Приложение. Порядок завершения исполнения государственного бюджета Республики Саха (Якутия) по расходам и по средствам государственных бюджетных и автономных учреждений, государственных унитарных предприятий Республики Саха (Якутия), иных юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, за 2023 год

Приложение
УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства финансов
Республики Саха (Якутия)
от 24 ноября 2023 г N 01-04/2266

Порядок
завершения исполнения государственного бюджета Республики Саха (Якутия) по расходам и по средствам государственных бюджетных и автономных учреждений, государственных унитарных предприятий Республики Саха (Якутия), иных юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, за 2023 год

I. Завершение исполнения государственного бюджета Республики Саха (Якутия) по расходам

1.1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса РФ операции по исполнению государственного бюджета Республики Саха (Якутия) (далее - государственный бюджет PC (Я)) в части расходных операций завершаются 29 декабря 2023 года.

1.2. Получатели средств государственного бюджета РС (Я) (далее - ПБС):

1.2.1. Представляют в Государственное казенное учреждение Республики Саха (Якутия) "Республиканское казначейство" (далее - ГКУ PC (Я) "Республиканское казначейство"):

не позднее 21 декабря 2023 года - платежные документы на перечисление межбюджетных трансфертов в форме субсидии, субвенции и иных межбюджетных трансфертов из государственного бюджета РС (Я);

не позднее 22 декабря 2023 года - платежные документы, необходимые для осуществления операций по выплатам за счет наличных денежных средств;

не позднее 20 декабря 2023 года - платежные документы на перечисление субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения;

не позднее 25 декабря 2023 года - платежные и иные документы, необходимые для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств и последующего осуществления кассовых расходов государственного бюджета PC (Я);

не позднее 21 декабря 2023 года - платежные поручения, источником финансового обеспечения которых являются целевые межбюджетные трансферты из федерального бюджета (далее - МБТ из ФБ);

не позднее 22 декабря 2023 года - платежные поручения по осуществлению операции с субвенциями из федерального бюджета;

не позднее 25 декабря 2023 года - уведомления на уточнение кодов бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам и восстановлениям кассовых расходов с указанием номеров бюджетных и денежных обязательств;

не позднее 25 декабря 2023 года - уведомления по уточнению бюджетных и денежных обязательств по выплатам и восстановлениям кассовых расходов, в том числе по поступлениям из ОСФР по РС (Я);

1.2.2. В срок не позднее 8 декабря 2023 года производят сверку бюджетных и денежных обязательств с показателями бюджетных и денежных обязательств по произведенным кассовым расходам с начала года.

1.2.3. Представляют в Управление Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия) (далее - УФК по Республике Саха (Якутия)):

не позднее 26 декабря 2023 года - платежные документы, необходимые для осуществления операций по выплатам за счет наличных денежных средств;

не позднее 26 декабря 2023 года - осуществляют взнос наличными в кредитные организации с использованием карт;

не позднее 26 декабря 2023 года - документ "Расшифровка сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств" (код формы по КФД 0531251) (далее - Расшифровка сумм неиспользованных средств) (в т.ч. Расшифровок сумм неиспользованных средств, с указанием в поле "Вид операции" слова "неиспользованные");

При наличии на 28 декабря 2023 года (на конец операционного дня) неиспользованных остатков средств на счетах N 40116, открытых УФК по Республике Саха (Якутия) для учета операций с наличными средствами, а также для учета операции, совершаемых ПБС с использованием карт, указанные остатки подлежат перечислению 29 декабря 2023 года на счет N 03221 по учету средств государственного бюджета PC (Я).

По состоянию на 01 января 2024 года наличие остатков средств на вышеуказанных счетах N 40116 УФК по Республике Саха (Якутия) не допускается.

1.2.4. Неиспользованные остатки бюджетных средств, находящихся не на едином счете бюджета (в кредитных организациях) не позднее 25 декабря 2023 года подлежат перечислению (возврату) на счет государственного бюджета РС (Я).

По состоянию на 01 января 2024 года наличие остатков средств на вышеуказанных счетах не допускается.

