Приложение N 12. Форма N 5-ТН (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу"

Приложение N 12

УТВЕРЖДЕНО
Приказом ФНС России
от 2 ноября 2023 г. N ЕД-7-1/809@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
за 2023 год

Представляется:	Сроки представления:	Код формы	5TN
		Форма N 5-ТН
	Отчет за 2023 год представляется:
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе	- не позднее 17 июня 2024 года;	Утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2023 г. N ЕД-7-1/809@
Территориальными налоговыми органами финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований	- не позднее 1 августа 2024 года;	Годовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Методические указания
по порядку формирования отчета по форме N 5-ТН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу" за 2023 год

Форма N 5-ТН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу" (далее - Отчет) содержит информацию о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу.

Налоговым периодом признается календарный год.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами.

При составлении Отчета по форме N 5-ТН используются сведения, содержащиеся в централизованной базе данных АИС Налог-3:

- картотека "Объекты налогообложения ЮЛ и исчисленные суммы налога" (далее - ИРИЮЛ);

- картотека "Объекты налогообложения ФЛ и исчисленные суммы налога" (далее - ИРИФЛ).

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Отчеты формируются по налоговым органам, у которых "Вид налогового органа" в справочнике СОУН равен 15 (по коду НО 9970), 20, 21, 30, 31, 39, 41, 42, 43, 50, 52, 60.

1. Периодичность представления Отчета - годовая.

Отчет представляется (утверждается) Управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации (Управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации, перешедшим на двухуровневую систему управления) не позднее 17 июня 2024 года;

Отчет за 2023 год представляется:

территориальными налоговыми органами финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований - не позднее 1 августа 2024 года.

Отчет состоит из двух разделов:

- Раздел I "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу по организациям" (далее - Раздел );

- Раздел II "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу по физическим лицам" (далее - Раздел ).

Отчет заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения транспортных средств.

2. Порядок утверждения Отчетов.

Отчет формируется в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3" в следующих разрезах:

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговом органе - ИФНС России (ИФНС_ОКТМО), МРИ по КН N 10 (МРИ_ОКТМО), Управлении ФНС России по субъекту Российской Федерации, перешедшему на двухуровневую систему управления (УФНС_ОКТМО при 2-х-уровневой системе). Утверждается каждый отчет ИФНС_ОКТМО, МРИ_ОКТМО, УФНС_ОКТМО при 2-х-уровневой системе. Отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта РФ (ОКТМО) - не утверждаются;

- отчет по Субъекту РФ, включающий данные по налогоплательщикам, уплачивающим налоги на территории Субъекта РФ (Субъект РФ), утверждается Управлением ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС);

- отчет в целом по РФ (5-ТН_РФ) утверждается ЦА ФНС России.

2.1. ИФНС России, МРИ по КН N 10 и Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, перешедшие на двухуровневую систему управления:

После проверки данных сформированных Отчетов по каждому муниципальному образованию ИФНС России, МРИ по КН N 10 (или Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, перешедшие на двухуровневую систему управления) утверждают Отчеты по каждому муниципальному образованию в компонентах АИС "Налог-3".

ИФНС России утверждают Отчеты по каждому муниципальному образованию (по ОКТМО), на территории которого осуществляется уплата транспортного налога, не позднее пяти рабочих дней до срока утверждения Отчета УФНС.

МРИ по КН N 10 утверждают Отчеты отдельно по каждому ОКТМО субъекта Российской Федерации за пять рабочих дней до срока утверждения Отчета УФНС. Отчет включает данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ по КН N 10.

2.2. УФНС России, перешедшие на двухуровневую систему управления, после утверждения Отчетов МРИ по КН N 10, контролируют данные и производят утверждение сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

2.3. УФНС России, не перешедшие на двухуровневую систему управления, после утверждения Отчетов по ОКТМО субъекта ИФНС России и МРИ по КН N 10 контролируют данные и производят утверждение сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

3. В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код муниципального образования бюджетополучателя, на территории которого осуществляется уплата транспортного налога, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (Код по ОКТМО) и справочником VKTMO.

3.1. Выборка осуществляется по реквизиту "Код по ОКТМО".

Для формирования отчета по субъекту Российской Федерации используется код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата транспортного налога, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (Код по ОКТМО), у которых значение показателя "ОКТМО" соответствует коду ОКТМО региона, по которому формируется отчет.

3.2. Все показатели Отчета заполняются в целых числах, суммовые показатели в тыс. руб. Округление слагаемых строк и граф до целых тысяч рублей по стоимостным показателям проводится по правилам математического округления на уровне УФНС России.

3.3. Порядок внесения исправлений в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке формирования, передачи (утверждения в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3") и контроля полноты и достоверности отчетов, представленных (утвержденных) по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным приказами ФНС России, которые доводятся до УФНС России по субъектам Российской Федерации за подписью заместителя руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

3.4. Начальники налоговых органов несут ответственность за достоверность данных и своевременность их представления.

4. Формирование отчетных данных по юридическим лицам.

Раздел I Отчета формируется по данным налоговых органов на основе ИРИЮЛ, а также сведений, поступивших от соответствующих органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

4.1. Раздел I формируется по данным налоговых органов по месту нахождения транспортных средств.

4.2. По коду строки 1100 Отчета указывается количество налогоплательщиков - юридических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, по которым есть сведения в ИРИЮЛ. За исключением налогоплательщиков, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, по которым присвоены код категории и подкатегории по справочнику КТСЛ 260100, 260200, 260220, 260300, 260310, 260320, 260400, 260500, 260600, 260700, 260800, 260810, 260820, 260900, 261000, 261100, 261200, 280000, 280001, 280002. При этом каждое юридическое лицо учитывается один раз.

4.3. По коду строки 1110 Отчета указывается количество налогоплательщиков - юридических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, у которых сумма исчисленного налога к уплате больше 0.

Каждое юридическое лицо учитывается один раз.

4.4. По коду строки 1120 Отчета указывается количество налогоплательщиков - юридических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, которым предоставлены налоговые льготы.

При этом, если налогоплательщик использует несколько налоговых льгот, по коду строки 1120 Раздела I Отчета он учитывается один раз.

В случае, если налогоплательщик имеет частичную льготу, он учитывается в строке 1110 и в строке 1120.

В случае, если налогоплательщик владеет двумя или более объектами и хотя бы по одному из них применена льгота, то он учитывается в строке 1110 и в строке 1120.

По коду строки 1121 Отчета указывается количество налогоплательщиков - юридических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, которым предоставлены налоговые льготы в соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 356.1 НК РФ, с кодом льготируемого лица (далее - справочник КЛЛ ЮЛ) 09 00 01.

09 00 01 - организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус" - в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно.

Каждое юридическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 1122 Отчета указывается количество налогоплательщиков - юридических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, которым предоставлены налоговые льготы с указанием кода по КЛЛ ЮЛ - 010014. Каждое юридическое лицо учитывается один раз.

По коду строки 1123 Отчета указывается количество налогоплательщиков - юридических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов, которым предоставлены налоговые льготы в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации за исключением налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы с указанием кодов по КЛЛ ЮЛ 01 00 14, 09 00 01. Каждое юридическое лицо учитывается один раз.

4.5. По коду строки 1130 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым исчислен налог по налоговым ставкам, установленным законодательством в размере ноль в отношении транспортных средств налогоплательщиков - организаций, по которым присвоены код категории и подкатегории по справочнику КТСЛ 260210.

4.6. По коду строки 1200 Отчета указывается количество транспортных средств, учтенных в базе данных налогового органа, зарегистрированных на юридических лиц, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 40100, 40200, 41000-42922, 50000-59016.

По коду строки 1210 Отчета указывается количество наземных транспортных средств, учтенных в базе данных налогового органа, зарегистрированных на юридических лиц, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 50000-59016 (за исключением 55000).

По коду строки 1220 Отчета указывается количество водных транспортных средств, учтенных в базе данных налогового органа, зарегистрированных на юридических лиц, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 40200, 42000-42922.

По коду строки 1230 Отчета указывается количество воздушных транспортных средств, учтенных в базе данных налогового органа, зарегистрированных на юридических лиц, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 40100, 41000-41901.

4.7. По коду строки 1300 Отчета указывается количество транспортных средств, зарегистрированных на юридических лиц, определяемое числом строк, по которым в ИРИЮЛ ненулевое значение по графе "Сумма налога к уплате".

4.8. По коду строки 1310 Отчета указывается количество наземных транспортных средств, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 50000-59016 и ненулевое значение по графе "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1311 Отчета указывается количество автомобилей легковых, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое суммой строк 1312-1316.

По коду строки 1312 Отчета указывается количество автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 51000, 51003, 51004 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" 100 и ненулевым значением по графе "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1313 Отчета указывается количество автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 51000, 51003, 51004 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 100, но 150 и ненулевым значением по графе "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1314 Отчета указывается количество автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 51000, 51003, 51004 со значением "Мощность двигателя (л.с.)" > 150, но 200 и ненулевым значением по графе "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1315 Отчета указывается количество автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 51000, 51003, 51004 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 200, но 250 и ненулевым значением по графе "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1316 Отчета указывается количество автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л.с., зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 51000, 51003, 51004 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 250 и ненулевым значением по графе "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1317 Отчета указывается количество автомобилей легковых, в отношении которых при исчислении транспортного налога применяется повышающий коэффициент "3", установленный пунктом 2 статьи 362 Кодекса (указывается количество автомобилей легковых, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, где реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 51000, 51003, 51004 и ненулевым значением по графе "Сумма налога к уплате", в отношении которых при исчислении транспортного налога применяется повышающий коэффициент "3").

По коду строки 1321 Отчета указывается количество мотоциклов и мотороллеров, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое суммой строк 1322-1324.

По коду строки 1322 Отчета указывается количество мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 56000-56200 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" 20 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1323 Отчета указывается количество мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 56000-56200 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 20, но 35 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1324 Отчета указывается количество мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя свыше 35 л.с., зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 56000-56200 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 35 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1325 Отчета указывается количество автобусов, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое суммой строк 1326-1327.

По коду строки 1326 Отчета указывается количество автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 54000-54003 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" 200 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1327 Отчета указывается количество автобусов с мощностью двигателя свыше 200 л.с., зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 54000-54003 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 200 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1328 Отчета указывается количество автомобилей грузовых, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое суммой строк 1329-1333.

По коду строки 1329 Отчета указывается количество автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 52000, 52001, 59000-59016 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" 100 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1330 Отчета указывается количество автомобилей грузовых с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 52000, 52001, 59000-59016 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 100, но 150 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1331 Отчета указывается количество автомобилей грузовых с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 52000, 52001, 59000-59016 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 150, но 200 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1332 Отчета указывается количество автомобилей грузовых с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 52000, 52001, 59000-59016 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 200, но 250 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1333 Отчета указывается количество автомобилей грузовых с мощностью двигателя свыше 250 л.с., зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 52000, 52001, 59000-59016 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 250 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1334 Отчета указывается количество других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 53000-53005, 57000-57001 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1335 Отчета указывается количество снегоходов, мотосаней, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое суммой строк 1336-1337.

По коду строки 1336 Отчета указывается количество снегоходов, мотосаней с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 56600, 56700 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" 50 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1337 Отчета указывается количество снегоходов, мотосаней с мощностью двигателя свыше 50 л.с., зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 56600, 56700 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 50 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1338 Отчета указывается количество наземных транспортных средств, зарегистрированных в подразделениях Госавтоинспекции МВД России на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 51000-52001, 54000-54003, 56000-56200, 59000-59016 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

4.9. По коду строки 1350 Отчета указывается количество водных транспортных средств, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 40200, 42000-42922 и ненулевое значение графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1351 Отчета указывается количество катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое суммой строк 1352-1353.

По коду строки 1352 Отчета указывается количество катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42100, 42300, 42500 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" 100 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1353 Отчета указывается количество катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств с мощностью двигателя свыше 100 л.с., зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42100, 42300, 42500 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 100 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1354 Отчета указывается количество яхт и других парусно-моторных судов, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое суммой строк 1355-1356.

По коду строки 1355 Отчета указывается количество яхт и других парусно-моторных судов с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42200, 42600 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" 100 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1356 Отчета указывается количество яхт и других парусно-моторных судов с мощностью двигателя свыше 100 л.с., зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42200, 42600 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 100 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1357 Отчета указывается количество гидроциклов, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое суммой строк 1358-1359.

По коду строки 1358 Отчета указывается количество гидроциклов с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42400 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" 100 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1359 Отчета указывается количество гидроциклов с мощностью двигателя свыше 100 л.с., зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42400 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 100 и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1360 Отчета указывается количество несамоходных (буксируемых) судов, для которых определяется валовая вместимость, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42700-42701, 42800, 42920-42922 со значением по графе "Валовая вместимость" и ненулевым значением графы "Сумма налога к уплате".

По коду строки 1361 Отчета указывается количество иных водных транспортных средств, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42000-42033, 42900-42914 и ненулевое значение по графе "Сумма налога к уплате".

4.10. По коду строки 1370 Отчета указывается количество воздушных транспортных средств, зарегистрированных на юридических лиц, по которым отражена сумма налога к уплате, определяемое числом строк, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 40100, 41000-41901 и ненулевое значение по графе "Сумма налога к уплате".

4.11. По коду строки 1400 Отчета указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет юридическими лицами за отчетный год.

4.12. По коду строки 1410 Отчета указывается сумма налога к уплате по наземным транспортным средствам, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 50000-59016.

По коду строки 1411 Отчета указывается сумма налога к уплате по автомобилям легковым, определяемая суммой строк 1412-1416.

По коду строки 1412 Отчета указывается сумма налога к уплате по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 51000, 51003, 51004 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" 100.

По коду строки 1413 Отчета указывается сумма налога к уплате по автомобилям легковым с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 51000, 51003, 51004 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 100, но 150.

По коду строки 1414 Отчета указывается сумма налога к уплате по автомобилям легковым с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 51000, 51003, 51004 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 150, но 200.

По коду строки 1415 Отчета указывается сумма налога к уплате по автомобилям легковым с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 51000, 51003, 51004 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 200, но 250.

По коду строки 1416 Отчета указывается сумма налога к уплате по автомобилям легковым с мощностью двигателя свыше 250 л.с., определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 51000, 51003, 51004 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 250.

По коду строки 1417 Отчета указывается сумма налога к уплате по легковым автомобилям, в отношении которых при исчислении транспортного налога применяется повышающий коэффициент "3", установленный пунктом 2 статьи 362 Кодекса (указывается сумма налога к уплате по автомобилям легковым, зарегистрированным на юридических лиц, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 51000, 51003, 51004 в отношении которых при исчислении транспортного налога применяется повышающий коэффициент "3").

По коду строки 1421 Отчета указывается сумма налога, подлежащая уплате, по мотоциклам и мотороллерам, определяемая суммой строк 1422-1424.

По коду строки 1422 Отчета указывается сумма налога к уплате по мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 20 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 56000-56200 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" 20.

По коду строки 1423 Отчета указывается сумма налога к уплате по мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 56000-56200 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 20, но 35.

По коду строки 1424 Отчета указывается сумма налога к уплате по мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя свыше 35 л.с., определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 56000-56200 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 35.

По коду строки 1425 Отчета указывается сумма налога к уплате по автобусам, определяемая суммой строк 1426-1427.

По коду строки 1426 Отчета указывается сумма налога к уплате по автобусам с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 54000-54003 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" 200.

По коду строки 1427 Отчета указывается сумма налога к уплате по автобусам с мощностью двигателя свыше 200 л.с., определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 54000-54003 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" > 200.

По коду строки 1428 Отчета указывается сумма налога к уплате по автомобилям грузовым, определяемая суммой строк 1429-1433.

По коду строки 1429 Отчета указывается сумма налога к уплате по автомобилям грузовым с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 52000, 52001, 59000-59016 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.)" 100.

По коду строки 1430 Отчета указывается сумма налога к уплате по автомобилям грузовым с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 52000, 52001, 59000-59016 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.) > 100, но 150.

По коду строки 1431 Отчета указывается сумма налога к уплате по автомобилям грузовым с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 52000, 52001, 59000-59016 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.) > 150, но 200.

По коду строки 1432 Отчета указывается сумма налога к уплате по автомобилям грузовым с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 52000, 52001, 59000-59016 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.) > 200, но 250.

По коду строки 1433 Отчета указывается сумма налога к уплате по автомобилям грузовым с мощностью двигателя свыше 250 л.с., определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 52000, 52001, 59000-59016 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.) > 250.

По коду строки 1434 Отчета указывается сумма налога к уплате по другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 53000-53005, 57000-57001.

По коду строки 1435 Отчета указывается сумма налога к уплате по снегоходам, мотосаням, определяемая суммой строк 1436-1437.

По коду строки 1436 Отчета указывается сумма налога к уплате по снегоходам, мотосаням с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 56600, 56700 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.) 50.

По коду строки 1437 Отчета указывается сумма налога к уплате по снегоходам, мотосаням с мощностью двигателя свыше 50 л.с., определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 56600, 56700 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.) > 50.

По коду строки 1438 Отчета указывается сумма налога к уплате по наземным транспортным средствам, зарегистрированным в подразделениях Госавтоинспекции МВД России, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 51000-52001, 54000-54003, 56000-56200, 59000-59016.

4.13. По коду строки 1450 Отчета указывается сумма налога к уплате по водным транспортным средствам, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 40200, 42000-42922.

По коду строки 1451 Отчета указывается сумма налога к уплате по катерам, моторным лодкам и другим водным транспортным средствам, определяемая суммой строк 1452-1453.

По коду строки 1452 Отчета указывается сумма налога к уплате по катерам, моторным лодкам и другим водным транспортным средствам с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42100, 42300, 42500 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.) 100.

По коду строки 1453 Отчета указывается сумма налога к уплате по катерам, моторным лодкам и другим водным транспортным средствам с мощностью двигателя свыше 100 л.с., определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42100, 42300, 42500 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.) > 100.

По коду строки 1454 Отчета указывается сумма налога к уплате по яхтам и другим парусно-моторным судам, определяемая суммой строк 1455-1456.

По коду строки 1455 Отчета указывается сумма налога к уплате по яхтам и другим парусно-моторным судам с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42200, 42600 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.) 100.

По коду строки 1456 Отчета указывается сумма налога к уплате по яхтам и другим парусно-моторным судам с мощностью двигателя свыше 100 л.с., определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42200, 42600 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.) > 100.

По коду строки 1457 Отчета указывается сумма налога к уплате по гидроциклам, определяемая суммой строк 1458-1459.

По коду строки 1458 Отчета указывается сумма налога к уплате по гидроциклам с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 42400 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.) 100.

По коду строки 1459 Отчета указывается сумма налога к уплате по гидроциклам с мощностью двигателя свыше 100 л.с., определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит код 42400 со значением по графе "Мощность двигателя (л.с.) > 100.

По коду строки 1460 Отчета указывается сумма налога к уплате по несамоходным (буксируемым) судам, для которых определяется валовая вместимость, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42700-42701, 42800, 42920-42922.

По коду строки 1461 Отчета указывается сумма налога к уплате по иным водным транспортным средствам, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 42000-42033, 42900-42914.

4.14. По коду строки 1470 Отчета указывается сумма налога к уплате по воздушным транспортным средствам, определяемая суммой значений по графе "Сумма налога к уплате" по всем строкам, по которым реквизит "Код по СНТС" ИРИЮЛ содержит коды 40100, 41000 - 41901.

4.15. По коду строки 1500 Отчета указывается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 1120 Отчета, налоговых льгот (освобождением от уплаты налога).

По коду строки 1510 Отчета указывается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 1121 Отчета, налоговых льгот, установленных пп. 4 п. 3 ст. 356.1 НК РФ.

По коду строки 1520 Отчета указывается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 1122 Отчета, налоговых льгот, установленных в соответствии со ст. 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации.

По коду строки 1530 Отчета указывается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам, учтенным по коду строки 1123 Отчета, налоговых льгот, установленных законодательством субъектов Российской Федерации.

4.16. По коду строки 1600 Отчета отражается контрольная сумма, как сумма строк 1100-1530.

5. Формирование отчетных данных по физическим лицам.

Раздел Отчета формируется по данным налоговых органов на основе ИРИФЛ, а также сведений, поступивших от соответствующих органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

5.1. Раздел формируется по данным налоговых органов по месту нахождения транспортных средств.

5.2. По коду строки 2100 Отчета указывается количество налогоплательщиков, учтенных в базе данных налоговых органов, по которым есть соответствующие сведения в ИРИФЛ. При этом каждый налогоплательщик должен учитываться один раз.

В случае если транспортные средства налогоплательщика зарегистрированы в разных субъектах Российской Федерации, то такой налогоплательщик учитывается один раз на региональном уровне и один раз на федеральном уровне.

В случае если у налогоплательщика несколько объектов налогообложения и по одному из них применена льгота и/или исчислен налог и/или применена налоговая ставка 0 руб., то он учитывается по коду строки 2100 один раз.

Если у налогоплательщика имеется только одно транспортное средство, не являющееся объектом налогообложения, в соответствии с пунктом 2 статьи 358 НК РФ, то он не учитывается в Отчете.

5.3. По коду строки 2110 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым исчислен налог к уплате. При этом каждый налогоплательщик должен учитываться один раз.

В случае если у налогоплательщика несколько объектов налогообложения и по одному из них применена льгота, то он учитывается один раз по коду строки 2110 и один раз по коду строки 2120.

Если у налогоплательщика имеется объект и к нему применена частичная льгота, то он учитывается один раз по коду строки 2110 и один раз по коду строки 2120.

5.4. По коду строки 2120 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, определяемое числом строк, по которым в графе "Код льготируемого объекта" по "Классификатору льготируемых объектов" (далее - КЛО) ИРИФЛ применены коды по КЛО и/или в графе "Код льготируемого лица" по "Классификатору льготируемых лиц" (далее - КЛЛ) ИРИФЛ указаны коды по КЛЛ (за исключением кодов 100001, 100004, 110101, 110102, 110103, 111201, 120001, 120002, 120005, 120006, 120007, 120008, 120009, 120010, 120015, 130001, 130002, 130004, 130005 по КЛО и/или 110102, 110202, 110203, 147002, 147003, 147005, 147006, 147008, 149003, 149502, 149503, 149504 по КЛЛ) в отношении указанных лиц и содержит коды СНТС 40100, 40200, 41000-42922, 50000-59016.