Письмо Банка России от 15 мая 2024 г. N 08-12-2/4157 "О рассмотрении обращения"

Банк России рассмотрел обращение Ассоциации банков России (ИНН 7702077663) от 10.04.2024 N 02-05/386 и сообщает следующее.

По вопросу о взыскании денежных средств с банковского счета типа "С" обращаем внимание, что 08.04.2024 Указом N 244 ¹ внесены изменения в пункт 5(1) Указа N 95 ², согласно которым на средства и ценные бумаги, учитываемые на счете типа "С", не может быть обращено взыскание по исполнительным документам, наложен арест, в отношении их не может быть заявлено требование о взыскании обязательных платежей, не могут быть приняты иные обеспечительные меры, если судебные акты и акты иных органов вынесены после 03.01.2024.

В части внесения изменений в режим счетов типа "С", установленный решением Совета директоров Банка России от 21.11.2022 ³, отмечаем следующее.

В соответствии с пунктами 1, 12 Указа N 95, пунктом 8 Указа N 126 ⁴ исполнение российскими должниками обязательств по кредитам, займам и финансовым инструментам перед контролируемыми иностранными компаниями ⁵ осуществляется без использования счетов типа "С", за исключением случая уступки прав требования согласно пункту 8 Указа N 95, с учетом пункта 9 Указа N 138 ⁶.

При этом к контролируемым иностранным компаниям в соответствии с пунктом 12 Указа N 95 относятся лица, одновременно отвечающие следующим требованиям:

а) они находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц (конечными бенефициарами являются Российская Федерация, российские юридические лица или физические лица), в том числе в случае если этот контроль осуществляется через иностранные юридические лица, связанные с такими иностранными государствами;

б) информация о контроле над ними раскрыта российскими юридическими лицами или физическими лицами, названными в подпункте "а" пункта 12 Указа N 95, налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

При этом, как следует из пункта 1 официального разъяснения Банка России N 3-ОР ⁷, в целях применения подпункта "а" пункта 12 Указа N 95 лицо считается находящимся под контролем при наличии одного из признаков, указанных в частях 1 - 2.1 статьи 5 Федерального закона N 57-ФЗ ⁸.

В целях применения подпункта "б" пункта 12 Указа N 95 обращаем внимание, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики, признаваемые контролирующими лицами на основании статьи 25.13 НК РФ, обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 НК РФ, о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Письмом ФНС России от 30.09.2022 N ШЮ-4-13/13043@ предусмотрен порядок получения подтверждения о представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях от налогового органа.

Таким образом, отмечаем, что денежные средства, зачисленные на счета типа "С" во исполнение обязательств, подпадающих под временный порядок исполнения, установленный Указом N 95, до того как иностранный кредитор ⁹ приобрел статус лица, соответствующего требованиям пункта 12 Указа N 95, продолжают учитываться на таких счетах и после приобретения им такого статуса, в связи с чем необходимость внесения предложенных в обращении изменений в установленный решением Совета директоров Банка России от 21.11.2022 режим счетов типа "С" отсутствует.

Одновременно обращаем внимание, что в режим счетов типа "С", установленный решением Совета директоров Банка России от 21.11.2022, внесены изменения ¹⁰.

Заместитель Председателя Банка России

О.В. Полякова

------------------------------

¹Указ Президента Российской Федерации от 08.04.2024 N 244 "О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 г. N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" и Указ Президента Российской Федерации от 9 сентября 2023 г. N 665 "О временном порядке исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и иных обязательств по иностранным ценным бумагам".

²Указ Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".

³Решение Совета директоров Банка России от 21.11.2022 "Об установлении режима счетов типа "С" для проведения расчетов и осуществления (исполнения) сделок (операций), на которые распространяется порядок исполнения обязательств, предусмотренный Указом Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".

⁴Указ Президента Российской Федерации от 18.03.2022 N 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования".

⁵Пункт 12 Указа N 95.

⁶Указ Президента Российской Федерации от 03.03.2023 N 138 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с обращением ценных бумаг".

⁷ Официальное разъяснение Банка России от 02.06.2023 N 3-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 года N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации", Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами", Указа Президента Российской Федерации от 4 мая 2022 года N 254 "О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами", Указа Президента Российской Федерации от 15 октября 2022 года N 737 "О некоторых вопросах осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций)", Указа Президента Российской Федерации от 3 марта 2023 года N 138 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с обращением ценных бумаг".

⁸Федеральный закон от 29.04.2008 N 57-ФЗ "О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства".

⁹ Иностранное лицо, связанное с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, а также лица, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц.

Для целей настоящего письма под "иностранным кредитором" понимается также иностранное лицо, получившее исполнение от резидента-должника на банковский счет типа "С" в рамках пункта 8 Указа N 95.

¹⁰Решение Совета директоров Банка России от 26.04.2024 "О внесении изменений в решение Совета директоров Банка России от 21 ноября 2022 года (в части изменения режима счетов типа "С")" (опубликовано 02.05.2024 на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", http://www.cbr.ru/rbr/dir_decisions/rsd_2024-04-26_31_01/).