Приложение N 1. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "Ильинское" сельское поселение

Приложение N 1

к Решению Совета депутатов

МО "Ильинское" СП

N 149 от 16. 03.2023 г.

Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "Ильинское" сельское поселение

С изменениями и дополнениями от:

30 ноября 2023 г.

1. Общие положения

Настоящее Положение разработано в соответствии с главой 31 "Земельный налог", Налогового Кодекса Российской Федерации и определяет на территории муниципального образования "Ильинское" сельское поселение ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты, а также налоговые льготы по налогу, основания и порядок их применения.

2. Налоговые ставки

2.1. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от кадастровой стоимости земельных участков в следующих размерах:

- 0,3 процента от налогооблагаемой базы в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса ( за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставляемых для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- 0,3 процента от налогооблагаемой базы в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации",

- 0,3 процента от налогооблагаемой базы в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- 0,3 процента от налогооблагаемой базы в отношении земельных участков, отнесенных к землям особо охраняемых природных территорий, природоохранного и историко-культурного назначения;

- 0,3 процента от налоговой базы в отношении земельных участков ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд.

- 1,5 процента от налогооблагаемой базы в отношении прочих земельных участков.

3. Отчетный период

3.1 Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

4.1. Уплата авансовых платежей по налогу производится в течение налогового периода в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом следующими налогоплательщиками:

- организациями;

- физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

4.2. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, следующими налогоплательщиками :

- организациями;

- физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

4.3. Уплата земельного налога за истекший налоговый период производится налогоплательщиками - физическими лицами не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом;

4.4. Земельный налог, подлежащий к уплате по перерасчетам за предыдущие налоговые периоды, уплачивается налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 40 дней со дня получения налогового уведомления.

5. Налоговая база и налоговые льготы, в соответствии со ст. 391, 395 Налогового Кодекса РФ

5.1. Порядок определения налоговой базы:

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 1 декабря 2023 г. - Решение Совета депутатов муниципального образования с.п. Ильинское Прибайкальского района Республики Бурятия от 30 ноября 2023 г. N 16

См. предыдущую редакцию

1. Налоговая база определяется в соответствии с Налоговым Кодексом РФ п. 1. ст. 391 и п. 1 ст. 403, в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

4. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

5. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

- Инвалидов I и II групп инвалидности;

- Инвалидов с детства;

- Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

- Физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-I), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- Пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

6. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

7. В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей Налогового Кодекса РФ, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

6. Освобождаются от налогообложения:

1. Физические лица в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ:

1.1. Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

1.2. Орган местного самоуправления МО "Ильинское" сельское поселение, в отношении земельных участков используемых для обеспечения деятельности муниципального образования

(Решение распространяется на правоотношения, возникшие с 01 января 2021 г.).

2. Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам-физическим лицам, уплачивающим налог на основании документов, подтверждающих право на налоговую льготу (уменьшение налоговой базы) и налоговых уведомлений.

2.1. Документы, подтверждающие право на налоговую льготу (уменьшение налоговой базы) в соответствии со ст. 31 Налогового Кодекса Российской Федерации и представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок до 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.