1.3. Главным распорядителям средств государственного бюджета РС (Я):

обеспечить проведение всех организационных мероприятий по переносу плановых показателей и кассовых расходов по реорганизуемым подведомственным учреждениям в срок до 13 декабря 2023 года;

произвести сверку показателей бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, отраженных на лицевых счетах по учету средств государственного бюджета PC (Я), на соответствие показателей планов финансово-хозяйственной деятельности подведомственных учреждений по средствам, предусмотренным на предоставление субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, субсидий на иные цели, субсидий на капитальные вложения в срок не позднее 1 декабря 2023 года;

не позднее 12.00 часов дня 19 декабря 2023 года представить в ГКУ РС (Я) "Республиканское казначейство" документы "Расходное расписание" по осуществлению операций с субсидиями, субвенциями и иными межбюджетными трансфертами из государственного бюджета РС (Я) в местные бюджеты, имеющими целевое назначение, представление которых осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств местного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются данные межбюджетные трансферты;

не позднее 12.00 часов дня 18 декабря 2023 года представить в ГКУ РС (Я) "Республиканское казначейство" документы "Расходное расписание" по осуществлению операций с целевыми МБТ из ФБ;

не позднее 25 декабря 2023 года представить в ГКУ PC (Я) "Республиканское казначейство" отрицательные документы "Расходное расписание" по осуществлению операций с целевыми МБТ из ФБ, на сумму неиспользованных остатков (в случае поступления возвратов кассовых расходов на лицевые счета - не позднее 27 декабря 2023 года);

не позднее 26 декабря 2023 года представить в ГКУ PC (Я) "Республиканское казначейство" отрицательные документы "Расходное расписание" по осуществлению операций с субсидиями, субвенциями и иными межбюджетными трансфертами из государственного бюджета РС (Я) в местные бюджеты, имеющими целевое назначение, представление которых осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств местного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются данные межбюджетные трансферты, на сумму неиспользованных остатков предельных объемов финансирования расходов на лицевых счетах по переданным полномочиям (в случае поступления возвратов кассовых расходов на лицевые счета - не позднее 28 декабря 2023 года).

1.4. ГКУ PC (Я) "Республиканское казначейство":

не позднее 22 декабря 2023 года направляет в УФК по Республике Саха (Якутия) платежные поручения ПБС, источником финансового обеспечения которых являются целевые МБТ из ФБ, в части субсидий и иных МБТ;

не позднее 10 час. 00 мин. 25 декабря 2023 года направляет в УФК по Республике Саха (Якутия) платежные поручения ПБС по осуществлению операций с субвенциями из федерального бюджета;

не позднее 20 декабря 2023 года направляет документы "Расходное расписание" в УФК по Республике Саха (Якутия) по субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам из государственного бюджета PC (Я) в местные бюджеты;

не позднее 19 декабря 2023 года (за исключением средств, поступивших из федерального бюджета после 19 декабря 2023 года) направляет документы "Расходное расписание" в УФК по Республике Саха (Якутия) по осуществлению операций с целевыми МБТ из ФБ;

не позднее 27 декабря 2023 года направляет в УФК по Республике Саха (Якутия) отрицательные документы "Расходное расписание" по осуществлению операций с субсидиями, субвенциями и иными межбюджетными трансфертами из государственного бюджета РС (Я) в местные бюджеты, имеющими целевое назначение, представление которых осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств местного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются данные межбюджетные трансферты, на сумму неиспользованных остатков предельных объемов финансирования расходов на лицевых счетах по переданным полномочиям (в случае поступления возвратов кассовых расходов на лицевые счета - не позднее 28 декабря 2023 года);

не позднее 25 декабря 2023 года направляет в УФК по Республике Саха (Якутия) отрицательные документы "Расходное расписание" по осуществлению операций с целевыми МБТ из ФБ, на сумму неиспользованных остатков (в случае поступления возвратов кассовых расходов на лицевые счета - не позднее 27 декабря 2023 года.

1.5. Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа по лицевому счету N 02162000010 государственного бюджета РС (Я) должны быть оформлены и представлены не позднее 28 декабря 2023 года с учетом Регламента о порядке обмена информацией между УФК по Республике Саха (Якутия) и Министерством финансов РС (Я).

В исключительных случаях по письменному запросу Министерства финансов РС (Я) уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа по лицевому счету N 02162000010 государственного бюджета РС (Я), оформленные датой от 29 декабря 2023 года, могут быть приняты по 11 января 2024 года включительно (за исключением целевых МБТ из ФБ).

Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа ПБС, в целях финансового обеспечения (софинансирования) которых предоставляются целевые МБТ из ФБ должны быть оформлены и представлены не позднее 25 декабря 2023 года с учетом Регламента о порядке обмена информацией между УФК по Республике Саха (Якутия) и Министерством финансов РС (Я).

