Приложение. Перечень налоговых расходов Республики Мордовия на 2024 год

Информация об изменениях:

Приложение изменено с 13 февраля 2024 г. - Приказ Министерства финансов Республики Мордовия от 13 февраля 2024 г. N 27

См. предыдущую редакцию

Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Республики Мордовия
от 14 декабря 2023 N 177

Перечень
налоговых расходов Республики Мордовия на 2024 год

С изменениями и дополнениями от:

13 февраля 2024 г.

Нормативные правовые акты Республики Мордовия, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами Республики Мордовия

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами Республики Мордовия

Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов Республики Мордовия, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами Республики Мордовия права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами Республики Мордовия

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами Республики Мордовия

Наименование налоговой льготы, освобождений и иных преференций по налогам

Целевая категория налогового расхода Республики Мордовия

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами Республики Мордовия

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами Республики Мордовия

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"

Наименование государственных программ Республики Мордовия, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов

Показатель (индикатор) достижения целей государственных программ Республики Мордовия и (или) целей социально-экономической политики Республики Мордовия, не относящихся к государственным программам Республики Мордовия, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Куратор налогового расхода

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 N 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций"

пп. 1 п. 1 ст. 1

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 5) соответствие фактических результатов реализации инвестиционного проекта бизнес-плану (организация дополнительно представляет в налоговый орган по месту учета заключение уполномоченного Правительством Республики Мордовия исполнительного органа государственной власти Республики Мордовия о ходе реализации приоритетного инвестиционного проекта Республики Мордовия).

Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты

01.01.2007

01.01.2007

(1) ограниченный - на период окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не более чем на 10 лет с даты включения указанного инвестиционного проекта в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия

(2) не установлено (в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации пониженная налоговая ставка подлежит применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2025 года)

Пониженная (13,5%) ставка налога для организаций, реализующих в соответствии с Законом Республики Мордовия от 20 февраля 2006 г. N 6-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Республике Мордовия" приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия

Стимулирующая

Повышение инвестиционной привлекательности Республики Мордовия, создание эффективной инвестиционной инфраструктуры и стимулирование широкой технологической модернизации отраслей экономики, улучшение инвестиционного климата и создание новых рабочих мест

Налог на прибыль организаций

пониженная ставка

3,5 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Экономическое развитие Республики Мордовия"

Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах), номинальная начисленная среднемесячная заработная плата работников организаций

Министерство экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 N 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций"

пп. 3 п. 1 ст. 1

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот: отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 5) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников.

Организации, являющиеся резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия

28.12.2010

01.01.2011

(1) ограниченный - на 5 лет, начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия", и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой.

(2) не установлено (в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации пониженная налоговая ставка подлежит применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2025 года)

Пониженная ставка (13,5%) организациям, являющимся резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия и осуществляющими производство продукции

Стимулирующая

Поддержка деятельности организаций, осуществляющих разработку и реализацию инновационных проектов, деятельность в области информационных технологий, являющихся при этом резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия.

Налог на прибыль организаций

пониженная ставка

3,5 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Научно-технологическое и инновационное развитие Республики Мордовия"

Доля загрузки компаниями всех предоставляемых в аренду площадей технопарка, за исключением мест общего пользования

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 N 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций"

пп. 4 п. 1 ст. 1

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот: отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 5) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников.

Организации, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности

28.12.2010

01.01.2011

(1) ограниченный - применяется в течение 5 лет со дня регистрации

(2) не установлено (в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации пониженная налоговая ставка подлежит применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2025 года)

Пониженная ставка (13,5%) организациям, осуществляющим практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), при условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия

Стимулирующая

Поддержка и развития на территории Республики Мордовия организаций осуществляющих практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности

Налог на прибыль организаций

пониженная ставка

3,5 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Научно-технологическое и инновационное развитие Республики Мордовия"

Удельный вес инновационных товаров, работ и услуг в общем объеме отгруженных товаров, выполненных работ, услуг

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 N 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций"

пп. 5 п. 1 ст. 1

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 5) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников. 6) соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков";

Организации - управляющие компаниями индустриальных (промышленных) парков

01.01.2016

01.01.2016

(1) ограниченный - в течение 5 лет, начиная с года, следующего за годом принятия решения об отборе управляющей компании

(2) не установлено (в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации пониженная налоговая ставка подлежит применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2025 года)

Пониженная ставка (13,5%) организациям, являющимся управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия

Стимулирующая

Поддержка и развития на территории Республики Мордовия индустриальных промышленных парков

Налог на прибыль организаций

пониженная ставка

3,5 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Повышение конкурентоспособности промышленности Республики Мордовия"

