Приложение N 1

Приложение N 1
к приказу Министерства
физической культуры
и спорта Республики Коми
от 19 марта 2024 г. N 01-12/115

"Приложение N 1
к Положению об организации
проведения мониторинга качества
финансового менеджмента учреждений,
в отношении которых Министерство
физической культуры и спорта
Республики Коми осуществляет
функции и полномочия учредителя

Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Вес группы в оценке/показателя в группе	Оценка	Комментарий
1. Среднесрочное финансовое планирование			17
1.1. Качество планирования бюджетных расходов	P - количество ходатайств об изменении Плана финансово-хозяйственной деятельности в отчетном году без внесения изменений в Соглашение	Шт.	35		Целевым ориентиром для Учреждения является отсутствие ходатайств об изменении Плана финансово-хозяйственной деятельности
1.2. Качество составления Программы развития Учреждения	P - наличие принятого проекта Программы развития Учреждения	Ед.	30	E(P)=1, если Программа развития Учреждения представлена; E(P)=0, если решение о принятии Программы развития Учреждения не представлено	Отсутствие Программы развития учреждения свидетельствует о значительном объеме обнаруженных недостатков, не соответствие поставленным задачам и целям и (или) принципиальном не соответствии утвержденному Порядку по ее составлению
1.3. Обоснованность представленных в течение финансового года предложений для изменения Плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения, обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (ОБАС)	P=S f, где S f - количество представленных Учреждениями предложений о внесении изменений в План финансово-хозяйственной деятельности, обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (ОБАС), не принятых Министерством как не соответствующих требованиям	%	35	E(P)=1, если P=0; E(P)=0, если P>0	Показатель отражает уровень качества подготовки предложений о внесении изменений в План финансово-хозяйственной деятельности, обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (ОБАС)
2. Исполнение бюджета			20
2.1. Доля неисполненных Учреждением на конец отчетного периода бюджетных ассигнований	P=100(R пл-R ф)/R пл , где: R пл - объем бюджетных ассигнований Учреждения согласно ПФХД с учетом внесенных изменений по состоянию на конец отчетного периода (за исключением средств федерального бюджета); R ф, - кассовое исполнение расходов Учреждения на конец отчетного периода (за исключением расходов по федеральным средствам)	%	10		Положительное значение показателя свидетельствует о неисполнении в полном объеме бюджетных ассигнований. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%
2.2. Отклонение кассовых расходов от плановых назначений, предусмотренных Планом финансово-хозяйственной деятельности в разрезе статей расходов (за исключением средств, полученных из федерального бюджета)	P=100-(Rf/Rp100), если Rf<Rp, где Rf - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году (квартале) в разрезе статей расходов; Rp - плановые назначения в соответствии с Планом финансово-хозяйственной деятельности в отчетном финансовом году (квартале) в разрезе статей расходов	%	20	E(P)=0, если P>30%; E(P)=1, если P30%; E(P)=2, если P20%; E(P)=3, если P15%; E(P)=4, если P10%; E(P)=5, если P5%	Наличие отклонений по кассовым расходам от плана в разрезе статей расходов в отчетном финансовом году (квартале) свидетельствует о некачественном планировании расходов республиканского бюджета Республики Коми и расходов за счет средств предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Целевым является значение показателя, не более 5%
2.3. Полное освоение средств, предусмотренных в виде субсидии на иные цели	P=100Ei/Si, где Ei - кассовое исполнение расходов, предусмотренных в виде субсидии на иные цели за счет средств республиканского и федерального бюджетов в отчетном году; Si - объем субсидии на иные цели, предусмотренный для Учреждений за счет средств республиканского бюджета за отчетный год	%	20	E(P)=1, если P = 100; E(P)=0,5, если 95%<P<100%; E(P)=0, если P95%	Положительно расценивается полное освоение целевых средств Учреждением в отчетном году
2.4. Эффективность управления просроченной кредиторской задолженностью по всем видам финансового обеспечения	P=100K/E, где K - объем просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; E - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году	%	10	E(P)=1, если P<0,5%. E(P)=0,6, если 0,5%P<10%. E(P)=0,3, если 10%P<20% E(P)=0, если P20%	Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов в отчетном финансовом году
2.5. Динамика управления просроченной кредиторской задолженностью по всем видам финансового обеспечения	P=100(K n-K n-1)/K n-1 , где K n - объем просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; K n-1 - объем просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 1 января отчетного года	%	5	E(P)=1, если P<-10% или если K n=0; E(P)=0,8, если -5%>P-10%; E(P)=0,5, если -2%>P-5%; E(P)=0,2, если 0>P-2%; E(P)=0, если P0	Положительно расценивается снижение по сравнению с предыдущим периодом объема просроченной кредиторской задолженности
2.6. Динамика управления дебиторской задолженностью по всем видам финансового обеспечения	P=100(D n-D n-1)/D n-1, где D n - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; D n-1 - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января отчетного года	%	5	E(P)=1, если P<-10% или если D n=0; E(P)=0,8, если - 5%>P-10%; E(P)=0,5, если -2%>P-5%; E(P)=0,2, если 0>P-2%; E(P)=0, если P >= 0	Положительно расценивается снижение по сравнению с предыдущим периодом объема дебиторской задолженности
2.7. Выполнение государственного задания по оказываемой государственной услуге (работе)	P - предоставление услуги в соответствии с государственным заданием	%	15	E(P)=1 - в случае выполнения предоставляемой услуги; E(P)=0 - в случае невыполнения предоставляемой услуги	В рамках оценки данного показателя рассматривается выполнение услуги в соответствии с государственным заданием