1.6. Неиспользованные остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования государственного бюджета РС (Я) 2023 года, отраженные на лицевых счетах, открытых в Министерстве финансов Республики Саха (Якутия) ПБС, не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатка на начало 2024 года.

1.7. В последний рабочий день текущего финансового года санкционированные к оплате в установленном порядке денежные обязательства ПБС оплачиваются в пределах остатка средств на лицевом счете N 02162000010 государственного бюджета РС (Я).

1.8. ГКУ PC (Я) "Республиканское казначейство":

в случае представления платежных поручений с нарушением сроков, установленных в пункте 1.2.1. настоящего Порядка, а также оформленных с нарушением положений Порядка исполнения государственного бюджета Республики Саха (Якутия) по расходам, источникам финансирования дефицита бюджета и учета операций на лицевых счетах, утвержденного приказом Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от 18.07.2016 N 01-040883Н, осуществляет возврат платежных документов в течение последнего рабочего дня текущего финансового года;

в случае наличия платежных поручений, возвращенных УФК по Республике Саха (Якутия) без исполнения, осуществляет возврат платежных документов в последний рабочий день текущего финансового года по итогам завершения обмена платежными документами между Министерством финансов Республики Саха (Якутия) и УФК по Республике Саха (Якутия);

в случае недостаточности средств для оплаты всех принятых денежных обязательств в связи с недопоступлением доходов, предусмотренных в государственном бюджете PC (Я) в очередном финансовом году, осуществляет возврат санкционированных платежных документов в первый рабочий день следующего финансового года.

II. Завершение исполнения финансового года по средствам государственных бюджетных и автономных учреждений, государственных унитарных предприятий Республики Саха (Якутия), иных юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса

2.1. Государственные бюджетные и автономные учреждения, государственные унитарные предприятия Республики Саха (Якутия), иные юридические лица, не являющиеся участниками бюджетного процесса, обеспечивают представление в ГКУ РС (Я) "Республиканское казначейство":

не позднее 22 декабря 2023 года - платежных документов, необходимых для осуществления операций по выплатам за счет наличных денежных средств;

не позднее 25 декабря 2023 года - платежных и иных документов для последующего осуществления кассовых расходов;

не позднее 25 декабря 2023 года - документы на исправление бюджетных обязательств по выплатам и восстановлениям кассовых расходов;

не позднее 28 декабря 2023 года - оформление уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа по лицевым счетам на изменение кодов бюджетной классификации, КОСГУ и дополнительной классификации по поступлениям и произведенным кассовым выплатам.

В исключительных случаях уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа по лицевым счетам государственных бюджетных и автономных учреждений, государственных унитарных предприятий Республики Саха (Якутия), иных юридических лиц. не являющихся участниками бюджетного процесса, могут быть приняты по 11 января 2024 года включительно.

не позднее 19 декабря 2023 года вносят изменения в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности, сведения об операциях с целевыми субсидиями.

2.2 Государственные бюджетные и автономные учреждения обеспечивают представление в УФК по Республике Саха (Якутия) и его территориальные органы:

не позднее 25 декабря 2023 года - платежных документов, необходимых для осуществления операции по выплатам за счет наличных денежных средств;

не позднее 27 декабря 2023 года - документ "Расшифровка сумм неиспользованных средств", с указанием в поле "Вид операции" слова "неиспользованные";

не позднее 28 декабря 2023 года осуществляют взнос наличными в кредитные организации с использованием карт;

не позднее 28 декабря 2023 года - документ "Расшифровка сумм неиспользованных средств" по произведенным взносам наличности.

При наличии на 29 декабря 2023 года неиспользованных остатков средств на счетах N 40116 открытых УФК по Республике Саха (Якутия) для учета операций с наличными средствами, а также для учета операций, совершаемых государственными бюджетными и автономными учреждениями с использованием карт, указанные остатки подлежат перечислению 29 декабря 2023 года на счет N 03224 по учету средств государственных бюджетных и автономных учреждений.

По состоянию на 01 января 2024 года наличие остатков средств на вышеуказанных счетах N 40116 УФК по Республике Саха (Якутия) не допускается.

