Приложение N 7. Порядок заполнения и представления в электронной форме заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза)

Приложение N 7

Порядок
заполнения и представления в электронной форме заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза)

Общие положения

1. Настоящий порядок заполнения и представления в электронной форме заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 25 статьи 176.1 и пунктом 21 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

2. В состав заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, акциза (далее - Заявление), включаются:

1) Титульный лист;

2) Лист "Сведения о возврате на счет налогоплательщика заявленной суммы налога (акциза), подлежащей возмещению в заявительном порядке".

3. В случае, если показатели Заявления не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц.

Заполнение Титульного листа

4. В поле "ИНН" - в верхней части Заявления указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), состоящего на учете в налоговом органе, в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

5. В поле "КПП" указывается код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика-организации или обособленного подразделения организации по месту его нахождения. Индивидуальные предприниматели поле "КПП" не заполняют.

6. В поле "Настоящее заявление представляется (код)" указывается код признака суммы, заявляемой к возмещению из бюджета, где:

"01" - Заявление представляется не позднее 5-ти дней со дня подачи в налоговый орган налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) на полную сумму налога (акциза), предъявляемую к возмещению из бюджета в заявительном порядке (абзац 1 пункта 7 статьи 176.1 либо абзац 1 пункта 2 статьи 203.1 Кодекса);

"02" - Заявление представляется в пределах суммы превышения налога либо акциза, заявленной к возмещению из бюджета в уточненной налоговой декларации, над суммой, ранее возмещенной за тот же налоговый период, в соответствии с абзацем 6 пункта 7 статьи 176.1 либо абзацем 12 пункта 2 статьи 203.1 Кодекса (не позднее 5-ти дней со дня подачи уточненной налоговой декларации, увеличивающей суммы налога к возмещению из бюджета по сравнению с ранее поданной декларацией).

7. В поле "К возмещению" указывается:

"1" - НДС или

"2" - Акциз.

8. Поле "Код декларации по КНД" заполняется, если значение поля "К возмещению" равно "2" и принимает значения:

- 1151089 - Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы;

- 1151095 - Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье.

9. В поле "Способ представления декларации" указывается код способа представления декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению, по которой реализуется право возмещения налога в заявительном порядке путем представления Заявления, где:

"1" - декларация представлена по телекоммуникационным каналам связи;

"2" - декларация представлена на бумажном носителе, в случаях, установленных Кодексом.

10. В поле "Номер заявления" указывается порядковый номер Заявления, присвоенный налогоплательщиком при ведении делопроизводства в текущем году.

11. В поле "Дата заявления" указывается календарная дата Заявления, указанная налогоплательщиком при ведении делопроизводства в текущем году.

12. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который подается Заявление. Узнать код можно на официальном интернет-сайте ФНС России.

13. В случае представления декларации на бумажном носителе в поле "Отчетный год декларации" указывается календарный год соответствующей декларации с заявленными суммами налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке на основании Заявления.

При представлении декларации по телекоммуникационным каналам связи, поле не заполняется.

14. В случае представления декларации на бумажном носителе в поле "Налоговый период декларации (код)" указываются коды, определяющие налоговый период, в соответствии с порядками заполнения налоговых деклараций, утвержденными приказами ФНС России на основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации.

При представлении декларации по телекоммуникационным каналам связи, поле не заполняется.

15. В случае представления декларации на бумажном носителе в поле "Номер корректировки" указывается номер корректировки, отраженный в соответствующей Заявлению декларации, где "номер корректировки" для первичной декларации принимает значение "0--", для уточненных деклараций номер указывается последовательно ("1--", "2--" и т.д.).

При представлении декларации по телекоммуникационным каналам связи, поле не заполняется.

16. В случае представления декларации по телекоммуникационным каналам связи в поле "Имя файла декларации" указывается имя файла налоговой декларации.

17. В случае представления декларации на бумажном носителе в поле "Дата представления декларации" указывается дата, определяемая согласно пункту 4 статьи 80 Кодекса. При представлении декларации по телекоммуникационным каналам связи, поле не заполняется.

18. В поле "Полное наименование налогоплательщика" необходимо отразить полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц. Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя и отчество (при наличии) полностью.

19. В поле 1.1 указывается код, соответствующий конкретному подпункту пункта 2 статьи 176.1 Кодекса (за исключением подпункта 6 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса (Приложение N1 к Порядку), обосновывающему право налогоплательщика на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость и величина суммы налога в рублях, заявляемая к возмещению в заявительном порядке по этому основанию.

20. Поле 1.2 заполняется в случае, предусмотренном пунктом 2.2. статьи 176.1 Кодекса, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, указанными в подпункте 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса при превышении критерия, установленного подпунктом 2.2 статьи 176.1 Кодекса, с указанием величины суммы в рублях, заявляемой к возмещению в заявительном порядке на основании банковской гарантии либо договора поручительства.

21. При применении заявительного порядка возмещения акциза в поле 1.3 указывается код, соответствующий конкретному подпункту пункта 1 либо абзацу 6 пункта 2 статьи 203.1 Кодекса (за исключением подпункта 10 пункта 1 статьи 203.1 Кодекса) (Приложение N1 к Порядку), обосновывающему право налогоплательщика на применение заявительного порядка возмещения акциза и величина суммы акциза, заявляемая к возмещению из бюджета в заявительном порядке по указанному основанию.

22. В случаях применения заявительного порядка возмещения налога на основании банковской гарантии (гарантий) либо договора поручительства (договоров) в поле "Вид представленного документа" необходимо выбрать соответствующий код:

"1" - банковская гарантия;

"2" - договор поручительства.

23. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю":

При указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующий код:

"1" - налогоплательщик;

"2" - представитель налогоплательщика.

При указании кода "2" также заполняются поля с указанием фамилии, имени и отчества (при наличии) представителя налогоплательщика.

24. В поле "Номер контактного телефона" указывается номер телефона с кодом страны и города (без пробелов и прочерков).

25. В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Для доверенности в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Кодекса, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика, указывается GUID доверенности.

Заполнение листа "Сведения о возврате на счет налогоплательщика заявленной суммы налога (акциза), подлежащей возмещению в заявительном порядке"

26. В поле "В размере" Раздела 1 указывается сумма налога на добавленную стоимость или акциза полностью либо частично из подлежащей возмещению в заявительном порядке (сумма, указанная в полях 1.1 и 1.2, либо сумма, указанная в поле 1.3 Титульного листа Заявления), которую необходимо возвратить на счет налогоплательщика, открытый в банке.

При отсутствии необходимости в возврате денежных средств на счет, открытый в банке, в данном поле проставляется числовой ноль.

27. В поле "Наименование банка" подраздела 1.1 Раздела 1 отражается полное наименование банка, в котором открыт счет налогоплательщика, указываемый налогоплательщиком для возврата денежных сумм, соответствующее наименованию в Едином государственном реестре юридических лиц.

При отсутствии необходимости в возврате денежных средств на счет, открытый в банке, данное поле не заполняется.

28. В поле "БИК" подраздела 1.1 Раздела 1 указывается банковский идентификационный код банка, наименование которого указано в поле "Наименование банка".

При отсутствии необходимости в возврате денежных средств на счет, открытый в банке, данное поле не заполняется.

29. В поле "Номер счета налогоплательщика для возврата" подраздела 1.1 Раздела 1 указывается счет налогоплательщика, открытый в банке, указанным в поле "Наименование банка".

При отсутствии необходимости в возврате денежных средств на счет, открытый в банке, данное поле не заполняется.

30. Подраздел 1.2 Раздела 1 заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога бюджетной организацией с лицевым счетом, открытым в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органах управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации.

31. По реквизитам подраздела 1.2 Раздела 1 указываются соответствующие сведения о получателе денежных сумм и назначении платежа.

При отсутствии необходимости в возврате денежных средств на лицевой счет получателя поля подраздела 1.2 Раздела 1 не заполняются.

32. В Разделе 2 "Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке, не подлежащий возврату на счет налогоплательщика" в поле "В размере" указывается сумма налога либо акциза, не подлежащая возврату на счет налогоплательщика в случае, если налогоплательщиком принято решение оставить денежные средства на едином налоговом счете.

При отсутствии сумм к заполнению проставляется числовой ноль.

33. В Разделе 3 "Реквизиты банковской гарантии (гарантий) либо договора (договоров) поручительства" указываются данные банковской гарантии (гарантий) либо договора (договоров) поручительства, представляемых в целях применения заявительного порядка возмещения налога либо акциза к соответствующей налоговой декларации, включая полное наименование гаранта (поручителя), соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц.

34. По реквизиту "БИК" указывается банковский идентификационный код гаранта, выдавшего гарантию (при наличии).

35. В полях "ИНН", "КПП" указывается идентификационный номер гаранта (поручителя), код причины постановки на учет в налоговом органе гаранта (поручителя) или обособленного подразделения гаранта (поручителя) по месту его нахождения.

36. Для каждой гарантии (договора поручительства) данные раздела 3 заполняются отдельно.

IV. Представление Заявления в налоговый орган

37. Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) представляется в электронной форме по формату, утвержденному ФНС России согласно приложению N 8 к настоящему приказу через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в порядке, установленном приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ "Об утверждении порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах с сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика, в который была представлена соответствующая декларация (в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших, - в межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) (далее - в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика).

38. Датой представления Заявления считается дата его отправки в электронной форме по ТКС, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота.

39. Заявление не считается принятым, если:

1) направлено в налоговый орган, в которым налогоплательщик не состоит на администрировании по налогу на добавленную стоимость либо соответствующим акцизам;

2) направлено с несоблюдением требований к формату представления Заявления;

3) невозможно идентифицировать представленные в Заявлении сведения о банковских гарантиях и (или) договорах поручительства и (или) счете/лицевом счете налогоплательщика и (или) отражаемые в Титульном листе сведения о соответствующей налоговой декларации (уточненной налоговой декларации), в которой заявлена к возмещению сумма налога либо акциза.