Приложение. Перечень налоговых расходов Санкт-Петербурга (по налоговым льготам, пониженным ставкам, освобождениям и иным преференциям по налогам, установленным нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга, действие которых распространяется на период 2023 - 2027 годов)

Приложение
к распоряжению
Комитета финансов
от 21.03.2024 N 19-р

Перечень
налоговых расходов Санкт-Петербурга (по налоговым льготам, пониженным ставкам, освобождениям и иным преференциям по налогам, установленным нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга, действие которых распространяется на период 2023 - 2027 годов)

N
п/п

Наименование налоговых льгот, пониженных ставок, освобождений и иных преференций по налогам, установленных нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга (налоговых расходов Санкт-Петербурга)

Нормативные правовые акты Санкт-Петербурга, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, пониженные ставки, освобождения и иные преференции по налогам (налоговые расходы Санкт-Петербурга)

Целевая категория налогового расхода (социальная/стимулирующая/техническая)

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход Санкт-Петербурга

Условия предоставления налоговых льгот, пониженных ставок, освобождений и иных преференций по налогам для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга

Категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, пониженные ставки, освобождения и иные преференции по налогам, установленные нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга

Дата начала действия предоставленного нормативными правовым и актами Санкт-Петербург а права на налоговые льготы, пониженные ставки, освобождения и иные преференции по налогам

Период действия налоговых льгот, пониженных ставок, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга

Дата прекращения действия налоговых льгот, пониженных ставок, освобождении и иных преференций по налогам, установленных нормативными правовым и актами Санкт-Петербург а

Наименования государственных программ Санкт-Петербурга, наименования нормативно правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящиеся к государственным программам Санкт-Петербурга, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, пониженные ставки, освобождения и иные преференции по налогам

Куратор налогового расхода Санкт-Петербурга

Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017 - 2024 гг.) ставка налога для организаций - резидентов ОЭЗ, расположенной на территории Санкт-Петербурга

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-3/п. 1

Стимулирующая

Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ.

Заключение соглашения о ведении деятельности в ОЭЗ до 01.01.2021.

Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ)

01.01.2006

(2) неограниченный - дата снятия статуса ОЭЗ

(2) не установлено

Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 N 495

КППИТ

Пониженная (0% - в течение 6 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ; 5% - в течение последующих 4 налоговых периодов; 13,5% - по истечении 10 налоговых периодов) ставка налога на прибыль для организаций - резидентов ОЭЗ

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-3/п. 2

Стимулирующая

Заключение соглашения о ведении деятельности в ОЭЗ после 01.01.2021.

Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ)

01.01.2021

(2) неограниченный - дата снятия статуса ОЭЗ

(2) не установлено

КППИТ

Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017 - 2023 гг.) ставка налога для организаций, состоящих на налоговом учете в СПб, осуществивших в течение не более 3- х любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 вложения на сумму от 800 млн. рублей

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст .11-8/п. 2-1

Стимулирующая

Размер осуществленных инвестиций 800 млн. руб. за период не более 3-х лет.

Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в СПб, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (с 01.01.2021).

Организации-инвесторы

01.01.2015

(1) ограниченный - не более 5 налоговых периодов подряд

01.01.2024

Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 N 551

КИ

Пониженная (0%) ставка налога для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК), одной из сторон которых является Санкт-Петербург, сведения о которых внесены в реестр СПИК

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-8-1

Стимулирующая

Право на льготу - начиная с календарного года, следующего за годом, когда общий размер осуществленных инвестиций составит 750 млн. руб. в рамках исполнения СПИК (условие до 01.01.2020).

Не менее 90% всех доходов получены от реализации товаров, произведенных в результате исполнения СПИК, при условии ведения раздельного учета (условие до 01.01.2020). Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в СПб, действующего в течение указанного налогового периода (условие до 01.01.2020).

Сведения о СПИК внесены в реестр специальных инвестиционных контрактов (условие с 01.01.2020).

Организации, заключившие СПИК после 01.01.2020, применяют ставку 0% в порядке, определенном статьей 284.9 НК РФ.

Организации, заключившие СПИК до дня вступления в силу Федерального закона от 02.08.2019 N 269-ФЗ, вправе применять ставку 0% до налогового периода, в котором действие СПИК прекращено либо СПИК расторгнут, в порядке, определенном статьей 284.9 НК РФ, с учетом положений статьи 3 указанного Федерального закона.

Организации-инвесторы, являющиеся участниками СПИК

01.01.2017

(1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК или пока льгота не превысит величины 50% объема осуществленных вложений

(2) не установлено

КППИТ

Пониженная (13,5%; 12,5%-2018- 2023 гг.) ставка налога для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта (СПИК), заключенного Российской Федерацией и(или) Санкт-Петербургом

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-8-2

Стимулирующая

Право на льготу - начиная с календарного года, следующего за годом, когда общий размер осуществленных инвестиций составит 750 млн. руб. в рамках исполнения СПИК.

Не менее 70% всех доходов получены от реализации товаров, произведенных в результате исполнения СПИК, при условии ведения раздельного учета.

Организации-инвесторы, являющиеся участниками СПИК

01.01.2017

(1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК или пока льгота не превысит величины объема осуществленных вложений

01.01.2024

КППИТ

Пониженная (15,5%; 14,5% - 2017 - 2023 гг.) ставка налога для организаций, состоящих на налоговом учете в СПб, осуществивших в течение не более одного любого календарного года начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн. рублей

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-9-1

Стимулирующая

Размер осуществленных инвестиций Санкт-Петербурга 300 млн. руб. за период не более 1-го года. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в СПб, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Организации-инвесторы

01.01.2015

(1) ограниченный - пока льгота не достигнет величины объема осуществленных вложений, но не более 3 налоговых периодов подряд

01.01.2024

КИ

Пониженная (13,5%; 12,5% - 2019 - 2023 гг.) ставка налога для организаций, состоящих на налоговом учете в СПб, осуществляющих определенные виды экономической деятельности (управление компьютерным оборудованием, обработка данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность), осуществивших в течение не более 3-х календарных лет подряд в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года вложения на общую сумму от 500 млн рублей (вкл.)

