Приложение N 14. Порядок заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации)

1. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), к которой представляется реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1, подпунктом 3 пункта 3.2, подпунктом 3 пункта 3.3, подпунктом 3 пункта 3.6, подпунктом 3 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр).

2. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

3. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

4. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН);

"КПП" - код причины постановки на учет (далее - КПП);

"Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

5. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный N 35171) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2017, регистрационный N 45170), от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный N 53586), от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный N 56946), от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.09.2020, регистрационный N 59728), от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.04.2021, регистрационный N 63231), от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.01.2022, регистрационный N 67051), от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.01.2023, регистрационный N 72107) (далее - приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

6. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг).

7. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг);

в графе 2 - регистрационный номер декларации на товары (таможенной декларации, полной таможенной декларации) по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг);

в графе 3 - налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 4 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 2 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 4 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

8. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 3.2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

9. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

10. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

11. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на учет;

"Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

12. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

13. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

14. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - номер документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (далее - акт оказанных услуг). При отсутствии номера указывается "б/н";

в графе 3 - дата акта оказанных услуг;

в графе 4 - наименование пункта назначения нефти и нефтепродуктов (за пределами территории Российской Федерации, или на границе Российской Федерации, в пункте перевалки) заполняются из акта оказанных услуг;

в графе 5 - номер договора на оказание услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 6 - наименование грузоотправителя при оказании услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 7 - адрес грузоотправителя при оказании услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом;

в графе 8 - номера маршрутных поручений (телеграмм) заполняются из акта оказанных услуг;

в графе 9 - даты маршрутных поручений (телеграмм) заполняются из акта оказанных услуг;

в графе 10 - наименование конечного пункта маршрута нефти и нефтепродуктов заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 11 - количество нефти и нефтепродуктов, сданных в пункте назначения (в тоннах) заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 12 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 13 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2, 3, 6, 9, 10 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 13 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

15. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

16. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

17. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

18. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на учет;

"Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

19. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

20. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

21. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - номер документа, подтверждающего факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом, в случае, если таможенное декларирование не производится (далее - коммерческий акт или акт сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа). При отсутствии номера указывается "б/н";

в графе 3 - дата коммерческого акта или акта сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа;

в графе 4 - проставляется фактическая дата оказания услуги;

в графе 5 - номер договора на оказание услуг по транспортировке трубопроводным транспортом природного газа заполняется из коммерческого акта или акта сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа. При отсутствии номера указывается "б/н";

в графе 6 - дата договора на оказание услуг по транспортировке трубопроводным транспортом природного газа заполняется из коммерческого акта или акта сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа;

в графе 7 - объем транспортировки природного газа от пункта отправления до пункта назначения (в тысячах кубических метров) заполняется из коммерческого акта или акта сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа;

в графе 8 - объем товарно-транспортных работ (далее - ТТР) по маршруту транспортировки природного газа (в тысячах кубических метров на 100 километров) заполняется из коммерческого акта или акта сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа. (ТТР - товарно-транспортные работы = V (объем газа для прокачки) х L (расстояние)/100 (километров)/1000);

в графе 9 - код валюты договора. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000);

в графе 10 - стоимость услуг транспортировки природного газа от пункта отправления до пункта назначения (в тысячах кубических метров на 100 километров) заполняется из коммерческого акта или акта сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа;

в графе 11 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 12 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2, 3, 5, 6 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 12 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

22. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктами 3 и 4 пункта 3.2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

23. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

24. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

25. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

26. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

27. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

28. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - признак таможенного декларирования:

1 - в случае, когда таможенное декларирование предусмотрено;

2 - в случае, когда таможенное декларирование не предусмотрено.

