Приказ Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия от 29 декабря 2023 г. N 466-П "О внесении изменений в порядок осуществления Министерством экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия внутреннего финансового аудита"

В целях приведения в соответствие с федеральным законодательством приказываю:

1. Внести в Порядок осуществления Министерством экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия внутреннего финансового аудита, утвержденный приказом Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия от 30 июня 2020 года N 223-П "Об утверждении Порядка осуществления Министерством экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия внутреннего финансового аудита", следующие изменения:

1) в пункте 1 слово "планировании" заменить словами "составлении и утверждении плана проведения аудиторских мероприятий";

2) абзац третий пункта 3 дополнить словами ", принятым в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации";

3) в пункте 4 слова "(далее - объект аудита)" исключить;

4) пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Внутренний финансовый аудит осуществляется должностным лицом (работником) Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия, наделенным в соответствии с приказом Министра полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, имеющим функциональную независимость и непосредственно подчиняющимся Министру в части осуществления в Министерстве экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия внутреннего финансового аудита (далее - Уполномоченное должностное лицо (работник), Субъект внутреннего финансового аудита).";

5) в пункте 6 слово "Комиссии" заменить словами "Субъекта внутреннего финансового аудита";

6) в пункте 7 слова "должностных лиц Комиссии" заменить словами "Уполномоченного должностного лица (работника)";

7) пункт 8 признать утратившим силу;

8) дополнить пунктом 8.1. следующего содержания:

"8.1. В настоящем Порядке применяются термины в значениях, определенных федеральным стандартом внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита", утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2019 года N 196н.";

9) наименование раздела II изложить в следующей редакции:

"Планирование аудиторских мероприятий";

10) пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. Плановые аудиторские мероприятия осуществляются в соответствии с планом проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год (далее - План), который составляется и подписывается Уполномоченным должностным лицом (работником).

Министр утверждает План до 31 декабря текущего года или не позднее 20 рабочих дней с даты образования Субъекта внутреннего финансового аудита.";

11) пункт 10 изложить в следующей редакции:

"10. План должен содержать не менее двух планируемых к проведению в очередном финансовом году аудиторских мероприятий, одно из которых проводится в целях подтверждения достоверности годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, а также ведомственным (внутренним) актам, принятым в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в том числе содержать тему и дату (месяц) окончания аудиторского мероприятия (приложение 1 к Порядку).

Проект Плана доводится до руководителей структурных подразделений, ответственных за осуществление внутренних бюджетных процедур в Министерстве экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия (далее - Субъекты бюджетных процедур), в целях представления ими предложений о проведении плановых аудиторских мероприятий, в том числе предложений об уточнении тем и сроков окончания аудиторских мероприятий.

План доводится до Субъектов бюджетных процедур в целях их информирования о запланированных аудиторских мероприятиях.";

12) пункт 11 признать утратившим силу;

13) пункт 12 изложить в следующей редакции:

"12. Решение о внесении изменений в План принимается Министром, в том числе на основании мотивированной докладной записки Уполномоченного должностного лица (работника).";

14) в пункте 13 слова "(далее - Решение), с указанием темы и даты (месяц) окончания" заменить словами "с указанием темы и сроков проведения";

15) в пункте 14:

в абзаце первом слова "членами Комиссии" заменить словами "Субъектом внутреннего финансового аудита";

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"необходимость резервирования времени на осуществление профессионального развития в целях поддержания и повышения уровня квалификации, необходимого для осуществления внутреннего финансового аудита;";

дополнить абзацем пятым следующего содержания:

"возможность (необходимость) привлечения к проведению аудиторских мероприятий должностных лиц (работников) главного администратора бюджетных средств и (или) экспертов.";

16) в пункте 15:

в абзаце первом слово "Комиссией" исключить;

в абзаце третьем слова "предыдущей проверки" заменить словами "предыдущего мероприятия";

в абзаце четвертом слово "проверок" заменить словом "мероприятий";

17) пункт 16 изложить в следующей редакции:

"16. Уполномоченное должностное лицо (работник) исходя из вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения аудиторского мероприятия, а также с учетом положений пункта 5 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита" имеет право привлекать к проведению аудиторского мероприятия должностных лиц (работников) структурных подразделений Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия (по согласованию с руководителями таких структурных подразделений) и (или) экспертов (в том числе работников бюджетных, автономных учреждений, функции и полномочия учредителя которых осуществляет министерство, по согласованию с руководителем учреждения) и включать их в состав аудиторской группы в целях проведения аудиторского мероприятия в соответствии с программой аудиторского мероприятия.";