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации; Объем инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 N 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций"

пп. 6 п. 1 ст. 1

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 5) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников. 6) соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков"; 7) ведение раздельного бухгалтерского учета обязательств и хозяйственных операций в отношении деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия

Резиденты индустриальных (промышленных) парков

01.01.2016

01.01.2016

(1) ограниченный - в течение 5 лет, начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков

(2) не установлено (в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации пониженная налоговая ставка подлежит применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2025 года)

Пониженная ставка (13,5%) организациям, являющимся резидентами индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия, включенными в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия

Стимулирующая

Поддержка и развития на территории Республики Мордовия индустриальных промышленных парков

Налог на прибыль организаций

пониженная ставка

3,5 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Повышение конкурентоспособности промышленности Республики Мордовия"

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации; Объем инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 N 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций"

п. 1.1 ст. 1

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком. Подпунктом 1 пункта 3 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации установлено условие применения пониженных налоговых ставок - ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности, в течение всего периода действия такого соглашения.

Резиденты ТОСЭР

14.11.2017

14.11.2017

(1) ограниченный - в течение 10 лет, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.

(2) не установлено - дата исключения из реестра резидентов ТОСЭР

Пониженная (5%; 10%) ставка налога для организаций (в части суммы налога, подлежащей в соответствии с федеральным законодательством зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия), получивших статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Мордовия, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития

Стимулирующая

Повышение инвестиционной привлекательности Республики Мордовия, создание эффективной инвестиционной инфраструктуры и стимулирование широкой технологической модернизации отраслей экономики, улучшение инвестиционного климата и создание новых рабочих мест

Налог на прибыль организаций

пониженная ставка

12 п.п. - с 1 по 5 гг.; 7 п.п. - с 6 по 10 гг.

За исключением видов деятельности, установленных подпунктом "д" пункта 1 "Требований к инвестиционным проектам, реализуемым резидентами территорий опережающего развития, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов)", утвержденных Постановлением Правительства РФ от 22.06.2015 N 614

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Экономическое развитие Республики Мордовия"

Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах), номинальная начисленная среднемесячная заработная плата работников организаций

Министерство экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 N 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций"

п. 1.2 ст. 1

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком.

Организации - участники специального инвестиционного контракта, в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта

13.11.2020

13.11.2020

(1) ограниченный - на срок действия специального инвестиционного контракта

(2) не установлено - дата, утраты статуса - участника специального инвестиционного контракта

Ставка 0% для организаций, получивших в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, ставка налога на прибыль организаций в части суммы налога, подлежащей в соответствии с федеральным законодательством зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия

Стимулирующая

Поддержка производства конкурентоспособной промышленной продукции

Налог на прибыль организаций

нулевая ставка

17 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Повышение конкурентоспособности промышленности Республики Мордовия"

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации; Объем инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 N 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций"

п. 1.3 ст. 1

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 4) налогоплательщик не находится под контролем иностранных лиц, связанных с иностранными государствами или территориями, включенными в перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 430-р (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства или территории).

Организации, осуществляющие деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности

29.04.2023

01.01.2023

(2) неограниченный - до даты прекращения действия льготы

01.01.2027

Ставка 0% для организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат таким налогоплательщикам, ставка налога на прибыль организаций, подлежащего в соответствии с федеральным законодательством зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности

Стимулирующая

Поддержка предприятий, предоставляющих по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности

Налог на прибыль организаций

нулевая ставка

17 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Научно-технологическое и инновационное развитие Республики Мордовия"

Количество случаев распоряжения исключительными правами на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения и другие объекты, правообладателя которого являются физические, юридические лица и ИП, зарегистрированные в Республике Мордовия, по договорам

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 N 77-З "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций"

п. 1.4 ст. 1

Абзацем шестым пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации) установлено условие предоставления налоговой льготы - ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны.

Организации - резиденты особых экономических зон, созданных на территории Республики Мордовия

09.08.2023

09.08.2023

(1) ограниченный - не более срока существования особой экономической зоны, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны.

(2) не установлено - утрата права на применение пониженных налоговых ставок, начиная с налогового периода, в котором в реестр резидентов особой экономической зоны была внесена запись об утрате налогоплательщиком статуса резидента особой экономической зоны, в том числе о лишении данного статуса.

Пониженная (0%; 2%; 13,5%) ставка налога для организаций (в части суммы налога, подлежащей в соответствии с федеральным законодательством зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия), получивших статус резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Республики Мордовия в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны

Стимулирующая

Повышение инвестиционной привлекательности Республики Мордовия, создание эффективной инвестиционной инфраструктуры и стимулирование широкой технологической модернизации отраслей экономики, улучшение инвестиционного климата и создание новых рабочих мест

Налог на прибыль организаций

пониженная ставка

17 п.п. - с 1 по 5 гг.; 15 п.п. - с 6 по 10 гг.; 3,5 п.п. - начиная с 11 г.

