Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Письмо Федеральной налоговой службы от 31 января 2024 г. N ЕА-4-15/971@ О направлении перечня контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, предусмотренных пунктом 9 статьи 58 НК РФ
Письмо Федеральной налоговой службы от 31 января 2024 г. N ЕА-4-15/971@ О направлении перечня контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, предусмотренных пунктом 9 статьи 58 НК РФ
Письмо Федеральной налоговой службы от 31 января 2024 г. N ЕА-4-15/971@
Федеральная налоговая служба взамен ранее направленному письму ФНС России N ЕА-4-15/14981@ от 29.11.2023 направляет для использования в работе перечень контрольных соотношений уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее - Уведомление), форма которого утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме".
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Приложение: в электронном виде.
|
Действительный государственный |
А.В. Егоричев |
Перечень контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, предусмотренных пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации
|
N п/п |
Наименование |
Контрольное соотношение |
|
1 |
Неверно указан КБК 1, по которым может быть представлено Уведомление 2 |
поле "Код бюджетной классификации" |
|
2 |
Юридическим лицом, иностранной организацией некорректно указан КБК |
Поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)"=9 (поле показателя КПП 3 содержит девять заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" |
|
3 |
Индивидуальным предпринимателем некорректно указан КБК |
Поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)"=0 (показатель КПП не заполнен) и поле "ИНН" =12 (поле показателя ИНН 4 содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" |
|
4 |
Установлено несоответствие КБК коду отчетного (налогового) периода |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то значение пункта 5 раздела "Данные" формы Уведомления должно соответствовать коду отчетного (налогового) периода/ номеру месяца (квартала). Состав реквизитов для сопоставления представлен в приложении к настоящему Перечню. |
|
5 |
Дата представления Уведомления раньше даты начала срока его представления (налог на прибыль организаций с доходов иностранной организации, не связанных с деятельностью через российской представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам), налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями) |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/01, то дата представления Уведомления |
|
6 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
7 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
8 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
9 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
10 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
11 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
12 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
13 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101030011000110, 18210101050011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
14 |
Дата представления Уведомления раньше даты начала срока его представления (налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
15 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
16 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
17 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
18 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
19 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
20 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
21 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
22 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
23 |
Дата представления Уведомления в части суммы НДФЛ 5, подлежащей перечислению налоговым агентом, а также в части суммы НДФЛ, подлежащей уплате в соответствии с положениями статьи 227 НК РФ, ранее даты начала срока его представления |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
24 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/11, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
25 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
26 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/12, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
27 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
28 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/13, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
29 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
30 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/11, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
31 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
32 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/12, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
33 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
34 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/13, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
35 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
36 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/11, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
37 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
38 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/12, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
39 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
40 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/13, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
41 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
42 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/11, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
43 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
44 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/12, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
45 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
46 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/13, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
47 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102020011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/04, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
48 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102020011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/04, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
49 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102020011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/04, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
50 |
Если поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" =18210102080011000110, поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/04, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