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-9-2

Стимулирующая

раздел J группы 62.03; 63.11

Размер осуществленных инвестиций 500 млн. руб. за период не более 3-х лет.

Не менее 70% всех доходов составляют доходы от указанных видов экономической деятельности при условии ведения раздельного учета.

Вложениями признаются объекты амортизируемых основных средств (объекты движимого и недвижимого имущества) при условии, что они приняты к бухгалтерскому учету, введены в эксплуатацию на территории СПб, предназначены и используются для осуществления указанной экономической деятельности.

Организации-инвесторы в IT сфере

01.01.2018

(1) ограниченный - не более 10 налоговых периодов подряд

01.01.2024

КИ

Пониженная (13,5%; 12,5% - 2018 - 2023 гг.) ставка налога для организаций, состоящих на налоговом учете в СПб, осуществляющих деятельность в области информационных технологий по установленному коду ОКВЭД

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-9-3

Стимулирующая

раздел J класс 62

Доходы от указанного вида экономической деятельности не менее 90% общей суммы доходов.

Доходы от экспорта товаров (работ, услуг), произведенных в результате осуществления указанного вида экономической деятельности не менее 70% всех доходов.

Наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ.

Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в СПб, действующего в течение указанного налогового периода. Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Организации-экспортеры в IT сфере

01.01.2018

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

01.01.2024

План мероприятий по реализации Стратегии социально-экономического развития Санкт-Петербурга на период до 2035 г., утвержденный постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 22.10.2019 N 740 (непрограммный налоговый расход)

КЭПиСП

Пониженная (0%) ставка налога для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом "Об отходах производства и потребления"

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-9-4

Стимулирующая

Налоговая ставка применяется к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами.

Организации - региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами

01.01.2023

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

Государственная программа Санкт-Петербурга "Благоустройство и охрана окружающей среды в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 17.06.2014 N 487

КПООС ОЭБ

Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017 - 2023 гг.) ставка налога для организаций, являющихся крупнейшими инвесторами, осуществившими в течение не более любых 5 лет подряд начиная с 1 января 2012 года на территории Санкт-Петербурга вложения на сумму от 15 млрд руб.

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-11

Стимулирующая

Размер осуществленных инвестиций 15 млрд. руб. за период не более 5-ти лет.

Организации-инвесторы (крупнейшие)

01.01.2012

(1) ограниченный - пока льгота не достигнет величины объема осуществленных вложений, но не позднее 2022 г. вкл.

01.01.2024

КИ

Инвестиционный налоговый вычет в размере 90% расходов на инвестиции в основные средства для организаций, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающих производств, транспортной обработки грузов, телекоммуникаций

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-11-1

Стимулирующая

Раздел С, за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных кодами 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19, 52.24, 61

При исчислении размера ИНВ учитываются расходы, осуществленные в объекты основных средств, относящихся к подразделу "Машины и оборудование", "Сооружения и передаточные устройства" третьей - десятой амортизационных групп, "Здания" четвертой, пятой и седьмой - десятой амортизационных групп.

Право на применение ИНВ не предоставляется организациям, осуществляющим вид экономической деятельности в соответствии с кодом 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций", в отношении объектов основных средств, относящихся к подразделам "Здания", "Сооружения и передаточные устройства".

Получение доходов от экономической деятельности, относящейся к указанным видам, в объеме не менее 70 процентов всех доходов, при условии ведения раздельного учета.

Ставка налога для определения предельной величины ИНВ - 5%.

Право на перенос остатка вычета на будущие периоды до 2027 года включительно.

Не применяется участниками КГН.

Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода;

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы; Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.;

Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (условие вступает в силу с 01.01.2021);

Не может применяться одновременно с льготами по налогу на прибыль организаций, предусмотренными в статьях 11-8, 11-8-1, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11 и 11-11-3 настоящего Закона.

Организации в сфере обрабатывающих производств

01.01.2020

(1) ограниченный - в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств и (или) изменена их первоначальная стоимость.

01.01.2028

КИ

Инвестиционный налоговый вычет в размере 90% расходов на инвестиции в основные средства для организаций, осуществляющих деятельность в сфере железнодорожного транспорта при осуществлении вложений на общую сумму от 500 млн руб. и более.

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст.11-11-2

Стимулирующая

49.1, 49.2, 52.21.1

Ставка налога для определения предельной величины ИНВ - 10%.

Право на перенос остатка вычета на будущие периоды до 2027 года включительно.

Не применяется участниками КГН.

Не может применяться одновременно с льготами по налогу на прибыль организаций, предусмотренными в

статьях 11-8, 11-8-1, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11 и 11-11-3 настоящего Закона.

Организации в сфере железнодорожного транспорта

01.01.2020

(1) ограниченный - в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств и(или) изменена их первоначальная стоимость.

01.01.2028

КИ

Пониженная (10%) ставка налога для организаций-участников региональных инвестиционных проектов

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-11-3

Стимулирующая

Производство в результате реализации РИП товаров, предусмотренных в разделе С "Продукция обрабатывающих производств" (за исключением производства по виду деятельности, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 25.8 НК РФ); объем капитальных вложений:

50 млн руб. при условии осуществления в срок не превышающий 3 лет со дня включения организации в реестр участников РИП;

500 млн руб. при условии осуществления в срок, не превышающий 5 лет со дня включения организации в реестр участников РИП;

ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных от деятельности, осуществляемой в рамках реализации РИП, и доходов (расходов), полученных при осуществлении иной деятельности.

Участники РИП

01.01.2021

(1) ограниченный - до прекращения статуса участника РИП или до отчетного (налогового) периода, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета пониженных ставок и льгот, и суммами указанных налогов, исчисленными с применением пониженных ставок и льгот, определенная нарастающим итогом, составит величину, равную объему осуществленных в целях реализации РИП капитальных вложений

01.01.2029

КППИТ

Инвестиционный налоговый вычет в размере 90% в отношении расходов на научные исследования и(или) опытно-конструкторские разработки, указанных в пп. 1 - 5 п. 2 ст. 262 НК РФ для организаций в сфере обрабатывающих производств

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-11-4

Стимулирующая

Раздел С, за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных кодами 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19)

Получение доходов от экономической деятельности в объеме не менее 70 процентов всех доходов, при условии ведения раздельного учета.

