Приложение 2. Перечень показателей мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных распорядителей средств областного бюджета

Приложение 2
к Порядку проведения
управлением финансов
Липецкой области
мониторинга качества
финансового менеджмента
в отношении главных
распорядителей средств
областного бюджета

Перечень показателей мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных распорядителей средств областного бюджета

Таблица

N п/п	Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Значение показателя	Количество баллов	Комментарий
1.	Мониторинг качества планирования расходов областного бюджета				25
1.1.	Р1 - Своевременность представления реестра расходных обязательств ГРБС (далее - РРО) для составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Р1 - количество дней отклонения даты регистрации письма ГРБС, к которому приложен РРО ГРБС на очередной финансовый год и плановый период, в управление финансов от даты представления РРО ГРБС, установленной нормативным правовым актом области	день	Р1 < = 0	5	Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
				0 < Р1 < 3	3
				Р1 >= 3	0
1.2.	Р2 - Полнота информации о расходных обязательствах	Р2 = 100 x Nо / N, где: Nо - количество расходных обязательств ГРБС на очередной финансовый год и плановый период, для которых не указано хотя бы одно из следующих полей: - реквизиты нормативного правового акта; - срок действия нормативного правового акта, являющегося основанием для расходного обязательства; - коды классификации расходов, по которым предусмотрены ассигнования на исполнение расходного обязательства; N - общее количество расходных обязательств ГРБС, подлежащих исполнению в финансовом году и плановом периоде	%	Р2 = 0	5	Значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС отражена информация о расходных обязательствах, подлежащих исполнению в очередном финансовом году и плановом периоде. Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
				0 < Р2 <= 5%	3
				5% < Р2 <= 15%	1
				Р2 > 15%	0
1.3.	Р3 - Своевременность представления исполнительными органами государственной власти Липецкой области, являющимися ответственными исполнителями государственных программ Липецкой области и главными распорядителями средств областного бюджета (далее - ГРБС) (в части непрограммных мероприятий) обоснования потребности в бюджетных ассигнованиях по действующим и принимаемым расходным обязательствам на очередной финансовый год и плановый период с выделением объемов средств для выполнения условий софинансирования расходных обязательств с федеральным бюджетом	Р3 - количество дней отклонения даты регистрации письма: - исполнительного органа государственной власти Липецкой области, являющегося ответственным исполнителем государственных программ Липецкой области; - ГРБС (в части непрограммных мероприятий) от даты представления письма, установленной правовым актом области	день	Р3 <= 0	5	Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
				0 < Р3 <= 3	3
				Р3 > 3	0
1.4.	Р4 - Доля межбюджетных трансфертов, предоставляемых местным бюджетам из областного бюджета ГРБС в отчетном финансовом году, распределяемых законом об областном бюджете, в общем объеме межбюджетных трансфертов, предоставляемых местным бюджетам из областного бюджета ГРБС	Р4 = Sмт / Sз x 100, где: Sмт - объем субвенций и субсидий местным бюджетам из областного бюджета ГРБС, распределение которых в отчетном финансовом году утверждено законом об областном бюджете (в первоначальной редакции); Sз - общий объем субвенций и субсидий местным бюджетам ГРБС, предусмотренных законом об областном бюджете в отчетном финансовом году (в первоначальной редакции)	%	Р4 = 100%	5	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%
				100 > Р4 >= 80%	4
				80 > Р4 >= 60%	3
				Р4 < 60%	0
1.5.	Р5 - Соблюдение ответственными исполнителями и исполнительными органами государственной власти Липецкой области - соисполнителями государственных программ Липецкой области срока утверждения государственных программ Липецкой области (внесения в них изменений)	Оценивается соблюдение исполнительными органами государственной власти Липецкой области установленного нормативным правовым актом Липецкой области срока утверждения (внесения изменений) в государственные программы Липецкой области на очередной финансовый год		сроки соблюдены/	5	В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается своевременность утверждения (внесения изменений) в государственные программы Липецкой области
