Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 12 апреля 2022 г. N Ф08-2138/22 по делу N А53-19551/2021

г. Краснодар

12 апреля 2022 г.

Дело N А53-19551/2021

Резолютивная часть постановления объявлена 05 апреля 2022 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 12 апреля 2022 года.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Герасименко А.Н., судей Драбо Т.Н. и Прокофьевой Т.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Емтыль Ф.А., при участии в судебном заседании от Ростовской таможни - Некрасовой Е.Л. (доверенность от 10.01.2022) Бакаевой И.В. (доверенность от 10.01.2022), от общества с ограниченной ответственностью "Южная сталь" (ИНН 6155079043, ОГРН 1186196020658) - Дурмановой Е.А.(доверенность от 03.12.2021), от конкурсного управляющего ООО "Южная сталь" Волкова А.А. - Дурмановой Е.А.(доверенность от 03.12.2021), рассмотрев с использованием систем видео-конференц-связи Арбитражного суда Ростовской области и посредством использования системы веб-конференции информационной системы "Картотека арбитражных дел" (онлайн-заседание) кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Южная сталь" на решение Арбитражного суда Ростовской области от 02.12.2021 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2022 по делу N А53-19551/2021, установил следующее.

ООО "Южная сталь" (далее - общество) обратилось с заявлением в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Ростовской таможне (далее - таможенный орган, таможня) о признании незаконным постановлений от 08.04.2021 по делам об административных правонарушениях N 10313000-1306/2020, 10313000-1307/2020, 10313000-1308/2020, 10313000-1309/2020 по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен конкурсный управляющий общества Волков А.А.

Решением суда от 02.12.2021, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции от 01.02.2022, в удовлетворении заявленных требований отказано.

В кассационной жалобе общество просит отменить судебные акты и удовлетворить его требования. По мнению подателя жалобы, судебные акты приняты с нарушением норм материального права, выводы судов не соответствуют обстоятельствам дела. Суды пришли к неверному выводу об отсутствии оснований для удовлетворения ходатайства общества о восстановлении пропущенного процессуального срока на обжалование постановлений таможенного органа. В действиях общества отсутствует состав правонарушения, предусмотренный частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ. Выводы судов о наличии в действиях общества существенной угрозы охраняемым публично-правовым отношениям в сфере валютного законодательства неправомерны. Общество полагает, что имеются основания для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ.

В отзыве на жалобу таможня просит отказать в удовлетворении кассационной жалобы.

В судебном заседании представитель общества и конкурсного управляющего поддержали доводы жалобы, а представители таможни отклонили их по мотивам, изложенным в отзыве.

Изучив материалы дела и доводы кассационной жалобы, выслушав участвующих в деле лиц, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа считает, что жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, 20.09.2018 общество (продавец) и ООО "MET INVEST" (покупатель) заключили внешнеторговый контракт N SST-MIL-2018 на поставку металлопродукции. Указанный контракт 02.10.2018 поставлен на учет в филиале "Ростовский" АО "Альфа-Банк" с присвоением ему уникального номера контракта 18100003/1326/0018/1/1.

Согласно сведениям, полученным из Единого государственного реестра юридических лиц, с 22.01.2020 лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, является конкурсный управляющий общества Кузнецов Д.Ю.

В адрес конкурсного управляющего Кузнецова Д.Ю. 22.10.2020 письмом направлен запрос о представлении сведений.

Из представленных в таможню документов и сведений с 18.03.2019 по 12.04.2019 для помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, вывозимых с территории Российской Федерации по внешнеторговому контракту от 20.09.2018 N SST-MIL-2018, под процедуру временного периодического декларирования помещены следующие товары по декларациям на товары (далее - ВТД):

- ВТД N 10313140/180319/0014886 на 1 436 400 долларов США;

- ВТД N 10313140/040419/0019441 на 36 302,76 доллара США;

- ВТД N 10313110/120419/0000885 на 2 640 тыс. долларов США.

Впоследствии общество на каждую соответствующую ВТД в установленный срок подало полные декларации на товары (далее - ПТД) в следующем порядке:

- ПТД N 10313140/280819/0055445 на 187 395,75 доллара США (спецификация N 2 к контракту);

- ПТД N 10313110/290819/0002238 на 2 566 108 долларов США (спецификация N 4 к контракту);

- ПТД N 10313140/300819/0056155 на 32 853,60 доллара США (спецификация N 3 к Контракту).