Ставка налога для определения предельной величины ИНВ - 10%.

Право на перенос остатка вычета на будущие периоды до 2027 года включительно.

Не применяется участниками КГН.

Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга.

Не может применяться одновременно с льготами по налогу на прибыль организаций, предусмотренными в

статьях 11-8, 11-8-1, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11 и 11-11-3 настоящего Закона.

Организации в сфере обрабатывающих производств

01.01.2022

(1) ограниченный - в течение 2022 - 2027 гг.

01.01.2028

КИ

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций в размере 100% в отношении движимого имущества (за исключением денежных средств), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию

Налог на прибыль организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах" (в ред. от 29.03.2023 N 143-27)

ст. 11-11-5

Стимулирующая

Организация (ее обособленные подразделения) и образовательная организация, которой безвозмездно передано движимое имущество, находятся на территории Санкт-Петербурга. Право предоставляется при условии, что образовательная организация, которой безвозмездно передано движимое имущество, реализует одну основную образовательную программу или более из числа укрупненных групп профессий и специальностей среднего профессионального образования (08.00.00-29.00.00, 31.00.00,32.00.00, 34.00.00) согласно перечням профессий и специальностей среднего профессионального образования, утвержденным приказом Министерства образования и науки РФ от 29.10.2013 N 1199 "Об утверждении перечней профессий и специальностей среднего профессионального образования", укрупненных групп специальностей и направлений подготовки высшего образования (08.00.00-29.00.00, 31.00.00,32.00.00, 34.00.00) согласно перечням специальностей и направлений подготовки высшего образования, утвержденным приказом Министерства образования и науки РФ от 12.09.2013 N 1061 "Об утверждении перечней специальностей и направлений подготовки высшего образования".

Ставка налога для определения предельной величины ИНВ - 5%.

Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.

Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства.

Организации-инвесторы

01.01.2023

(1) ограниченный - в течение 2022 - 2027 гг.

01.01.2028

Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие образования в Санкт-Петербурге, утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 04.06.2014 N 453

КО

Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти Санкт-Петербурга

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп. 2

Техническая

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Органы государственной власти Санкт-Петербурга

01.01.2004

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КФ

Освобождаются от уплаты налога жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев - в отношении общего имущества в многоквартирных домах (до 01.01.2020 - в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома)

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп.3

Социальная

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев

01.01.2004

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

Государственная программа Санкт-Петербурга "Обеспечение доступным жильем и жилищно-коммунальными услугами жителей Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 N 491

ЖК

Освобождаются от уплаты налога религиозные организации - в отношении зданий и сооружений, иного имущества, специально предназначенного для богослужений, молитвенных и религиозных собраний, паломничества, имущества монастырей, дацанов, подворий

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп. 4

Социальная

Льготируемое имущество используется в целях осуществления указанной деятельности. Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Религиозные организации

01.01.2004

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

Государственная программа Санкт-Петербурга "Создание условий для обеспечения общественного согласия в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 04.06.2014 N 452

АГ (Отдел по связям с религиозными объединениями)^*

Освобождаются от уплаты налога садоводческие, огороднические (дачные - до 01.01.2019) некоммерческие объединений граждан - в отношении имущества, используемого в целях обеспечения социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества (дачного хозяйства)

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп. 6

Социальная

До 01.01.2019 - в том числе дачные некоммерческие объединения.

Садоводческие и огороднические (дачные) некоммерческие объединения граждан

01.01.2004

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 N 497

УРСО

Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров троллейбусами и трамваями в городском и пригородном сообщении, перевозку пассажиров метрополитеном

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп. 12

Техническая

раздел Н: 49.31.22; 49.31.23; 49.31.24

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Организации, осуществляющие перевозки пассажиров троллейбусами, трамваями, метрополитеном

01.01.2009

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

Государственная программа "Развитие транспортной системы Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 N 552

КТ

Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных автомобильных дорог общего пользования), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп. 20

Техническая

Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Санкт-Петербурга.

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Организации, имеющие имущество в виде автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью

01.01.2011

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КИ

Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие в течение не более 3 любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2016 года вложения на общую сумму от 500 млн руб. в объект недвижимого имущества, включенный в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения в соответствии с законодательством РФ и законодательством Санкт-Петербурга, расположенный на территории Санкт-Петербурга, - в отношении указанного объекта недвижимости.

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп. 24

Стимулирующая

Размер осуществленных вложений 500 млн. руб. за период не более 3-х лет.

Объект культурного наследия, в отношении которого применяется льгота, должен быть принят к бух. учету в качестве объекта основных средств не позднее 31 декабря календарного года, в котором выполнено условие по вложениям.

Превышение ср. мес. з/п работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в СПб, действующего в течение указанного налогового периода.

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Не может применяться одновременно с льготами, установленными пп. 27 п. 1 ст. 11-1 и ст. 11-2-1 Закона. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.

Не может применяться налогоплательщиком в случае, если им в отношении одного и того же объекта культурного наследия и по одним и тем же фактическим основаниям применялась льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная в пп. 16 п. 1 ст. 11-1 Закона.

Организации-инвесторы, осуществившие вложения в объекты культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения, расположенные на территории Санкт-Петербурга

01.01.2017

(1) ограниченный - начиная с даты возникновения такого права в зависимости от суммы вложений: от 500 млн руб. до 1 млрд руб. - на 3 налоговых периода подряд; от 1 млрд руб. и более, - на 5 налоговых периодов подряд.

(2) не установлено

Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы культуры в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 17.06.2014N 488

КГИОП

Освобождаются от уплаты налога организации-СМП, осуществляющие обработку и утилизацию отходов - в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) объектов недвижимого имущества, используемых ими для осуществления указанных видов экономической деятельности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2019 года

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп. 26

Стимулирующая

раздел Е: 38.21; 38.32.12; 38.32.51; 38.32.52; 38.32.53; 38.32.54; 38.32.55; 38.32.59

Имущество используется для осуществления указанных видов экономической деятельности. Льгота предоставляется в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) объектов недвижимого имущества, принятых к бух. учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2019 года.