18) в пункте 17 слова "председателем Комиссии" заменить словами "Уполномоченным должностным лицом (работником)";

19) пункты 18, 19 признать утратившими силу;

20) в пункте 20 слова "Председателем Комиссии" заменить словами "Уполномоченным должностным лицом (работником)";

21) пункт 22 изложить в следующей редакции:

"22. Выбор мест проведения аудиторского мероприятия для выполнения программы аудиторского мероприятия осуществляет Уполномоченное должностное лицо (работник).";

22) в пункте 23 слово "уместные" заменить словами "обоснованные, надежные";

23) пункты 24, 25 признать утратившими силу;

24) дополнить пунктом 25.1 следующего содержания:

"25.1. По окончании проведения аудиторского мероприятия Уполномоченное должностное лицо (работник) подписывает заключение, осуществляя контроль полноты отражения результатов проведения аудиторского мероприятия, и представляет заключение Министру.";

25) в пункте 26 слова "аудиторской проверки" заменить словами "аудиторского мероприятия";

26) дополнить пунктом 28.1 следующего содержания:

"28.1. Рабочие документы аудиторского мероприятия должны быть проверены Уполномоченным должностным лицом (работником).";

27) в пункте 29:

часть первую признать утратившей силу;

часть вторую изложить в следующей редакции:

"Хранение рабочей документации осуществляется Уполномоченным должностным лицом (работником) в течение 5 лет.";

часть третью признать утратившей силу;

в части шестой после слова "документация" дополнить словами "на бумажном носителе";

28) пункт 30 признать утратившим силу;

29) часть первую пункта 31 признать утратившей силу;

30) в пункте 32 слова "председатель Комиссии" заменить словами "Уполномоченное должностное лицо (работник)";

31) часть вторую пункта 33 признать утратившей силу;

32) в пункте 34 слова "председатель Комиссии" заменить словами "Уполномоченное должностное лицо (работник)";

33) пункт 35 признать утратившим силу;

34) пункт 36 дополнить частью следующего содержания:

"Аудиторское мероприятие может быть неоднократно приостановлено. Общий срок приостановлений аудиторского мероприятия не может составлять более 6 месяцев.";

35) пункт 37 изложить в следующей редакции:

"37. Решение о приостановлении (продлении) аудиторского мероприятия, принятое Министром на основании мотивированной докладной записки Уполномоченного должностного лица (работника), оформляется приказом Министра, при этом изменения в План и (или) Программу не вносятся.";

36) в пункте 38 слова "аудиторская группа" заменить словами "Субъект внутреннего финансового аудита";

37) пункт 39 признать утратившим силу;

38) пункты 40 - 42 изложить в следующей редакции:

"40. Уполномоченным должностным лицом (работником) проект Заключения по аудиторскому мероприятию (приложение 3 к Порядку) передается на ознакомление Субъекту бюджетной процедуры в течение трех рабочих дней после окончания аудиторского мероприятия.

41. При наличии возражений и предложений по фактам, указанным в проекте Заключения, Субъект бюджетной процедуры в течение 3 рабочих дней с даты их получения на ознакомление вправе представить в свободной форме возражения и предложения Субъекту внутреннего финансового аудита на бумажном носителе или в электронном виде.

42. Субъект внутреннего финансового аудита в течение 3 рабочих дней со дня получения возражений и предложений рассматривает их обоснованность и при необходимости вносит изменения в проект Заключения.";

39) в пункте 43:

в части первой слова "руководителем Субъекта аудита и членами аудиторской группы" заменить словами "Уполномоченным должностным лицом (работником)";

часть вторую изложить в следующей редакции:

"По результатам рассмотрения Министр принимает одно или несколько из следующих решений:

а) о реализации Субъектами бюджетных процедур выводов, предложений и рекомендаций Субъекта внутреннего финансового аудита (полностью или частично);

б) об обеспечении надежного внутреннего финансового контроля, включая организацию внутреннего финансового контроля и осуществление контрольных действий, позволяющих минимизировать бюджетные риски и предупреждать (не допускать) нарушения и (или) недостатки;

в) об изменении (актуализации) правовых актов Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия, в том числе в целях совершенствования организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетных процедур, а также способов и сроков совершения операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

