Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОП. ИНФОРМ.

Письмо Федеральной налоговой службы от 10 января 2024 г. N Д-5-17/1@ О квалификации административного правонарушения, связанного с совершением валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам)

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Если факт недостоверности документов, включая внешнеторговые договоры (контракты), на основании которых была совершена валютная операция, устанавливается в ходе проверки соблюдения валютного законодательства, по результатам которой выявляются основания для признания таких договоров мнимыми, указанные валютные операции следует признавать незаконными.

Совершение валютных операций с использованием подложных документов содержит признаки преступления. Налоговым органам помимо возбуждения дела об административном правонарушении в отношении организации следует направлять материалы в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении должностного лица.

При выявлении валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам административное производство следует возбуждать в отношении организации. В отношении должностного лица административное производство необходимо возбуждать при отказе в возбуждении уголовного дела по направленному в адрес правоохранительных органов сообщению.

 

Письмо Федеральной налоговой службы от 10 января 2024 г. N Д-5-17/1@

 

Опубликование:

-