Суммарная выручка от осуществления указанных видов экономической деятельности составляет не менее 90% в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период при условии ведения раздельного учета.

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Субъекты малого предпринимательства (СМП), осуществляющие обработку и утилизацию отходов

01.01.2019

(1) ограниченный - до 01.01.2024

01.01.2024

Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 N 554

КППИТ

Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении зданий, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус ИПП или ТП Санкт-Петербурга

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп. 27

Стимулирующая

Осуществление вложений в указанные здания после 1 января 2016 года.

Не может применяться одновременно с льготами, установленными пп. 24 п. 1 ст. 11-1 и ст. 11-2-1 Закона. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно. Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Организации-инвесторы, осуществляющие вложения в инновационно-промышленные парки (ИПП) или технопарки (ТП) Санкт-Петербурга

01.01.2019

(1) ограниченный - в течение срока действия статуса ИПП или ТП, пока накопленная льгота не достигнет величины, равной объему осуществленных вложений, но не более 10 лет

(2) не установлено

КППИТ

Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) зданий выставочных залов общей площадью не менее 35000 кв. м, принятых ими к бухгалтерскому учету и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга не ранее 1 января 2019 года

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп. 28

Стимулирующая

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Организации-инвесторы, осуществляющие вложения в крупные конгрессно-выставочные центры

01.01.2019

(1) ограниченный - не более чем на 5 налоговых периодов подряд начиная с даты возникновения такого права

01.01.2028

Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы туризма в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 14.11.2017 N 936

КРТ

Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объекта недвижимого имущества, созданного ими и(или) переданного им в рамках концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (ГЧП), заключенного с СПб, и используемого для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, в течение срока действия указанных соглашений

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп. 29

Стимулирующая

Льгота предоставляется в отношении недвижимого имущества, созданного и(или) переданного СПб в рамках концессионного соглашения или соглашения о ГЧП. Льготируемое имущество используется для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения в течение срока действия указанных соглашений.

Превышение ср. мес. з/п работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в СПб, действующего в течение указанного налогового периода.

Организации, заключившие концессионное соглашение или соглашение о государственно-частном партнерстве (ГЧП) Санкт-Петербургом

01.01.2018

(2) неограниченный - в течение срока действия указанных соглашений

(2) не установлено

КИ

Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объектов незавершенного строительства

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп. 30

Стимулирующая

С даты первичной регистрации объекта незавершенного строительства, запись о которой внесена в Единый государственный реестр недвижимости, прошло не более трех календарных лет.

Организации, имеющие имущество в виде объектов незавершенного строительства

01.01.2022

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КС

Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении объекта недвижимого имущества, созданного ими и(или) переданного им в рамках концессионного соглашения, заключенного с РФ, и используемого на территории Санкт-Петербурга для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 1/пп. 32

Стимулирующая

Освобождение в отношении объекта недвижимого имущества, созданного ими и(или) переданного им в рамках концессионного соглашения, заключенного с РФ, и используемого на территории Санкт-Петербурга для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения.

Организации, заключившие концессионное соглашение с РФ

01.01.2023

(1) ограниченный - в течение 10 лет со дня постановки на учет, но не более срока действия соглашения

(2) не установлено

КИ

Уменьшение суммы налога (в 2022 г. на 75%, в 2023 г. на 50%, в 2024 г. на 25% от суммы налога 2021 г.) для организаций - субъектов МСП, в отношении гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 2-1/пп.1

Социальная

Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из указанных налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его. Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.

Организации - субъекты МСП, имеющие имущество в виде гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства

01.01.2022

(1) ограниченный - в течение 2022 - 2024 гг.

01.01.2025

КППИТ

Уменьшение суммы налога на имущество организаций (в 2025 г. на 50%, в 2026 г. на 25% от суммы налога 2024 г.) для организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений в них, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 2-1/пп. 2

Стимулирующая

Площадь административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений составляет свыше 500 кв. м, но не более 1000 кв. м. (в отношении помещений, расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) налоговая льгота применяется вне зависимости от площади).

Организации - субъекты МСП, имеющие имущество в виде административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений в них

01.01.2025

(1) ограниченный - в течение 2025 - 2026 гг.

01.01.2027

КППИТ

Уменьшение на 85% суммы налога для гаражно-строительных кооперативов от суммы налога, исчисленной в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся на их балансе

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 2-4

Социальная

Имущество находится на балансе гаражно-строительных кооперативов.

Гаражно-строительные кооперативы

01.01.2023

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

Концепция создания и развития сети многоэтажных гаражей в Санкт-Петербурге, утв. Постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 02.11.2010 N 1485 (непрограммный налоговый расход)

КС

Уменьшение суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга за налоговый период 2024 года, в отношении объектов недвижимого имущества, по которым сумма налога за 2024 год, исчисленная исходя из кадастровой стоимости, выросла на 20% и более по отношению к сумме налога, исчисленной за 2023 год

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-1/п. 2-5

Социальная

Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества в 2023 году определялась организацией, заявляющей право на получение налоговой льготы, как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода;

Сумма налога на имущество организаций за налоговый период 2024 года, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества (без учета положений пункта 5 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации), внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2024 года, превышает на 20 процентов (включительно) и более сумму налога на имущество организаций, рассчитанную исходя из кадастровой стоимости такого объекта недвижимого имущества (без учета положений пункта 5 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации), внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2023 года.

Не может применяться организацией, являющейся плательщиком налога на имущество организаций, одновременно с налоговой льготой, предусмотренной в подпункте 1 пункта 2-1 статьи 11-1.

Организации, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению исходя из кадастровой стоимости

01.01.2024

(1) ограниченный - в течение 2024 г.

01.01.2025

КППИТ

Освобождаются от уплаты налога организации, осуществившие в течение не более 3 любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн руб. - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-2-1

Стимулирующая

Размер осуществленных инвестиций 300 млн. руб. за период не более 3-х лет.