Общая сумма товаров, переданных обществом ООО "MET INVEST", составила 2 786 357,35 доллара США.

В соответствии с пунктом 2.2 спецификации от 13.03.2019 N 2 к контракту покупатель осуществляет оплату всей партии товара с отсрочкой платежа - 30 (тридцать) дней с момента предоставления по средствам электронной почты продавцом повагонной спецификации с отметкой станции отправления Горная и инвойса. Оплата производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет продавца.

Согласно самой поздней отметке станции отправления Горная в повагонной спецификации в отношении товара, заявленного в ВТД N 10313140/180319/0014886 (ПТД N 10313140/280819/0055445), товар находился на станции отправления Горная 26.03.2019 (графа 6 дубликата накладной по ВТД N 10313140/180319/0014886). Сроком ожидаемой оплаты по указанной декларации на товары является 25.04.2019.

Дополнительным соглашением от 15.04.2019 N 2 к спецификации от 13.03.2019 N 2 к контракту стороны пришли к соглашению изменить пункт 2.2 спецификации от 13.03.2019 N 2 и изложить его в следующей редакции: "Покупатель осуществляет оплату за товар не позднее 30.09.2019".

На основании пункта 4 указанного дополнительного соглашения к спецификации N 2 оно вступает в силу с момента его подписания уполномоченными представителями и является неотъемлемой частью контракта.

Согласно дате подписи названного дополнительного соглашения к спецификации N 2 контрагентом - ООО "MET INVEST" дополнительное соглашение вступило в законную силу 14.08.2019, срок исполнения обязательств сторонами определен спецификацией до 25.04.2019.

В соответствии с условиями оплаты спецификации от 04.04.2019 N 4 к контракту 100% стоимости отгружаемой партии товара оплачивается банковским переводом в течение 2 банковских дней с момента получения факсом или средствами электронной почты копии FCR за каждую отдельную партию товара.

Исходя из сведений, представленных в ПТД N 10313110/290819/0002238 на 2 566 108 долларов США, полученной по средствам автоматизированной системы архивного хранения электронных таможенных документов, предъявленных таможенному органу при декларировании товаров и транспортных средств в электронной форме с использованием ЭЦП, версия 2.1, в графе 44 "Дополнительная информация" под кодом "02011/0" содержится коносамент от 28.04.2019.

В соответствии с пунктом 5.2 контракта последний срок оплаты товара по ПТД N 10313110/290819/0002238 - 30.04.2019.

Согласно сведениям, содержащимся в автоматизированной системе архивного хранения электронных таможенных документов, предъявленных таможенному органу при декларировании товаров и транспортных средств в электронной форме с использованием ЭЦП, версия 2.1, получена ПТД N 10313110/290819/0002238, оформленная на ВТД N 10313110/120419/0000885, на 2 566 108 долларов США, в графе 44 "Дополнительная информация" которой под кодом "02011/0" содержатся два коносамента, один из них - коносамент от 21.04.2019.

На основании пункта 5.2 контракта ожидаемой датой оплаты товаров, заявленных в указанной ДТ, является 23.04.2019.

Дополнительным соглашением от 29.04.2019 N 1 к спецификации от 04.04.2019 N 4 к контракту стороны пришли к договоренности изменить пункт "Условия оплаты" спецификации от 04.04.2019 N 4 и изложить его в следующей редакции: "Покупатель осуществляет оплату за товар не позднее 30.09.2019".

На основании пункта 4 указанного дополнительного соглашения к спецификации N 4 оно вступает в силу с момента его подписания уполномоченными представителями и является неотъемлемой частью контракта.

Согласно дате подписи дополнительного соглашения N 1 к спецификации N 4 контрагентом - ООО "MET INVEST" дополнительное соглашение вступило в законную силу 14.08.2019, срок исполнения обязательств сторонами определен спецификацией N 4 до 23.04.2019 и 30.04.2019.

