Приложение N 1. Показатели качества финансового менеджмента государственных казенных учреждений Санкт-Петербурга, подведомственных администрации Пушкинского района Санкт-Петербурга

Приложение N 1
к Порядку проведения мониторинга
качества финансового менеджмента
казенных учреждений,
подведомственных администрации
Пушкинского района Санкт-Петербурга

Показатели
качества финансового менеджмента государственных казенных учреждений Санкт-Петербурга, подведомственных администрации Пушкинского района Санкт-Петербурга

N п/п	Наименование направления оценки/показателя	Формула для расчета показателя за отчетный год	Ед. изм.	Интерпретация значения показателя (оценка)	Целевое значение показателя	Удельный вес направления оценки/показателя
1. Планирование бюджета						3
1.1	Качество подготовки расчетов и обоснований расходов бюджета Санкт-Петербурга на содержание учреждения, представляемых в планово-финансовый отдел в целях формирования проекта закона Санкт-Петербурга о бюджете Санкт-Петербурга на очередной финансовый год и на плановый период	Р = А / В х 100%, где: А - количество отклоненных расчетов и обоснований расходов бюджета Санкт-Петербурга на содержание учреждения, представляемых планово-финансовому отделу в целях формирования проекта закона Санкт-Петербурга о бюджете Санкт-Петербурга на очередной финансовый год и на плановый период, ед.; В - общее количество расчетов и обоснований расходов бюджета Санкт-Петербурга на содержание учреждения, представляемых в целях формирования проекта закона Санкт-Петербурга о бюджете Санкт-Петербурга на очередной финансовый год и на плановый период, ед.	%	Е(Р) = 1, если Р <= 10% Е(Р) = 0, если Р > 10%	Целевым ориентиром для учреждения является значение показателя (Р) не более 10%. Оценивается качество подготовки расчетов и обоснований расходов бюджета Санкт-Петербурга на содержание учреждения, представляемых планово-финансовому отделу в целях формирования проекта закона Санкт-Петербурга о бюджете Санкт-Петербурга на очередной финансовый год и на плановый период, включая их соответствие бюджетному законодательству Российской Федерации, правовым основаниям возникновения расходных обязательств Санкт-Петербурга и правилам формирования и представления главными распорядителями бюджетных средств Санкт-Петербурга расчетов и обоснований расходов бюджета Санкт-Петербурга, установленным Методическими рекомендациями по формированию и представлению главными распорядителями бюджетных средств Санкт-Петербурга расчетов и обоснований расходов бюджета Санкт-Петербурга, утвержденными распоряжением Комитета финансов Санкт-Петербурга от 26.05.2016 N 44-р "О порядке формирования расчетов и обоснований расходов бюджета Санкт-Петербурга"	3
1.2	Качество и своевременность представления учреждением РиО по расходам утвержденного бюджета Санкт-Петербурга на очередной финансовый год и на плановый период	Р = А / В х 100%, где: А - количество целевых статей, по которым не доведены лимиты бюджетных обязательств (доведены не в полном объеме) по причине отсутствия РиО по состоянию на начало финансового года; В - общее количество целевых статей учреждения	%	Е(Р) = 1, если Р <= 5% Е(Р) = 0, если Р > 5%	Целевым ориентиром для учреждения является представление РиО в установленные Методическими рекомендациями сроки и в полном объеме	2
1.3	Качество и своевременность представления учреждением РиО по расходам бюджета Санкт-Петербурга на текущий финансовый год и на плановый период с учетом корректировки бюджета	Р = наличие отклонений объемов расходов, представленных в РиО в установленные Методическими рекомендациями сроками, от утвержденных бюджетных ассигнований, сформированных с учетом закона Санкт-Петербурга о корректировке бюджета Санкт-Петербурга	Да/Нет	Е(Р) = 1, если Р = "нет" Е(Р) = 0, если Р = "да"	Целевым ориентиром для учреждения является представление РиО в установленные Методическими рекомендациями сроки и полнота представления РиО в соответствии с законом Санкт-Петербурга о корректировке бюджета Санкт-Петербурга	1