2.3. Платежные и иные документы для последующего осуществления кассовых расходов могут быть приняты в случае поступления бюджетным и автономным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение выполнения ими государственного задания, субсидии бюджетным и автономным учреждениям на иные цели, субсидий на капитальные вложения, субсидии ГУП PC (Я) и иным юридическим лицам, не являющихся участниками бюджетного процесса (за исключением бюджетных и автономных учреждений) или средств обязательного медицинского страхования после 25 декабря 2023 года;

2.4. ГКУ PC (Я) "Республиканское казначейство":

в случае представления платежных поручений с нарушением сроков, установленных в пункте 2.1. настоящего Порядка, а также оформленных с нарушением положении Порядков учета операций на лицевых счетах государственных бюджетных и автономных учреждений, государственных унитарных предприятий Республики Саха (Якутия) иных юридических лиц. не являющихся участниками бюджетного процесса, установленных Министерством финансов Республики Саха (Якутия), осуществляет возврат платежных документов в течение последнего рабочего дня текущего финансового года;

в случае наличия платежных поручений, возвращенных УФК по Республике Саха (Якутия) без исполнения, осуществляет возврат платежных документов в последний рабочий день текущего финансового года по итогам завершения обмена платежными документами между Министерством финансов Республики Саха (Якутия) и УФК по Республике Саха (Якутия);

2.5. Остатки средств на конец текущего года на лицевых счетах государственных бюджетных и автономных учреждений, иных юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, переносятся на следующий год, как остатки средств на 01 января 2024 года.

2.6. Неиспользованные остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств государственного бюджета РС (Я) 2023 года, отраженные на лицевых счетах государственных бюджетных и автономных учреждений, государственных унитарных предприятий по учету бюджетных инвестиций, а также по средствам учреждении по исполнению публичных обязательств по передаваемым полномочиям получателя бюджетных средств, не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатка на начало 2024 года.

III. Завершение исполнения финансового года исполнительными органами государственной власти Республики Саха (Якутия), передавшими полномочия по начислению физическим лицам выплат по оплате труда и иных выплат, а также связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и их перечислению, по ведению бюджетного учета, включая составление и представление бюджетной отчетности, консолидированной отчетности бюджетных и автономных учреждении, иной обязательной отчетности, формируемой на основании данных бюджетного учета

3.1. В целях формирования достоверной и своевременной информации, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности за текущий год, главные распорядители, распорядители средств государственного бюджета РОД - субъекты централизованного

3.1.1. представляют в ГКУ РС (Я) "Республиканское казначейство" в части переданных полномочий по начислению физическим лицам выплат по оплате труда и иных выплат, а также связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и их перечислению, в срок:

до 12 декабря 2023 года - табеля учета использования рабочего времени за 1 и 2 половину декабря 2023 года (раздельно);

до 22 декабря 2023 года - уточненные табеля учета использования рабочего времени за 2 половину декабря 2023 года (в случае наличия изменений, исправлений);

до 20 декабря 2023 года - приказы (решения) по предоставлению отпусков (в том числе по отпускам, предоставляемым в начале января 2024 года), направлению на служебные командировки, премированию, а также другие приказы по изменению оплаты труда;

до 20 декабря 2023 года - заявления сотрудников на удержание с заработной платы подотчетных сумм, сумм по исполнительным документам и др.;

до 25 декабря 2023 года - акт инвентаризации количества дней неиспользованного отпуска за 2023 год в разрезе сотрудников,

в части ведения бюджетного учета в срок:

до декабря 2023 года - акты сверок взаимных расчетов с поставщиками, подрядчиками, налоговой инспекцией. внебюджетными фондами, с подведомственными учреждениями и иными получателями субсидий, грантов по состоянию на 01 декабря 2023 года;

не позднее 15 декабря 2023 года - анализ исполнения бюджетных обязательств с учетом принятых и неисполненных в полном объеме с плановыми и фактическими кассовыми расходами с внесением соответствующих изменений;

3.1.2. Проводят обязательную инвентаризацию перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности следующих объектов учета: имущества, материальных запасов, наличных денежных средств, расчетов с контрагентами, расчетов с бюджетом и фондами, расходов будущих периодов, резервов, забалансовых счетов, денежных средств на счетах (в т.ч. во временном распоряжении с учетом возвратов обеспечений по закрытым контрактам), денежных документов и бланков строгой отчетности, в срок:

нефинансовых активов - до 31 декабря 2023 года;

расчетов и обязательств - на 01 января 2023 года, с представлением в ГКУ РС (Я) "Республиканское казначейство" результатов инвентаризации (унифицированных электронных форм) до 20 января 2024 года.