- Главная
- Инструкция Госналогслужбы РФ от 11 октября 1995 г. N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость"
- Приложение N 1. Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость
Приложение N 1. Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость
Информация об изменениях:
Изменениями и дополнениями N 2 от 14 марта 1996 г. в приложение N 1 внесены изменения
См. текст приложения в предыдущей редакции
Приложение N 1
к инструкции Госналогслужбы РФ
от 11 октября 1995 г. N 39
В государственную
налоговую инспекцию по
________________________________________
________________________________________
(полное наименование
организации (предприятия)
Фамилия ответственного лица Штамп или отметка
(исполнителя)___________________________ налогового органа
________________________________________ Получено:
тел.____________________________________ " "_______199__г.
Расчет
(налоговая декларация)
по налогу на добавленную стоимость
за ______________________ 199__ г.
(месяц, квартал)
(тыс. руб.)
| NN | Показатели | Оборот | Ставка НДС в %% |
Сумма НДС |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Сумма НДС по приобретенным
(оприходованным) ценностям,
отражаемая по дебету счета 19
"НДС по приобретенным цен-
ностям" (соответствующих
субсчетов), - всего
-------------------------------------------------------------------------
1а. Сумма НДС по оприходованным
оплаченным ценностям, подле-
жащая списанию с кредита сче-
та 19 "НДС по приобретенным
ценностям" в дебет счета 68
"Расчеты с бюджетом", субсчет
"Расчеты по НДС" - итого
(п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4):
из них:
1) по приобретенным материальным
ресурсам, МБП, выполненным рабо-
там, оказанным услугам производ-
ственного характера х х
2) по нематериальным активам,
принятым на учет с 01.01.93,
в т.ч. подлежащие вычету (за-
чету) в размере невозмещенной
части при их реализации х х
3) НДС по основным средствам,
введенным в эксплуатацию
(принятым на учет) с 01.01.93,
в т.ч. подлежащие вычету (за-
чету) в размере невозмещенной
части при их реализации х х
4) __________________________
-------------------------------------------------------------------------
2. НДС, уплаченный таможенным
органам предприятиями и ор-
ганизациями, формирующими
цены на импортные товары
(продукцию) х х
-------------------------------------------------------------------------
3. Стоимость реализуемых товаров
(работ, услуг), облагаемых НДС, х
включая материальные ценнос-
ти, отпущенные на непроизводст-
венные нужды, которые оплачи-
ваются за счет соответствую-
щих источников финансирования
(кроме межхозяйственных и дру-
гих сельскохозяйственных пред-
приятий и организаций), а так-
же материальные ценности,
реализуемые на сторону, - всего х х
в том числе: 20
.............................. 16,67
.............................. 10
.............................. 9,09
по средней расчетной ставке
-------------------------------------------------------------------------
4. Сумма НДС, подлежащая внесению в
бюджет по авансам и предоплатам,
поступившим в отчетном периоде
-------------------------------------------------------------------------
5. Исключается сумма НДС, исчисленная
с авансов и предоплат, засчитываемая
при реализации товаров (работ,
услуг) в отчетном периоде в соответствии
с пунктом 50 настоящей инструкции
-------------------------------------------------------------------------
6. Сумма НДС за отчетный период,
подлежащая:
1) уплате в бюджет (стр.3 +
+ стр.4) - (стр.1а + стр.2 +
стр.5) х х
2) зачету или возмещению
из бюджета (стр. 1а+стр. 2+
+стр. 5)-(стр. 3+стр. 4) х х
-------------------------------------------------------------------------
7. Суммы НДС, внесенные в бюд-
жет в отчетном периоде в счет
предстоящих платежей, - всего
в т.ч.: х х
-------------------------------------------------------------------------
7а по декадным (авансовым пла-
тежам в размере 1/2 от суммы
НДС по последнему месячному
расчету для предприятий Мин-
связи России) платежам х х
-------------------------------------------------------------------------
8. Сумма доплаты по настоящему
расчету (стр. 6.1 - стр. 7) х х
-------------------------------------------------------------------------
9. Подлежит зачету (возмещению)
(стр. 7 - стр. 6.1) или
(стр. 7 + стр. 6.2) х х
-------------------------------------------------------------------------
10. Стоимость реализованных това-
ров (работ, услуг), не облагае-
мых НДС - всего х х х
-------------------------------------------------------------------------
"_______" _________________ 199__ г.