1.4	Доля суммы положительных изменений учреждения в бюджетную роспись бюджета Санкт-Петербурга по виду изменений 203 в общем объеме бюджетных ассигнований учреждения	Р = А / В х 100%, где: А - сумма бюджетных ассигнований учреждения в справках-уведомлениях о внесении изменений в бюджетную роспись в случае увеличения бюджетных ассигнований по виду изменений 203 за отчетный год (без учета расходов на реализацию региональных проектов и расходов в целях софинансирования из федерального бюджета), тыс. руб.; В - общий объем бюджетных ассигнований учреждения согласно бюджетной росписи по состоянию на 31 декабря отчетного года, тыс. руб.	%	Е(Р) = 1, если Р <= 10% Е(Р) = 0, если Р > 10%	Целевым ориентиром для учреждения является значение показателя (Р) не более 10%. Большой объем изменений бюджетной росписи свидетельствует о низком качестве планирования расходов учреждением	2
1.5	Своевременность опубликования на официальном сайте Российской Федерации для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях (далее - сайт www.bus.gov.ru) информации о показателях бюджетной сметы учреждения на отчетный год	Р = А, где: А - опубликованная на сайте www.bus.gov.ru полная и достоверная информация о показателях бюджетной сметы учреждения на отчетный год до марта отчетного года	Да/Нет	Е(Р) = 1, если А = "да"; Е(Р) = 0, если А = "нет"	Целевым ориентиром для учреждения является значение показателя (Р), равное 1	2
2. Исполнение бюджета						3
2.1	Отклонение объема расходов учреждения в IV квартале от среднего объема расходов за I - III кварталы	Р = А 4 / (1.1 х (А 1 + А 2 + А 3) / 3) х 100%, где: A N - объем расходов учреждения в N-м квартале отчетного года соответственно, тыс. руб.	%	Е(Р) = 1, если Р < 150% Е(Р) = 0, если Р >= 150%	Целевым ориентиром для учреждения является значение показателя (Р) менее 150%. Высокое значение показателя (Р) свидетельствует о неравномерном исполнении бюджета	3
2.2	Отношение объема просроченной дебиторской задолженности учреждения (по авансам выданным) к объему кассовых расходов учреждения	Р = А / В х 100%, где: А - объем просроченной дебиторской задолженности учреждения (по авансам выданным) на 1 января года, следующего за отчетным, тыс. руб.; В - объем кассовых расходов учреждения за отчетный год, тыс. руб.	%	Е(Р) = 1, если Р < 0,1% Е(Р) = 0, если Р>= 0,1%	Целевым ориентиром для учреждения является значение показателя (Р) менее 0,1%. Негативно расценивается наличие просроченной дебиторской задолженности (по выданным авансам) на 1 января года, следующего за отчетным, в объеме кассовых расходов учреждения за отчетный год	2
2.3	Отношение объема просроченной кредиторской задолженности учреждения к объему кассовых расходов учреждения	Р = А / В х 100%, где: А - объем просроченной кредиторской задолженности по расходам учреждения на 1 января года, следующего за отчетным, тыс. руб.; В - объем кассовых расходов учреждения за отчетный год, тыс. руб.	%	Е(Р) = 1, если Р < 0,0049%; Е(Р) = 0, если Р >= 0,0049%	Целевым ориентиром является значение показателя (Р), равное 0% (отношение просроченной кредиторской задолженности по расходам к расходам учреждения с учетом математического округления до сотых долей процента (до второго знака после запятой) должно составлять не более 0,0049%). Негативно расценивается накопление значительного объема просроченной кредиторской задолженности на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему кассовых расходов учреждения за отчетный год	3
2.4	Отношение объема средств учреждения, направленных на оплату по исполнительным документам, в общем объеме расходов учреждения	Р = А / В х 100%, где: А - сумма средств по виду расходов 831 "Исполнение судебных актов..." в общем объеме фактически осуществленных расходов учреждением в отчетном году, тыс. руб.; В - общий объем фактически осуществленных расходов учреждением в отчетном году, тыс. руб.	%	Е(Р) = 1, если Р < 0,1% Е(Р) = 0, если Р >= 0,1%	Целевым ориентиром для учреждения является значение показателя (Р), равное 0%	2
3. Осуществление закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд						1
3.1	Непревышение объема финансового обеспечения, в том числе планируемых платежей для осуществления закупок на очередной финансовый год и плановый период, при утверждении проектов планов-графиков закупок учреждений	Р = А, где: А - объем финансового обеспечения, в том числе планируемых платежей для осуществления закупок на очередной финансовый год и плановый период, превышен (не превышен)	Да/Нет	Е(Р) = 0, если А = "да"; Е(Р) = 1, если А = "нет"	Целевым ориентиром для учреждения является значение показателя (Р), равное 1	5
3.2	Непревышение объема финансового обеспечения, в том числе планируемых платежей для осуществления закупок на текущий финансовый год и плановый период, при утверждении проектов изменений, вносимых в планы-графики закупок учреждений	Р = А/В х 100%,где: А - количество несогласованных (по причине превышения объема финансового обеспечения) проектов изменений, вносимых в планы-графики закупок учреждений, за отчетный год, ед.; В - общее количество представленных проектов изменений, вносимых в планы-графики закупок учреждений, за отчетный год, ед.	%	Е(Р) = 1, если Р <= 30%; Е(Р) = 0, если Р> 30%	Целевым ориентиром для учреждения является значение показателя (Р) не более 30%	5
4. Ведение учета и формирование отчетности						2
4.1	Своевременность представления бюджетной (бухгалтерской) отчетности	P = (A / 12 + B / 3 + C) / 3 x 100%, где: А - количество месяцев в отчетном году, за которые месячная бюджетная (бухгалтерская) отчетность представлена в позже установленного срока, мес.; В - количество кварталов в отчетном году, за которые квартальная бюджетная (бухгалтерская) отчетность представлена позже установленного срока, кв.; С - факт нарушения сроков представления годовой бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отчетном году, ед	%	Е(Р) = 1, если Р = 0% Е(Р) = 0, если Р > 0%	Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя (Р), равное 0%. Оценивается финансовая дисциплина учреждения по срокам предоставления бюджетной (бухгалтерской) отчетности	4
4.2	Качество подготовки бюджетной (бухгалтерской) отчетности	Р = А / В х 100%, где: А - количество представленных учреждением версий форм месячной, квартальной и годовой бюджетной (бухгалтерской) отчетности за отчетный год, ед.; В - количество форм месячной, квартальной и годовой бюджетной (бухгалтерской) отчетности учреждения, подлежащих сдаче за отчетный год, ед.	%	Е(Р) = 1, если Р = 1; Е(Р) - 0, если Р > 1	Целевым ориентиром для учреждения является значение показателя (Р), равное 1. Оценивается финансовая дисциплина учреждения по качеству подготовки бюджетной (бухгалтерской) отчетности	4
4.3	Наличие у учреждения или подведомственных организаций, финансируемых из бюджета Санкт-Петербурга, задолженности перед консолидированным бюджетом Санкт-Петербурга и государственными внебюджетными фондами	Р = А, где: А - размер задолженности учреждения, финансируемых из бюджета Санкт-Петербурга, перед консолидированным бюджетом Санкт-Петербурга и государственными внебюджетными фондами, фиксируемой на конец каждого квартала в течение отчетного года	тыс. руб.	Е(Р) = 1, если задолженность в течение отчетного года отсутствовала; Е(Р) = 0,5, если в течение отчетного года задолженность не превышала 5 тыс. руб.; Е(Р) = 0, если в течение отчетного года задолженность превышала 5 тыс. руб.	Целевым ориентиром для учреждения является отсутствие задолженности перед консолидированным бюджетом Санкт-Петербурга и государственными внебюджетными фондами	1
4.4	Своевременность опубликования на сайте www.bus.gov.ru отчета о фактических результатах финансово-хозяйственной деятельности (баланс учреждения, отчет о результатах деятельности и об использовании закрепленного за учреждениями государственного имущества) за год, предшествующий отчетному	Р = А, где: А - опубликованы на сайте www.bus.gov.ru полные и достоверные отчеты о фактических результатах финансово-хозяйственной деятельности, включая баланс учреждения, отчет о результатах деятельности и об использовании закрепленного за учреждениями государственного имущества, за год, предшествующий отчетному, до мая отчетного года	Да/Нет	Е(Р) = 1, если А = "да"; Е(Р) = 0, если А = "нет"	Целевым ориентиром для учреждения является значение	1
5. Управление активами						1
5.1	Проведение инвентаризации активов и обязательств	Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год сведений о проведении инвентаризации активов и обязательств	Да/Нет	Е(Р) - 1, если А = "да" Е(Р) = 0, если А = "нет"	Целевым ориентиром для учреждения является значение показателя (Р), равное 1	5
5.2	Недостачи и хищения государственной собственности	Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год сведений о недостачах и хищениях государственной собственности	Да/Нет	Е(Р) = 1, если А = "да"; Е(Р) = 0, если А = "нет"	Целевым ориентиром для учреждения является значение показателя (Р), равное 1	5