Не может применяться одновременно с льготами, установленными пп. 19, 24, 27 п. 1 ст. 11-1, ст. 11-2-3, ст. 11-2-4 Закона. При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Организации-инвесторы

01.01.2015

(1) ограниченный - 2 налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права

(2) не установлено

КИ

Освобождаются от уплаты налога организации, являющиеся стороной СПИК, заключенного Российской Федерацией и(или) Санкт-Петербургом, осуществившие в течение не более 3 любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн руб. - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, осуществленных в рамках указанного СПИК.

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-2-1/п. 5-1

Стимулирующая

Размер осуществленных инвестиций 300 млн. руб.

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Организации-инвесторы, являющиеся участниками СПИК

01.01.2017

(1) ограниченный - 5 налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права, или до расторжении СПИК

(2) не установлено

КППИТ

Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие деятельность в области грузовых и пассажирских перевозок железнодорожным транспортом (коды ОКВЭД 49.1,49.2) и вспомогательную деятельность, связанную с железнодорожным транспортом (код ОКВЭД 52.21.1), осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2029 года вложения на общую сумму не менее 1,5 млрд руб., в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений.

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-2-3

Стимулирующая

49.1 "Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки",

49.2 "Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки" и(или)

52.21.1 "Деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом"

Размер осуществленных инвестиций в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2029 года 1,5 млрд руб.

Вложения осуществлены в объекты инфраструктуры железнодорожного транспорта, расположенные на территории Санкт-Петербурга.

Объекты недвижимого имущества приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, введены в эксплуатацию и используются организациями, осуществившими вложения, для осуществления указанных видов экономической деятельности.

Не может применяться одновременно со льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными подпунктом 24 пункта 1 статьи 11-1 и статьей 11-2-1 настоящего Закона.

Организации в сфере железнодорожного транспорта

01.01.2020

(1) ограниченный - 10 налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права

(2) не установлено

КИ

Уменьшение суммы налога на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, в который осуществлены капитальные вложения в объеме, определяемом в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 25,8 НК РФ, в рамках реализации регионального инвестиционного проекта (РИП), рассчитанную пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, используемой указанной организацией для реализации РИП, в общей площади такого объекта, для организаций-участников РИП

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-2-4

Стимулирующая

Право на применение налоговой льготы возникает у организации - участника РИП начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к бухгалтерскому учету объекта недвижимого имущества в качестве объекта основных средств или расходов, увеличивающих первоначальную стоимость объекта недвижимого имущества, произведенных в период реализации РИП, и введения его в эксплуатацию, но не позднее 31 декабря 2026 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования РИП, от 50 млн. рублей до 500 млн. рублей и не позднее 31 декабря 2028 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, свыше 500 млн. рублей.

Льгота не может применяться налогоплательщиками одновременно с льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными в статьях 11-1 и 11-2-1 Закона Санкт-Петербурга N 81-11.

Не может применяться налогоплательщиками одновременно с льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными в статьях 11-1 и 11-2-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга.

Участники РИП

01.01.2021

(1) ограниченный - до прекращения статуса участника РИП или пока сумма льгот, в том числе по налогу на прибыль участникам РИП, не достигнет величины объема осуществленных вложений, но не позднее 2026 года при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования РИП, от 50 млн руб. до 500 млн руб. и не позднее 2028 года - при объеме капитальных вложений свыше 500 млн руб.

01.01.2029

КППИТ

Пониженная (1% - 2015 - 2019 гг.; 1,25% - 2020 г.; 1,5% - 2021 - 2024 гг.) ставка налога - в отношении: административно-деловых центров (АДЦ) и торговых центров (ТЦ) и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо фактически использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; жилых помещений.

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 26.11.2003 N 684-96 "О налоге на имущество организаций"

ст. 2/п. 2, 3, 4, 5, 6

Социальная

Налоговая база - кадастровая стоимость объекта.

Площадь АДЦ и ТЦ, нежилых помещений составляет свыше 1000 кв. м.

Организации, имеющие имущество в виде АДЦ и ТЦ и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо фактически использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; жилых помещений

01.01.2015

(1) ограниченный - в течение 2015 - 2024 гг.

01.01.2025

КППИТ

Уменьшение на 50% суммы налога - в отношении объекта недвижимого имущества, используемого для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения

Налог на имущество организаций

Закон СПб от 26.11.2003 N 684-96 "О налоге на имущество организаций"

ст. 2/п. 9

Социальная

Уменьшение на 50% - в отношении объекта, используемого для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения в части суммы налога рассчитанной пропорционально доли площади объекта, используемой для указанных нужд, в общей площади такого объекта.

Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, за 2022 - 2024 гг. равен размеру минимальной заработной платы в СПб, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.

Не применяется автономными, бюджетными и казенными учреждениями, созданными Санкт-Петербургом.

Организации, имеющие имущество, используемое в социально-культурной сфере

01.01.2022

(1) ограниченный - в течение 2022 - 2024 гг.

01.01.2025

КЭПиСП

Освобождаются от уплаты налога льготные категории (дети-сироты; дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей) - на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации

Налог на имущество физических лиц

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-10

Социальная

Наличие подтверждающих документов;

Дети - сироты; дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

01.01.2007

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Пониженная сумма налога для физических лиц - на величину, равную произведению кадастровой стоимости 10 кв. метров общей площади коммунальной квартиры и ставки налога на имущество физических лиц, подлежащей применению при исчислении налога в отношении этой квартиры, - в отношении принадлежащих им долей в праве общей долевой собственности на коммунальные квартиры

Налог на имущество физических лиц

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-10-2

Социальная

Доля в праве общей долевой собственности на коммунальную квартиру получена налогоплательщиком в собственность на основании договора передачи доли в коммунальной квартире в собственность граждан при приватизации в соответствии с законодательством в сфере приватизации жилищного фонда либо на основании иных последующих сделок в отношении такой доли.