(Дата высылки расчета)
Руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
Отметки и замечания инспектора
В результате предварительной проверки внесены следующие исправления
_________________________________________________________________________
"_____"____________________ 199___г.
(Дата предварительной проверки)
Инспектор (подпись)
Справка инспектора по учету
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:
_________________________________________________________________________
"_____"____________________ 199___г.
(дата проводки)
Порядок
составления плательщиками расчетов по налогу на добавленную стоимость
Расчеты по налогу на добавленную стоимость составляются на основании журналов-ордеров, ведомостей, машинограмм и других регистров бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей, реализации продукции (работ, услуг) и других активов, а также данных об оборотах по реализации продукции (работ, услуг), отраженных на счетах 46 "Реализация продукции (работ, услуг)", 47 "Реализация и прочее выбытие основных средств", 48 "Реализация прочих активов".
В указанных выше регистрах бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей и по реализации продукции (работ, услуг) должны содержаться, помимо других необходимых реквизитов данные по оборотам исходя из применяемых цен на основании расчетных документов, реестров и первичных учетных документов (счетов, счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ и др.), товарно-транспортных накладных и других отгрузочных документов, а также в отдельной графе показываются суммы налога на добавленную стоимость.
Подсчет этих документов производится в сроки, установленные для уплаты налога на добавленную стоимость.
При этом должен быть обеспечен раздельный учет по товарам (работам, услугам), облагаемым по различным ставкам и не облагаемым налогом на добавленную стоимость.
Расчеты по налогу на добавленную стоимость составляются в следующем порядке.
По строке 1а (пункты 1, 2, 3 и т.д.) в графе 5 показываются суммы налога на добавленную стоимость, определенные в соответствии с действующим порядком зачета налога по приобретенным ценностям.
Стоимость материалов, оплаченных, но не поступивших (материалы в пути) в отчетном периоде, а также сумма налога на добавленную стоимость по ним должны учитываться в расчете налога на добавленную стоимость того месяца, в котором они будут оприходованы.
У колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий и организаций принимаются к зачету суммы НДС по товарам (работам, услугам), использованным на непроизводственные нужды, и показываются по строкам 1 и 1а расчета.
По строке 2 в графе 5 показывается НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями, закупающими импортные товары (продукцию) и самостоятельно формирующими цены на них в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации и Комитета Российской Федерации по политике цен от 31.05.93 N 66, 01 17/752-06 "О порядке учета НДС и акцизов при формировании цен на импортные товары (продукцию)".
В графе 3 расчета по строке 3 показываются обороты по реализации облагаемой продукции (товаров), выполненных работ и оказанных услуг по основной деятельности исходя из применяемых цен (тарифов), включая суммы арендной платы и прочие обороты по реализации в соответствии с установленным порядком, и в графе 5 - суммы налога на добавленную стоимость по соответствующим ставкам.
При реализации основных средств и нематериальных активов, товарно-материальных ценностей в графе 5 строки 3 показывается налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей.
В графе 5 строки 6 показываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, зачету или возмещению из бюджета за отчетный период.
Графа 5 строк 8 и 9 заполняется путем сопоставления сумм по расчету (строка 6) с суммами, уплаченными в счет причитающихся платежей за расчетный период (строка 7), и определяется сумма, подлежащая уплате в бюджет или зачету в счет предстоящих платежей.
Открыть документ в системе ГАРАНТ