2.8. Достижение показателей качества предоставления услуги	P - показатель качества предоставления услуги	%	15	E(P)=1, если P=100%; E(P)=0,5, если 50%P<100%; E(P)=0, если 0%P<50%	Показатель отражает качество предоставления услуги в соответствии с государственным заданием
3. Учет и отчетность			18
3.1. Своевременность и качество представления годовых, квартальных и месячных отчетов	P - представление Отчета в установленные сроки, а также отсутствие корректировок представленного Отчета по результатам его рассмотрения Министерством физической культуры и спорта Республики Коми	%	25	E(P)=1, если 95%<P100%; E(P)=0,8, если 90%<P95%; E(P)=0,5, если 85%<P90%; E(P)=0, если 0%<P85%	Показатель отражает своевременность представления отчета и уровень качества его подготовки
3.2. Предоставление годовой бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными требованиями и в установленные сроки	P - представление Отчета в установленные сроки, а также отсутствие корректировок представленного Отчета по результатам его рассмотрения Министерством физической культуры и спорта Республики Коми	%	25	E(P)=1 - в случае своевременного представления отчета и наличия не более 4 корректировок; E(P)=0 - в случае несвоевременного представления отчета и (или) наличия его корректировок (4 и более)	Показатель отражает своевременность представления отчетности и качество ее формирования
3.3. Своевременность и качество представления информации в рамках формирования бюджета отрасли на очередной финансовый год и плановый период	P - представление бюджета учреждения в установленные сроки, а также отсутствие корректировок по результатам его рассмотрения Министерством физической культуры и спорта Республики Коми	%	10	E(P)=1 - в случае своевременного представления отчета и отсутствия его корректировок; E(P)=0,5 - в случае своевременного представления отчета и наличия не более 2-х корректировок; E(P)=0 - в случае несвоевременного представления отчета и (или) наличия более 2-х корректировок	Показатель отражает своевременность представления бюджета учреждения и качество его формирования
3.4. Размещение на Официальном сайте Российской Федерации (bus.gov.ru) информации о деятельности государственных учреждений Республики Коми (bus.gov.ru)	P - своевременное размещение информации на официальном сайте, а также своевременное обновление информации	%	40	E(P)=1, если P=100%; E(P)=0,8, если 95%<P<100%; E(P)=0,5, если 85%<P95%; E(P) = 0, если 0%<P85%	Показатель отражает работу в части размещения учреждениями отдельной информации о своей деятельности на Официальном сайте Российской Федерации (bus.gov.ru) в соответствии с п. 19 ст. 6 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ
4. Контроль и аудит			10
4.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля	Наличие в годовой бухгалтерской отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы N 5 ф. 0503760 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля" по форме, утвержденной Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (далее - таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля"), содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	%	30	E(P)=1, если таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля" заполнена и соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии; E(P)=0, если таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля" не заполнена или не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	Контроль за соблюдением требований законодательства Российской Федерации в области бухгалтерского учета, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности бюджетным (автономным) учреждением
4.2. Динамика нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий	, где: N 0 - количество нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий, по состоянию на 1 января отчетного года, определяемое в соответствии с таблицей N 7 ф. 0503760 "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля", заполненной по форме, утвержденной Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (далее - таблица "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля"); N 1 - количество нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, определяемое в соответствии с таблицей "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля"	%	35		В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается уменьшение количества нарушений, выявленных в ходе внешних контрольных мероприятий. Целевым ориентиром является значение показателя, большее или равное 50% (количество нарушений уменьшилось в два и более раз)
4.3. Доля недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей	T - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у Учреждения в отчетном финансовом году; О - основные средства (остаточная стоимость) Учреждения N нематериальные активы (остаточная стоимость) Учреждения; M - материальные запасы Учреждения; M - вложения Учреждения в нефинансовые активы; R - нефинансовые активы Учреждения в пути; S - денежные средства Учреждения; V - финансовые вложения Учреждения	%	35	E(P)=1, если P=0%; E(P)=0,6, если 0%<P1%; E(P)=0,3, если 1%<P2%; E(P)=0, если P>2%.	Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у Учреждения в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром для Учреждения является значение показателя, равное нулю
5. Исполнение судебных актов			5