				сроки не соблюдены	0
2.	Мониторинг качества управления расходами областного бюджета				50
2.1.	Р6 - Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета, резервного фонда Правительства Липецкой области)	Р6 = Ркис / Ркпр x 100, где: Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств из федерального бюджета, резервного фонда Правительства Липецкой области) в отчетном периоде; Ркпр - расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет средств федерального бюджета, резервного фонда Правительства Липецкой области), предусмотренные в кассовом плане за отчетный период	%	99% < Р6 <= 100%	5	Позитивно расценивается уровень исполнения расходов за счет средств областного бюджета не менее 99%
				95% < Р6 <= 99%	3
				90% < Р6 <= 95%	0
2.2.	Р7 - Доля кассовых расходов (без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, поступивших из федерального бюджета, а также средств резервного фонда Правительства Липецкой области), произведенных ГРБС и подведомственными ему учреждениями в IV квартале отчетного года	Р7 = Ркис.(IV кв.) / Ркис.(год) x 100, где: Ркис.(IV кв.) - кассовые расходы (без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, поступивших из федерального бюджета, а также средств резервного фонда Правительства Липецкой области), произведенные ГРБС и подведомственными ему учреждениями в IV квартале отчетного года; Ркис.(год) - кассовые расходы (без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, поступивших из федерального бюджета, а также средств резервного фонда Правительства Липецкой области), произведенные ГРБС и подведомственными ему учреждениями за отчетный год	%	Р7 < 25%	5	Целевым ориентиром является значение показателя, равное или меньше 25%
				25% <= Р7 < 30%	4
				30% <= Р7 < 35%	3
				35% <= Р7 < 40%	2
				40% <= Р7 < 45%	1
				Р7 => 45%	0
2.3.	Р8 - Доля руководителей ГРБС, руководителей государственных учреждений, подведомственных ГРБС, для которых оплата труда определяется с учетом результатов их профессиональной деятельности	Р8 = Тпд / Т x 100, где: Тпд - количество руководителей ГРБС, руководителей государственных учреждений, подведомственных ГРБС, для которых оплата труда определяется с учетом результатов их профессиональной деятельности в отчетном периоде; Т - количество руководителей ГРБС, руководителей государственных учреждений, подведомственных ГРБС, в отчетном периоде	%	Р8 = 100%	5	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%
				100 > Р8 >= 80%	3
				Р8 < 80%	0
2.4.	Р9 - Удельный вес государственных учреждений, подведомственных ГРБС, выполнивших государственное задание, в общем количестве государственных учреждений, подведомственных ГРБС	Р9 = Узо / Уз x 100, где: Узо - количество государственных учреждений, подведомственных ГРБС, выполнивших государственное задание в отчетном финансовом году; Уз - общее количество государственных учреждений, подведомственных ГРБС	%	Р9 <= 90%	5	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 90%
				80% <= Р9 < 90%	3
				Р9 < 80%	0
2.5.	Р10 - Доля государственных учреждений, подведомственных ГРБС, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции за нарушение условий выполнения государственных заданий	Р10 = Уфс / Уз x 100, где: Уфс - количество государственных учреждений, подведомственных ГРБС, для которых установлены количественно измеримые финансовые санкции за нарушение условий выполнения государственных заданий в отчетном периоде; Уз - общее количество государственных учреждений, подведомственных ГРБС, которым установлены государственные задания в отчетном периоде	%	Р10 = 100%	5	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%
				100 > Р10 >= 80%	4
				80 > Р10 >= 50%	3
				Р10 < 50%	0
