Решение Совета Базарно-Карабулакского муниципального образования Базарно-Карабулакского муниципального района Саратовской области от 4 апреля 2024 г. N 07 "Об установлении земельного налога на территории Базарно-Карабулакского муниципального образования" (документ не вступил в силу)

Решение Совета Базарно-Карабулакского муниципального образования Базарно-Карабулакского муниципального района Саратовской области от 4 апреля 2024 г. N 07
"Об установлении земельного налога на территории Базарно-Карабулакского муниципального образования"

В соответствии с Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации", на основании Устава Базарно-Карабулакского муниципального образования, Совет Базарно-Карабулакского муниципального образования решил:

1. Установить и ввести в действие на территории Базарно-Карабулакского муниципального образования земельный налог.

2. Установить согласно п.п. 1 п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки в следующих размерах:

2.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков;

2.3. 1,5 процента в отношении земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, не используемых для сельскохозяйственного производства;

2.4. 0,5 процентов в отношении земельных участков занятых розничном рынком.

3. Льготы, установленные в соответствии со статьей 395 главы 31 части 2 Налогового кодекса, действуют в полном объеме.

3.1. В соответствии со статьей 64 Бюджетного кодекса РФ и со статьей 12 части 1 Налогового кодекса РФ, а также в соответствии с частью 4 статьи 84 Федерального закона от 6 октября 2003 г. N 131-Ф3 "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ" установить дополнительные льготы в отношении земельных участков:

- занятых объектами учреждений и организаций народного образования, искусства, оздоровительного назначения, органам местного самоуправления, земельные участки которых предоставлены в собственность или постоянное (бессрочное) пользование;

3.2. Освободить от уплаты земельного налога ветеранов военной службы и ветеранов боевых действий, проживающих на территории Базарно-Карабулакского муниципального образования;

3.3. Освободить от уплаты земельного налога лиц, признанных ветеранами и инвалидами Великой Отечественной войны, а также вдов ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны в соответствии с Федеральным законам от 12.01.1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах".

Указанная льгота предоставляется гражданам в отношении одного земельного участка, имеющегося на момент принятия данного решения, для следующих видов разрешенного использования: земли под домами многоэтажной застройки или индивидуальной жилой застройки: земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, животноводства, проживающих на территории Базарно-Карабулакского муниципального образования.

Налоговые льготы не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.

- основанием для предоставления льготы по земельному налогу является письменное заявление налогоплательщика в соответствующий налоговый орган с приложением документов, подтверждающих их статус;

3.4. Освободить от уплаты земельного налога организации, являющиеся государственными заказчиками строительства (реконструкции) объектов социальной сферы (здравохранения, образования, культуры, физической культуры и спорта), финансируемого за счет средств федерального бюджета и (или) областного бюджета, в отношении земельных участков, выделенных под строительство (реконструкцию) указанных объектов.

Основанием для предоставления льготы по налогу является письменное заявление государственного заказчика в соответствующий налоговый орган с приложением следующих документов:

- копии учредительных документов;

- документы, подтверждающие финансирование объекта за счет средств областного и (или) федерального бюджета:

3.5. Освободить от уплаты земельного налога организации-инвесторы и организации-инвесторы, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, осуществлявшим после 1 января 2016 года в рамках реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в объекты производственных инвестиций, основные средства, расположенные на территории Базарно-Карабулакского муниципального образования, в отношении земельных участков, используемых ими для реализации инвестиционных проектов, в соответствии с утвержденным Советом Базарно-Карабулакского муниципального образования Саратовской области порядком предоставления налоговых льгот по земельному налогу инвесторам инвестиционных проектов на территории Базарно-Карабулакского муниципального образования Саратовской области;

3.5.1. Срок действия данной льготы - 1 год с момента официального землеотвода участка под возведение вновь создаваемых объектов производственных инвестиций.

3.5.2. Уменьшить на 50% ставку налога на землю в части средств, зачисляемых в местный бюджет, на второй год, следующий за сроком, указанным в пп. 3.5.1., инвесторам с объектами инвестиций в сумме свыше 5 млн. руб. - для малых предприятий и свыше 50 млн. руб. - для прочих.

3.5.3. В площадь, на которую предоставляется льгота в соответствии с п.п.п. 3.5.1 и 3.5.2, включается установленный нормативами земельный участок, предоставленный для объекта производственных инвестиций и строений для его обслуживания. В случае использования строений для обслуживания нескольких объектов (в число которых входят и не относящиеся к объектам производственных инвестиций) земельный налог начисляется отдельно пропорционально площади каждого объекта.

3.5.4. Налоговые льготы, предусмотренные п.п.п. 3.5.1, 3.5.2 настоящего Решения, предоставляются инвесторами, если они осуществлены после 01.01.2016 г.

3.6. Налоговый вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-I), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Согласно налоговому вычету, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков по их выбору в отношении одного земельного участка.

В соответствии с п. 6.1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг;

3.7. Дополнительно к категориям налогоплательщиков, определенным статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим решением, освобождаются от налогообложения организации и физические лица - в отношении земельных участков, занятых приютами для животных.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для применения установленной настоящим пунктом льготы по земельному налогу налогоплательщики, имеющие право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, а также документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу

4. Налогоплательщики - организации уплачивают земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

5. Решение Совета Базарно-Карабулакского муниципального образования от 01.11.2018 года N 35 "Об установлении земельного налога на территории Базарно-Карабулакского муниципального образования" (с изменениями от 26.11.2019 г. N 35, от 23.12.2019 г. N 47, от 19.07.2021 г. N 12, от 26.11.2021 г. N 21, от 28.01.2022 г. N 02, от 14.06.2022 г. N 14) считать утратившим силу.

6. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу.

7. Контроль за исполнением настоящего решения оставляю за собой.

Глава муниципального образования

А.В. Пимошин