5.1. Приостановление операций по расходованию средств на лицевых счетах Учреждений средств республиканского бюджета в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства республиканского бюджета по обязательствам бюджетных учреждений	P - количество направленных Минфином РК, Управлением Федерального казначейства по Республике Коми уведомлений о приостановлении операций по расходованию средств на лицевых счетах Учреждений получателей средств республиканского бюджета в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства республиканского бюджета, в отчетном периоде	%	50		Факт приостановления операций по расходованию средств Учреждений в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов свидетельствует о плохом качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром для Учреждений является значение показателя, равное 0
5.2. Сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам	P=100S/E, где S - сумма, подлежащая взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам, за счет средств республиканского бюджета по состоянию на конец отчетного периода; E - кассовое исполнение всех расходов Учреждением в отчетном периоде	%	50		Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по поступившим с начала финансового года исполнительным документам за счет средств республиканского бюджета по состоянию на конец отчетного периода, по отношению к кассовому исполнению расходов Учреждения в отчетном периоде. Целевым ориентиром для Учреждения является значение показателя, равное 0%
6. Уровень оплаты труда работников			15
6.1. Динамика среднемесячного размера оплаты труда работников Учреждений	P=100Z n/Z n-1, где Z n - среднемесячный размер оплаты труда работников Учреждений за счет всех источников финансирования за отчетный год; Z n-1 - среднемесячный размер оплаты труда работников Учреждений за счет всех источников финансирования за год, предшествовавший отчетному	%	50	E(P)=1, если P100%; E(P)=0, если P<100%	Положительно расценивается рост по сравнению с предыдущим периодом среднемесячного размера оплаты труда работников Учреждений
6.2. Обеспечение достижения среднемесячного размера оплаты труда персонала Учреждения, подпадающего под действие Указов Президента Российской Федерации	P=100ZO n/ZO n-1, где ZO n - среднемесячный размер оплаты труда персонала Учреждения, подпадающего под действие Указов Президента Российской Федерации, за счет всех источников финансирования за отчетный год; ZO n-1 - значение целевого показателя для n-го Учреждения на отчетный год	%	50	E(P)=1, если P100%; E(P)=0, если P<100%	Положительно расценивается достижение целевого показателя в рамках выполнения Указов Президента Российской Федерации. По учреждениям, которые не попадают под действие Указов Президента Российской Федерации, показатель не рассчитывается
7. Эффективность бюджетных расходов			15
7.1. Проведение оптимизации штатной численности по штатному расписанию Учреждения, в т.ч. по обеспечению дифференциации оплаты труда основного и прочего персонала, оптимизации расходов на административно-управленческий, вспомогательный и обслуживающий персонал с учетом предельной доли расходов на оплату их труда	Наличие плана или проведение мероприятий по оптимизации штатной численности по штатному расписанию Учреждения	%	15	E(P)=1, если работа проводится или закончена; E(P)=0, если работа не проводится	В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается наличие плана или проведение мероприятий по оптимизации штатной численности по штатному расписанию Учреждения, в т.ч. в сторону сокращения
7.2. Оценка структуры штатных расписаний (соотношение оплаты труда работников административно-управленческого и вспомогательного персонала в фонде оплаты труда государственного учреждения в соответствии с постановлением Правительства Республики Коми от 20.01.2010 N 14 (не более 40%)	P=Si/S100%, где S - общий фонд заработной платы по штатной численности работников; Si - фонд заработной платы по должностям административно-управленческого и вспомогательного персонала в общем фонде заработной платы работников	%	15	E(P)=1, если P40%; E(P)=0, если P>40%.	Положительно оценивается выполнение соотношения оплаты труда работников административно-управленческого и вспомогательного персонала в фонде оплаты труда государственного учреждения в соответствии с постановлением Правительства Республики Коми от 20.01.2010 N 14 (не более 40%)
7.3. Эффективность использования государственного имущества	Наличие информации о неэффективном использовании государственного имущества	%	20	E(P)=1, если нет информации о неэффективном использовании; E(P)=0, если имеется информация о неэффективном использовании	В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается отсутствие информации о неэффективном использовании государственного имущества
7.4. Привлечение дохода от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, за исключением спонсорских средств, благотворительных взносов	P=100E/D, где E - фактическое поступление доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в отчетном финансовом году; D - планируемый объем дохода от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за отчетный год	%	30	E(P)=1, если P98%; E(P)=0,8, если 98%>P95%; E(P)=0,5, если 95%>P90%; E(P)=0,3, если 90%>P85%; E(P)=0, если P<85%.	Положительно расценивается привлечение дохода от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, за исключением спонсорских средств, благотворительных взносов
7.5. Достижение целевого уровня снижения в сопоставимых условиях суммарного объема потребляемых энергетических ресурсов и воды	Достигнут целевой уровень снижения в сопоставимых условиях суммарного объема потребляемых энергетических ресурсов и воды, утвержденный приказом Министерства	%	20	E(P)=1, если произошло сокращение всех видов коммунальных ресурсов в натуральных показателях по сравнению с предыдущим годом; E(P)=0, если потребление хотя бы по одному коммунальному ресурсу в натуральных показателях равно или выросло по сравнению с предыдущим годом	В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается проведение работы по энергосбережению и повышению энергетической эффективности в Учреждении

".