В случае, когда таможенное декларирование не предусмотрено правом Евразийского экономического союза, заполняются графы 3 - 12;

в графе 3 - номер документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировки нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (далее - акт оказанных услуг). При отсутствии номера указывается "б/н";

в графе 4 - дата акта оказанных услуг;

в графе 5 - наименование пункта назначения нефти и нефтепродуктов (за пределами территории Российской Федерации, на Государственной границе Российской Федерации, в пункте перевалки) заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 6 - номер договора на оказание услуг заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 7 - наименование грузоотправителя заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 8 - адрес грузоотправителя заполняется из акта оказанных услуг или иного документа при транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом;

в графе 9 - номера маршрутных поручений (телеграмм) заполняются из акта оказанных услуг;

в графе 10 - даты маршрутных поручений (телеграмм) заполняются из акта оказанных услуг;

в графе 11 - наименование конечного пункта маршрута нефти и нефтепродуктов заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 12 - количество нефти и нефтепродуктов, сданных в пункте назначения (в тоннах) заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 13 - регистрационный номер полной таможенной декларации по соответствующей операции по реализации работ (услуг). Заполняется в случае, когда таможенное декларирование предусмотрено правом Евразийского экономического союза;

в графе 14 - код вида транспортного средства, которым нефть и нефтепродукты вывозились с территории Российской Федерации, или таможенного транзита по соответствующей операции по реализации работ (услуг). Графа 14 заполняется по видам транспорта в соответствии с приложением N 3 "Классификатор видов транспорта и транспортировки товаров" к Решению Комиссии Таможенного союза (далее - КТС) от 20.09.2010 N 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов" ² (далее - приложение N 3 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378). Графа 14 заполняется в случае оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом;

в графе 15 - виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающие вывоз нефти и нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации или таможенный транзит в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в графе 14 указан код трубопроводного транспорта;

в графе 16 - номера транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающие вывоз нефти и нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации или таможенный транзит. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в графе 14 указан код трубопроводного транспорта. В случае отсутствия номера указывается "б/н";

в графе 17 - даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающие вывоз нефти и нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации или таможенный транзит. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в графе 14 указан код трубопроводного транспорта;

в графе 18 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 19 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 3, 4, 10, 11, 15 - 17 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 19 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

29. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

30. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

31. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

32. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество ¹ (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

33. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

34. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

35. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер соответствующей операции по реализации работ (услуг);

в графе 2 - регистрационный номер таможенной декларации по соответствующей операции по реализации работ (услуг);

в графе 3 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 4 - коды видов транспортных средств, которыми товары ввозились на территорию Российской Федерации или вывозились с территории Российской Федерации, заполняются по видам транспорта в соответствии с приложением N 3 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378;

в графе 5 - виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку. Графа 5 не заполняется в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 4) указан код трубопроводного транспорта и линий электропередач;

в графе 6 - номера транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации работ (услуг). Налогоплательщик может не заполнять графу 6 в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 4) указан код трубопроводного транспорта и линий электропередач. В случае отсутствия номера указывается "б/н";

в графе 7 - даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации работ (услуг). Налогоплательщик может не заполнять графу 7 в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 4) указан код трубопроводного транспорта и линий электропередач;

в графе 8 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2, 5 - 7 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 8 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

36. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

37. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

38. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

39. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

40. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

41. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

42. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации услуг (далее - железнодорожная накладная). При наличии серии из букв (1-2 буквы) серия указывается с номером без пробелов и тире;

в графе 3 - регистрационные номера таможенных деклараций (при вывозе) по соответствующей операции по реализации услуг, проставленные на экземплярах транспортных (перевозочных) документов при вывозе товаров за пределы Российской Федерации железнодорожным транспортом;

в графе 4 - страна отправления, заполняется из железнодорожной накладной. Графа заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ). Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 5 - код станции отправления груза, указанный в графе "Станция отправления" железнодорожной накладной;

в графе 6 - страна назначения, заполняется из железнодорожной накладной. Графа 6 заполняется при реализации услуг, предусмотренных подпунктами 2.1, 2.7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 7 - код станции назначения груза, указанный в графе "Станция назначения" железнодорожной накладной. Графа заполняется при реализации услуг, предусмотренных подпунктами 2.1, 2.7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 8 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 9 - виды документов (коносамент, морская накладная или любой иной документ, подтверждающий факт приема к перевозке товара, а также поручение на отгрузку) в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, принимают значение в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку. Графа 9 заполняется в случае представления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 10 - номер документа, указанного в графе 9. Графа 10 заполняется в случае представления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия номера указывается "б/н";