Физические лица - собственники долей в праве общей долевой собственности на коммунальные квартиры

01.01.2019

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КФ

Уменьшение суммы налога на 50% суммы налога, исчисленной за налоговый (отчетный) период 2025 года, и на 25% - 2026 года - в отношении: административно-деловых центров (АДЦ) и торговых центров (ТЦ) и помещений в них, нежилых помещений, предназначенных либо фактически использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

Налог на имущество физических лиц

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-10-3

Социальная

Площадь объектов составляет свыше 500 кв. м, но не более 1000 кв. м.

01.01.2025

(1) ограниченный - в течение 2025 - 2026 гг.

01.01.2027

КППИТ

Освобождаются от уплаты налога физические лица, указанные в пункте 1 статьи 407 НК РФ, в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 3 части 1 статьи 3 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 года N 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге", и принадлежащих им на праве общей собственности

Налог на имущество физических лиц

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-10-4

Социальная

Имущество соответствует характеристикам одного машино-места и расположено в одном из объектов недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 3 части 1 статьи 3 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 года N 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге";

Имущество используется в качестве машино-места;

Имущество не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Физические лица - собственники объектов недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств

01.01.2020

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КС

Уменьшение суммы налога на имущество физических лиц, подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга за налоговый период 2024 года, в отношении объектов недвижимого имущества, по которым сумма налога за 2024 год, исчисленная исходя из кадастровой стоимости, выросла на 20% и более по отношению к сумме налога, исчисленной за 2023 год.

Налог на имущество физических лиц

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-10-5

Социальная

Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества в 2023 году определялась как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода;

Сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период 2024 года, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества (без учета положений пунктов 4, 5 и 6 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации), внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2024 года, превышает на 20 процентов (включительно) и более сумму налога на имущество физических лиц, рассчитанную исходя из кадастровой стоимости такого объекта недвижимого имущества (без учета положений пунктов 4, 5 и 6 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации), внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января 2023 года.

Физические лица, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению исходя из кадастровой стоимости

25.11.2023

01.01.2024

(1) ограниченный - в течение 2024 г.

КППИТ

Пониженная (1% - 2018 - 2019 гг.; 1,25 - 2020 г.; 1,5% - 2021 - 2023 гг.) ставка налога - в отношении: административно-деловых центров и торговых центров и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо фактически использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; вновь образованных объектов недвижимого имущества, образованных в результате раздела (или иного законного действия с объектом недвижимого имущества)

Налог на имущество физических лиц

Закон СПб от 26.11.2014 N 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге"

ст. 3/ч. 1/п. 6

Социальная

Налоговая база - кадастровая стоимость объекта

Физические лица - собственники АДЦ и ТЦ и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; вновь образованных объектов недвижимого имущества, образованных в результате раздела (или иного законного действия с объектом недвижимого имущества), расположенных в пределах Санкт-Петербурга

01.01.2015

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

01.01.2024

КППИТ

Уменьшение на 85% суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества, предназначенного для хранения (стоянки) транспортных средств, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и(или) кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.

Налог на имущество физических лиц

Закон СПб от 26.11.2014 N 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге"

ст. 3/ч. 2

Социальная

Объект включен в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, и(или) кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.

Не распространяется на объекты недвижимого имущества, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 3 (гаражи и машино-места).

01.01.2020

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КС

Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы.

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 1/пп. 1

Социальная

Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории СПб, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога инвалиды I группы; граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования; а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (право на льготу сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования); граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на льготу сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования)

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 1/пп. 2

Социальная

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Граждане из числа инвалидов

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога инвалиды с детства

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 1/пп. 3

Социальная

Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка по которому применен указанный налоговый вычет.

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Инвалиды с детства

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи ребенка-инвалида

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 1/пп. 4

Социальная

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 1/пп. 5

Социальная

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Многодетные семьи

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 1/пп. 6

Социальная

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 1/пп. 7

Социальная

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 1/пп. 8

Социальная

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 1/пп. 9

Социальная

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога физические лица, оформившие пенсию, назначаемую в соответствии с пенсионным законодательством РФ, или достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), - в отношении земельного участка, площадь которого не превышает 2500 кв. м

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 1/пп. 10

Социальная

Площадь земельного участка < 2500 кв. м.

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Право на льготу для граждан, достигших возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), применяется с 01.01.2019.

Пенсионеры или достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно)

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога граждане РФ, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы от 20 лет

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 1/пп. 11

Социальная

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Бывшие военнослужащие, уволенные с военной службы по установленным законом основаниям, имеющие общую продолжительность военной службы от 20 лет

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей.

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 1/пп. 12

Социальная

Для супругов - отсутствие повторного брака.

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога органы государственной власти Санкт-Петербурга

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 2/пп. 1

Техническая

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Органы государственной власти Санкт-Петербурга

01.01.2013

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КФ

Освобождаются от уплаты налога организации-СМП, осуществляющие обработку и утилизацию отходов - в отношении земельных участков, в границах которых расположены объекты недвижимого имущества, используемые ими для осуществления указанных видов экономической деятельности

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 2/пп. 4

Стимулирующая

раздел Е: 38.21; 38.32.12; 38.32.51; 38.32.52; 38.32.53; 38.32.54; 38.32.55; 38.32.59

Объекты недвижимого имущества (за искл. земельных участков), являются новыми (не бывшими ранее в эксплуатации), приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введены в эксплуатацию не ранее 01.01.2019.

Площадь земельного участка, занятая указанными объектами недвижимого имущества, должна составлять от 30% общей площади земельного участка.

Земельный участок не передан в аренду (пользование).

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Субъекты малого предпринимательства (СМП), осуществляющие обработку и утилизацию отходов

01.01.2019

(1) ограниченный - до 01.01.2024

01.01.2024

КППИТ

Освобождаются от уплаты налога организации, являющиеся собственниками земельных участков, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус ИПП или ТП

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 2/пп. 5

Стимулирующая

Площадь зданий, расположенных на указанных земельных участках, составляет не менее 50% общей площади этих земельных участков.