Промышленно-производственная деятельность и (или) деятельность по логистике, за исключением разработки месторождений полезных ископаемых (кроме разработки месторождений минеральных вод и других природных лечебных ресурсов) и производства и переработки подакцизных товаров (кроме производства легковых автомобилей, мотоциклов, производства и переработки этана, сжиженных углеводородных газов и стали жидкой).

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Экономическое развитие Республики Мордовия"

ВРП (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах), инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах)

Министерство экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 25.11.2023 N 89-З "О применении на территории Республики Мордовия инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций"

п. 1 ст. 2

Применяется при условии, что организация осуществившая расходы безвозмездно переданного имущества (включая денежные средства) образовательным организациям и организации, которым безвозмездно передано имущество (включая денежные средства) находятся на территории Республики Мордовия; образовательные организации реализуют образовательные программы среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, специалистов среднего звена) и имеют государственную аккредитацию.

Организации безвозмездно передавшие образовательным организациям имущество (денежные средства)

01.01.2024

01.01.2024

(1) ограниченный - в течение текущего налогового (отчетного) периода, в котором осуществлялись расходы

01.01.2028

Инвестиционный налоговый вычет налогоплательщикам безвозмездно передавшим образовательным организациям имущество (денежные средства) (размер налоговой ставки для определения предельной налоговой величины инвестиционного налогового вычета - 5%, размер налогового вычета не более 50% от произведенных расходов)

Стимулирующая

Повышение инвестиционной привлекательности Республики Мордовия, создание эффективной инвестиционной инфраструктуры и стимулирование широкой технологической модернизации отраслей экономики, улучшение инвестиционного климата и создание новых рабочих мест

Налог на прибыль организаций

Инвестиционный налоговый вычет

в размере в размере не более 50% от произведенных расходов, (но более 12 п.п. снижения ставки налога)

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Развитие образования в Республике Мордовия"

Министерство образования Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 1 п. 1 ст. 3

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 5) соответствие фактических результатов реализации инвестиционного проекта бизнес-плану (организация дополнительно представляет в налоговый орган по месту учета заключение уполномоченного Правительством Республики Мордовия исполнительного органа государственной власти Республики Мордовия о ходе реализации приоритетного инвестиционного проекта Республики Мордовия).

Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты

01.01.2007

01.01.2007

(1) ограниченный - на период окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не более чем на 10 лет с даты включения указанного инвестиционного проекта в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия

(2) не установлено - дата исключения из Перечня приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия

Освобождаются от налогообложения организации, реализующие в соответствии с Законом Республики Мордовия от 20 февраля 2006 г. N 6-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Республике Мордовия" приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия, - в отношении основных средств, созданных и (или) приобретенных (в том числе поступающих в виде вклада в уставной (складочный) капитал) в рамках реализации инвестиционного проекта с начала его финансирования

Стимулирующая

Повышение инвестиционной привлекательности Республики Мордовия, создание эффективной инвестиционной инфраструктуры и стимулирование широкой технологической модернизации отраслей экономики, улучшение инвестиционного климата и создание новых рабочих мест

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п.

РАЗДЕЛ А; РАЗДЕЛ С; 41; 55.1; 63.11.1; 62.01 (при вложении инвестиций от 100 до 500 млн. рублей для городского округа Саранск и (или) 200 млн. рублей для муниципального образования в Республике Мордовия). При вложении инвестиций не менее 500 млн. рублей для городского округа Саранск и (или) 200 млн. рублей для муниципального образования в Республике Мордовия: ограничения по виду деятельности не предусмотрены.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Экономическое развитие Республики Мордовия"

Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах), номинальная начисленная среднемесячная заработная плата работников организаций

Министерство экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 2 п. 1 ст. 3

Применяется при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 40 процентов в общем объеме доходов от реализации; Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 5) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 3 процентов; налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников. В случае, если суммарный объем инвестиций составил не менее 500 млн. р., необходимо выполнение только одного показателя.

Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов

01.01.2004

01.01.2004

(2) неограниченный (до даты прекращения действия льготы)

(2) не установлено

Освобождение от налогообложения организаций, осуществляющих в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления

Стимулирующая

Поддержка и развития на территории Республики Мордовия вагоностроительной отрасли

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Повышение конкурентоспособности промышленности Республики Мордовия"

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации; Объем инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 6 п. 1 ст. 3

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 5) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников.

Резиденты Технопарка

28.12.2010

01.01.2011

(1) ограниченный - на 5 лет, начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия"

(2) не установлено

Освобождение от налогообложения резидентов Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия, осуществляющих производство продукции, при условии, что доля доходов от реализации инновационной продукции в общем объеме доходов от реализации составляет не менее 50 процентов, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях

Стимулирующая

Поддержка деятельности организаций, осуществляющих разработку и реализацию инновационных проектов, деятельность в области информационных технологий, являющихся при этом резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия.

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Научно-технологическое и инновационное развитие Республики Мордовия"

Доля загрузки компаниями всех предоставляемых в аренду площадей технопарка, за исключением мест общего пользования

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 7 п. 1 ст. 3

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 5) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников.

Хозяйственные общества, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности

28.10.2010

01.01.2011

(1) ограниченный - в течение 5 лет со дня их регистрации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств

(2) не установлено

Освобождение от налогообложения хозяйственных обществ, осуществляющих практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия

Стимулирующая

Поддержка и развития на территории Республики Мордовия организаций осуществляющих практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Научно-технологическое и инновационное развитие Республики Мордовия"

Удельный вес инновационных товаров, работ и услуг в общем объеме отгруженных товаров, выполненных работ, услуг

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 10 п. 1 ст. 3

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 5) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников; 6) соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков".

Управляющие компании

01.01.2016

01.01.2016

(1) ограниченный - в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом принятия решения об отборе управляющей компании

(2) не установлено

Освобождение от налогообложения организаций - управляющих компаний - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия, непосредственно используемого для ведения деятельности резидентов индустриального (промышленного) парка

Стимулирующая

Поддержка развития на территории Республики Мордовия индустриальных промышленных парков

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Повышение конкурентоспособности промышленности Республики Мордовия"

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации; Объем инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 11 п. 1 ст. 3

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 5) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников; 6) соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков". 7) ведение раздельного учета недвижимого имущества, предоставленного резидентам индустриальных (промышленных) парков по гражданско-правовым сделкам для осуществления их деятельности, и иного недвижимого имущества, учитываемого на балансе этих организаций

Резиденты индустриального (промышленного) парка

01.01.2016

01.01.2016

(1) ограниченный - в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков

(2) не установлено

Освобождение от налогообложения резидентов индустриального (промышленного) парка - в отношении недвижимого имущества (в том числе производственных, офисных и иных площадей), располагающегося по месту нахождения индустриального (промышленного) парка

Стимулирующая

Поддержка развития на территории Республики Мордовия индустриальных промышленных парков

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Повышение конкурентоспособности промышленности Республики Мордовия"

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации; Объем инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27 ноября 2003 г. N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 14 п. 1 ст. 3

Спортивное сооружение введенное в эксплуатацию с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года.

Организации, на балансе которых в качестве основных средств учитывается спортивное сооружение

06.04.2017

07.05.2017

(2) неограниченный - до даты прекращения действия льготы

(2) не установлено

Освобождаются от уплаты налога организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются объекты спорта, включающие окруженное крытыми трибунами для зрителей футбольное поле, либо оборудованные трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 7500 - в отношении указанных объектов спорта

Техническая

Исключения встречных финансовых потоков

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п.

93.11

11.1

Содержание учреждений физической культуры и спорта

Государственная программа Республики Мордовия "Развитие физической культуры и спорта"

Уровень обеспеченности граждан спортивными сооружениями исходя из единовременной пропускной способности объектов спорта

Министерство спорта Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 15 п. 1 ст. 3

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 4) ведение раздельного учета имущества, используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и иного имущества.

Резиденты ТОСЭР

14.11.2017

14.11.2017

(1) ограниченный - льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия имущества, используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на учет в качестве объектов основных средств (при условии, что имущество было создано (приобретено) не ранее 1 января 2017 года), но не ранее даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, но не более чем на 10 лет.

(2) не установлено - дата исключения из реестра резидентов ТОСЭР

Освобождаются от налогообложения организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Мордовия, - в отношении имущества, используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития

Стимулирующая

Повышение инвестиционной привлекательности Республики Мордовия, создание эффективной инвестиционной инфраструктуры и стимулирование широкой технологической модернизации отраслей экономики, улучшение инвестиционного климата и создание новых рабочих мест

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п.