г) о необходимости уточнения прав доступа Субъектов бюджетных процедур к базам данных, вводу и выводу информации из прикладных программных средств и информационных ресурсов, обеспечивающих исполнение бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств (осуществление операций (действий) по выполнению бюджетных процедур), а также уточнения регламента взаимодействия Субъектов бюджетных процедур с информационными ресурсами;

д) о совершенствовании информационного и управленческого взаимодействия между Субъектами бюджетных процедур, а также структурными подразделениями главного администратора (администратора) бюджетных средств при организации (обеспечении выполнения), выполнении бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

е) об установлении (уточнении) в положениях о структурных подразделениях, в должностных регламентах (инструкциях) должностных лиц (работников) главного администратора (администратора) бюджетных средств обязанностей и полномочий по организации (обеспечению выполнения), выполнению бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

ж) о необходимости проведения Субъектами бюджетных процедур мониторинга изменений положений законодательства Российской Федерации, регулирующего осуществление операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;.

з) о необходимости повышения квалификации Субъектов бюджетных процедур;

и) о разработке перечня (плана) мероприятий по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры с установлением срока их выполнения, а также о выполнении указанных мероприятий (приложение 4 к Порядку);

к) о проведении служебных проверок и принятии решений по их результатам, включая применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам (работникам) главного администратора бюджетных средств;

л) о направлении информации и (или) документов в соответствующий орган государственного финансового контроля и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков коррупционного проявления, нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения и (или) применяется административная (уголовная) ответственность;

м) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций (полностью или частично);

н) иные решения, направленные на повышение качества финансового менеджмента и принятые по результатам рассмотрения выводов, предложений и рекомендаций Субъекта внутреннего финансового аудита.";

40) в пункте 44 слова "и утвержденный План мероприятий остается у председателя Комиссии" заменить словами "остается у Уполномоченного должностного лица (работника)";

41) пункт 45 изложить в следующей редакции:

"45. Во исполнение решений, принятых в соответствии с пунктом 43 настоящего Порядка, Субъекты бюджетных процедур выполняют меры по минимизации (устранению) бюджетных рисков и в установленные, согласно решению Министра, сроки представляют Уполномоченному должностному лицу (работнику) информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторских мероприятий с приложением копий подтверждающих документов.";

42) наименование раздела VIII изложить в следующей редакции:

"Составление и представление годовой отчетности о результатах деятельности Субъекта внутреннего финансового аудита";

43) пункт 46 изложить в следующей редакции:

"46. Годовая отчетность о результатах деятельности Субъекта внутреннего финансового аудита формируется с пояснительной запиской (приложение 5 к Порядку), подписывается Уполномоченным должностным лицом (работником) и представляется им Министру.

Годовая отчетность о результатах деятельности Субъекта внутреннего финансового аудита представляется не позднее 20 рабочих дней после наиболее позднего из установленных сроков представления консолидированной (индивидуальной) годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год, полномочия по составлению которой осуществляет главный администратор бюджетных средств.";

44) пункт 47 признать утратившим силу;

45) в пункте 48:

слова "и включает в себя информацию" заменить словами ", и содержит информацию, характеризующую достижение целей осуществления внутреннего финансового аудита, установленных пунктом 2 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации";

слово "сводной" исключить;

46) в пункте 49:

абзацы второй - третий изложить в следующей редакции:

"о правовых актах Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия, регулирующих осуществление внутреннего финансового аудита;

о принятых мерах по повышению квалификации Уполномоченного должностного лица (работника) и обеспечению надлежащего качества осуществления внутреннего финансового аудита;";

в абзаце четвертом после слова "осуществление" дополнить словами "внутреннего финансового";

в абзаце пятом после слова "внутреннего" дополнить словом "финансового";

47) в пункте 50:

часть первую изложить в следующей редакции:

"50. Ведение реестра бюджетных рисков обеспечивается Уполномоченным должностным лицом (работником) (приложение 6 к Порядку).";

в части второй слово "Комиссией" заменить словами "Субъектом внутреннего финансового аудита"; после слов "степени влияния" дополнить словами ", а также способов их минимизации (устранения)";

48) в пункте 51 слово "Комиссия" заменить словами "Субъект внутреннего финансового аудита";

49) пункт 52 изложить в следующей редакции:

"52. Актуализация реестра бюджетных рисков проводится Субъектом внутреннего финансового аудита перед составлением проекта плана проведения аудиторских мероприятий.";

50) в приложении 1 слова "Председатель Комиссии Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия по проведению внутреннего финансового аудита" заменить словами "Уполномоченное должностное лицо (работник) по осуществлению внутреннего финансового аудита в Министерстве экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия.";

51) приложения 2 - 6 изложить в следующей редакции:

"Приложение 2
к Порядку осуществления Министерством
экономики, торговли и предпринимательства
Республики Мордовия внутреннего
финансового аудита

                                             Утверждаю:

                         Уполномоченное должностное лицо (работник)

                          ___________ ___________________________

                           (подпись)             (ФИО)

                              "___" _________________ 20___ г.

                   Программа аудиторского мероприятия

             ______________________________________________

                     (тема аудиторского мероприятия)

1. Основание проведения аудиторского мероприятия:

________________________________________________________________________.

(пункт плана проведения аудиторских мероприятий или решение о проведении

                 внепланового аудиторского мероприятия)

2. Цель (цели) аудиторского мероприятия:

________________________________________________________________________.

           (даты начала и окончания аудиторского мероприятия)

3. Задачи аудиторского мероприятия:

________________________________________________________________________.

4. Методы внутреннего финансового аудита,  которые  будут  применены  при

проведении аудиторского мероприятия:

________________________________________________________________________.

5. Объект(ы) внутреннего финансового аудита:

________________________________________________________________________.

6. Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения  аудиторского

мероприятия:

6.1. ___________________________________________________________________;

6..... _________________________________________________________________.

7. Срок проведения аудиторского мероприятия:

с ______ _______ ____________________ по _____ __________ ______________.

8. Сведения об уполномоченном должностном лице (работнике):

_________________________________________________________________________

или о составе аудиторской группы (при ее формировании):

Уполномоченное должностное лицо  (работник)  -  руководитель  аудиторской

группы -

________________________________________________________________________.

                                  (ФИО)

Член(ы) аудиторской группы __________________ __________________________.

                            (должность)            (ФИО)

Приложение 3
к Порядку осуществления Министерством
экономики, торговли и предпринимательства
Республики Мордовия внутреннего
финансового аудита

                           Заключение

                      (проект заключения)

1. Тема аудиторского мероприятия:

________________________________________________________________________.

2. Описание  выявленных  нарушений  и  (или)  недостатков,  их   причин и

условий:

________________________________________________________________________.

           (в случае выявления нарушений и (или) недостатков)

3.  Описание  выявленных  значимых  бюджетных  рисков,  в  том   числе не

включенных  ранее  в  реестр  бюджетных  рисков,   причин   и   возможных

последствий реализации этих бюджетных рисков, а также рисков,  остающихся

после реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных  рисков  и  по

организации внутреннего финансового контроля:

________________________________________________________________________.

4. Выводы о достижении цели (целей) осуществления внутреннего финансового

аудита:

________________________________________________________________________.

   (установлены пунктом 2 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской

         Федерации и (или) программой аудиторского мероприятия)

5.  Предложения  и  рекомендации   о   повышении   качества   финансового

менеджмента, в том числе по мерам по минимизации  (устранению)  бюджетных

рисков:

________________________________________________________________________.

                (указываются одно или несколько решений)

Уполномоченное должностное лицо (работник)

по осуществлению внутреннего финансового аудита

в Министерстве экономики, торговли

и предпринимательства Республики Мордовия

_____________________ ____________________ ______________________________

      (должность)         (подпись)                    (ФИО)

"___" __________ 20__ г.

Ознакомлен:

Руководитель структурного подразделения

Министерства экономики, торговли и

предпринимательства Республики Мордовия,

ответственного за выполнение

бюджетной процедуры

______________________________ ______________ ___________________________

          (должность)            (подпись)         (ФИО)

"___" __________ 20__ г.

Приложение 4
к Порядку осуществления Министерством
экономики, торговли и предпринимательства
Республики Мордовия внутреннего
финансового аудита

                     Перечень  (план)  мероприятий

     по   совершенствованию   организации (обеспечения выполнения),

     выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по

     выполнению  бюджетной  процедуры  Министерства  экономики,

           торговли и предпринимательства Республики Мордовия

N п/п	Описание бюджетного риска и (или) выявленного нарушения (недостатка)	Наименование мероприятия по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры (предложения, рекомендации по устранению нарушений (недостатков), а также по минимизации (устранению) бюджетных рисков, в том числе по организации внутреннего финансового контроля)	Должностное лицо (работник) структурного подразделения министерства, ответственное за выполнение мероприятия	Срок выполнения мероприятия	Реквизиты решения о выполнении мероприятия, а также (при наличии) реквизиты документа(ов), подтверждающего выполнение мероприятия
1	2	3	4	5	6
1.
...

Руководитель, должностное лицо (работник) структурного подразделения

Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики

Мордовия, ответственного за выполнение бюджетной процедуры

__________________ _____________ __________________________________

    (должность)       (подпись)                 (ФИО)

"___" __________ 20__ г.

Приложение 5

к Порядку осуществления Министерством

экономики, торговли и предпринимательства

Республики Мордовия внутреннего

финансового аудита

                           Годовая отчетность

             о результатах деятельности субъекта внутреннего

                    финансового аудита за 20_____ г.

1. Информация о выполнении плана проведения аудиторских мероприятий:

_________________________________________________________________________

   (количество плановых аудиторских мероприятий, информация о внесении

 изменений в план проведения аудиторских мероприятий в течение отчетного

 финансового года, а в случае невыполнения плана - информация о причинах

                            его невыполнения)

2. Информация о количестве и темах  проведенных  внеплановых  аудиторских

мероприятий:

_________________________________________________________________________

                              (при наличии)

3. Информация о степени надежности внутреннего финансового контроля:

_________________________________________________________________________

4. Информация о достоверности (недостоверности) сформированной  бюджетной

отчетности и соответствии  (несоответствии)  порядка  ведения  бюджетного

учета единой методологии бюджетного учета, составления,  представления  и

утверждения бюджетной отчетности:

_________________________________________________________________________

5. Информация о качестве финансового менеджмента главного  администратора

бюджетных средств:

_________________________________________________________________________

6. Информация о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового

аудита:

_________________________________________________________________________

7. Информация о результатах мониторинга  реализации  мер  по  минимизации

(устранению) бюджетных рисков:

_________________________________________________________________________

8. Информация о событиях, оказавших существенное влияние на организацию и

осуществление внутреннего финансового аудита,  а  также  на  деятельность

субъекта внутреннего финансового аудита (при наличии):

_________________________________________________________________________

9. Сведения о субъекте внутреннего финансового аудита:

_________________________________________________________________________

Уполномоченное должностное лицо (работник)

по осуществлению внутреннего финансового аудита

в Министерстве экономики, торговли

и предпринимательства Республики Мордовия

_____________________ ______________________ ____________________________

    (должность)            (подпись)            (ФИО)

"___" __________ 20__ г.

Приложение 6
к Порядку осуществления Министерством
экономики, торговли и предпринимательства
Республики Мордовия внутреннего
финансового аудита

                             Реестр

          бюджетных рисков Министерства экономики, торговли

        и предпринимательства Республики Мордовия по состоянию

                   на "___" ____________ 20__ г.

N п/п	Бюджетная процедура	Наименование операции (действия) по выполнению бюджетной процедуры	Выявленный бюджетный риск	Возможные последствия реализации бюджетного риска	Оценка критерия "вероятность" ("вероятность допущения ошибки")	Оценка критерия "степень влияния" ("существенность ошибки")	Значимость (уровень) бюджетного риска	Владельцы бюджетного риска			Предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетного риска		Приоритетность принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска	Срок исполнения меры по минимизации (устранению) бюджетного риска	Отметка об исполнении меры по минимизации (устранению) бюджетного риска	Справочно: нормативный правовой и (или) правовой акт, определяющий порядок (сроки выполнения бюджетной процедуры)
N п/п	Бюджетная процедура		Выявленный бюджетный риск	Возможные последствия реализации бюджетного риска		Оценка критерия "степень влияния" ("существенность ошибки")	Значимость (уровень) бюджетного риска	ФИО	Должность	Структурное подразделение	Меры, не связанные с контрольными действиями	Меры по организации внутреннего финансового контроля (рекомендуемые контрольные действия)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
1.
...

Уполномоченное должностное лицо (работник)

по осуществлению внутреннего финансового аудита

в Министерстве экономики, торговли

и предпринимательства Республики Мордовия

___________________________ ________________ ____________________________

        (должность)           (подпись)                 (ФИО)

"___" __________ 20__ г.".

2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2024 года.

Исполняющий обязанности Министра экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия

И.А. Горин

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.