в графе 11 - дата документа, указанного в графе 9. Графа 11 заполняется в случае применения подпункта 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия даты на документе, подтверждающем факт приема к перевозке товара, или поручении на отгрузку в графе 11 указывается дата приема груза к перевозке;

в графе 12 - наименование судна заполняется из документа, указанного в графе 9. Графа 12 заполняется в случае применения подпункта 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 13 - порт разгрузки судна и код страны назначения заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку. Графа 14 заполняется при наличии в графе 9 кода документа "поручение на отгрузку". Код страны назначения заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 14 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2, 3, 9 - 11 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 14 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

43. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

44. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

45. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

46. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

47. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

48. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

49. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации (далее - накладная). При отсутствии номера указывается "б/н";

в графе 3 - дата накладной;

в графе 4 - код направления прибытия (убытия) транспортного средства с товаром на (с) территорию(и) Российской Федерации принимает значение в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку;

в графе 5 - номер таможенной накладной (при ввозе) проставляется таможенным органом в пункте пропуска при прибытии транспортного средства на территорию Российской Федерации в правом верхнем углу накладной. В случае, когда в графе 4 указано значение "D" (убытие транспортного средства), графа 5 не заполняется;

в графе 6 - регистрационные номера таможенных деклараций (при вывозе), проставляемые таможенным органом места убытия при вывозе товаров за пределы Российской Федерации автомобильным транспортом на накладной. В случае, когда в графе 4 указано значение "А" (прибытие транспортного средства), графа 6 не заполняется, в том числе при вывозе товаров автомобильным транспортом в государство-члены ЕАЭС: Республика Беларусь, Республика Казахстан и Киргизская Республика;

в графе 7 - идентификационный номер налогоплательщика отправителя (указывается при наличии в накладной);

в графе 8 - наименование отправителя заполняется из накладной;

в графе 9 - адрес отправителя заполняется из накладной; указывается структурированное описание совокупности реквизитов местоположения объекта на местности (включая страну). Значение "Страна" указывается в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 10 - идентификационный номер налогоплательщика получателя (указывается при наличии в накладной);

в графе 11 - наименование получателя заполняется из накладной;

в графе 12 - адрес получателя заполняется из накладной; указывается структурированное описание совокупности реквизитов местоположения объекта на местности (включая страну). Значение "Страна" указывается в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 13 - идентификационный номер налогоплательщика перевозчика (указывается при наличии в накладной);

в графе 14 - наименование перевозчика заполняется из накладной; может не заполняться в случае представления Реестра налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке;

в графе 15 - адрес перевозчика заполняется из накладной; указывается структурированное описание совокупности реквизитов местоположения объекта на местности (включая страну), может не заполняться в случае представления Реестра налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке. Значение "Страна" указывается в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 16 - регистрационные номера автомобилей заполняются из накладной;

в графе 17 - регистрационные номера прицепов заполняются из накладной;

в графе 18 - страна места погрузки груза заполняется из накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия. В случае, когда в графе 4 указано значение "D" (убытие транспортного средства), графа 18 не заполняется;

в графе 19 - страна места разгрузки груза заполняется из накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия. В случае, когда в графе 4 указано значение "А" (прибытие транспортного средства), графа 19 не заполняется;

в графе 20 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 21 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2, 3, 6 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 21 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

50. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

51. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

52. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

53. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

54. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

55. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

56. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации воздушным транспортом (далее - международная авиационная грузовая накладная);

в графе 3 - идентификационный номер налогоплательщика отправителя (указывается при наличии в международной авиационной грузовой накладной);

в графе 4 - наименование отправителя заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 5 - адрес отправителя заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 6 - идентификационный номер налогоплательщика получателя (указывается при наличии в международной авиационной грузовой накладной);

в графе 7 - наименование получателя заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 8 - адрес получателя заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 9 - идентификационный номер налогоплательщика агента авиакомпании, выдавшего международную авиационную грузовую накладную (указывается при наличии в международной авиационной грузовой накладной);

в графе 10 - наименование агента авиакомпании, выдавшего международную авиационную грузовую накладную, заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 11 - адрес агента авиакомпании, выдавшего международную авиационную грузовую накладную, заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 12 - код страны аэропорта отправления грузов заполняется из международной авиационной грузовой накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 13 - код страны аэропорта назначения грузов заполняется из международной авиационной грузовой накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 14 - аэропорт отправления (наименование, код) рейсов в составе маршрута заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 15 - аэропорт назначения (наименование, код) рейсов в составе маршрута заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 16 - номера рейсов заполняются из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 17 - даты рейсов заполняются из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 18 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 19 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 2 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 19 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

57. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 3.1, подпунктом 3 пункта 3.5, подпунктом 3 пункта 3.8, подпунктом 2 пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

58. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

59. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

60. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

61. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

62. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

63. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации работ (услуг);

в графе 2 - виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (документ, подтверждающий факт приема товара к перевозке (к дальнейшей перевозке), а также поручение на отгрузку) по соответствующей операции, принимает значение в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

в графе 3 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке (к дальнейшей перевозке), и поручения на отгрузку по соответствующей операции. При отсутствии номера указывается "б/н";

в графе 4 - дата транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке (к дальнейшей перевозке), и поручения на отгрузку по соответствующей операции. В случае отсутствия даты на документе, подтверждающем факт приема товара к перевозке, или поручении на отгрузку в данной графе указывается дата приема груза к перевозке;

в графе 5 - регистрационные номера таможенных деклараций (при вывозе) по соответствующей операции по реализации работ (услуг), заполняемые в случае наличия их в поручении на отгрузку экспортных грузов;

в графе 6 - наименование судна заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку по соответствующей операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1, 2.5, 2.8, 12 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 7 - страна регистрации судна (флаг) из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 8 - порт погрузки судна и код страны отправления заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 9 - порт разгрузки судна и код страны назначения заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 10 - дата отметки российского таможенного органа (при ввозе) товаров морским и речным транспортом заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке. Графа 10 заполняется в случае выполнения работ (услуг), предусмотренных подпунктом 2.5 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, и указания в графе 9 значения "Код страны порта разгрузки" "RU - Российская Федерация";

в графе 11 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 12 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2 - 5 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 13 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

64. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный пунктом 4.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

65. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

66. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

67. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

68. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

69. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

70. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - номер перевозочного, товаросопроводительного и (или) иного документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации, по соответствующей операции по реализации услуг (далее - железнодорожная накладная);

в графе 3 - код станции отправления или наименование станции отправления и код страны отправления.

Наименование и код станции отправления указываются в соответствии с данными из графы "Станция отправления" железнодорожной накладной.

Код страны отправления заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 4 - наименование или код входной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанные в графе "Станция отправления" железнодорожной накладной.

в графе 5 - код станции назначения или наименование станции назначения и код страны назначения.

Наименование и код станции назначения указываются в соответствии с данными из графы "Станция назначения" железнодорожной накладной.

Код страны назначения заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 6 - наименование или код выходной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанные в графе "Станция назначения" железнодорожной накладной;

в графе 7 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 8 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 2 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 8 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

71. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный пунктом 3.9 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

72. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

73. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

74. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

75. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

76. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

77. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - вид перевозочного, товаросопроводительного или иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего ввоз товаров на территорию Российской Федерации и вывоз товаров за пределы Российской Федерации воздушным транспортом (далее - перевозочный документ), принимает значение в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

в графе 3 - номер перевозочного документа;

в графе 4 - дата перевозочного документа;

в графе 5 - аэропорт (наименование, код) места прибытия воздушного судна с товаром на территорию Российской Федерации и места убытия воздушного судна с товаром с территории Российской Федерации, заполняется из перевозочного документа;

в графе 6 - страна аэропорта отправления грузов (код) заполняется из перевозочного документа в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 7 - страна аэропорта прибытия (убытия) грузов (код) заполняется из перевозочного документа в соответствии с ОКСМ. Например, код RU - код Российской Федерации;

в графе 8 - страна аэропорта места назначения грузов (код) заполняется из перевозочного документа в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 9 - номера рейсов прибытия заполняются из перевозочного документа;

в графе 10 - даты рейсов прибытия заполняются из перевозочного документа;

в графе 11 - номера рейсов убытия заполняются из перевозочного документа;

в графе 12 - даты рейсов убытия заполняются из перевозочного документа;

в графе 13 - дата отметки российского таможенного органа, подтверждающего убытие товаров с территории Российской Федерации, проставляется на перевозочном документе;

в графе 14 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 15 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2 - 4 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 15 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

78. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

79. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

80. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

81. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

82. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

83. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

84. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации работ (услуг);

в графе 2 - дата реализации работ или оказания услуг заполняется из документов, оформленных при перевозках товаров железнодорожным транспортом (далее - железнодорожная накладная) при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 3 - номер перевозочного документа заполняется серия и номер железнодорожной накладной. При наличии серии из букв (1 - 2 буквы) серия указывается вместе с номером без пробелов и тире;

в графе 4 - код государства отправления товара заполняется из железнодорожной накладной при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 5 - код государства назначения товара заполняется из железнодорожной накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

в графе 6 - наименование входной (пограничной и (или) припортовой) железнодорожной станции, указанное в графе "Станция отправления" железнодорожной накладной; в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские пограничные переходы) указывается входная пограничная станция перехода;

в графе 7 - код входной (пограничной и (или) припортовой) железнодорожной станции, указанный в графе "Станция отправления" железнодорожной накладной; в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские пограничные переходы) указывается входная пограничная станция перехода;

в графе 8 - наименование выходной (пограничной и (или) припортовой) железнодорожной станции, указанное в графе "Станция назначения" железнодорожной накладной; в случае перевозок грузов прямым международным железнодорожным сообщением (через российские пограничные переходы) указывается выходная пограничная станция перехода;

в графе 9 - код выходной (пограничной и (или) припортовой) железнодорожной станции, указанный в графе "Станция назначения" железнодорожной накладной; в случае перевозок грузов прямым международным железнодорожным сообщением (через российские пограничные переходы) указывается выходная пограничная станция перехода;

в графе 10 - номер декларации на товары, по которой товары помещались под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита. Графа 10 заполняется при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 и 9 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 11 - дата календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные железнодорожные пограничные станции) или станции назначения (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные припортовые железнодорожные станции) либо станции отправления заполняется из железнодорожной накладной. Графа 11 заполняется при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (перемещение через территорию Российской Федерации и вывоз с территории Российской Федерации);

в графе 12 - стоимость работ (услуг) (в рублях и копейках) заполняется по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена;

в графе 13 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 3 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 13 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

85. В строке "Налоговый период (код)" указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр предусмотренный абзацем пятым пункта 5 и пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

86. В строке "Отчетный год" указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

87. В строке "Номер корректировки" при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").

88. В строке "Налогоплательщик" указываются следующие сведения:

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование организации / фамилия, имя, отчество ¹ индивидуального предпринимателя" указывается наименование реорганизованной организации.

В строке "Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)" коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

в строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

89. В строке "Код операции" указывается соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

90. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

91. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - код вида транспорта заполняется согласно приложению N 3 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378;

в графе 3 - номер перевозочного документа заполняется из перевозочного документа, оформляемого при перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг. В том числе указывается каждый номер перевозочного документа по перевозкам, по которым заключен договор фрахтования воздушного судна (воздушного чартера), пассажиров и багажа;

в графе 4 - фактическая дата оказания услуги по международной (внутренней) перевозке пассажиров и багажа;

в графе 5 - пункты отправления заполняются из перевозочного документа, оформляемого при международной (внутренней) перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 6 - пункты назначения заполняются из перевозочного документа, оформляемого при международной (внутренней) перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 7 - стоимость услуг по перевозке пассажиров и багажа заполняется по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 8 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 3 Реестра (при наличии). Например, "договор / контракт N 5 от 29.02.2024". В случае указания нескольких документов в графе 8 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).