2.6.	Р11 - Оценка качества планирования бюджетных ассигнований в части внесения изменений в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств ГРБС в ходе исполнения областного бюджета	Р11 = K / N, где: K - количество уведомлений об изменении сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств ГРБС в целом, включая подведомственные учреждения (за исключением изменений, не приводящих к изменениям показателей сводной росписи, связанных с использованием средств резервных фондов, вносимых в связи с изменением состава или полномочий (функций) ГРБС (подведомственных им казенных учреждений), типа государственных учреждений, средств, поступающих из федерального бюджета, сверх объемов, утвержденных законом) в течение отчетного (текущего) финансового года; N - количество подведомственных учреждений, включая ГРБС		Р11 <= 6	5	Более 48 уведомлений об изменении сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств ГРБС в ходе исполнения областного бюджета в расчете на одно подведомственное учреждение свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию
				6 < Р11 <= 12	4
				12 < Р11 <= 24	3
				24 < Р11<= 36	2
				36 < Р11 <= 48	1
				Р11 > 48	0
2.7.	Р12 - Достоверность отражения в бюджетной отчетности бюджетных ассигнований ГРБС по программным мероприятиям за отчетный период	Оценивается достоверность отражения в бюджетной отчетности (справочная таблица об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (форма по ОКУД 0503387)) бюджетных ассигнований ГРБС по программным мероприятиям за отчетный период		отражены в полном объеме/	5	Позитивно оценивается достоверное отражение в бюджетной отчетности бюджетных ассигнований ГРБС по программным мероприятиям
				отражены в неполном объеме	0
2.8.	Р13 - Проведение ГРБС работы по расширению перечня услуг (работ), оказываемых (выполняемых) подведомственными учреждениями на платной основе	Р13 - темп прироста доходов от оказания платных услуг (работ) подведомственными учреждениями Р13 = (ДО / ДО-1 x 100%) - 100%, где: ДО - объем доходов от оказания платных услуг (работ) подведомственными учреждениями за отчетный финансовый год; ДО-1 - объем доходов от оказания платных услуг (работ) подведомственными учреждениями за год, предшествующий отчетному финансовому году Р13 = 3, если ДО-1 = 0 и ДО > 0	%	Р13 > 20	5	Оценивается результат работы ГРБС по расширению перечня услуг (работ), оказываемых (выполняемых) подведомственными учреждениями. Позитивно оценивается ежегодный рост доходов от оказания платных услуг (работ)
				15 < Р13 <= 20	4
				10 < Р13 <= 15	3
				5 < Р13 <= 10	2
				0 < Р13 <= 5	1
				Р13 < 0	0
2.9.	Р14 - Отклонение плановых и фактических показателей при кассовом планировании расходов областного бюджета	Р14 = 100 x SUM.t дельта.t / 12, где: дельта.t = (Rp.t - Rf.t ) / Rp.t , где: Rf.t - кассовые расходы областного бюджета; Rp.t - кассовый план по расходам областного бюджета; t - соответствующий месяц в отчетном периоде	%	Р14 <= 5%	5	Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 5%
				5% < Р14 <= 10%	3
				Р14 > 10%	0
2.10.	Р15 - Наличие нарушений, выявленных в ходе проведения управлением финансов в рамках контрольных мероприятий при осуществлении ВГФК в отношении ГРБС и (или) подведомственных ему учреждений в отчетном периоде	Р15 = Кфн1 + Кфн2 Кфн1 - количество нарушений по неправомерному и (или) нецелевому, и (или) неэффективному использованию бюджетных средств, выявленных по результатам ВГФК в отношении ГРБС и (или) подведомственных ему учреждений. Значение Кфн1: - при отсутствии нарушений равно нулю; - за каждый установленный факт неправомерного и (или) нецелевого, и (или) неэффективного использования бюджетных средств равно 2; Кфн2 - количество нарушений по несоблюдению требований бюджетного законодательства, нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе устанавливающих требования к бухгалтерскому учету и составлению и представлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, выявленных по результатам ВГФК в отношении ГРБС и (или) подведомственных ему учреждений (процедурные не суммовые нарушения) Значение Кфн2: - при отсутствии нарушений равно нулю; - за каждый установленный факт равно 1	ед.	Р15 = 0	5	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
				1 =< Р15 <= 2	4
				3 =< Р15 <= 5	3
				6 =< Р15 <= 15	2
				16 =< Р15 <= 20	1
				Р15 > 20	0
3.	Мониторинг управления обязательствами в процессе исполнения бюджета				10
3.1.	Р16 - Эффективность управления просроченной кредиторской задолженностью ГРБС и подведомственных ему государственных учреждений	Наличие просроченной кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему государственных учреждений на конец отчетного периода		Р16 = 0	5	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
