Приложение. Перечень налоговых расходов Тверской области на 2024 год

Приложение
к приказу
Министерства финансов
Тверской области
от 19.12.2023 N 38-нп

Перечень
налоговых расходов Тверской области на 2024 год

N п/п	Наименования налогов, по которым предусматриваются льготы	Нормативные правовые акты, которыми предусматриваются льготы	Категории плательщиков, для которых предусмотрены льготы	Целевая категория налогового расхода	Наименования государственных программ, наименования нормативных правовых актов Тверской области, определяющих социально-экономическую политику, в целях реализации которых предоставляются льготы	Куратор налогового расхода
1	2	3	4	5	6	7
1. Налог на имущество организаций
1.1	Налог на имущество организаций	Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (пункт 1 статьи 3)	Органы государственной власти Тверской области, государственные органы Тверской области и органы местного самоуправления Тверской области - в отношении имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с налоговым законодательством	Техническая	Стратегия социально-экономического развития Тверской области на период до 2030 года	Министерство финансов Тверской области
1.2	Налог на имущество организаций	Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (пункт 2 статьи 3)	Организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), - в отношении имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с налоговым законодательством	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Сельское хозяйство Тверской области"	Министерство сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности Тверской области
1.3	Налог на имущество организаций	Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (пункт 3 статьи 3)	Организации народных художественных промыслов - в отношении имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с налоговым законодательством	Социальная	Государственная программа Тверской области "Культура Тверской области"	Министерство культуры Тверской области
1.4	Налог на имущество организаций	Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (пункт 4 статьи 3)	Жилищно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества, общественные объединения, ассоциации, осуществляющие свою деятельность за счет целевых взносов граждан и отчислений организаций из оставшейся в их распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей прибыли на содержание указанных организаций, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность, - в отношении имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с налоговым законодательством	Социальная	Стратегия социально-экономического развития Тверской области на период до 2030 года	Министерство финансов Тверской области
1.5	Налог на имущество организаций	Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (пункт 5 статьи 3)	Религиозные организации - в отношении имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с налоговым законодательством	Социальная	Государственная программа Тверской области "Развитие образования Тверской области"	Министерство образования Тверской области
1.6	Налог на имущество организаций	Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (пункт 6 статьи 3)	Организации почтовой связи Тверской области - в отношении имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с налоговым законодательством	Социальная	Государственная программа Тверской области "Социальная поддержка и защита населения Тверской области"	Министерство социальной защиты населения Тверской области
1.7	Налог на имущество организаций	Закон Тверской области от 27:11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (пункт 7 статьи 3)	Организации - в отношении имущества, используемого исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет	Социальная	Государственная программа Тверской области "Развитие образования Тверской области"	Министерство образования Тверской области
					Государственная программа Тверской области "Здравоохранение Тверской области"	Министерство здравоохранения Тверской области
1.8	Налог на имущество организаций	Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (пункт 10 статьи 3)	Резиденты инновационно-промышленного парка Тверской области, резиденты экотехнопарка Тверской области - в отношении принадлежащего им имущества, расположенного на территории инновационно-промышленного парка Тверской области, экотехнопарка Тверской области	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Эффективное развитие экономики, инвестиционной и предпринимательской среды Тверской области"	Министерство экономического развития Тверской области
1.9	Налог на имущество организаций	Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (пункт 11 статьи 3)	Организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" статус резидента территории опережающего развития, созданной на территории Тверской области (далее - территория опережающего развития), в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации - резидента территории опережающего развития, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего развития в рамках соглашения об осуществлении деятельности и расположенного на территории опережающего развития, за исключением недвижимого имущества, приобретенного этими организациями в результате их реорганизации, и недвижимого имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Эффективное развитие экономики, инвестиционной и предпринимательской среды Тверской области"	Министерство экономического развития Тверской области
1.10	Налог на имущество организаций	Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (пункт 12 статьи 3)	Газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, созданных в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов Тверской области и учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, после 1 января 2022 года	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Жилищно-коммунальное хозяйство и энергетика Тверской области"	Министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Тверской области
1.11	Налог на имущество организаций	Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций" (пункт 13 статьи 3)	Газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, полученных от муниципальных образований Тверской области и учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, после 1 ноября 2023 года	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Жилищно-коммунальное хозяйство и энергетика Тверской области"	Министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Тверской области
2. Транспортный налог
2.1	Транспортный налог	Закон Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (абзац первый пункта 2 статьи 3)	Налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец", "Ока", "ЛуАЗ" с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, выпущенные за 7 и более лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог	Социальная	Государственная программа Тверской области "Социальная поддержка и защита населения Тверской области"	Министерство социальной защиты населения Тверской области
2.2	Транспортный налог	Закон Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (абзац второй пункта 2 статьи 3)	Налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец", "Ока", "ЛуАЗ" с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, выпущенные в период от 3 до 7 лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог	Социальная	Государственная программа Тверской области "Социальная поддержка и защита населения Тверской области"	Министерство социальной защиты населения Тверской области
2.3	Транспортный налог	Закон Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (абзац четвертый пункта 2 статьи 3)	Налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы грузовые автомобили ВАЗ, ИЖ, "Москвич" с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил с разрешенной максимальной массой менее 2000 кг, выпущенные за 5 и более лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог	Социальная	Государственная программа Тверской области "Социальная поддержка и защита населения Тверской области"	Министерство социальной защиты населения Тверской области
2.4	Транспортный налог	Закон Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (абзац второй пункта 3 статьи 3)	Органы государственной власти Тверской области, органы местного самоуправления	Техническая	Стратегия социально-экономического развития Тверской области на период до 2030 года	Министерство финансов Тверской области
