Решение Думы Мальковского муниципального образования Тюменского района Тюменской области от 27 февраля 2024 г. N 10 "О земельном налоге"

С изменениями и дополнениями от:

31 мая 2024 г.

ГАРАНТ:

См. справку о налогах и сборах, зачисляемых в бюджет Тюменской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Тюменской области

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Уставом Мальковского муниципального образования, Дума Мальковского муниципального образования решила:

1. Установить и ввести на территории Мальковского муниципального образования земельный налог за земли, находящиеся в пределах границ Мальковского муниципального образования.

2. Настоящим Решением определяются налоговые ставки земельного налога (далее - налог), порядок уплаты налога, устанавливаются налоговые льготы, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

3. Налогоплательщиками налога в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ Мальковского муниципального образования.

4. Объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Мальковского муниципального образования.

5. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Категории земель	Налоговая ставка от кадастровой стоимости земельных участков
Земли сельскохозяйственного назначения, земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства:	0,3%
Земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности	0,3%
Земли, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"	0,3%
Земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3%
Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса	0,8%
Прочие земельные участки	1,5%

6. В дополнение к льготам, установленным Налоговым кодексом РФ, от уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

1) органы государственной власти Тюменской области и органы местного самоуправления;

2) автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа;

3) автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Тюменской областью и муниципальными образованиями, находящимися на территории Тюменской области;

4) организации и физические лица - в отношении земель общего пользования населенных пунктов;

5) профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования, созданные органами исполнительной власти Тюменской области и органами местного самоуправления;

6) территориальные органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, финансируемые из областного и местных бюджетов, в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функции;

7) граждане, земли которых затапливаются паводковыми и (или) грунтовыми водами (на основании актов обследования администрации муниципального образования);

8) лица, которым присвоено звание "почетный гражданин Тюменской области".

ГАРАНТ:

Пункт 6.1. применяется по 31 декабря 2024 г.

6.1. Установить налоговую льготу в размере 50 процентов от суммы налога, подлежащего уплате, для организаций, осуществляющих свою деятельность в сфере телекоммуникаций и информационных технологий (коды 61, 63.1, 63.11 раздела J "Деятельность в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), в отношении земельных участков, на которых размещены объекты связи и (или) центры обработки данных, впервые веденные в эксплуатацию после к1 июля 2022 года. Доля доходов организаций от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности, указанных в настоящем пункте, должна составлять не менее 70 процентов".

7. В дополнение к налоговым вычетам, установленным пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса, налоговая база дополнительно уменьшается на 200 000 рублей от кадастровой стоимости земельного участка для следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

Льготы, установленные настоящим пунктом, предоставляются в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Льготы, установленные настоящим пунктом, не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

В дополнение к налоговым вычетам, установленным пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Уменьшение налоговой базы в виде налогового вычета, установленного настоящим пунктом, не применяются в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящий доход деятельности, и предоставляются в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

8. Для налогоплательщиков-организаций в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации отчетными периодами установлены первый, второй, третий кварталы.

9. В отношении земельных участков, используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льготы, установленные в соответствии с настоящим решением, не применяются.

10. За земельные участки, используемые не в соответствии с разрешенным видом использования, применяются максимальные ставки земельного налога, предусмотренные действующим налоговым законодательством.

Информация об изменениях:

Пункт 11 изменен. - Решение Думы Мальковского муниципального образования от 31 мая 2024 г. N 18

См. предыдущую редакцию

11. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2025 года.

12. Пункт 6.1. настоящего решения применяется по 31 декабря 2024 года.

13. С момента вступления в силу настоящего решения признать утратившими силу решение Думы Мальковского муниципального образования N 80 от 20.11.2014 г. "О земельном налоге", решение Думы Мальковского муниципального образования N 22 от 20.05.2015 "О внесении изменений в решение Думы Мальковского муниципального образования от 20.11.2014 N 80 "О земельном налоге", решение Думы Мальковского муниципального образования N 23 от 04.04.2016 "О внесении изменений в решение Думы Мальковского муниципального образования от 20.11.2014 N 80 "О земельном налоге", решение Думы Мальковского муниципального образования N 45 от 06.10.2016 "О внесении изменений в решение Думы Мальковского муниципального образования от 20.11.2014 N 80 "О земельном налоге", решение Думы Мальковского муниципального образования N 42 от 26.09.2018 "О внесении изменений в решение Думы Мальковского муниципального образования от 20.11.2014 N 80 "О земельном налоге", решение Думы Мальковского муниципального образования от 31.07.2019 N 19 "О земельном налоге", решение Думы Мальковского муниципального образования от 30.10.2019 N 28 "О внесении изменений в решение от 31.07.2019 N 19 "О земельном налоге", решение Думы Мальковского муниципального образования от 19.10.2022 N 41 "О внесении изменений в решение Думы Мальковского муниципального образования от 31.07.2019 N 19 "О земельном налоге".

14. Настоящее решение разместить на официальном сайте Тюменского муниципального района в сети Интернет, опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации - в газете "Красное знамя".

Председатель Думы

В.В. Бочковских