51 |
Если поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" =18210102080011000110, поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/04, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
52 |
Если поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" =18210102080011000110, поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/04, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
53 |
Дата представления Уведомления в части исчисленной суммы страховых взносов, подлежащей уплате плательщиком страховых взносов, ранее даты начала срока его представления |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
54 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
55 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
56 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
57 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
58 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
59 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
60 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
61 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
62 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
63 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
64 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
65 |
Дата представления Уведомления меньше даты начала срока его представления (УСН 6) |
Если поле "Код бюджетной классификации"= 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть |
|
66 |
Если поле "Код бюджетной классификации"= 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
67 |
Если в поле "Код бюджетной классификации"= 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть |
|
|
68 |
Неверно указан налоговый период 2023 года (дата представления Уведомления не может принимать значения, соответствующие месяцам 1 квартала и полугодия 2023 в отношении уплачиваемых сумм страховых взносов, исчисленных в соответствии с пунктом 6.2 статьи 431 НК РФ) |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 и поле "Отчетный (календарный) год" = 2023, то значение поля "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" |
|
69 |
Код ОКТМО не найден в классификаторе ОКТМО |
|
|
70 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, то указание кода ОКТМО соотносится с КБК. |
|
|
71 |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102010011010110, 18210102080011010110, то код ОКТМО должен быть равен 21000000 |
|
|
72 |
Неверно заполнен год |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то поле "Отчетный (календарный) год" должно быть |
|
73 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле "Отчетный (календарный) год" должно быть |
|
|
74 |
Сумма в Уведомлении превышает возможную сумму по указанному КБК в части УСН |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210501011011000110, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" должно быть |
|
75 |
Если в поле "Код бюджетной классификации" = 18210501021011000110, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" должно быть |
|
|
76 |
Сумма совпадает с кодом ОКТМО |
поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" = поле "Код по ОКТМО" |
|
77 |
Представлена налоговая декларация (расчет) |
Дата представления Уведомления > даты представления декларации (расчета) по аналогичному периоду за исключением налогов на имущество организаций (КБК = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110) |
|
78 |
Представлено Уведомление с отрицательной суммой УСН |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/02, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" может быть < 0 при условии, что сумма значений полей "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" за периоды 34/01 и 34/02 по соответствующему ИНН, году |
|
79 |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 34/03, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" может быть < 0 при условии, что сумма значений полей "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" за периоды 34/01, 34/02, 34/03 по соответствующему ИНН, году |
|
|
80 |
Представлено Уведомление с отрицательной суммой в отношении НДФЛ, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем |
Если поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" =18210102080011000110, 18210102020011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/04, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" должно быть > 0 |
|
81 |
Если поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле "ИНН" =12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" =18210102080011000110, 18210102020011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 31/04, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" может быть < 0, при условии, что сумма значений полей "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" за периоды 21/04 и 31/04 по соответствующему ИНН, году |
|
|
82 |
Если поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" = 0 (показатель КПП не заполнен) и поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест) и поле "Код бюджетной классификации" = 18210102080011000110, 18210102020011000110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 33/04, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" может быть < 0, при условии, что сумма значений полей "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" за периоды 21/04, 31/04, 33/04 по соответствующему ИНН, году |
|
|
83 |
Представлено Уведомление с отрицательной суммой |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160,18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210102010011010110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" должно быть |
|
84 |
Представлено Уведомление с отрицательной суммой в отношении НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей |
Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210102080011000110, 18210102080011010110 и поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)"=21/01, 21/11, 21/02, 21/12, 21/03, 21/13, 31/01, 31/11, 31/02, 31/12, 31/03, 31/13, 33/01, 33/11, 33/02, 33/12, 33/03, 33/13, 34/01, 34/11, 34/02, 34/12, 34/03, 34/13, то поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" должно быть |
|
85 |
Не предусмотрено представление Уведомления налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших налогоплательщиков, в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102080011000110, 18210102020011000110, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то 5-6 разряд в поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" |
|
86 |