2.5	Транспортный налог	Закон Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (абзац третий пункта 3 статьи 3)	Учреждения сферы здравоохранения, культуры, образования, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств областного бюджета Тверской области или бюджетов муниципальных образований Тверской области	Техническая	Стратегия социально-экономического развития Тверской области на период до 2030 года	Министерство финансов Тверской области
2.6	Транспортный налог	Закон Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (абзац четвертый пункта 3 статьи 3)	Налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы автомобили, мотоциклы, мотороллеры, катера и моторные лодки, выпущенные в период до 1970 года включительно	Социальная	Государственная программа Тверской области "Социальная поддержка и защита населения Тверской области"	Министерство социальной защиты населения Тверской области
2.7	Транспортный налог	Закон Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (абзац пятый пункта 3 статьи 3)	Ветераны Великой Отечественной войны и инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, нетрудоспособные супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, состоявшие на их иждивении и получающие пенсию по случаю потери кормильца (имеющие право на ее получение) в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, не вступившие в повторный брак, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец" "Ока", "ЛуАЗ" с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил включительно	Социальная	Государственная программа Тверской области "Социальная поддержка и защита населения Тверской области"	Министерство социальной защиты населения Тверской области
2.8	Транспортный налог	Закон Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (абзац шестой пункта 3 статьи 3)	Один из родителей (усыновителей) семьи, имеющей статус многодетной в соответствии с законом Тверской области от 29.12.2004 N 78-ЗО "О многодетной семье в Тверской области и мерах по ее социальной поддержке", на которого зарегистрирован легковой автомобиль или автобус с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно	Социальная	Государственная программа Тверской области "Развитие демографической и семейной политики Тверской области"	Министерство семейной и демографической политики Тверской области
2.9	Транспортный налог	Закон Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" (абзац седьмой пункта 3 статьи 3)	Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы (далее - Герои и полные кавалеры ордена Славы), члены семей (вдова (вдовец), родители, дети в возрасте до 18 лет, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, и дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме обучения) умерших (погибших) Героев и полных кавалеров ордена Славы, на которых зарегистрированы легковые автомобили	Социальная	Государственная программа Тверской области "Социальная поддержка и защита населения Тверской области"	Министерство социальной защиты населения Тверской области
3. Налог на прибыль организаций
3.1	Налог на прибыль организаций	Закон Тверской области от 06.11.2019 N 66-ЗО "О применении на территории Тверской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (пункт 1 части 1 статьи 2)	Организации или обособленные подразделения организаций, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Тверской области - в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Эффективное развитие экономики, инвестиционной и предпринимательской среды Тверской области"	Министерство экономического развития Тверской области
3.2	Налог на прибыль организаций	Закон Тверской области от 06.11.2019 N 66-ЗО "О применении на территории Тверской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" (пункт 2 части 1 статьи 2)	Организации или обособленные подразделения организаций, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Тверской области - в отношении расходов, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие государственную аккредитацию, финансируемым за счет средств областного бюджета Тверской области, и принятого указанными образовательными организациями в порядке, определенном Правительством Тверской области	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Развитие промышленного производства и торговли в Тверской области"	Министерство промышленности и торговли Тверской области
3.3	Налог на прибыль организаций	Закон Тверской области от 22.07.2017 N 57-ЗО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особой экономической зоны туристско-рекреационного типа, созданной на территории муниципального образования Конаковский муниципальный район Тверской области" (часть 1 статьи 1)	Организации - резиденты особой экономической зоны туристско-рекреационного типа, созданной на территории муниципального образования Конаковский муниципальный район Тверской области, приобретшие такой статус не позднее 1 января 2025 года, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Развитие туристской индустрии в Тверской области"	Министерство туризма Тверской области
3.4	Налог на прибыль организаций	Закон Тверской области от 29.03.2021 N 7-ЗО "Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Тверской области" (часть 1 статьи 1)	Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, созданной на территории Тверской области	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Эффективное развитие экономики, инвестиционной и предпринимательской среды Тверской области"	Министерство экономического развития Тверской области
4. Упрощенная система налогообложения
4.1	Упрощенная система налогообложения	Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО "Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Тверской области" (далее - закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО) (часть 1 статьи 1)	Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на территории Тверской области в случае, если объектом налогообложения являются доходы, впервые зарегистрированные в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО и осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные частью 1 статьи 1 закона Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Эффективное развитие экономики, инвестиционной и предпринимательской среды Тверской области"	Министерство экономического развития Тверской области
4.2	Упрощенная система налогообложения	Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (часть 2 статьи 1)	Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на территории Тверской области в случае, если объектом налогообложения являются доходы, впервые зарегистрированные в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО и осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные частью 2 статьи 1 закона Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Эффективное развитие экономики, инвестиционной и предпринимательской среды Тверской области"	Министерство экономического развития Тверской области
4.3	Упрощенная система налогообложения	Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (часть 1 статьи 2)	Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на территории Тверской области в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, впервые зарегистрированные в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО и осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные частью 1 статьи 2 закона Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Эффективное развитие экономики, инвестиционной и предпринимательской среды Тверской области"	Министерство экономического развития Тверской области
4.4	Упрощенная система налогообложения	Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (часть 2 статьи 2)	Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на территории Тверской области в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, впервые зарегистрированные в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО и осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные частью 2 статьи 2 закона Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО	Стимулирующая	Государственная программа Тверской области "Эффективное развитие экономики, инвестиционной и предпринимательской среды Тверской области"	Министерство экономического развития Тверской области