- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
- Приложение N 2. Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
Приложение N 2. Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 07.11.2023 г. N ЕА-7-3/816@
КНИГА
учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения
+------------+
| Коды |
+------------+
Форма по ОКУД| |
+---+---+----+
на 20____ год Дата (год, месяц, число)| | | |
+---+---+----+
Налогоплательщик (наименование | |
организации/фамилия, имя, отчество(1) | |
индивидуального предпринимателя) ______________________ | |
по ОКПО| |
| |
ИНН/КПП (для налогоплательщика - организации) | |
+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ | |
| | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | |
+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ | |
ИНН (для налогоплательщика - индивидуального | |
предпринимателя) | |
+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ | |
| |
Объект налогообложения __________________________________ | |
(наименование выбранного объекта | |
| |
__________________________________________________________ | |
налогообложения в соответствии со статьей 346.14 Налогового| |
кодекса Российской Федерации) | |
+------------+
Номера расчетных и иных счетов, открытых банках
_________________________________________________________________________
(номера расчетных и иных счетов и наименование банков)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
------------------------------
I. Доходы и расходы
|
Регистрация |
Сумма |
|||
|
N п/п |
Дата и номер первичного документа |
Содержание операции |
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей) |
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за I квартал |
|
|
||
I. Доходы и расходы
|
Регистрация |
Сумма |
|||
|
N п/п |
Дата и номер первичного документа |
Содержание операции |
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей) |
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за II квартал |
|
|
||
|
Итого за полугодие |
|
|
||
I. Доходы и расходы
|
Регистрация |
Сумма |
|||
|
N п/п |
Дата и номер первичного документа |
Содержание операции |
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей) |
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за III квартал |
|
|
||
|
Итого за 9 месяцев |
|
|
||
I. Доходы и расходы
|
Регистрация |
Сумма |
|||
|
N п/п |
Дата и номер первичного документа |
Содержание операции |
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей) |
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за IV квартал |
|
|
||
|
Итого за год |
|
|
||
Справка к разделу I:
|
010 |
Сумма полученных доходов за налоговый период |
____________ |
|
020 |
Сумма произведенных расходов за налоговый период |
____________ |
|
030 |
Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период |
____________ |
|
|
Итого получено: |
|
|
040 |
- доходов (код строки "010" - код строки "020" - код строки "030") |
____________ |
|
041 |
- убытков (код строки "020"+ код строки "030") - код строки "010") |
___________ |
II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление), достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
|
N п/п |
Наименование объекта основных средств или нематериальных активов |
Дата оплаты объекта основных средств или нематериальных активов |
Дата подачи документов на государственную регистрацию объектов основных средств |
Дата ввода в эксплуатацию объекта основных средств или нематериальных активов |
Первоначальная стоимость приобретенного (сооруженного, изготовленного) объекта основных средств или приобретенного (созданного самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов (рублей) |
Срок полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов (количество лет) |
Остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств или приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов, а также расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (рублей) |
Количество кварталов эксплуатации в налоговом периоде оплаченного и введенного в эксплуатацию объекта основных средств или нематериальных активов |
Доля стоимости приобретенного (сооруженного, изготовленного) объекта основных средств или приобретенного (созданного самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов, принимаемая в расходы за налоговый период (%) |
Доля стоимости приобретенного (сооруженного, изготовленного) объекта основных средств или приобретенного (созданного самим налогоплательщиком) объекта нематериальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (графа 10/ графа 9) |
Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (рублей) в том числе |
Учтено в составе расходов при исчислении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогообложения (рублей) (графа 13 Раздела II Книги учета доходов и расходов за предыдущие налоговые периоды) |
Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последующих налоговых периодах (рублей) (графа 8 - графа 13 - графа 14) |
Дата выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов |
|
|
за каждый квартал налогового периода (графа 6 или графа 8 х графа 11/100) |
за налоговый период (графа 12 х графа 9) |
||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего за отчетный (налоговый) период |
X |
X |
X |
X |
|
X |
|
X |
X |
X |
|
|
|
|
X |
III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
Наименование показателя |
Код строки |
Значения показателей |
|
1 |
2 |
3 |
|
Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода - всего: (сумма по кодам строк "020" - "110") |
010 |
|
|
в том числе за: |
|
|
|
за 20______ год |
020 |
|
|
за 20______ год |
030 |
|
|
за 20______ год |
040 |
|
|
за 20______ год |
050 |
|
|
за 20______ год |
060 |
|
|
за 20______ год |
070 |
|
|
за 20______ год |
080 |
|
|
за 20______ год |
090 |
|
|
за 20______ год |
100 |
|
|
за 20______ год |
110 |
|
|
Налоговая база за истекший налоговый период, которая может быть уменьшена на убытки предыдущих налоговых периодов (код стр. "040" справочной части раздела I Книги доходов и расходов) |
120 |
|
|
Сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период (в пределах суммы убытков, указанных по стр. "010") |
130 |
|
|
Сумма убытка за истекший налоговый период (код стр. "041" справочной части Раздела I Книги учета доходов и расходов) |
140 |
|
|
Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (код стр. "010" - код стр. 130 + код стр. "140") всего: |
150 |
|
|
в том числе за: |
|
|
|
за 20_______ год |
160 |
|
|
за 20_______ год |
170 |
|
|
за 20_______ год |
180 |
|
|
за 20_______ год |
190 |
|
|
за 20_______ год |
200 |
|
|
за 20______ год |
210 |
|
|
за 20______ год |
220 |
|
|
за 20______ год |
230 |
|
|
за 20______ год |
240 |
|
|
за 20______ год |
250 |
|
IV. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор
|
N п/п |
Дата и номер первичного документа |
Период, за который произведена уплата торгового сбора |
Сумма уплаченного торгового сбора |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за I квартал |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за II квартал |
|
||
|
Итого за полугодие |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за III квартал |
|
||
|
Итого за 9 месяцев |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за IV квартал |
|
||
|
Итого за год |
|
||
Открыть документ в системе ГАРАНТ