Приказ Федеральной налоговой службы от 15 февраля 2024 г. N ЕД-7-1/125@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 29.12.2023 N ЕД-7-1/1033@"

В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности (технологический процесс 111.02.00.00.0010 "Формирование статистической налоговой отчетности и предоставление данных внешним пользователям в порядке информационного взаимодействия") приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 29.12.2023 N ЕД-7-1/1033@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.10.2023 N ЕД-7-1/783@" изменения, изложив в приложении N 10 форму N 4-ОР "Отчет о результатах работы налоговых органов по взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения согласно приложению к настоящему приказу.

2. Управлению по работе с задолженностью (Н.В. Шалыгина) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по форме N 4-ОР.

3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения вводятся начиная с формирования отчетов по форме N 4-ОР по состоянию на 01.04.2024.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В. Егоров

Приложение
к приказу ФНС России
от 15 февраля 2024 г. N ЕД-7-1/125@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ "О результатах работы налоговых органов по взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" по состоянию на __________________ _____ года (месяц)

Представляется:	Сроки представления		Код формы	4OR
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Федеральной налоговой службе	12-го числа месяца, следующего за отчетным периодом		Форма N 4-ОР
			Утверждена приказом ФНС России
			Ежемесячная

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Форма N 4-ОР

РАЗДЕЛ I
Организационная работа по юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями

		Всего	в т.ч. текущий год
А	Б	1	2
1. Образовалось долга в отчетном периоде (ЮЛ, ИП, ФЛ)
Остаток долга, образовавшегося в отчетном периоде	1001	Х
Погашено долга, образовавшегося в отчетном периоде, из нее:	1002	Х
за счет средств, перечисленных на счет ЕНП в качестве единого налогового платежа	1003	Х
Образовалось долга в отчетном периоде (1004 = 1001 + 1002)	1004	Х
2. Требования (Требования об уплате, Требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства), (ЮЛ, ИП, ФЛ)
Остаток долга, обеспеченный требованиями об уплате на отчетную дату, из нее:	1010
остаток долга, обеспеченный требованиями об уплате, вынесенными ИП и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателям (ИП, ФЛ)	1110
Количество налогоплательщиков, не исполнивших требования об уплате на отчетную дату, из нее:	1011
количество налогоплательщиков, не исполнивших требования об уплате, вынесенные ИП и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателям (ИП, ФЛ)	1111
Количество требований, не погашенных в течении 3 месяцев и более на отчетную дату	1112
Погашено долга, обеспеченного требованиям об уплате в текущем периоде, из нее:	1012
за счет средств, перечисленных на счет ЕНП в качестве единого налогового платежа	1013
Справочно из строки 1012: Снижение долга за счет сумм, приостановленных к взысканию в связи с введением процедур банкротства	1113		Х
Справочный раздел Подраздела 2: (Сведения о Требованиях об уплате и Требованиях об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства), направленных налогоплательщикам в текущем периоде)
Количество требований, направленных налогоплательщикам в текущем периоде, в том числе:	1014	Х
количество требований, направленных ИП и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (ИП,ФЛ)	1015	Х
Сумма задолженности, указанная в требованиях, направленных налогоплательщикам в текущем периоде, в том числе:	1016	Х
сумма требований, направленных ИП и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (ИП, ФЛ)	1017	Х
3. Применение статьи 46 НК РФ (Решения о взыскании за счет денежных средств в банках, а также электронных денежных средств и решения о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах плательщика (ЮЛ, ИП, ФЛ)
Остаток долга, обеспеченный решениями о взыскании, из нее:	1020
остаток долга, обеспеченный решениями о взыскании, вынесенными ИП и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателям (ИП, ФЛ)	1120
Остаток долга, обеспеченный поручениями налогового органа, из нее:	1021
поручениями налогового органа, выставленными ИП и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (ИП, ФЛ)	1022
Количество налогоплательщиков, не исполнивших решения о взыскании	1023
Погашено долга, обеспеченного решениям о взыскании в текущем периоде, из нее:	1024
за счет средств, перечисленных на счет ЕНП в качестве единого налогового платежа, из нее:	1025
исполнено банками поручений налогового органа в текущем периоде, из нее:	1026
исполнено банками поручений налогового органа, выставленным ИП и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (ИП, ФЛ)	1027
Справочно: Исполнено банками поручений налогового органа всего в текущем периоде по данным выписок УФК	1121	Х
Справочно из строки 1024: Снижение долга за счет сумм, приостановленных к взысканию в связи с введением процедур банкротства	1122		Х
Справочный раздел Подраздела 3:
Количество решений о взыскании, принятых и направленных налогоплательщикам в соответствии со статьей 46 НК РФ в текущем периоде	1028	Х
Сумма задолженности, указанная в решениях о взыскании, принятых и направленных налогоплательщикам в соответствии со статьей 46 НК РФ в текущем периоде	1029	Х
в том числе:
количество решений о взыскании, принятых и направленных ИП и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями в текущем периоде (ИП, ФЛ)	1030	Х
сумма задолженности, указанная в решениях о взыскании, принятых и направленных ИП и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями в текущем периоде (ИП, ФЛ)	1031	Х
4. Применение статьи 76 НК РФ (ЮЛ, ИП)
Остаток долга по решениям о взыскании, принятым в соответствии со статьей 46 НК РФ, по которым приостановлены счета в банке в соответствии со статьей 76 НК РФ на отчетную дату	1040
Количество налогоплательщиков, не исполнивших решения о взыскании, принятые в соответствии со статьей 46 НК РФ, по которым приостановлены счета в банке на отчетную дату	1041
Справочный раздел Подраздела 4:
Количество направленных в банк Решений о приостановлении операций по счетам, принятых в соответствии со статьей 76 НК РФ в текущем периоде	1042	Х
Сумма задолженности, указанная в решениях о взыскании, принятых в соответствии со статьей 46 НК РФ, по которым в банк направлены Решения о приостановлении операций по счетам в текущем периоде	1043	Х
5. Применение статьи 48 НК РФ (ФЛ, не являющиеся индивидуальными предпринимателями)
Остаток долга, обеспеченный Заявлениями о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 48 НК РФ (в порядке приказного судопроизводства) (ЗВСП)	1050
Количество налогоплательщиков, по которым не исполнены Заявления о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 48 НК РФ (в порядке приказного судопроизводства) (ЗВСП)	1051
Остаток долга по ЗВСП, обеспеченным Судебными актами о взыскании задолженности, принятыми в порядке приказного и искового судопроизводства в соответствии со статьей 48 НК РФ и поступившими в НО на отчетную дату (СА)	1052
Количество налогоплательщиков, по которым не исполнены Судебные акты о взыскании задолженности, принятые в порядке приказного и искового судопроизводства в соответствии со статьей 48 НК РФ и поступившие в НО на отчетную дату (СА)	1053
Остаток долга по ЗВСП, обеспеченным Заявлениями о возбуждении исполнительных производств о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 48 НК РФ (ЗВИП) (Информация о вступившем в силу судебном акте, направленная НО в форме электронного документа в ФССП)	1054
Количество налогоплательщиков, по которым не исполнены Заявления о возбуждении исполнительных производств о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 48 НК РФ (ЗВИП) (Информация о вступившем в силу судебном акте, направленная НО в форме электронного документа в ФССП)	1055
Остаток долга по ЗВСП, по которым возбуждены исполнительные производства о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 48 НК РФ, сведения о которых поступили в НО на отчетную дату (ВозИП)	1150
Погашено долга, обеспеченного Заявлениями о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в текущем периоде (в порядке приказного судопроизводств) (ЗВСП), из нее:	1056
за счет средств, перечисленных на счет ЕНП в качестве единого налогового платежа (без учета Пени)	1057
из строки 1056 Погашено Пени в рамках применения статьи 48 НК РФ	1151
Погашено долга по ЗВСП, обеспеченным Судебными актами о взыскании задолженности в соответствии со статьей 48 НК РФ, поступившими в НО на отчетную дату (СА)	1152
Погашено долга по ЗВСП обеспеченным Заявлениями о возбуждении исполнительных производств (ЗВИП), направленными в территориальные органы ФССП России на основании вступивших в силу судебных актов о взыскании (СА), по которым поступили сведения о возбуждении исполнительных производств на отчетную дату (ВозИП), из нее:	1153
за счет средств, перечисленных на счет ЕНП в качестве единого налогового платежа (без учета Пени), из нее:	1154
перечислено со счетов судебных приставов в текущем периоде (без учета Пени)	1058
из строки 1153 Погашено Пени после проведения исполнительных действий в соответствии со статьей 48 НК РФ	1155
Справочно: Перечислено всего со счетов судебных приставов в текущем периоде по данным выписок УФК по ФЛ	1156	Х
Справочно из строки 1056: Снижение долга за счет сумм, приостановленных к взысканию в связи с введением процедур банкротства (без учета Пени)	1157		Х
Справочный раздел Подраздела 5:
Количество Заявлений о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества должника, направленных налогоплательщикам в соответствии со статьей 48 НК РФ в текущем периоде (ЗВСП)	1059	Х
Сумма задолженности, указанная в Заявлениях о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества должника, направленных налогоплательщикам в соответствии со статьей 48 НК РФ в текущем периоде (ЗВСП)	1060	Х
в том числе:
количество Заявлений о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества должника (ЗВСП), направленных в судебные органы в текущем периоде (СО)	1061	Х
сумма задолженности, указанная в Заявлениях о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества должника (ЗВСП), направленных в судебные органы в текущем периоде (СО)	1062	Х
Количество Судебных актов, вынесенных судебными органами о взыскании задолженности за счет имущества должника, поступивших в текущем периоде (СА)	1063	Х
Сумма задолженности, подлежащая взысканию по Судебным актам, вынесенным судебными органами о взыскании задолженности за счет имущества должника, поступившим в текущем периоде (СА)	1064	Х
Количество Заявлений о возбуждении исполнительных производств, направленных в территориальные органы ФССП России в текущем периоде на основании вступивших в силу судебных актов (ЗВИП)	1065	Х
Сумма задолженности, указанная в Заявлениях о возбуждении исполнительных производств, направленных в территориальные органы ФССП в текущем периоде России на основании вступивших в силу судебных актов (ЗВИП)	1066	Х
Количество исполнительных производств, возбужденных территориальными органами ФССП России на основании вступивших в силу судебных актов, сведения о которых поступили в текущем периоде (ВозИП)	1067	Х
Сумма задолженности, подлежащая взысканию по возбужденным исполнительным производствам сведения о которых поступили в текущем периоде (ВозИП)	1068	Х
6. Применение статьи 47 НК РФ (ЮЛ, ИП)
Остаток долга, обеспеченный в соответствии со статьей 47 НК РФ Постановлениями о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика	1070
Количество налогоплательщиков, не исполнивших Постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, принятые в соответствии со статьей 47 НК РФ	1071
Остаток долга, обеспеченный Постановлениями о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, по которым поступили сведения о возбуждении исполнительных производств на отчетную дату (ВозИП)	1170
Погашено долга, обеспеченного Постановлениям о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика в текущем периоде, из нее:	1072
за счет средств, перечисленных на счет ЕНП в качестве единого налогового платежа (без учета Пени)	1073
из строки 1072 Погашено Пени в рамках применения ст.47 НК РФ	1171
Погашено долга по Постановлениями о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, по которым поступили сведения о возбуждении исполнительных производств на отчетную дату (ВозИП), из нее:	1172
за счет средств, перечисленных на счет ЕНП в качестве единого налогового платежа (без учета Пени), из нее:	1173
перечислено со счетов судебных приставов в текущем периоде (без учета Пени)	1074
из строки 1172 Погашено Пени после проведения исполнительных действий в соответствии со ст.47 НК РФ	1174
Справочно: Перечислено всего со счетов судебных приставов в текущем периоде по данным выписок УФК по ЮЛ, ИП	1175	Х
Справочно из строки 1072: Снижение долга за счет сумм, приостановленных к взысканию в связи с введением процедур банкротства (без учета Пени)	1176		Х
Справочный раздел Подраздела 6:
Количество Постановлений о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика и Судебных актов о взыскании, направленных в территориальные органы ФССП России в соответствии со статьей 47 НК РФ в текущем периоде	1075	Х
Сумма задолженности, указанная в Постановлениях о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика и Судебных актах о взыскании, направленных в территориальные органы ФССП России в соответствии со статьей 47 НК РФ в текущем периоде	1076	Х
Количество исполнительных производств, возбужденных территориальными органами ФССП России в соответствии со ст. 47 НК РФ, сведения о которых поступили в текущем периоде (ВозИП)	1177	Х
Сумма задолженности, подлежащая взысканию по возбужденным исполнительным производствам, сведения о которых поступили в текущем периоде (ВозИП)	1178	Х
Количество произведенных арестов имущества должника судебными приставами, сведения о которых поступили в НО в текущем периоде	1077	Х
Сумма произведенных арестов имущества должника судебными приставами, сведения о которых поступили в НО в текущем периоде	1078	Х
7. Применение статьи 77 НК РФ (ЮЛ)
Количество постановлений о наложении ареста на имущество налогоплательщика, вынесенных в текущем периоде, из нее:	1080	Х
санкционировано прокурором	1081	Х
Сумма задолженности, указанная в постановлениях о наложении ареста на имущество налогоплательщика, вынесенных в текущем периоде, из нее:	1082	Х
санкционировано прокурором	1083	Х
Погашено с момента наложения ареста на имущество налогоплательщика и до его отмены в текущем периоде (учет данных ведется при полном погашении и (или) отмене решения о наложении ареста на имущество на отчетную дату).	1084	Х
Справочный раздел Подраздела 7:
Стоимость имущества, находящегося в залоге у налогового органа в силу закона в связи с неисполнением решения о взыскании, принятого в соответствии со ст. 46 НК РФ	1085		х
8. Применение статьи 101 НК РФ (ЮЛ, ИП, ФЛ)
Остаток долга по решениям, принятым по результатам налоговых проверок, в отношении которых на начало отчетного периода применены обеспечительные меры в соответствии со статьей 101 НК РФ	1090		х
Сумма решений об обеспечительных мерах, принятых в соответствии со статьей 101 НК РФ в текущем периоде	1091	х
из строки 1091 Сумма решений об обеспечительных мерах, принятых в соответствии со статьей 101 НК РФ в текущем периоде, по решениям налоговых проверок не вступившим в силу на отчетную дату	1190	х
Количество решений об обеспечительных мерах, принятых в соответствии со статьей 101 НК РФ в текущем периоде	1092	х
из строки 1092 Количество решений об обеспечительных мерах, принятых в соответствии со статьей 101 НК РФ в текущем периоде, по решениям налоговых проверок не вступившим в силу на отчетную дату	1191	х
Остаток долга на отчетную дату текущего периода по Решениям, принятым по результатам налоговых проверок и обеспеченных в соответствии со статьей 101 НК РФ	1093

Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 4-ОР "О результатах работы налоговых органов по взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации"

Показатели статистической налоговой отчетности по форме N 4-ОР (далее - отчет по форме N 4-ОР) формируются по данным ПК АИС "Налог-3": ПП УЗ (ЕНС) (журналы/реестры взысканий по мерам принудительного взыскания, принятым в соответствии с технологическими процессами указанными в Приложении 1 к МУ "Сведения о технологических процессах и журналах/ реестрах ПП УЗ (ЕНС) связанных с формированием статистической налоговой отчетности ФНС России по ф. 4-ОР"); ПП КР (налоговые проверки) "136. Обеспечительные меры по решениям налоговых проверок", ПП РСБ (расчеты с бюджетом), ЕНС (ОКНО); "Свода данных для отчетности на данных единого налогового счета налогоплательщика", утвержденного приказом ФНС России от 27.01.2023 N БС-7-8/56@ (далее - СДДО) (с изменениями); Приложения 2 к МУ "Алгоритм расчета строк 1001-1004 "Образовалось долга в отчетном периоде".

Показатели Раздела I отчета по форме N 4-ОР формируются в автоматическом режиме в зависимости от условий, указанных в методических рекомендациях, которые соответствуют следующим параметрам:

- по итогу на первое число каждого месяца;

- с начала года нарастающим итогом на первое число отчетного месяца.

Все количественные значения показателей указываются в целых числах. При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей.

При расчете контрольных соотношений слагаемые строки граф отчета по форме N 4-ОР, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. Допускаются отклонения стоимостных показателей отчетности на 1 единицу в большую или меньшую стороны, обусловленные округлением.

Контрольные соотношения с отклонением на 1 единицу считаются допустимыми.

Отчетность формируется путем централизованного запуска расчета полных данных отчета по форме N 4-ОР в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3" в следующих разрезах:

N п/п	Уровень	Описание	Необходимость утверждения
1.	ИФНС (УФНС на двухуровневой системе управления)	Отчет содержит данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекции ФНС России	Утверждается ИФНС (МИФНС (Долговой центр), УФНС на двухуровневой системе управления)
2.	ИФНС. Параметры: МРИ по КН	Отчет содержит данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ по КН	Утверждается МРИ по КН
3.	ИФНС. Параметры: МИ по КН (МиУдол)	Отчет содержит данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН (МиУдол)	Утверждается МИ по КН (МиУдол)
4.	ИФНС. Параметры: МИ по КН, МРИ по КН (МиУдол) _Сводный	Отчет содержит данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН и в подведомственных МРИ, МиУдол	Утверждается МИ по КН (МиУдол)
5.	УФНС	Отчет содержит данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, подведомственных УФНС России	Утверждается УФНС
6.	РФ	Отчет в целом по РФ, агрегация отчетов п. 4 и 5	Утверждается ЦА ФНС России.

После автоматического формирования отчета по форме N 4-ОР:

Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ по КН) (коды вида НО 35, 55), находящиеся в подчиненности Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ по КН), проверяют данные и утверждают отчет по форме N 4-ОР за 2 рабочих дня до срока утверждения сводного отчета МИ по КН.

МИ по КН (код вида НО 15), имеющие подведомственные налоговые органы, проверяют данные и утверждают отчет по форме N 4-ОР (в части собственных данных) по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции (или ОКНО ¹ которых ведутся в данной инспекции).

После утверждения отчета по форме N 4-ОР по налогоплательщикам, состоящим на налоговом учете непосредственно в МРИ по КН и МИ по КН, МИ по КН (код вида НО 15), утверждают сводный отчет, включающий в себя данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН (код вида НО 35, 55), так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно в МИ по КН (код вида НО 15) (или ОКНО которых ведутся в данных инспекциях).

МИ по КН (код вида НО 15), не имеющие подведомственные налоговые органы, проверяют данные и утверждают отчет, а также сводный отчет по форме N 4-ОР по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данной инспекции (или ОКНО которых ведутся в данной инспекции).

Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом (далее - МиУдол) (код вида НО 17) проверяет данные и утверждает отчет, а также сводный отчет по форме N 4-ОР по налогоплательщикам, переданным в рамках централизации функций по администрированию долга и ОКНО которых ведутся в данной инспекции.

В случае создания на территории Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее - УФНС) Межрайонной Инспекции ФНС России с функциями по управлению долгом (далее - Долговой центр) (МИ ФНС, коды вида НО 37, 38), в соответствии с Распоряжением ФНС России от 27.01.2021 N 9@ "Об утверждении Стратегии модернизации организационно - функциональной модели ФНС России на 2021-2026 годов", и (или) передачи ему функций по представлению (утверждению) статистической налоговой отчетности по форме N 4-ОР, порядок представления (утверждения) отчета по форме N 4-ОР следующий:

- Долговой центр проверяет данные и утверждает отчет по форме N 4-ОР по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в инспекциях подведомственных УФНС России, на территории которого он создан.

- УФНС, на территории которого создан Долговой центр, утверждает отчет по форме N 4-ОР в целом по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС.

Отчет по форме N 4-ОР специализированными инспекциями с кодами вида НО равными 37, 38 не формируется на отчетную дату.

Сведения о принятых решениях, проведенных специализированными инспекциями (код вида НО равный 37, 38), отражаются в отчете того налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату формирования отчета.

Инспекции ФНС России (ИФНС) (коды вида НО 30, 31, 34, 39, 41, 42, 43, 50, 52, 60) и УФНС, перешедшие на двухуровневую систему управления (код вида НО 21), проверяют данные и утверждают отчет по форме N 4-ОР по налогоплательщикам, состоящим на учете непосредственно в данных инспекциях (или ОКНО которых ведутся в данных инспекциях).

После утверждения отчета всеми подведомственными ИФНС, УФНС (код вида НО 20) утверждают отчет по форме N 4-ОР по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России (или ОКНО которых ведутся в данных инспекциях).

УФНС, перешедшие на двухуровневую систему управления (код вида НО 21), после утверждения отчета по форме N 4-ОР уровня "ИФНС", утверждают отчет уровня "УФНС".

Данные ИФНС России по городу и космодрому Байконуру входят в отчет по форме N 4-ОР УФНС России по Московской области.

Отчет по форме N 4-ОР считается представленным в ФНС России после его утверждения в ПП "Отчетность" ПК АИС "Налог-3".

Периодичность утверждения отчета по форме N 4-ОР - ежемесячная, в срок, указанный на титульном листе формы.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом утверждают отчет по форме N 4-ОР ежемесячно 12-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Корректировка данных, сформированных путем централизованного запуска расчета отчета по форме N 4-ОР в ПП "Отчетность" ПК АИС "Налог-3", допускается только по согласованию с вышестоящим налоговым органом.

При утверждении отчета по форме N 4-ОР в обязательном порядке представляется пояснительная записка, с объяснением причин по всем основаниям внесенных корректировок в данные отчета, с указанием даты и номера письма Федеральной налоговой службы России (далее - ФНС России) о согласовании произведенных корректировок (прикрепляется в ПП "Отчетность" ПК АИС "Налог-3", в виде созданного в Microsoft Word файла).

Если срок утверждения отчета по форме N 4-ОР приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

В случае отклонения утверждения отчета по форме N 4-ОР от регламентной даты по техническим причинам, срок утверждения устанавливается не позднее двух рабочих дней со дня загрузки куба-детализации отчета по форме N 4-ОР в ПП "Отчетность" ПК АИС "Налог-3".

Указанное условие действует также в случае, если после дня загрузки куба-детализации отчета N 4-ОР, выпадают выходные (или праздничные) дни.

В случае необходимости, при возникновении нештатных ситуаций, сроки утверждения отчета N 4-ОР могут регулироваться ФНС России.

Снятие утверждения отчета по форме N 4-ОР уровня "УФНС" возможно только вышестоящим налоговым органом.

Формирование, корректировка и утверждение данных отчета по форме N 4-ОР, снятие утверждения отчета доступны только тем пользователям, которым назначены соответствующие роли, в том числе при наличия у пользователя подключенного шаблона на корректировку соответствующей контексту отчетности.

Раздел I отчета по форме N 4-ОР формируется в отношении налогоплательщиков: юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее - ЮЛ, ИП и ФЛ).

В Разделе I отчета по форме N 4-ОР данные в отношении налогоплательщиков ФЛ, не являющихся индивидуальными предпринимателями, МИ по КН не заполняются ².

Категория (статус) плательщика определяется по количеству знаков ИНН:

- для ЮЛ данные группируются по значению ИНН = 10;

- для ИП/ФЛ данные группируются по значению ИНН = 12.

Графы, помеченные значком Х, не заполняются.

Сведения формируются по всем налогам, сборам, страховым взносам, администрируемым ФНС России, а также неналоговым платежам.

Раздел I отчета по форме N 4-ОР состоит из следующих подразделов:

1. Образовалось долга в отчетном периоде (ЮЛ, ИП, ФЛ): строки 1001-1004;

2. Требования (ЮЛ, ИП, ФЛ): строки 1010-1017, 1110-1113;

(Требования об уплате ст. 69 НК РФ, Требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства) ст. 74 (74.1) НК РФ);

3. Применение статьи 46 НК РФ (ЮЛ, ИП, ФЛ): строки 1020-1031, 1120-1122;

(Решения о взыскании за счет денежных средств в банках, а также электронных денежных средств; решения о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах плательщика);

4. Применение статьи 76 НК РФ (ЮЛ, ИП): строки 1040-1043;

5. Применение статьи 48 НК РФ (ФЛ): строки 1050-1068, 1150-1157;

6. Применение статьи 47 НК РФ (ЮЛ, ИП): строки 1070-1078, 1170-1178;

7. Применение статьи 77 НК РФ (ЮЛ): строки 1080-1085;

8. Применение статьи 101 НК РФ (ЮЛ, ИП, ФЛ): строки 1090-1093, 1190 и 1191.

Раздел I "Организационная работа по юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями"

Общие положения.

1. Учет данных в отчете по форме N 4-ОР в отношении налогоплательщиков-мигрантов.

1.1. В подразделах 2-6 Раздела I отчета по форме N 4-ОР учет сумм погашения долга, обеспеченного мерами взыскания в отчетном периоде по налогоплательщикам, переданным на дату формирования отчета в другой налоговый орган, ведется по прежнему месту учета (или ведения ОКНО*) до конца отчетного года, а непогашенный остаток долга, обеспеченный мерами взыскания, и сведения о количестве налогоплательщиков, не исполнивших меры на момент передачи, отражается в отчете по новому месту учета налогоплательщика (или ведения ОКНО*).

------------------------------

* МРИ по КН, МИ по КН, МиУдол.

------------------------------

1.1.1. Данные по мерам, принятым в прошлых отчетных периодах (дата документа меньше 1 января текущего года) по налогоплательщикам, переданным на дату формирования отчета в другой налоговый орган, отражаются в отчете по новому месту учета налогоплательщика (или ведения ОКНО*).

------------------------------

* МРИ по КН, МИ по КН, МиУдол.

------------------------------

1.2. В строках справочных разделов подразделов 2-6 Раздела I отчета по форме N 4-ОР данные по мерам взыскания, примененные в отчетном периоде к налогоплательщикам, переданным на дату формирования отчета в другой налоговый орган, ведутся по прежнему месту учета (или ведения ОКНО*) до конца отчетного года.

------------------------------

* МРИ по КН, МИ по КН, МиУдол.

------------------------------

1.3. В подразделе 7 Раздела I отчета по форме N 4-ОР данные по обеспечительным мерам, примененным в отчетном периоде к налогоплательщикам, переданным на дату формирования отчета в другой налоговый орган, учитываются следующим образом:

- сведения по обеспечительным мерам, принятым по мерам взыскания, отражаются в отчете по прежнему месту учета налогоплательщика (или ведения ОКНО*) до конца отчетного года только в случае их полного погашения и (или) отмене решения о наложении ареста на имущество на отчетную дату;

------------------------------

* МРИ по КН, МИ по КН, МиУдол.

------------------------------

- сведения по обеспечительным мерам, принятым по мерам взыскания непогашенным на момент передачи, отражаются в отчете по новому месту учета налогоплательщика (или ведения ОКНО*).

------------------------------

* МРИ по КН, МИ по КН, МиУдол.

------------------------------

1.4. В подразделе 8 Раздела I отчета по форме N 4-ОР данные по обеспечительным мерам, примененным к налогоплательщикам, переданным на дату формирования отчета в другой налоговый орган (или постановку на учет/снятие с учета налогоплательщика в качестве крупнейшего), учитываются следующим образом:

- учет данных в графе 1 строки 1090 и графах 1, 2 строки 1093, в части остатка долга по решениям, принятым по результатам налоговых проверок, в отношении которых применены обеспечительные меры в соответствии со статьей 101 НК РФ по налогоплательщикам, переданным на дату формирования отчета в другой налоговый орган, учитывается в отчетности по новому месту учета налогоплательщика (или ведения ОКНО*);

------------------------------

* МРИ по КН, МИ по КН, МиУдол.

------------------------------

- учет данных в строках 1091 (1190) и 1092 (1191) графы 2 по налогоплательщикам, переданным на дату формирования отчета в другой налоговый орган, ведется по новому месту учета налогоплательщика (или ведения ОКНО*).

------------------------------

* МРИ по КН, МИ по КН, МиУдол.

------------------------------

2. Учет данных в отчете по форме N 4-ОР в отношении налогоплательщиков-банкротов*.

------------------------------

* Остаток долга на отчетную дату в отношении налогоплательщиков-банкротов формируется в отчетности без учета сумм "переданных" (уменьшенных) и с учетом сумм "восстановленных" (начисленных) в (из) ПО ПП ОПБ, в связи с началом/прекращением производства по делу о банкротстве.

------------------------------

В отчете по форме N 4-ОР не учитываются сведения об остатке долга и погашении по мерам взыскания в отношении налогоплательщиков, по которым возбуждено дело о банкротстве (имеются признаки банкротства), для которых дата решения (определения) Арбитражного суда (уведомление конкурсного управляющего кредитной организации) о признании должника банкротом меньше отчетной и отсутствует определение (решение) о прекращении производства по делу о банкротстве (его завершении, возврате, отказе) на отчетную дату (задолженность передана в журнал ПО ПП ОПБ и входит в реестр требований кредиторов (далее - РТК)).

Сведения об остатке долга, обеспеченного мерами взыскания, принятыми по текущим платежам должников-банкротов и погашение по ним, учитываются в отчете по форме N 4-ОР на отчетную дату (задолженность не входит в РТК и обеспечена мерами взыскания на отчетную дату, в т.ч. по суммам "восстановленным" из ПО ПП ОПБ).

Суммы "переданные" (уменьшенные) в ПО ПП ОПБ отражаются единовременно в строках относящихся к "Погашено": 1002, 1012, 1024, 1056, 1151, 1152, 1153, 1155, 1072, 1171, 1172, 1174.

Аналогично учет ведется по отсроченным платежам и приостановленной к взысканию задолженности.

3. В графах 1 и 2 подразделов 2-8 Раздела I отчета по форме N 4-ОР учет ведется со дня применения меры взыскания (получения документа от внешних источников) по день формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС ³ на отчетную дату.

3.1. В графе 1 Раздела I отчета по форме N 4-ОР отражается результат работы налоговых органов по взысканию задолженности, обеспеченной мерами взыскания, всего на отчетную дату. Дата документа, сформированного налоговым органом, и дата документа, полученного от внешних источников, меньше отчетной (дата документам < отчетной даты).

3.2. В графе 2 Раздела I отчета по форме N 4-ОР отражается результат работы налоговых органов по взысканию задолженности, обеспеченной мерами взыскания, в текущем отчетном периоде. Дата документа, сформированного налоговым органом, и дата документа, полученного от внешних источников, больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной (дата документа 1 января текущего года и < отчетной даты).

Вместе с тем, следует учитывать следующее.

3.3. В строках Раздела I отчета по форме N 4-ОР учет сумм погашения долга, обеспеченного мерами взыскания, ведется нарастающим итогом с начала года. Дата операций, снижающих сумму долга, больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной (дата операций 1 января текущего года и < отчетной даты).

3.4. В "Справочных" строках графы 2 подразделов 2-6 и строках 1080-1083 и 1091 (1190), 1092 (1191) подразделов 7 и 8 "Обеспечительные меры" Раздела I отчета по форме N 4-ОР учет ведется по количеству и сумме документов, сформированных налоговым органом (направленных/врученных) и поступивших от внешних источников в текущем периоде, нарастающим итогом с начала года:

- дата документа, сформированного налоговым органом (врученного, направленного), больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной (дата документа 1 января текущего года и < отчетной даты, при этом документ, сформированный налоговым органом, должен быть направлен (вручен) внешнему источнику на отчетную дату);

- дата документа, принятого от внешних источников меньше отчетной (дата документа < отчетной даты, при этом дата получения документа налоговым органом от внешних источников относится к текущему периоду и меньше отчетной).

1. Образовалось долга в отчетном периоде.

Сведения по строкам 1003-1004 учитываются по последнему месту учета налогоплательщика (или ведения ОКНО*) с начала и до конца отчетного года.

------------------------------

* МРИ по КН, МИ по КН, МиУдол.

------------------------------

По налогоплательщикам мигрирующим на отчетную дату данные по строкам 1001-1004 подлежат отражению в отчетности по новому месту учета (или ведения ОКНО*) (дата операций 1 января текущего года < отчетной даты).

------------------------------

* МРИ по КН, МИ по КН, МиУдол.

------------------------------

1.1. В графе 2 строки 1001 учитывается остаток долга, образовавшийся в текущем периоде по операциям, приводящим к образованию отрицательного сальдо ЕНС на отчетную дату (формируется с учетом как уменьшения ранее учтенных в ЕНС обязательств должника, так и их увеличения на отчетную дату).

Дата образования долга (дата записи операции в ОКНО) больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной (дата образования долга 1 января текущего года и < отчетной даты).

1.2. В графе 2 строки 1002 ведется учет сумм, снижающих размер долга, учтенного в графе 2 строки 1001 на предыдущую отчетную дату.

В указанной строке учитываются все операции, снижающие сумму долга, со дня его образования и до момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС на отчетную дату. Дата операций, снижающих сумму долга, относится к текущему периоду, больше даты образования долга и меньше отчетной (дата операций 1 января текущего года > даты образования долга и < отчетной даты),

- в производной строке 1003 графы 2 учет ведется аналогично строке 1002 в части сумм, уплаченных (зачтенных) за счет средств, перечисленных на счет ЕНП ⁴ в качестве единого налогового платежа.

1.3. В графе 2 строки 1004 "Образовалось долга в отчетном периоде" учитывается сумма строк 1001 и 1002 (1004 = 1001 + 1002) (Приложение 2 к МУ "Алгоритм расчета строк 1001-1004 "Образовалось долга в отчетном периоде").

2. Учет остатка долга, обеспеченного мерами взыскания.

2.1 В строках 1010, 1011, 1110-1112, 1020-1023, 1120, 1040, 1041, 1050-1055, 1150, 1070, 1071, 1170 отчета по форме N 4-ОР учитывается количество должников и сумма долга, обеспеченная мерами взыскания, при условии отрицательного сальдо ЕНС на отчетную дату (формируется как с учетом уменьшения ранее учтенных в ЕНС обязательств должника, так и их увеличения на отчетную дату):

- для графы 1: дата документа по мере < отчетной даты. Дата получения документа налоговым органом от внешних источников меньше отчетной.

- для графы 2: дата документа по мере 1 января текущего года и < отчетной. Дата получения документа налоговым органом от внешних источников относится к текущему периоду и меньше отчетной.

Следует учитывать, что требования по мерам, содержащиеся в документах взыскания, прекращают свое действие (считаются исполненными) в случае формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС на отчетную дату.

2.1.1. В строках 1050-1055, 1155, 1070, 1071 и 1171 отчета по форме N 4-ОР количество должников и сумма долга формируется не более суммы сформированных (принятых от внешних источников) по мере документов взыскания на отчетную дату.

2.2. Учет сумм в графе 1 строки 1090 и графах 1, 2 строки 1093.

Учет данных ведется по данным ПП КР (налоговые проверки) "136. Обеспечительные меры по решениям налоговых проверок"; ПП РСБ (ЕНС_ОКНО) (Приложение 1 к МУ).

Данные по строкам 1090-1093 отображаются в отчете налогового органа, вынесшего решение на отчетную дату (по месту учета налогоплательщика или ведения ОКНО*).

------------------------------

* МРИ по КН, МИ по КН, МиУдол.

------------------------------

Сведения о принятых решениях, проведенных специализированными инспекциями (код вида НО равный 37, 38), отражаются в отчете того налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату формирования отчета.

Графа 1 строки 1090 представляет собой фиксированную величину, которая формируется по обязательствам, возникшим на 1 января текущего года, и не изменяется до конца текущего отчетного периода. В данной строке учитывается остаток долга по решениям, принятым по результатам налоговых проверок, в отношении которых на начало текущего года применены обеспечительные меры в соответствии со статьей 101 НК РФ (дата вступивших в силу решений по КР и дата принятых решений об обеспечительных мерах в соответствии со статьей 101 НК РФ < 1 января текущего года, сальдо ЕНС на 1 января текущего года отрицательное).

В графе 1 строки 1093 отражается остаток долга на отчетную дату по Решениям, указанным в графе 1 строки 1090, в том числе с учетом отмены решения принятого в соответствии со статьей 101 НК РФ и (или) снижения отрицательного сальдо ЕНС на отчетную дату (гр. 1 стр. 1093 гр. 1 стр. 1090, сальдо ЕНС на отчетную дату отрицательное).

В графе 2 строки 1093 отражается остаток долга на отчетную дату по Решениям, указанным в графе 2 строки 1091 (гр. 2 стр. 1093 гр. 2 стр. 1091, сальдо ЕНС на отчетную дату отрицательное).

2.3. В строке 1112 учитывается количество Требований, не погашенных в течении трех месяцев и более на отчетную дату:

- для графы 1 "Дата ТУ" < ОД _тп минус 3 месяца и < отчетной даты, по сумме отрицательного сальдо ЕНС на отчетную дату*

------------------------------

(* По ТУ, сформированным в сентябре прошлого года, данные начнут отражаться в годовой отчетности; в октябре прошлого года на 1 февраля текущего года и так далее, где ОД _{тп - отчетная дата текущего периода});

------------------------------

- для графы 2 "Дата ТУ" 1 января текущего года < ОД_тп минус 3 месяца и < отчетной даты, по сумме актуального отрицательного сальдо ЕНС*.

------------------------------

(* По ТУ, сформированным в январе текущего года, данные начнут отражаться в отчетности на 1 мая текущего года и так далее, где ОД _{тп - отчетная дата текущего периода}).

------------------------------

3. Учет в "Справочных строках" графы 2 подразделов 2-6, а также в строках подразделов 7 и 8 "Обеспечительные меры".

3.1. В справочных строках 1014-1017, 1028-1031, 1042, 1043, 1059-1068, 1075-1078, 1177 и 1178, а также в строках 1080-1083, 1091 (1190) и 1092 (1191) отчета по форме N 4-ОР учитывается количество и сумма документов по мерам, сформированных налоговым органом (направленных/врученных) и поступивших от внешних источников в текущем периоде, нарастающим итогом с начала года:

- дата документа, сформированного налоговым органом (врученного, направленного), больше или равна 1 января текущего года и меньше отчетной (дата документа 1 января текущего года и < отчетной даты, при этом документ, сформированный налоговым органом, должен быть направлен (вручен) внешнему источнику на отчетную дату);

- дата документа, принятого от внешних источников меньше отчетной (дата документа < отчетной даты, при этом дата получения документа налоговым органом от внешних источников относится к текущему периоду и меньше отчетной).

3.1.1. Учет данных в графе 2 строк 1091 (1190) и 1092 (1191).

Данные по строкам 1091 (1190) и 1092 (1191) отображаются в отчете налогового органа, вынесшего решение на отчетную дату (по месту учета налогоплательщика или ведения ОКНО*).

------------------------------

* МРИ по КН, МИ по КН, МиУдол.

------------------------------

Сведения о принятых решениях, проведенных специализированными инспекциями (код вида НО равный 37, 38), отражаются в отчете того налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату формирования отчета.

Учет сумм в графе 2 строки 1091 осуществляется следующим образом.

В ПП КР Отбираются суммы из решений об обеспечительных мерах, у которых: дата решения 1 января текущего года и < отчетной даты,

- производная строка 1190 графа 2 формируется аналогично строке 1091 графа 2 при условии, что обеспечительные меры применены по решениям налоговых проверок не вступившим в силу на отчетную дату.

Учет количества документов в графе 2 строки 1092 осуществляется следующим образом.

В ПП КР рассчитывается количество уникальных ID решений об обеспечительных мерах, у которых: дата решения 1 января текущего года и < отчетной даты,

- производная строка 1191 графа 2 формируется аналогично строке 1092 графа 2 при условии, что обеспечительные меры применены по решениям налоговых проверок не вступившим в силу на отчетную дату.

3.1.2. Учет данных в графе 2 строк 1077 и 1078.

Сведения учитываются по последнему произведенному аресту имущества должника судебными приставами по Постановлению о взыскании задолженности в соответствии со статьей 47 НК РФ, сведения о котором поступили в НО в текущем периоде на отчетную дату.

Учет количества документов в графе 2 строки 1077 осуществляется следующим образом: независимо от количества произведенных арестов имущества должника судебными приставами по Постановлению о взыскании задолженности в соответствии со статьей 47 НК РФ, количество принимается за единицу.

Учет суммы в графе 2 строки 1078 осуществляется по Постановлению о взыскании задолженности в соответствии со статьей 47 НК РФ, в отношении которого в НО поступили сведения о произведенном аресте имущества должника судебными приставами.

3.2. Учет сумм в графе 1 строки 1085 осуществляется следующим образом.

Из реестра залогов "Журнал данных об имуществе, находящегося в залоге у налогового органа" (далее - Журнал) берется стоимость имущества с основанием возникновения залога "Залог в силу закона в связи с неисполнением решения о взыскании" и по которой не заполнена графа "Дата прекращения залога".

В графе 1 строки 1085 учитываются суммы из графы Журнала "Стоимость имущества" со значением графы "Основание возникновения залога" соответствующему "Залог в силу закона в связи с неисполнением решения о взыскании", при этом графа "Дата возникновения залога" (ДВЗ) заполнена и меньше отчетной даты, графа "Дата прекращения залога" не заполнена" (ДПЗ).

(ДВЗ < отчетной даты и ДПЗ не заполнена. При заполненной ДПЗ учет в графе 1 строки 1085 прекращается).

4. Учет сумм погашения долга, обеспеченного мерами взыскания.

В строках 1012 и 1024 отчета по форме N 4-ОР ведется учет сумм, снижающих размер долга, обеспеченного мерами взыскания, нарастающим итогом с начала года. В указанных строках учитываются все операции, снижающие сумму долга, со дня применения меры взыскания и до момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС на отчетную дату.

В строках 1056, 1152, 1153, 1072, 1172 и 1084 отчета по форме N 4-ОР ведется учет сумм, снижающих размер долга, обеспеченного мерами взыскания, нарастающим итогом с начала года. В указанных строках учитываются все операции, снижающие сумму долга, со дня применения меры взыскания.

Дата операций, снижающих сумму долга, относится к текущему периоду и меньше отчетной (дата операций погашения долга 1 января текущего года даты документа по мере и < отчетной даты, для документов поступивших от внешних источников дата получения документа налоговым органом меньше отчетной.

4.1. Производная строка 1151 формируется из строки 1056. Учитывается сумма Пени уменьшенной (погашенной) в рамках применения статьи 48 НК РФ;

- производная строка 1155 формируется из строки 1153. Учитывается сумма Пени уменьшенной (погашенной) после проведения исполнительных действий в соответствии со статьей 48 НК РФ;

- производная строка 1171 формируется из строки 1072. Учитывается сумма Пени уменьшенной (погашенной) в рамках применения статьи 47 НК РФ;

- производная строка 1174 формируется из строки 1172. Учитывается сумма Пени уменьшенной (погашенной) после проведения исполнительных действий в соответствии со статьей 47 НК РФ;

- в производных строках 1013, 1025-1027 отчета по форме N 4-ОР ведется учет уплаченных (зачтенных) сумм, снижающих размер долга, за счет средств, перечисленных на счет ЕНП в качестве единого налогового платежа;

- в производных строках 1057, 1154, 1058, 1073, 1173, 1074 отчета по форме N 4-ОР ведется учет уплаченных (зачтенных) сумм, снижающих размер долга, за счет средств, перечисленных на счет ЕНП в качестве единого налогового платежа без учета сумм по виду платежа - ПЕНЯ;

- в справочных строках 1113, 1122, 1157, 1176 графы 1 "Снижение долга за счет сумм, приостановленных к взысканию в связи с введением процедур банкротства" учет ведется по данным ПП РСБ/ЕНС/ОКНО приостановленной к взысканию задолженности по всем операциям, относящимся к Передано в ОПБ/Перенесено начислений в ОПБ/Передана текущая задолженность в ОПБ, отдельной карточки налоговых (неналоговых) обязанностей графы "Сумма операции", при этом:

- строка 1113 формируется из строки 1012;

- строка 1122 формируется из строки 1024;

- строка 1157 формируется из строки 1056 (без учета Пени);

- строка 1176 формируется из строки 1072 (без учета Пени);

- в справочной строке 1121 графы 2 "Исполнено банками поручений налогового органа всего в текущем периоде по данным выписок УФК" учет ведется по данным ПП РСБ/Обмен с УФК/Выписка из лицевого счета АИФДБ, где выбираются платежные расчетные документы с кодом 04 поля 101;

- в справочных строках 1156, 1175 графы 2 "Перечислено всего со счетов судебных приставов в текущем периоде по данным выписок УФК" учет ведется по данным ПП РСБ/Обмен с УФК/Выписка из лицевого счета АИФДБ, где выбираются платежные расчетные документы с кодом 05 поля 101.

4.2. В строках 1056, 1057, 1151-1155, 1058, 1072, 1073, 1171-1174, 1074 и 1084 учет сумм погашения долга не должен превышать сумму сформированных по мере документов взыскания на отчетную дату.

4.2.1. Учет сумм в строке 1084 ведется с момента вынесения отмены решения об аресте имущества, дата решения об отмене меньше отчетной.

4.2.2. В строке 1152 учитывается погашение долга по ЗВСП, обеспеченного Судебными актами о взыскании задолженности, поступившим в НО на отчетную дату;

4.2.3. В строках 1153 (1154, 1155), 1058 и 1172 (1173, 1174), 1074 учет погашенных сумм ведется по документам, направленным в ФССП, в отношении которых возбуждены исполнительные производства и сведения о возбуждении исполнительных производств поступили в НО на отчетную дату.

Контрольные соотношения:

К разделу I:

Строка 1004 = строка 1001+ строка 1002

Строка 1012  строке 1013

Строка 1024  строке 1025 

Строка 1056  строке 1057 

Строка 1072  строке 1073 

Строка 1093 графа 1  Строке 1090 графа 1

Строка 1093 графа 2  Строке 1091 графа 2

Контактный телефон по вопросам заполнения формы:

