Приложение N 1

Приложение N 1
к приказу
департамента финансов
администрации Волгограда
от 26.12.2023 N 198-ОД

Показатели
качества организации и осуществления внутреннего финансового аудита

Номер показателя	Наименование показателя	Расчет показателя	Вес	Оценка	Комментарий
1	Качество организации внутреннего финансового аудита	Соответствие нормативных правовых актов главного администратора средств бюджета Волгограда по внутреннему финансовому аудиту требованиям к организации внутреннего финансового аудита, установленным нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации	0,5	, где: n - количество требований к организации внутреннего финансового аудита, установленных нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации; e i=1, если правовой акт главного администратора соответствует i-му требованию к организации внутреннего финансового аудита; e i=0, если правовой акт главного администратора не соответствует i-му требованию к организации внутреннего финансового аудита	Выполнение установленных требований к организации внутреннего финансового аудита является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента. Показатель рассчитывается ежегодно
1.1	Наличие ведомственного акта, содержащего положения и особенности применения федеральных стандартов ВФА (Положение о ВФА)	P=е 1		е 1=1 если нормативный документ о проведении ВФА утвержден; е 1=0 если нормативный документ о проведении ВФА не утвержден	Наличие утвержденного ведомственного акта ВФА является положительным фактором. Отсутствие утвержденного ведомственного акта ВФА является отрицательным фактором
1.2	Соблюдение принципа функциональной независимости (при осуществлении ВФА субъектом ВФА)	P=е 2		е 2=1 если принцип функциональной независимости соблюдается; е 2=0 если принцип функциональной независимости не соблюдается	Наличие в утвержденном ведомственном акте ВФА требований о подчинении руководителя субъекта ВФА исключительно и непосредственно руководителю главного администратора является положительным фактором. Отсутствие данного требования в ведомственном акте ВФА является отрицательным фактором
2	Качество планирования внутреннего финансового аудита	Соответствие процедур планирования внутреннего финансового аудита требованиям к указанным процедурам, установленным нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации	0,3	, где: n - количество требований к планированию внутреннего финансового аудита, установленных нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации; e i=1, если i-e требование выполнено полностью; , если i-e требование выполнено частично; e i=0, если i-e требование не выполнено	Выполнение требований к планированию внутреннего финансового аудита является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента. Ориентиром для главного администратора является полное выполнение указанных требований. Показатель рассчитывается ежегодно
2.1	Наличие утвержденного плана ВФА	P=е 1		е 1=1 если план ВФА утвержден в сроки, установленные ведомственным актом ВФА; если план ВФА утвержден с нарушением сроков, установленных ведомственным актом ВФА; е 1=0 если план ВФА не утвержден	Наличие утвержденного плана ВФА в сроки, установленные ведомственным актом, является положительным фактором. Нарушение сроков утверждения плана ВФА или отсутствие плана ВФА является отрицательным фактором
2.2	Ведение реестра бюджетных рисков	P=е 2		е 2=1 если реестр бюджетных рисков ведется; е 2=0 если реестр бюджетных рисков не ведется	Наличие реестра бюджетных рисков в отчетном финансовом году является положительным фактором. Отсутствие реестра бюджетных рисков в отчетном финансовом году является отрицательным фактором
2.3	Включение в план аудиторских мероприятий проверки достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии	P=е 3		e 3=1 если в план включены проверки по достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии; е 3=0 если в план не включены проверки по достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии.	Наличие в плане аудиторских мероприятий проверки достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии в отчетном финансовом году является положительным фактором. Отсутствие в плане аудиторских мероприятий проверки достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии в отчетном финансовом году является отрицательным фактором
3	Качество проведения внутреннего финансового аудита и составления отчетности о результатах внутреннего финансового аудита	Соответствие процедур проведения внутреннего финансового аудита и составления отчетности о результатах внутреннего финансового аудита требованиям к указанным процедурам, установленным стандартами ВФА	0,2	, где: n - количество требований к проведению внутреннего финансового аудита и составлению отчетности о результатах внутреннего финансового аудита; e i=1, если i-е требование выполнено полностью; , если i-е требование выполнено частично; e i=0, если i-е требование не выполнено	Выполнение требований к проведению внутреннего финансового аудита и составлению отчетности о результатах внутреннего финансового аудита является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента. Ориентиром для главного администратора является полное выполнение установленных требований. Показатель рассчитывается ежегодно
3.1	Полнота осуществления плана аудиторских мероприятий	P=е 1		e 1=1 если план реализован в полном объеме; е 1=0 если план реализован не в полном объеме	Выполнение плана аудиторских мероприятий в отчетном финансовом году является положительным фактором. Не выполнение плана аудиторских мероприятий в отчетном финансовом году является отрицательным фактором
3.2	Составление годового отчета о результатах деятельности субъекта ВФА	P=е 2		e 2=1 если отчет составлен; е 4=0 если отчет отсутствует	Наличие годового отчета о результатах деятельности субъекта ВФА в отчетном финансовом году является положительным фактором. Отсутствие годового отчета о результатах деятельности субъекта ВФА в отчетном финансовом году является отрицательным фактором

Показатели качества ведения учета и составления бюджетной отчетности

Номер показателя	Наименование показателя	Расчет показателя	Вес	Оценка	Комментарий
1	Степень достоверности бюджетной отчетности Источник: административное делопроизводство департамента финансов администрации Волгограда, контрольно-счетной палаты Волгограда (по согласованию <*>)	P=E, где E - оценка достоверности бюджетной отчетности	0,4	E(P)=0 в случае допущения грубого искажения бюджетной отчетности (свыше 1 млн. рублей), если постановления о назначении административного наказания вступили в силу; в случае допущения значительного искажения бюджетной отчетности (от 100 тыс. рублей до 1 млн. рублей), если постановления о назначении административного наказания вступили в силу; в случае допущения незначительного искажения бюджетной отчетности (менее 100 тыс. рублей), если постановления о назначении административного наказания вступили в силу; E(P)=1 в случае отсутствия искажения бюджетной отчетности.	Показатель отражает надежность внутреннего финансового аудита в отношении составления бюджетной отчетности главного администратора. Ориентиром для главного администратора является недопущение искажений показателей бюджетной отчетности. Показатель рассчитывается ежегодно.
2	Своевременность и полнота представления сводной годовой бюджетной отчетности. Источник: данные управления консолидированной бюджетной отчетности и бухгалтерского учета	P=E, где E - оценка своевременности представления бюджетной отчетности	0,4	E(P)=1, если годовая отчетность представлена в установленные сроки и в полном объеме; E(P)=0, если годовая отчетность представлена с нарушением сроков и (или) не в полном объеме.	Показатель отражает надежность внутреннего финансового аудита в отношении своевременности и полноты представления бюджетной отчетности главного администратора. Ориентиром для главного администратора является недопущение нарушения сроков сдачи бюджетной отчетности. Показатель рассчитывается ежегодно.
3	Нарушение порядка инвентаризации активов и обязательств перед составлением годовой бюджетной отчетности Источник: данные актов проверок, проведенных департаментом финансов администрации Волгограда	P=E, где E - наличие фактов нарушения порядка инвентаризации активов и обязательств	0,2	E(P)=0, если направлены представление (предписание) по нарушениям порядка проведения инвентаризации активов и обязательств. E(P)=1, если нарушений порядка проведения инвентаризации активов и обязательств не выявлено.	Показатель отражает надежность внутреннего финансового аудита в отношении проведения инвентаризации активов и обязательств перед составлением годовой отчетности. Ориентиром является недопущение нарушений. Показатель рассчитывается ежегодно.