Неверное указание в Уведомлении значения реквизита поля "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" |
Если поле "Код бюджетной классификации" =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" может принимать только следующие значения: 1. Тип объекта учета = "ЮЛ 8 по МН9 |
------------------------------
1 КБК (здесь и далее по тексту) - коды бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина России от 01.06.2023 N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 31.07.2023 N 74543) с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России от 20.11.2023 N 185н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 22.12.2023 N 76571).
2 Уведомление (здесь и далее по тексту) - Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемое в налоговый орган в соответствии с положениями пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ).
3 КПП (здесь и далее по тексту) - код причины постановки на учет в налоговом органе.
4 ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика.
5 НДФЛ (здесь и далее по тексту) - налог на доходы физических лиц.
6 УСН (здесь и далее по тексту) - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
7 ОКТМО (здесь и далее по тексту) - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
8 ЮЛ (здесь и далее по тексту) - юридическое лицо.
9 МН - место нахождения.
------------------------------
Приложение
к перечню контрольных соотношений,
свидетельствующих о нарушении
порядка заполнения уведомления
об исчисленных суммах налогов,
сборов, авансовых платежей
по налогам, страховых взносов,
предусмотренных пунктом
9 статьи 58 Налогового кодекса
Российской Федерации
Соответствие кодов бюджетной классификации и отчетных (налоговых) периодов, указанных в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, срокам уплаты, установленным соответствующими нормами части второй Налогового кодекса Российской Федерации
|
Наименование налога и взноса |
Отчетный (налоговый/расчетный) период, месяц - в части страховых взносов |
Значение реквизита в Уведомлении 11 |
Срок уплаты (в соответствии с нормами части второй Налогового кодекса Российской Федерации) |
||
|
Налог на доходы физических лиц |
18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 |
01.01 по 22.01 |
21 |
01 |
28.01 |
|
23.01 по 31.01 |
21 |
11 |
05.02 |
||
|
01.02 по 22.02 |
21 |
02 |
28.02 |
||
|
23.02 по 28(29).02 |
21 |
12 |
05.03 |
||
|
01.03 по 22.03 |
21 |
03 |
28.03 |
||
|
23.03 по 31.03 |
21 |
13 |
05.04 |
||
|
01.04 по 22.04 |
31 |
01 |
28.04 |
||
|
23.04 по 30.04 |
31 |
11 |
05.05 |
||
|
01.05 по 22.05 |
31 |
02 |
28.05 |
||
|
23.05 по 31.05 |
31 |
12 |
05.06 |
||
|
01.06 по 22.06 |
31 |
03 |
28.06 |
||
|
23.06 по 30.06 |
31 |
13 |
05.07 |
||
|
01.07 по 22.07 |
33 |
01 |
28.07 |
||
|
23.07 по 31.07 |
33 |
11 |
05.08 |
||
|
01.08 по 22.08 |
33 |
02 |
28.08 |
||
|
23.08 по 31.08 |
33 |
12 |
05.09 |
||
|
01.09 по 22.09 |
33 |
03 |
28.09 |
||
|
23.09 по 30.09 |
33 |
13 |
05.10 |
||
|
01.10 по 22.10 |
34 |
01 |
28.10 |
||
|
23.10 по 31.10 |
34 |
11 |
05.11 |
||
|
01.11 по 22.11 |
34 |
02 |
28.11 |
||
|
23.11 по 30.11 |
34 |
12 |
05.12 |
||
|
01.12 по 22.12 |
34 |
03 |
28.12 |
||
|
23.12-31.12 |
34 |
13 |
последний рабочий день календарного года |
||
|
1 квартал |
21 |
04 |
25.04 |
||
|
полугодие |
31 |
04 |
25.07 |
||
|
9 месяцев |
33 |
04 |
25.10 |
||
|
Страховые взносы |
18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160 |
январь |
21 |
01 |
28.02 |
|
февраль |
21 |
02 |
28.03 |
||
|
март |
21 |
03 |
28.04 |
||
|
апрель |
31 |
01 |
28.05 |
||
|
май |
31 |
02 |
28.06 |
||
|
июнь |
31 |
03 |
28.07 |
||
|
июль |
33 |
01 |
28.08 |
||
|
август |
33 |
02 |
28.09 |
||
|
сентябрь |
33 |
03 |
28.10 |
||
|
октябрь |
34 |
01 |
28.11 |
||
|
ноябрь |
34 |
02 |
28.12 |
||
|
декабрь |
34 |
03 |
28.01 |
||
|
Налог, уплачивае-мый в связи с примене-нием упрощённой системы налогообло-жения |
1 квартал |
34 |
01 |
28.04 |
|
|
полугодие |
34 |
02 |
28.07 |
||
|
9 месяцев |
34 |
03 |
28.10 |
||
|
Единый сельскохозяйственный налог |
полугодие |
34 |
02 |
28.07 |
|
|
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
1 квартал |
21 |
01 |
28.02 |
|
|
21 |
02 |
28.03 |
|||
|
21 |
03 |
28.04 |
|||
|
полугодие |
31 |
01 |
28.05 |
||
|
31 |
02 |
28.06 |
|||
|
31 |
03 |
28.07 |
|||
|
9 месяцев |
33 |
01 |
28.08 |
||
|
33 |
02 |
28.09 |
|||
|
33 |
03 |
28.10 |
|||
|
год |
34 |
01 |
28.11 |
||
|
34 |
02 |
28.12 |
|||
|
34 |
03 |
28.01 |
|||
|
Налог на прибыль организаций с доходов иностранной организации, не связанных с деятельнос-тью через российское представите-льство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципа-льным ценным бумагам), налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностран-ными организаци-ями |
1 квартал |
21 |
01 |
28.02 |
|
|
21 |
02 |
28.03 |
|||
|
21 |
03 |
28.04 |
|||
|
полугодие |
31 |
01 |
28.05 |
||
|
31 |
02 |
28.06 |
|||
|
31 |
03 |
28.07 |
|||
|
9 месяцев |
33 |
01 |
28.08 |
||
|
33 |
02 |
28.09 |
|||
|
33 |
03 |
28.10 |
|||
|
год |
34 |
01 |
28.11 |
||
|
34 |
02 |
28.12 |
|||
|
34 |
03 |
28.01 |
|||
|
Налог на имущество организаций |
1 квартал |
34 |
01 |
28.04 |
|
|
полугодие (2 квартал) |
34 |
02 |
28.07 |
||
|
9 месяцев (3квартал) |
34 |
03 |
28.10 |
||
|
год |
34 |
04 |
28.02 |
||
|
Транспорт-ный налог |
1 квартал |
34 |
01 |
28.04 |
|
|
2 квартал |
34 |
02 |
28.07 |
||
|
3 квартал |
34 |
03 |
28.10 |
||
|
год |
34 |
04 |
28.02 |
||
|
Земельный налог |
18210606031031000110 18210606032041000110 18210606032111000110 18210606032121000110 18210606032141000110 18210606033051000110 18210606033101000110 18210606033131000110 |
1 квартал |
34 |
01 |
28.04 |
|
2 квартал |
34 |
02 |
28.07 |
||
|
3 квартал |
34 |
03 |
28.10 |
||
|
год |
34 |
04 |
28.02 |
||
------------------------------
10 КБК (здесь и далее по тексту) - коды бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина России от 01.06.2023 N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 31.07.2023 N 74543) с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России от 20.11.2023 N 185н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 22.12.2023 N 76571).
11 Уведомление (здесь и далее по тексту) - Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемое в налоговый орган в соответствии с положениями пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ).
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приведены новые контрольные соотношения, свидетельствующие о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
Письмо Федеральной налоговой службы от 31 января 2024 г. N ЕА-4-15/971@
Опубликование:
журнал "Нормативные акты для бухгалтера", 19 февраля 2024 г. N 4