Комментарий к Положению Банка России от 01.04.2003 N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" (Г.Г. Иванова, "Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 8, август 2003 г.)

Комментарий к Положению Банка России от 01.04.2003 N 222-П
"О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами
в Российской Федерации"

Гражданское законодательство Российской Федерации устанавливает порядок расчетов между юридическим и физическими лицами. Так, согласно ст.861 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

В соответствии со ст.80 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. В силу этой нормы вышеуказанного Федерального закона Банк России утвердил 03.10.2002 за N 2-П Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2002 N 4068). Однако оно не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц. Вышеуказанные отношения регулируются самостоятельным Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденным Банком России 01.04.2003 за N 222-П (зарегистрировано в Минюсте России 29.04.2003 N 4468) (далее - Положение), которое вступило в силу с 1 июля текущего года.

Как предусмотрено главой 1 Положения, под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций.

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (с учетом особенностей, предусмотренных Положением): расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

Для открытия текущего счета физическим лицом представляются следующие документы:

- паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством Российской Федерации удостоверяющий личность;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати по установленной Банком России форме;

- иные документы, предусмотренные законодательством и (или) договором банковского счета.

После проверки вышеуказанных документов с физическим лицом заключается договор банковского счета, и в присутствии гражданина делается копия документа, удостоверяющего личность (представленные документы хранятся в юридическом деле клиента).

Лицу, открывшему счет, следует иметь в виду, что списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств (в случае отсутствия денежных средств на текущем счете на момент списания средств, а также отсутствия права на получение кредита, предусмотренного между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в порядке, установленном Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П). Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.

Физическое лицо - владелец счета вправе:

- предоставить другому физическому лицу (доверенному лицу) право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности, составленной в соответствии с требованиями законодательства;

- предоставить банку право на составление расчетного документа от его имени, если это предусмотрено договором банковского счета.

Расчетные документы могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи в порядке, установленном законодательством, нормативными актами Банка России и договором банковского счета между банком и физическим лицом.

Вместе с тем безналичные расчеты могут осуществляться без открытия банковского счета.

Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с предпринимательской деятельностью, в пользу юридических и физических лиц. Порядок и условия осуществления вышеуказанных операций, включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств устанавливаются банком в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России (порядок и условия осуществления операций без открытия банковского счета доводятся до физических лиц в доступной для ознакомления форме и считаются принятыми ими при подписании документа на перечисление денежных средств).

Как уже отмечалось, при осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов. Порядок расчетов применительно к каждой форме также регулируется Положением.

В части расчетов платежными поручениями (глава 2 Положения) необходимо иметь в виду следующее. Платежные поручения на перечисление денежных средств с текущего счета физического лица, заполненные и оформленные физическим лицом, принимаются банком или составляются им по заявлению физического лица при наличии денежных средств на его текущем счете либо, если это предусмотрено договором банковского счета, при недостаточности денежных средств на его текущем счете за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта). Частичная оплата платежных поручений не допускается.

Физическое лицо может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета, которое оформляется соответствующим заявлением (см. п.2.4 Положения).

Владелец счета может аннулировать также свое заявление путем подачи в банк заявления, которое хранится в порядке, определяемом банком.

В соответствии с главой 3 Положения физические лица вправе применять все виды аккредитивов, установленных законодательством, для осуществления безналичных расчетов, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств - физическим лицом, в том числе с индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. При расчетах по аккредитиву физическое лицо (плательщик) представляет в обслуживающий банк, в котором открыт его текущий счет (банк-эмитент), аккредитив на бланке установленной формы либо заявление на открытие аккредитива в двух экземплярах, в котором поручает банку открыть аккредитив на согласованных с банком условиях и предоставляет ему право составления аккредитива на вышеуказанном бланке. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств при выполнении условий аккредитива (допускаются частичные выплаты по аккредитиву, если они предусмотрены условиями аккредитива). Порядок действий исполняющего банка, связанных с исполнением аккредитива, в том числе с его отзывом и закрытием, регулируется Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П.

Порядок и условия использования чеков физическими лицами регулируется ГК РФ (параграф 5 "Расчеты чеками" главы 46 настоящего Кодекса), а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними правилами банков. Физическое лицо может выступать в качестве чекодателя или чекодержателя. Если физическое лицо является чекодателем, чек оплачивается обслуживающим его банком-плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чеки, выпускаемые банками, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Глава 5 Положения регулирует расчеты по инкассо, которые осуществляются на основании инкассовых поручений в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П.

Инкассовые поручения применяются при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами при наличии текущего счета:

- для взыскания по исполнительным документам, в случае их предъявления через обслуживающий банк - банк-эмитент;

- в случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В случае недостаточности денежных средств на текущем счете физического лица списание денежных средств по инкассовому поручению производится в пределах имеющихся на счете денежных средств. Инкассовое поручение, исполнение которого не производилось или произведено частично, а также исполнительный документ на взыскание денежных средств подлежат возврату в порядке, установленном Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П.

Г.Г. Иванова

"Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 8, август 2003 г.