Полякова Е.В. 29-32

Микеладзе И.М. 12-72

------------------------------

¹ Отдельная карточка налоговых и неналоговых обязанностей

² За исключением МИ по КН N 10

³ Единый налоговый счет

⁴ Единый налоговый платеж

------------------------------

Приложение 1
к МУ

Форма N 4-ОР

Раздел I Графы и строки	Сведения о технологических процессах и журналах/реестрах ПП УЗ (ЕНС) связанных с формированием статистической налоговой отчетности ФНС России по ф.4-ОР
1. Образовалось долга в отчетном периоде Р.I. 1 гр. 2 стр. 1001-1004		Приложение N 2 к МУ "Алгоритм расчета строк 1001-1004 "Образовалось долга в отчетном периоде".
	103.06.15.01.0140	05.05.18 Ведение единого налогового счета (ЕНС);
	103.06.15.01.0050	05.05.06 "Переход на новый отчетный период (включая переход на новый месяц и новый год)"
2. Требования	ПП УЗ (ЕНС): "Журнал требований об уплате"; "Реестр решений о взыскании ТУ"
Р.I. 2 гр. 1, 2 стр. 1010-1016	103.06.16.09.0010	05.08.01. Формирование требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;
	103.06.16.13.0010	05.08.05. Формирование требований об уплате по банковской гарантии (договору поручительства).
3. Применение статьи 46 НК РФ	ПП УЗ (ЕНС): "Журнал решений о взыскании за счет ДС и перевода ЭДС"; "Журнал поручений на списание ДС и перевода ЭДС"; "Журнал решений о взыскании с ЛС"; "Реестр решений о взыскании по ст. 46 НК РФ"; "Реестр поручений НО о взыскании по ст. 46 НК РФ"
Р.I 3 гр. 1, 2 стр. 1020-1030	103.06.16.10.0010	05.08.02. Взыскание недоимки за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также электронных денежных средств;
	103.06.16.04.0010	05.08.11. Формирование поручения налогового органа на списание денежных средств в бесспорном порядке на корреспондентский счет банка;
	103.06.16.10.0020	05.08.17. Взыскание задолженности за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах в Федеральном казначействе, финансовых органах субъекта РФ или муниципального образования (в соответствии с пунктом 3.1 статьи 46 НК РФ)
4. Применение статьи 76 НК РФ	ПП УЗ (ЕНС): "Журнал приостановлений операций по счетам"; "Реестр решений о взыскании по ст. 46 НК РФ"; "Реестр решений о приостановлении операций по счетам по ст. 76 НК РФ"
Р.I 4 гр. 1, 2 стр. 1040-1043	103.06.16.18.0010	03.24.04. Информирование банков о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам (пункт 12 статьи 76 НК РФ).
5. Применение статьи 48 НК РФ	ПП УЗ (ЕНС): "Журнал документов взыскания за счет имущества по ст. 48 НК РФ"; "Журнал отправленных в ВИО документов для ФССП"; "Журнал принятых от ВИО документов ФССП"; "Реестр решений о взыскании по ст. 48 НК РФ"
Р.I 5 гр. 1, 2 стр. 1050-1067	103.06.16.02.0020	05.08.09.02 Взыскание за счет имущества ФЛ;
	103.06.16.01.0010	03.06.01. Направление сведений в ФССП России;
	103.06.16.01.0020	03.06.02. Получение сведений от ФССП России.
6. Применение статьи 47 НК РФ	ПП УЗ (ЕНС): "Журнал документов взыскания за счет имущества по ст. 47 НК РФ"; "Журнал отправленных в ВИО документов для ФССП"; "Журнал принятых от ВИО документов ФССП"; "Реестр решений о взыскании по ст. 47 НК РФ"
Р.I 6 гр. 1, 2 стр. 1070-1076	103.06.16.02.0010	05.08.09.01 Взыскание за счет имущества ЮЛ, ИП;
	103.06.16.01.0010	03.06.01. Направление сведений в ФССП России;
	103.06.16.01.0020	03.06.02. Получение сведений от ФССП России.
7. Применение статьи 77 НК РФ	ПП УЗ (ЕНС) "Журнал постановлений об аресте имущества по ст. 77 НК РФ"
Р.I 7 гр. 2 стр. 1080-1084	103.06.16.02.0030	05.08.09.03. Арест имущества по ст. 77 НК
Р.I 7 гр. 1, 2 стр. 1085	Нет	АИС "Налог-3" Налоговое администрирование/Урегулирование задолженности/Реестр залогов/Журнал данных об имуществе, находящегося в залоге у налогового органа.
8. Применение статьи 101 НК РФ	ПП КР (налоговые проверки) "136. Обеспечительные меры по решениям налоговых проверок"; ПП РСБ (ЕНС/ОКНО)
Р.I 8 гр. 1, 2 стр. 1090-1093	103.06.16.02.0070	05.08.09.07. Применение обеспечительных мер в соответствии с п.п. 10-13 ст. 101 НК РФ
Справочно ПП РСБ:
	103.06.15.01.0140	05.05.18 Ведение единого налогового счета (ЕНС).
	103.06.15.01.0050	05.05.06 "Переход на новый отчетный период (включая переход на новый месяц и новый год)".

Приложение 2
к МУ

Алгоритм расчета строк 1001-1004 "Образовалось долга в отчетном периоде"

рубли

					Сальдо ЕНС на 1 января текущего года РСБ/ЕНС/История ЕНС (Если Р1 > 0, то Р1 = 0)	Сальдо ЕНС на отчетную дату СДДО п. 1.16. (Если Р2 > 0, то Р2 = 0)	Погашено Всего (расчетным путем)	Начислено СДДО Раздел 2, за исключением п. 2.7 и п. 2.8 "Сторно"	Зачтено из ЕНП всего СДДО п. 4.6.1 (Если Р5 < 0, то Р5 = 0)	Зачтено из ЕНП без учета ОС ЕНС на 1 января текущего года (Р1) (расчетным путем)	Уменьшено СДДО Раздел 3, за исключением п. 3.4 "Уменьшено по КР", п. 3.9 и п. 3.10 "Сторно"	Погашено в текущем периоде без учета ОС ЕНС на 1 января текущего года (Р1) (расчетным путем)	Остаток долга (стр. 1001) (расчетным путем)	Погашено Всего (стр. 1002) (расчетным путем)	Погашено за счет ЕНП (стр. 1003) (расчетным путем)	Образовалось долга в текущем периоде (стр. 1004) стр. 1001 + 1002 (Р9 + Р10)
код НО	Отчетная дата	ФИД НП	ИНН	Наименование	P1*	P2	P3***	P4	P5****	P6	P7	P8	P9	P10**	P11**	Р12
	01.02.20___**				0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	01.03.20___				0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	01.04.20___				0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	01.05.20___				0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	01.06.20___				0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	01.07.20___				0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	01.08.20___				0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	01.09.20___				0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	01.10.20___				0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	01.11.20___				0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	01.12.20___				0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	01.01.20___				0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

------------------------------

* Р1: Данные по показателю Р1 фиксированные, не меняются до конца текущего года. Данные подлежат изменению только по налогоплательщикам мигрирующим на отчетную дату.

** Р10, Р11: На отчетную дату 1 февраля текущего года показатели Р10(О) и Р11(Р) всегда равны нулю (Р10 = 0; Р11 = 0)

*** В показателе Р3 (кроме показателей Р5 и Р7) учитывается в том числе погашение долга: за счет стартовой переплаты образовавшейся на 01 января 20__ в ОКНО, "Уплачен налог (2022)" в ОКНО и Списание долга (СДДО Раздел 5).

**** Показатель Р5 формируется без учета КБК ЕНП.

------------------------------

Р1: РСБ/ЕНС/История ЕНС/Итого по ЕНС на 01 января текущего года, при этом если Р1 > 0, то Р1 = 0.

Р2: СДДО показатель 1.16, при этом если Р2 > 0, то Р2 = 0

Р4: СДДО Раздел 2, за исключением п. 2.7 и п. 2.8 "Сторно"

P3: = по модулю ABS (P1(F) - P2(G) - P4(I)), формируется расчетным путем

Р5: СДДО показатель 4.6.1, при этом если Р5 < 0, то Р5 = 0

P6: = ЕСЛИ (P1(F) < 0; ЕСЛИ ((P1(F) + P5(J) < 0; 0; P1(F) + P5(J); P5(J)), формируется расчетным путем

Р7: СДДО Раздел 3, за исключением п. 3.4 "Уменьшено по КР", п. 3.9 и п. 3.10 "Сторно"

P8: = ЕСЛИ P3(H) + P1(F) < 0; 0; P3(H) + P1(F), формируется расчетным путем

P:9 = P4(I) - P8(M), формируется расчетным путем

P10: = ЕСЛИ ((P8(M) _ОД - P8(M) _ПОД < 0; 0; (ЕСЛИ (P8(M) _ОД - P8(M) _ПОД >= P9(N) _ПОД; P9(N) _ПОД; P8(M) _ОД - P8(M) _ПОД) + P10(O) _ПОД)), где ОД - отчетная дата, ПОД - предыдущая отчетная дата, формируется расчетным путем

P11: = ЕСЛИ (P6(K) > P10(O); Если (P10(O) - P7(L) < 0; P11(P) _ПОД; P10(O) - P7(L); P6(K)), где ПОД - предыдущая отчетная дата, формируется расчетным путем

Р12: = Р9 + Р10, формируется расчетным путем

Учет данных по строкам 1001-1004 по налогоплательщикам мигрирующим на отчетную дату ведется в отчетности по новому месту учета (или ведения ОКНО*).

------------------------------

* МРИ по КН, МИ по КН, МиУдол.