В соответствии с пунктом 2.2 спецификации от 04.04.2019 N 3 к контракту покупатель осуществляет оплату всей партии товара с отсрочкой платежа 30 дней с момента предоставления по средствам электронной почты продавцом экспортной таможенной декларации, CMR с отметкой таможенного органа о выпуске товара в свободное обращение и инвойса. Оплата производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет продавца.

Согласно пункту 5.2 контракта продавец обязан в течение 1 календарного дня с даты отгрузки представить покупателю по факсу или электронной почте повагонную спецификацию или CMR.

Датой составления указанной товарно-транспортной накладной является 04.04.2019 (графа 21 CMR). Согласно графе 46 CMR товар вывезен 04.04.2019.

С учетом изложенного сроком ожидаемой оплаты по ПТД N 10313140/300819/0056155 является 04.05.2019 (нерабочий выходной день), с учетом статьи 193 Гражданского кодекса Российской Федерации - 06.05.2019.

Дополнительным соглашением от 29.04.2019 N 1 к спецификации от 02.04.2019 N 3 к контракту стороны пришли к договорённости изменить пункт 2.2 спецификации и изложить его в следующей редакции: "Покупатель осуществляет оплату за товар не позднее 30.09.2019".

На основании пункта 4 дополнительного соглашения от 29.04.2019 N 1 к спецификации N 3 оно вступает в силу с момента его подписания уполномоченными представителями и является неотъемлемой частью контракта.

Согласно дате подписи дополнительного соглашения N 1 к спецификации N 3 контрагентом - ООО "MET INVEST" 14.08.2019 указанное дополнительное соглашение вступило в законную силу, т. е. стало юридически значимым с даты его подписания при том, что срок исполнения обязательств сторонами был определен спецификацией N 3 до 06.05.2019.

Однако денежные средства были получены обществом позднее установленных сроков (25.04.2019, 23.04.2019, 30.04.2019, 06.05.2019) в следующем порядке: 24.06.2019 на 200 тыс. долларов США, 27.06.2019 на 200 тыс. долларов США, 01.07.2019 на 200 тыс. долларов США, 02.07.2019 на 200 тыс. долларов США, 03.07.2019 на 200 тыс. долларов США, 18.07.2019 на 200 тыс. долларов США; 03.09.2019 на 65 791,16 доллара США, 03.09.2019 на 34 604,03 доллара США, 27.12.2019 на 200 тыс. долларов США; 14.01.2020 на 200 тыс. долларов США. Общая сумма перечисленных денежных средств составила 1 700 395,19 доллара США.

Таможенный орган пришел к выводу о том, что оплата за товары производилась позднее сроков, предусмотренных контрактом и спецификациями к контракту, и не в полном объеме, что свидетельствует о том, что денежные средства в размере 1 085 962,16 доллара США за товары, поставленные по перечисленным декларациям, получены не были, возврат товаров, ранее переданных нерезиденту обществом, не обеспечен.

На основании выявленного нарушения таможенный орган пришел к выводу о том, что общество нарушило пункт 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ).

Должностным лицом таможни 26.03.2021 составлены протоколы об административном правонарушении N 10313000-1309/2021, 10313000-1308/2021, 10313000-1306/2021, 10313000-1307/2021 по признакам состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

8 апреля 2021 года таможня вынесла постановления о назначении обществу административного наказания по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением административного наказания по делу об административном правонарушении N 10313000-1309/2021 в виде предупреждения, по делу N 13013000-1308/2021 в виде предупреждения, по делу N 13013000-1306/2021 в виде административного штрафа в размере 107 324 рублей 50 копеек, по делу N 13013000-1306/2021 в виде административного штрафа в размере 3 403 194 рублей 03 копеек.

Считая незаконным постановления о привлечении к административной ответственности, общество оспорило их в судебном порядке.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, судебные инстанции пришли к выводу о пропуске обществом предусмотренного частью 2 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации срока для обращения в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления таможни и отсутствии оснований для его восстановления.

Суды выяснили, что оспариваемые постановления таможни направлены по указанному конкурсным управляющим общества адресу (Ростовская область, г. Шахты, ул. Советская, 175, кв. 12) с досылом по адресу электронной почты: advvokat@bk.ru. Оспариваемые постановления получены конкурсным управляющим 15.04.2021. Данное обстоятельство подтверждается представленными в материалы дела доказательствами (почтовыми отправлениями) и документально обществом не опровергнуто. Таким образом, общество правомерно признано надлежащим образом извещенным о вынесенных в отношении него постановлениях о привлечении к административной ответственности.

В ходатайстве о восстановлении пропущенного процессуального срока общество приводит доводы о том, что срок обжалования оспариваемых постановлений истек по причине длительной доставки почтового отправления, содержащего оспариваемые постановления, в адрес конкурсного управляющего общества Волкова А.А.

Оценив приведенные обществом доводы в обоснование уважительности пропуска срока на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления таможни и наличии оснований для его восстановления, суды верно исходили из того, что общество не привело уважительных причин и не представило доказательств, свидетельствующих о наличии объективных исключительных и не зависящих от воли заявителя обстоятельств, не позволивших ему своевременно, с соблюдением всех требований процессуального законодательства реализовать право на судебную защиту.

В силу части 2 статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации участвующие в деле лица несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими соответствующих процессуальных действий.

Пропуск срока на подачу заявления об оспаривании представления, а также отсутствие уважительных причин к восстановлению этого срока являются самостоятельным и достаточным основанием для отказа в удовлетворении заявленного требования.

Вместе с тем суды исследовали доводы общества по существу заявленного требования, оценив представленные доказательства, установив фактические обстоятельства, связанные с нарушением валютного законодательства, выразившимся в необеспечении обществом в установленный контрактом срок поступления на свои банковские счета в уполномоченных банках причитающихся за переданные нерезиденту ООО "MET INVEST" товары стоимостью 1 085 962,16 доллара США. Руководствуясь статьями 19, 25 Закона N 173-ФЗ, статьей 2 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", суды сделали правильный вывод о наличии в действиях общества состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Судебные инстанции установили, что общество, являясь резидентом Российской Федерации, как лицо, передавшее товар иностранной организации нерезиденту при исполнении внешнеторгового контракта, не обеспечило в установленный срок поступление на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств за указанный товар стоимостью 1 085 962,16 доллара США, в нарушение требований статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представило доказательств своевременного принятия мер к обеспечению получения на свой счет в уполномоченном банке денежных средств за переданные нерезиденту товары. Данный вывод судов общество документально не опровергло.

Установив наличие у общества объективной возможности выполнения требований законодательства в сфере валютного регулирования, предъявляемых к организациям, осуществляющим внешнеторговую деятельность, суды сделали вывод об отсутствии оснований для признания совершенного правонарушения в качестве малозначительного и применения статьи 2.9 КоАП РФ.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 18.1 постановления от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что оценка вывода арбитражного суда первой и (или) апелляционной инстанции о наличии или отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям исходя из совершенного лицом правонарушения и, как следствие, о возможности или невозможности квалификации такого правонарушения как малозначительного с учетом положений статей 286 и 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не входит в компетенцию арбитражного суда кассационной инстанции.

Суд также не установил оснований для применения в рассматриваемом случае положений статей 4.1 и 4.1.1 КоАП РФ. Возможность применения статей 4.1 и 4.1.1 КоАП РФ является оценочной категорией и подлежит установлению применительно к обстоятельствам каждого конкретного рассматриваемого дела. Порядок производства по делу об административном правонарушении, срок давности привлечения к ответственности соблюдены.

Довод общества о том, что суд первой инстанции неправомерно отказал в удовлетворении ходатайства о восстановлении пропущенного процессуального срока на обжалование постановлений таможенного органа, был предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции, ему дана надлежащая оценка.

Выводы суда основаны на правильном применении норм права к установленным им обстоятельствам и соответствуют имеющимся в материалах дела доказательствам. Доводы жалобы направлены на переоценку исследованных судом доказательств, что в полномочия кассационной инстанции не входит. Основания для отмены или изменения обжалуемых судебных актов не установлены.

Руководствуясь статьями 274, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Ростовской области от 02.12.2021 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2022 по делу N А53-19551/2021 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий

А.Н. Герасименко

Судьи

Т.Н. Драбо Т.В. Прокофьева