				Р16 > 0	0
3.2.	Р17 - Эффективность управления просроченной дебиторской задолженностью ГРБС и подведомственных ему государственных учреждений	Наличие просроченной дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему государственных учреждений на конец отчетного периода		Р17 = 0	5	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
				Р17 > 0	0
4.	Мониторинг качества ведения учета и составления бюджетной (бухгалтерской) отчетности				5
4.1.	Р18 - Своевременность представления ГРБС годовой бюджетной отчетности	Оценивается соблюдение сроков ГРБС при представлении годовой бюджетной отчетности	день	представлена в установленные сроки/	5	Позитивно оценивается соблюдение сроков ГРБС представления годовой бюджетной отчетности
				представлена с нарушением установленных сроков	0
5.	Мониторинг качества организации и осуществления ведомственных проверок, внутреннего финансового аудита и финансового менеджмента				25
5.1.	Р19 - Проведение ГРБС мониторинга качества финансового менеджмента в установленном им порядке в отношении подведомственных ему администраторов бюджетных средств	Оценивается проведение ГРБС мониторинга качества финансового менеджмента в установленном им порядке в отношении подведомственных ему администраторов бюджетных средств		наличие опубликования/	5	Позитивно оценивается наличие информации о проведении мониторинга качества финансового менеджмента в установленном им порядке в отношении подведомственных ему администраторов бюджетных средств и публикации о его итогах в сети Интернет
				отсутствие опубликования	0
5.2.	Р20 - Наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей на конец отчетного периода	Отсутствие или наличие у ГРБС, включая подведомственные учреждения, недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	тыс. руб.	Отсутствие/	5	Наличие установленных сумм недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС свидетельствует о низком качестве управления финансами
				наличие	0
5.3.	Р21 - Проведение ГРБС контрольных мероприятий за исполнением подведомственными ему учреждениями государственных заданий	Удельный вес учреждений, в отношении которых проведены контрольные мероприятия, к общему количеству учреждений, подведомственных ГРБС	%	Р21 = 100	5	Позитивно оценивается проведение ГРБС контрольных мероприятий за исполнением подведомственными ему учреждениями государственных заданий
				90 <= Р21 < 100	4
				80 <= Р21 < 90	3
				70 <= Р21 < 80	2
				60 <= Р21 < 70	1
				Р21 < 60	0
5.4.	Р22 - Полнота размещаемой подведомственными ГРБС учреждениями на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru установленного нормативными актами Российской Федерации и Липецкой области перечня сведений в актуальном состоянии	Р22 - доля учреждений, подведомственных ГРБС, разместивших на сайте ГМУ сведения в актуальном состоянии в соответствии с установленным перечнем Р22 = (N.a / N) x 100%, где: N.a - количество учреждений, подведомственных ГРБС, разместивших на сайте ГМУ сведения в актуальном состоянии в соответствии с установленным перечнем; N - количество учреждений, подведомственных ГРБС	%	Р22 = 100	5	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%
				95 <= Р22 < 100	4
				Р22 < 95	0
5.5.	Р23 - Размещение по состоянию на 01 число месяца, следующего за отчетным кварталом, администраторами доходов информации о начислении администрируемых платежей в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП)	Оценивается размещение информации о начислении администрируемых платежей в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП)	%	Р23 = > 95	5	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%
				Р23 < 95	0
6.	Мониторинг исполнения судебных актов				5
6.1.	Р24 - Наличие в отчетном периоде возмещения ущерба по судебным решениям к ГРБС	Сумма, взысканная с ГРБС по принятым к исполнению исполнительным документам, предусматривающим возмещение ущерба, за счет средств областного бюджета в отчетном периоде		Р24 = 0	5	Целевым ориентиром является достижение показателя, равного 0
				Р24 > 0	0
	Максимальная суммарная оценка качества финансового менеджмента ГРБС				120