производимое из подакцизного винограда	1350	254	Х	Сумма строк стр. 070	Х
- плодовое сусло - плодовые сброженные материалы	1360	255, 256	Х	Сумма строк 30002, указанных в гр. 1	Х
- игристые вина, включая российское шампанское, кроме производимых из подакцизного винограда	1370	274	Х	Сумма строк 30013, указанных в гр. 1	Х
- вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), кроме производимых из подакцизного винограда	1380	276	Х	Сумма строк 30013, указанных в гр. 1	Х
- игристые вина, включая российское шампанское, производимые из подакцизного винограда	1390	275	Х	Сумма строк стр. 070	Х
- вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), производимые из подакцизного винограда	1400	277	Х	Сумма строк стр. 070	Х
- фруктовые вина	1410	287	Х	Сумма строк 30012 указанных в гр. 1	Х
- винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина	1420	288	Х	Сумма строк 30012 указанных в гр. 1	Х
- плодовая алкогольная продукция	1430	289	Х	Сумма строк 30012, указанных в гр. 1	Х
- спиртосодержащая продукция	1440	290	Х	Сумма строк 30003, указанных в гр. 1	Х
- сахаросодержащие напитки	1450	298	Х	Сумма строк 30002, указанных в гр. 1	Х
- пиво (стр. 1460 = стр. 1461 + стр. 1462)	1460	320, 330	Х	Сумма строк 1461-1462 Отчета	Х
в том числе:
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	1461	320	Х	Сумма строк 30002.	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	1462	330	Х	Сумма строк 30002.	Х
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), и реализация подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта	1470	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164 165, 170, 224, 225, 226, 227, 231, 232, 251, 252, 253, 254, 255, 256, 274, 275, 276, 277, 287, 288, 289, 290, 298, 320, 330	Сумма строк 20007.	Сумма строк 20007.
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден	1480	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164 165, 170, 224, 225, 226, 227, 231, 232, 251, 252, 253, 254, 255, 256, 274, 275, 276, 277, 287, 288, 289, 290, 298, 320, 330	Сумма строк 50002 в гр. 1.	Сумма строк 50002 в гр. 1.
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации, за исключением в страны - члены ЕАЭС	1490	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164 165, 170, 224, 225, 226, 227, 231, 232, 251, 252, 253, 254, 255, 256, 274, 275, 276, 277, 287, 288, 289, 290, 298, 320, 330	Сумма строк 20006 гр. 1	Сумма строк 20006 гр. 1
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, в страны - члены ЕАЭС	1500	111, 121, 140, 150, 160, 161, 162, 163, 164 165, 170, 224, 225, 226, 227, 231, 232, 251, 252, 253, 254, 255, 256, 274, 275, 276, 277, 287, 288, 289, 290, 298, 320, 330	Сумма строк 20002 гр. 1	Сумма строк 20002 гр. 1
Общая сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, исчисленная к уплате в бюджет	1510	224, 225, 226, 227, 231, 290	Х	Сумма строк 60009
Общая сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, освобождение от уплаты которой предоставляется при представлении банковской гарантии	1520	224, 225, 226, 227, 231, 290	Сумма стр. 210 в пределах конкретной банковской гарантии по максимальному отчетному периоду деклараций, вошедших в отчет (дата и номер БГ)	Сумма стр. 210 в пределах конкретной банковской гарантии по максимальному отчетному периоду деклараций, вошедших в отчет (дата и номер БГ)
Сумма авансового платежа акциза, уплаченная производителем и подлежащая вычету	1530	224, 225, 226, 227 231, 290	Х	Сумма строк 30010	Х
Контрольная сумма (стр. 1540 = сумма строк 1020-1530)	1540		Сумма строк 1020-1530 Отчета	Сумма строк 1020-1530 Отчета	Сумма строк 1020-1530 Отчета

При заполнении Отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

стр. 1240 = ((стр. 1241 + (стр. 1242 + стр. 1243) для графы 2) для графы 1))

стр. 1460 = стр. 1461 + стр. 1462 (для графы 2)

стр. 1540 = сумма строк 1020-1530.

Контрольное соотношение для стр. 1540 должно соблюдаться строго в обязательном порядке!

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями Отчета за предыдущий отчетный год.

В случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (МРИ, МИ) прикладывают к отчету в ПП "Отчетность" пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета (Исключается цифровое дублирование Отчета в пояснительной записке без пояснений динамики цифр).

При отсутствии налогоплательщиков, подавших декларацию, содержащую ОКТМО Региона, УФНС России направляют в ФНС России пояснительную записку о невозможности представить отчеты по вышеуказанной причине. В случае представления отчета с нулевыми значениями направляется пояснительная записка с указанием причин.

Аналогично, МИ ФНС России по КН в сроки, установленные для представления отчета в УФНС России, направляют письмо в соответствующие УФНС России об отсутствии данных (налогоплательщиков) для составления отчетов или причинах представления отчетов с нулевыми значениями.

УФНС России одновременно с утверждением сводного отчета в целом по субъекту в пояснительной записке приводят соответствующие объяснения, включая объяснения, представленные МИ ФНС России по КН.

Кроме того, в пояснительной записке необходимо указывать обоснование возмещаемой суммы акциза:

- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;

- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта.

Контактные телефоны:

- по вопросам контроля за сбором данных, технические вопросы по представлению данных (отчеты, пояснительные записки) от Аналитического управления: Щитова Марина Викторовна (495) 913-00-65, ВТС (99) 10-75;

- по вопросам методологии заполнения показателей Отчета от Управления налогообложения юридических лиц: Голышева Людмила Валерьевна (495) 913-06-11, ВТС (99) 19-47.