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП

Организации-собственниками земельных участков, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленных парков (ИПП) или технопарков (ТП) Санкт-Петербурга

01.01.2019

(1) ограниченный - 5 лет начиная с даты возникновения такого права или до прекращения статуса ИПП или ТП, если это произошло в течение срока применения льготы

(2) не установлено

КППИТ

Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 0,66% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для ведения рыбного хозяйства

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 3-3/пп. 1

Стимулирующая

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2022

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КППИТ

Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов образования, объектов физической культуры и (или) спорта, а также для эксплуатации объектов спорта, объектов здравоохранения и (или) социального обеспечения

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 3-3/пп. 2/абз. 2, 3, 4

Социальная

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2022

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КЭПиСП

Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением гаражей, используемых для предпринимательской деятельности

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 3-3/пп. 2/абз. 5/1

Стимулирующая

Земельный участок не используется в предпринимательской деятельности.

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2022

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

Концепция создания и развития сети многоэтажных гаражей в Санкт-Петербурге, утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 02.11.2010 N 1485 (непрограммный налоговый расход)

КС

Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения стоянок внешнего грузового транспорта и (или) городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и (или) стоянок водного транспорта (судов)

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 3-3/пп. 2/абз. 5/2

Стимулирующая

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2022

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КТ

Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения ветеринарных клиник и (или) приютов для бездомных животных

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 3-3/пп. 2/абз. 6

Стимулирующая

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2022

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 20.09.2005 N 1383 "О Концепции отношения к безнадзорным животным в Санкт-Петербурге"

УВ

Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, занятых городскими садами, парками, скверами, бульварами и (или) пляжами

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 3-3/пп. 2/абз. 7

Социальная

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2022

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КБ

Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 6,66% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов культуры, искусства, религии

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 3-3/пп. 3

Социальная

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2022

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КЭПиСП

Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 33,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 3-3/пп. 4/абз. 2

Социальная

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2022

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КРТ

Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 33,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 3-3/пп. 4/абз. 3

Социальная

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2022

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КТ

Уменьшение суммы налога (уплата налога в размере 33,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства организациями и индивидуальными предпринимателями, отвечающими критериям сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренным в пункте 2 статьи 346,2 НК РФ.

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 3-3/пп. 4/абз. 4

Стимулирующая

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2022

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КППИТ

Уменьшение суммы налога на 50% суммы налога, исчисленной за налоговый период 2022 года (на 25% - за налоговый период 2023 года) в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства

Земельный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 11-7-1/п. 3-4

Стимулирующая

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2022

(1) ограниченный - в течение 2022 - 2023 гг.

01.01.2024

КС

Пониженная (0,01% - в 2019 - 2021 гг; 0,05% - с 2022 г.) ставка налога в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)

Земельный налог

Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге"

ст. 2/п. 2

Стимулирующая

Земельный участок не используется в предпринимательской деятельности

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2019

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КС

Пониженная (0,01%) ставка налога в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, или огородничества, или животноводства, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Земельный налог

Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге"

ст. 2/п. 1

Стимулирующая

Земельный участок не используется в предпринимательской деятельности.

Земельные участки, в отношении которых до 01.01.2019 установлены виды разрешенного использования "дачный земельный участок", "для ведения дачного хозяйства" или "для дачного строительства", для целей настоящей статьи признаются приобретенными (предоставленными) для садоводства до момента изменения вида разрешенного использования таких земельных участков.

Владельцы объектов налогообложения

01.01.2019

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

УРСО

Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. вкл.

Транспортный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 5/п. 1/пп. 1

Социальная

За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

В отношении ТС, зарегистрированных после 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории Евразийского экономического союза.

01.01.2004

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога ветераны ВОВ, боевых действий на территории СССР, РФ и других государств, инвалиды ВОВ, инвалиды боевых действий, инвалиды I и II групп, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (до наступления срока очередного переосвидетельствования), граждане, подвергшиеся воздействию радиации (катастрофа на ЧАЭС, испытания на Семипалатинском полигоне, авария на ПО "Маяк" в 1957 г., сброс радиоактивных отходов в реку Теча), граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов (до 01.01.2020) - в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. или с года выпуска которого прошло более 15 лет

Транспортный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 5/п. 1/пп. 2 (до 01.01.2020 - ст. 5/абз. 3)

Социальная

За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории, с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. или старше 15 лет.

Ветераны, инвалиды, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов (с 01.01.2020 - ветераны, инвалиды, граждане, подвергшиеся воздействию радиации)

01.01.2004

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога пенсионеры или граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно) - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства (за искл. яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 л.с. вкл. (с 01.01.2020 - за одно ТС, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что указанным транспортным средством является мотоцикл или мотороллер, а также за одно ТС, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное ТС (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно)

Транспортный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 5/п. 1/пп. 3 (до 01.01.2020 - ст. 5/абз. 5)

Социальная

Ограничение по мощности легкового автомобиля -150 л.с., водного транспортного средства (за искл. яхт и др. парусно-моторных судов, гидроциклов) - 30 л.с.

В отношении ТС (автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров), зарегистрированных до 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории РФ или СССР (до 1991 года).

Пенсионеры или достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно)

01.01.2010

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак, - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства (за искл. яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 л.с. вкл.

Транспортный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 5/п. 1/пп.4 (до 01.01.2020 - ст. 5/абз. 6)

Социальная

За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории. Отсутствие повторного брака.

Супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак

01.01.2010

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех (до 01.01.2018 - четырех) и более детей в возрасте до 18 лет, - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл.

Транспортный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 5/п. 1/пп. 5 (до 01.01.2020 - ст. 5/абз. 7)

Социальная

За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории. Ограничение по мощности транспортного средства - 150 л.с. включительно.

Многодетные семьи

01.01.2010

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет.

Транспортный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 5/п. 1/пп. 6

Социальная

За одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 л.с. включительно или старше 15 лет.

Родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов

01.01.2020

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КСП

Освобождаются от уплаты налога организации - резиденты ОЭЗ, расположенной на территории Санкт-Петербурга (за искл. водных и воздушных транспортных средств)

Транспортный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 5-1

Стимулирующая

По перечню резидентов ОЭЗ.

Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ)

01.01.2006

(1) ограниченный - 5 лет с даты регистрации на них указанных транспортных средств

(2) не установлено

КППИТ

Освобождаются от уплаты налога организации и ИП - в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива.

Транспортный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 5-2

Стимулирующая

Превышение средней месячной заработной платы всех наемных работников ИП, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в СПб, действующей в течение указанного налогового периода.

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Организации и ИП - владельцы транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива

01.01.2016

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

01.01.2024

КПООСОЭБ

Уменьшение на 50% суммы налога для организаций в отношении плавучих доков (плавдоков)

Транспортный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 5-6

Стимулирующая

Организации-владельцы объектов налогообложения

01.01.2020

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КППИТ

Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) и произведенных на территории Евразийского экономического союза, либо оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно

Транспортный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 5-7

Стимулирующая

Ограничение по мощности двигателя транспортного средства -150 л.с. (110,33 кВт) включительно.

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Организации и физические лица - владельцы транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно

01.01.2021

(1) ограниченный - 5 лет с даты регистрации на них указанных транспортных средств

01.01.2026 - льгота длящегося характера

КПООСОЭБ

Освобождаются от уплаты налога организации и физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе, или с даты регистрации установки такого оборудования на транспортное средство.

Транспортный налог

Закон СПб от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах"

ст. 5-8

Стимулирующая

Регистрационные действия в отношении ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе ТС или регистрация установки газобаллонного оборудования на ТС произведены не ранее 01.01.2021.

Наличие специальной отметки о наличии газобаллонного оборудования в паспорте транспортного средства и(или) в свидетельстве о регистрации транспортного средства. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории СПб, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в СПб, действующего в течение указанного налогового периода (не распространяется на физ. лица).

Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за искл. казенных, автономных, бюджетных учреждений СПб) в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена налоговая льгота.

Организации и физические лица - владельцы транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива

01.01.2021

(1) ограниченный - 5 лет с даты осуществления соответствующих регистрационных действий

01.01.2026 - льгота длящегося характера

КПООСОЭБ

Пониженная (7%; 10% -2010-2014 гг.) ставка налога для организаций и ИП, применяющих УСН (объект налогообложения "доходы - расходы")

Упрощенная система налогообложения

Закон СПб от 22.04.2009 N 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"

ст. 1

Стимулирующая

Без ограничения по видам деятельности. Особые условия отсутствуют.

Организации и ИП, применяющие УСН

01.01.2010

(2) неограниченный - до даты прекращения льготы

(2) не установлено

КППИТ

Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных с 01.01.2016 и осуществляющих социально-значимые виды предпринимательской деятельности

Упрощенная система налогообложения

ст. 1-1

Стимулирующая

разделы С, J, М, N, Q, R (за искл. некоторых видов экономической деятельности, указанных в статье)

Средняя численность наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству, не превышает 15 человек

Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие социально-значимые виды предпринимательской деятельности

01.01.2016

(1) ограниченный - в течение 2016 - 2024 гг.

01.01.2025

КППИТ

Пониженная (1% по объекту налогообложения "доходы"; 5% по объекту налогообложения "доходы - расходы") ставка налога для организаций, имеющих государственную аккредитацию и осуществляющих деятельность в области информационных технологий

Упрощенная система налогообложения

ст. 1-4

Стимулирующая

область информационных технологий

Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его.

Доля доходов от реализации деятельности в области информационных технологий составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации.

Организации в области информационных технологий

01.01.2022

(1) ограниченный - в течение 2022 - 2025 гг.

01.01.2025

КППИТ

Пониженная (1% по объекту налогообложения "доходы"; 5% по объекту налогообложения "доходы - расходы") ставка налога для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающих производств

Упрощенная система налогообложения

ст. 1-5

Стимулирующая

раздел С (за искл. 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19)

Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его.

Доля доходов от реализации деятельности в области обрабатывающих производств составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации.

Организации и ИП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающих производств

01.01.2022

(1) ограниченный - в течение 2022 - 2023 гг.

01.01.2024

КППИТ

Патентная система налогообложения

Закон СПб от 30.10.2013 N 551-98 "О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения" (в ред. от 26.11.2015 N 764-137)

ст. 1-1

Стимулирующая

виды деятельности установлены Законом

Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие социально-значимые виды предпринимательской деятельности

01.01.2016

(1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет

01.01.2025

КППИТ

Пониженная (3% по объекту налогообложения "доходы"; 5% по объекту налогообложения "доходы - расходы") ставка налога на 2023 год для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в сфере научных исследований и разработок

Упрощенная система налогообложения

ст. 1-7

Стимулирующая

Доля доходов от деятельности в соответствии с ОКВЭД 72 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий" по итогам 2023 года составляет не менее 70 процентов дохода.

Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2023 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2023 году, или превышает его.

Организации и ИП, осуществляющих деятельность в сфере научных исследований и разработок

01.01.2023

(1) ограниченный - в течение 2023 г.

01.01.2024

КППИТ

Принятые сокращения:

АГ - Администрация Губернатора Санкт-Петербурга

ЖК - Жилищный комитет

КБ - Комитет по благоустройству Санкт-Петербурга

КГИОП - Комитет по государственному контролю, использованию и охране памятников истории и культуры

КИ - Комитет по инвестициям Санкт-Петербурга

КО - Комитет по образованию

КПООСОЭБ - Комитет по природопользованию, охране окружающей среды и обеспечению экологической безопасности

КППИТ - Комитет по промышленной политике, инновациям и торговле Санкт-Петербурга

КРТ - Комитет по развитию туризма Санкт-Петербурга

КС - Комитет по строительству

КСП - Комитет по социальной политике Санкт-Петербурга

КТ - Комитет по транспорту

КФ - Комитет финансов Санкт-Петербурга

КЭПиСП - Комитет по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга

УВ - Управление ветеринарии Санкт-Петербурга

УРСО - Управление по развитию садоводства и огородничества Санкт-Петербурга

КИО - Комитет имущественных отношений Санкт-Петербурга

<< Назад
	Содержание Распоряжение Комитета финансов Санкт-Петербурга от 21 марта 2024 г. N 19-р "Об утверждении Перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга...

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас