Решение Совета Новоалександровского муниципального образования Александрово-Гайского муниципального района Саратовской области от 15 ноября 2023 г. N 09 "Об установлении и введении в действие на территории Новоалександровского муниципального образования Александрово-Гайского муниципального района Саратовской области земельного налога"

В соответствии со ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ, ст. 387-397 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ, ст. 14 Федерального закона от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", ст. 21 Устава Новоалександровского муниципального образования Александрово-Гайского муниципального района решил:

1. Установить и ввести в действие с 01.01.2024 года на территории Новоалександровского муниципального образования Александрово-Гайского муниципального района Саратовской области земельный налог.

2. Установить ставки земельного налога от кадастровой стоимости земельного участка в следующих размерах:

2.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) дня жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2.2. 0,1 процента в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения деятельности органов муниципальной власти и управления, муниципальных учреждений и организации с видом разрешенного использования земельных участков:

1) Образование и просвещение (с кодами 3.5.1 -3.5.2);

2) Культурное развитие (с кодами 3.5.1 - 3.6.3);

3) Деловое управление (код 4.1);

2.3. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.

3.1 Сумма налога и авансовых платежей по налогу исчисляется в соответствии со ст. 396 НК РФ.

4. Налоговый вычет для налогоплательщиков - участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений.

4.1. Налогоплательщик - участник соглашения о защите и поощрении капиталовложений вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную им в соответствии со статьей 396 настоящего Кодекса в отношении земельных участков, используемых им при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного соглашением о защите и поощрении капиталовложений, на сумму налогового вычета для СЗПК в порядке и на условиях, которые установлены статьей 396.1 НК РФ.

5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

5.1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

5.2. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

5.4. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

6. Установить налоговые льготы по земельному налогу:

6.1. Освобождаются от налогообложения органы, учреждения и организации в соответствии со ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

6.1.1. Дополнительно к категориям налогоплательщиков, определенным статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от налогообложения организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса, утвержденный министерством промышленности и торговли Российской Федерации.

6.1.2. Льгота, предусмотренная подпунктом 6.1.1. пункта 6 настоящего решения действует до 31.12.2024 года.

6.2. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

6.3. Уменьшение налоговой базы в соответствии с подпунктом 6.2 пункта 6 настоящего решения (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Уведомление о выбранном земельном участке рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

В случае направления налоговым органом запроса в соответствии с пунктом 13 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о выбранном земельном участке, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

При выявлении оснований, препятствующих применению налогового вычета в соответствии с уведомлением о выбранном земельном участке, налоговый орган информирует об этом налогоплательщика.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

6.4. Освобождаются от налогообложения физические лица, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

6.5. Установить льготу в размере 95% от кадастровой стоимости земельного участка на уплату земельного налога имеют организации-инвесторы в отношении земельных участков, предоставленных им для непосредственной реализации инвестиционного проекта.

Организация-инвестор - это физическое или юридическое лицо, зарегистрированное на территории Александрово-Гайского муниципального образования, осуществившее капитальные вложения в расположенные на территории муниципального образования основные средства в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики муниципального образования в размере не менее 10 миллионов рублей. Организация-инвестор освобождается от налогообложения в течение пяти налоговых периодов с момента отражения производственных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика. В целях применения настоящей статьи приоритетными направлениями развития экономики муниципального образования являются следующие виды экономической деятельности: сельское хозяйство; строительство, переработка, производство и распределение электроэнергии, газа и воды.

6.6. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, предусмотренные подпунктами 6.1 и 6.2 пункта 6 настоящего решения, при их применении руководствуются п. 10 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

6.7. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные подпунктами 6.1.1, 6.4, 6.5 пункта 6 настоящего решения должны предоставить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7. Во всем, что не урегулировано настоящим решением, действует положения Налогового кодекса Российской Федерации и иных актов законодательства о налогах и сборах.

8. Признать утратившими силу:

Решение Совета Новоалександровского муниципального образования Александрово-Гайского муниципального района Саратовской области N 30 от 15.11.2019 года "Об установлении и введении на территории Новоалександровского муниципального образования Александрово-Гайского муниципального района Саратовской области земельного налога";

Решение Совета Новоалександровского муниципального образования Александрово-Гайского муниципального района Саратовской области N 67 от 08.06.2021 года "О внесении изменений в решение N 30 от 15.11.2019 года "Об установлении и введении на территории Новоалександровского муниципального образования Александрово-Гайского муниципального района Саратовской области земельного налога";

Решение Совета Новоалександровского муниципального образования Александрово-Гайского муниципального района Саратовской области N 97 от 25.04.2022 года "О внесении изменений в решение Совета Новоалександровского муниципального образования N 30 от 15 ноября 2019 года "Об установлении и введении на территории Новоалександровского муниципального образования Александрово-Гайского муниципального района Саратовской области земельного налога".

9. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2024 года.

10. Настоящее решение подлежит официальному опубликованию в газете "Заволжские степи".

Глава Новоалександровского МО, Председатель Совета Новоалександровского МО

В.В. Аубекерова