За исключением видов деятельности, установленных подпунктом "д" пункта 1 "Требований к инвестиционным проектам, реализуемым резидентами территорий опережающего развития, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов)", утвержденных Постановлением Правительства РФ от 22.06.2015 N 614

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Экономическое развитие Республики Мордовия"

Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах), номинальная начисленная среднемесячная заработная плата работников организаций

Министерство экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 16 п. 1 ст. 3

Организации в отношении автомобильных дорог

19.05.2020

01.01.2020

(2) неограниченный - до даты прекращения действия льготы

(2) не установлено

Освобождение от налогообложения организаций организации в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них

Техническая

Исключения встречных финансовых потоков

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п

3

Осуществление дорожной деятельности

непрограммная

Государственный комитет по транспорту и дорожному хозяйству Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27 ноября 2003 г. N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 17 п. 1 ст. 3

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком.

Организации - участники специального инвестиционного контракта, в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта

13.11.2020

13.11.2020

(1) ограниченный - на срок действия специального инвестиционного контракта

(2) не установлено

Освобождение от налогообложения организаций, получивших в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта на территории Республики Мордовия

Стимулирующая

Поддержка производства конкурентоспособной промышленной продукции

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Повышение конкурентоспособности промышленности Республики Мордовия"

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации; Объем инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27 ноября 2003 г. N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 19 п. 1 ст. 3

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком.

Организации, в отношении объектов газораспределительных сетей

14.10.2022

01.01.2022

(2) неограниченный - до даты прекращения действия льготы

01.01.2025

Освобождение от налогообложения организаций - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Республики Мордовия созданных и принятых на бухгалтерский учет в качестве объектов основных средств с 1 января 2022 года

Стимулирующая

Поддержка организаций проводящих работы по газификации домовладений

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п.

49.50.21

19

Коммунальное хозяйство - вопросы местного значения

Программа газификации жилищно-коммунального хозяйства промышленных и иных организаций в Республике Мордовия на 2021 - 2030 годы

Уровень газификации населения природным газом; газификация потребителей природным газом, квартир (домовладений).

Министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27 ноября 2003 г. N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 20 п. 1 ст. 3

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 4) обеспечение роста среднемесячной заработной платы работников организации за 2025 год не менее чем на 11.7 процента к уровню 2023 года. Расчет среднемесячной заработной платы производится по среднесписочной численности работников. В 2024 году данное условие не применяется; 5) наличие в предыдущем налоговом периоде положительной динамики доходов от реализации товаров (работ, услуг)

Организации почтовой связи общего пользования

10.02.2024

01.01.2024

(2) неограниченный - до даты прекращения действия льготы

01.01.2026

Освобождение от налогообложения организаций, основным видом экономической деятельности, которых является деятельность почтовой связи общего пользования

Стимулирующая

Поддержка организаций почтовой связи общего пользования

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п.

Код 53.1 Деятельность почтовой связи общего пользования

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Цифровая трансформация Республики Мордовия"

Темп прироста оборота организаций сектора информационно-коммуникационных технологий; повышение среднемесячной заработной платы работников сектора информационно-коммуникационных технологий

Министерство цифрового развития Республики Мордовия

Закон Республики Мордовия от 27 ноября 2003 г. N 54-З "О налоге на имущество организаций"

пп. 21 п. 1 ст. 3

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 5) наличие в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходам от реализации товаров (работ, услуг) - не менее чем на 5 процентов; налоговым платежам, уплаченным в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников.

Организации, осуществляющие производство телекоммуникационного оптического волокна, оказание услуг по окраске оптического волокна и нанесению кольцевых меток

29.11.2023

01.01.2023

(2) неограниченный - до даты прекращения действия льготы

01.01.2028

Освобождение от налогообложения организаций, осуществляющих производство телекоммуникационного оптического волокна, оказание услуг по окраске оптического волокна и нанесению кольцевых меток

Стимулирующая

Поддержка организаций, осуществляющих производство телекоммуникационного оптического волокна

Налог на имущество организаций

освобождение от налогообложения

2,2 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Повышение конкурентоспособности промышленности Республики Мордовия"

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации; Объем инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон РМ от 17.10.2002 N 46-З "О транспортном налоге"

п. 1 ст. 4

Обязательными условиями предоставления указанной налоговой льготы являются: 1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; 3) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 4) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 5) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 6) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников; В отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется; 7) соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков"; 8) ведение раздельного бухгалтерского учета имущества в отношении деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия.

Резиденты индустриального (промышленного) парка

15.06.2015

01.01.2016

(1) ограниченный - в течение 5 лет с момента включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков

(2) не установлено

Освобождение от налогообложения организаций - резидентов индустриальных (промышленных) парков, признанные таковыми со дня включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков на территории Республики Мордовия, в отношении транспортных средств, приобретенных и зарегистрированных на территории Республики Мордовия

Стимулирующая

Поддержка развития на территории Республики Мордовия индустриальных промышленных парков

Транспортный налог

освобождение от налогообложения

100% от ставок налога

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Повышение конкурентоспособности промышленности Республики Мордовия"

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации; Объем инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением видов деятельности, не относящихся к сфере ведения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон РМ от 17.10.2002 N 46-З "О транспортном налоге"

пп. 1. п. 2.2 ст. 4

Организации - резиденты особой экономической зоны, созданной на территории Республики Мордовия

09.08.2023

09.08.2023

(1) ограниченный - в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была осуществлена регистрация транспортного средства, но не более срока существования особой экономической зоны

(2) не установлено - утрата права на применение налоговой льготы, начиная с налогового периода, в котором в реестр резидентов особой экономической зоны была внесена запись об утрате налогоплательщиком статуса резидента особой экономической зоны, в том числе о лишении данного статуса

Освобождаются от налогообложения организации - резиденты особой экономической зоны, созданной на территории Республики Мордовия в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" в отношении автомобилей грузовых, автобусов и других самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке не ранее даты внесения в реестр резидентов особой экономической зоны записи о регистрации указанных организаций

Стимулирующая

Повышение инвестиционной привлекательности Республики Мордовия, создание эффективной инвестиционной инфраструктуры и стимулирование широкой технологической модернизации отраслей экономики, улучшение инвестиционного климата и создание новых рабочих мест

Транспортный налог

Освобождение от налогообложения

100% от ставок налога

Промышленно-производственная деятельность и (или) деятельность по логистике, за исключением разработки месторождений полезных ископаемых (кроме разработки месторождений минеральных вод и других природных лечебных ресурсов) и производства и переработки подакцизных товаров (кроме производства легковых автомобилей, мотоциклов, производства и переработки этана, сжиженных углеводородных газов и стали жидкой).

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Экономическое развитие Республики Мордовия"

ВРП (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах), инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах)

Министерство экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия

Закон РМ от 17.10.2002 N 46-З "О транспортном налоге"

пп. 2. п. 2.2 ст. 4

Организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон, созданных на территории Республики Мордовия

09.08.2023

09.08.2023

(1) ограниченный - в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была осуществлена регистрация транспортного средства, но не более срока существования особой экономической зоны

(2) не установлено - утрата права на применение налоговой льготы, начиная с налогового периода, в котором действие соглашения об управлении особой экономической зоной прекращено

Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон, созданных на территории Республики Мордовия в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", в отношении автомобилей грузовых, автобусов и других самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке не ранее даты заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашения об управлении особой экономической зоной

Стимулирующая

Повышение инвестиционной привлекательности Республики Мордовия, создание эффективной инвестиционной инфраструктуры и стимулирование широкой технологической модернизации отраслей экономики, улучшение инвестиционного климата и создание новых рабочих мест

Транспортный налог

Освобождение от налогообложения

100% от ставок налога

-

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Экономическое развитие Республики Мордовия"

ВРП (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах)

Министерство экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия

Закон РМ от 17.10.2002 N 46-З "О транспортном налоге"

п. 4 ст. 4

Налоговая льгота предоставляется в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно

Физические лица - один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида, проживающий совместно с ним

01.01.2018

01.01.2018

(2) неограниченный - до даты прекращения действия льготы

(2) не установлено

Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан (родители детей-инвалидов) - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл.

Социальная

Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите

Транспортный налог

освобождение от налогообложения

100% от ставок налога

10

Социальная поддержка населения

Государственная программа Республики Мордовия "Социальная поддержка граждан", утверждена постановлением Правительства Республики Мордовия от 27.12.2023 N 754

Доля граждан, получивших меры социальной (государственной) поддержки, в общей численности граждан, имеющих право на их получение и обратившихся за их получением составляет 100%

Министерство социальной защиты, труда и занятости населения Республики Мордовия

Закон РМ от 17.10.2002 N 46-З "О транспортном налоге"

п. 5 ст. 4

Налоговая льгота предоставляется в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно

Физические лица - один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель имеющий трех и более детей до 18 лет

04.03.2022

01.01.2021

(2) неограниченный - до даты прекращения действия льготы

(2) не установлено

Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан (родители, имеющие трех и более детей) - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл.

Социальная

Социальная поддержка отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите

Транспортный налог

освобождение от налогообложения

100% от ставок налога

10

Социальная поддержка населения

Государственная программа Республики Мордовия "Социальная поддержка граждан", утверждена постановлением Правительства Республики Мордовия от 27.12.2023 N 754

Доля граждан, получивших меры социальной (государственной) поддержки, в общей численности граждан, имеющих право на их получение и обратившихся за их получением составляет 100%

Министерство социальной защиты, труда и занятости населения Республики Мордовия

Закон РМ от 04.02.2009 N 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения"

пп. 2 п. 2 ст. 1

Обязательными условиями для применения сниженной налоговой ставки являются: 1) доход от осуществления данных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов налогоплательщика от осуществления данных видов экономической деятельности составит менее 70 процентов, то применяется налоговая ставка 15 процентов с начала налогового периода, в котором имело место уменьшение доли доходов; 2) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета для организаций по состоянию на 10 апреля, индивидуальных предпринимателей по состоянию на 10 мая года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял пониженную налоговую ставку; 4) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 5) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 6) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 7) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников.

Резиденты Технопарка

28.10.2010

01.01.2011

(1) ограниченный - на 5 лет начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия", и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой

(2) не установлено

Пониженная ставка (5%) устанавливается для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых является производство продукции, при условии, что данное производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях

Стимулирующая

Развитие деятельности организаций, осуществляющих разработку и реализацию инновационных проектов, деятельность в области информационных технологий, являющихся при этом резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия.

Упрощенная система налогообложения

пониженная ставка

10 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Научно-технологическое и инновационное развитие Республики Мордовия"

Доля загрузки компаниями всех предоставляемых в аренду площадей технопарка, за исключением мест общего пользования

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон РМ от 04.02.2009 N 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения"

пп. 3 п. 2 ст. 1

Обязательными условиями для применения сниженной налоговой ставки являются: 1) доход от осуществления данных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов налогоплательщика от осуществления данных видов экономической деятельности составит менее 70 процентов, то применяется налоговая ставка 15 процентов с начала налогового периода, в котором имело место уменьшение доли доходов; 2) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета для организаций по состоянию на 10 апреля, индивидуальных предпринимателей по состоянию на 10 мая года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял пониженную налоговую ставку; 4) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 5) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 6) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; 7) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; среднесписочной численности работников; среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников.

Хозяйственные общества, основным видом деятельности которых является: практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности

28.12.2010

01.01.2011

(1) ограниченный - в течение 5 лет со дня регистрации

(2) не установлено

Пониженная ставка (5%) устанавливается для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых является практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), при условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия

Стимулирующая

Поддержка развития на территории Республики Мордовия организаций осуществляющих практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности

Упрощенная система налогообложения

пониженная ставка

10 п.п.

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Научно-технологическое и инновационное развитие Республики Мордовия"

Удельный вес инновационных товаров, работ и услуг в общем объеме отгруженных товаров, выполненных работ, услуг

Министерство промышленности, науки и новых технологий Республики Мордовия

Закон РМ от 04.02.2009 N 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения"

п. 1 ст. 1.2

Обязательными условиями предоставления льготы являются: 1) налогоплательщики впервые зарегистрированы после вступления в силу ст. 1.2 (15.01.2021.); 2) налогоплательщики осуществляют деятельность в области информационных технологий и получили в установленном Правительством Российской Федерации порядке документ о государственной аккредитации; 3) за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов в сумме всех доходов составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2); 4) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета для организаций по состоянию на 10 апреля, индивидуальных предпринимателей по состоянию на 10 мая года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял пониженную налоговую ставку; 5) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 6) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 7) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком.

Осуществляющие деятельность в области информационных технологий

15.01.2021

15.01.2021

(1) ограниченный - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода

01.01.2025

Пониженная ставка 5 (1)% при применении упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после вступления осуществляющих деятельность в области информационных технологий

Стимулирующая

Поддержка налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий

Упрощенная система налогообложения

пониженная ставка

10 п.п. (5 п.п.)

Код 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги код, Код 63 Деятельность в области информационных технологий

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Цифровая трансформация Республики Мордовия"

Темп прироста оборота организаций сектора информационно-коммуникационных технологий; повышение среднемесячной заработной платы работников сектора информационно-коммуникационных технологий

Министерство цифрового развития Республики Мордовия

Закон РМ от 04.02.2009 N 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения"

п.п. 3 п. 2 ст. 1.3

Отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета для организаций по состоянию на 10 апреля, индивидуальных предпринимателей по состоянию на 10 мая года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял пониженную налоговую ставку. При оценке соблюдения налогоплательщиками данного условия учитывается, что в случае представления после истечения установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока уплаты налога уточненной налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в которой по сравнению с ранее представленной в налоговый орган налоговой декларацией увеличены причитающиеся к уплате суммы налога (авансовых платежей), на момент представления уточненной налоговой декларации должно иметься положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога (авансовых платежей) и соответствующих ей пеней.

Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Республики Мордовия в 2022 - 2023 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства)

01.01.2024

01.01.2022

(1) ограниченный - непрерывно в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация на территории Республики Мордовия в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей в связи с переменой ими места нахождения (места жительства)

01.01.2028

Пониженная ставка (5 (1)%) при применении упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков (в зависимости от объекта налогообложения)

Стимулирующая

Формирование благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства, основанное на встраивании направлений поддержки предпринимательства в систему стратегических целей, задач и приоритетов развития Республики Мордовия, снижение воздействия основных ограничений развития малого и среднего предпринимательства, увеличение его вклада в экономику Республики Мордовия

Упрощенная система налогообложения

пониженная ставка

10 п.п. (5 п.п.)

-

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Экономическое развитие Республики Мордовия"

ВРП (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах)

Министерство экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия

Закон РМ от 04.02.2009 N 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения"

п.п. 4 п. 2 ст. 1.3

Отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета для организаций по состоянию на 10 апреля, индивидуальных предпринимателей по состоянию на 10 мая года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял пониженную налоговую ставку. При оценке соблюдения налогоплательщиками данного условия учитывается, что в случае представления после истечения установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока уплаты налога уточненной налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в которой по сравнению с ранее представленной в налоговый орган налоговой декларацией увеличены причитающиеся к уплате суммы налога (авансовых платежей), на момент представления уточненной налоговой декларации должно иметься положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога (авансовых платежей) и соответствующих ей пеней.

Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Республики Мордовия в 2024 - 2026 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства)

01.01.2024

01.01.2024

(1) ограниченный - непрерывно в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором была осуществлена их государственная регистрация на территории Республики Мордовия в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей в связи с переменой ими места нахождения (места жительства)

01.01.2032

Пониженная ставка (5(1)%) при применении упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков (в зависимости от объекта налогообложения)

Стимулирующая

Формирование благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства, основанное на встраивании направлений поддержки предпринимательства в систему стратегических целей, задач и приоритетов развития Республики Мордовия, снижение воздействия основных ограничений развития малого и среднего предпринимательства, увеличение его вклада в экономику Республики Мордовия

Упрощенная система налогообложения

пониженная ставка

10 п.п. (5 п.п.)

-

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Экономическое развитие Республики Мордовия"

ВРП (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах)

Министерство экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия

Закон РМ от 22.12.2015 N 97-З "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Республике Мордовия"

п. 1 ст. 1

Условия: 1) средняя численность работников за налоговый период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не превышает 15 человек в случае осуществления предпринимательской деятельности с привлечением наемных работников; 2) предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности в соответствии с приложениями 1 и 1.1 к Закону Республики Мордовия от 22 декабря 2015 г. N 97-З "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Республике Мордовия", не превышает предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 10 раз.

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению

01.01.2016

01.01.2016

(1) ограниченный - со дня государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов

01.01.2025

Пониженная ставка (0%) налога для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению

Стимулирующая

Формирование благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства, основанное на встраивании направлений поддержки предпринимательства в систему стратегических целей, задач и приоритетов развития Республики Мордовия, снижение воздействия основных ограничений развития малого и среднего предпринимательства, увеличение его вклада в экономику Республики Мордовия

Упрощенная система налогообложения

Нулевая ставка

15 п.п. (6 п.п.)

Раздел А; раздел С; 85.1; 86.21; 86.22; 86.90; 87; 88; 91; 93.1; 72.1; 72.19; 72.20.1; 72.20.2; 62.01; 62.02; 63.1; 95.23

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Экономическое развитие Республики Мордовия"

ВРП (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах)

Министерство экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия

Закон РМ от 22.12.2015 N 97-З "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Республике Мордовия"

п. 1 ст. 2

Предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предельный размер дохода, предусмотренный подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 3 раза.

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной и (или) социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению

01.01.2016

01.01.2016

(1) ограниченный - со дня государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет

01.01.2025

Пониженная ставка (0%) налога для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является деятельность в производственной и (или) социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению

Стимулирующая

Формирование благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства, основанное на встраивании направлений поддержки предпринимательства в систему стратегических целей, задач и приоритетов развития Республики Мордовия, снижение воздействия основных ограничений развития малого и среднего предпринимательства, увеличение его вклада в экономику Республики Мордовия

Патентная система налогообложения

Нулевая ставка

6 п.п.

Коды по ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и (или) ОКПД 2 ОК 034-2014 (КПЕС 2008) по видам предпринимательской деятельности в производственной и социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения в Республике Мордовия, указаны в Законе Республики Мордовия от 22 декабря 2015 г. N 97-З "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Республике Мордовия"

2

Поддержка экономики, малого и среднего предпринимательства

Государственная программа "Экономическое развитие Республики Мордовия"

ВРП (в % к предыдущему году в сопоставимых ценах)

Министерство экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия