Приложение. Перечень налоговых расходов Калининградской области на 2024 год

Приложение
к приказу Министерства финансов
Калининградской области
от 06.05.2024 N 105

Перечень
налоговых расходов Калининградской области на 2024 год

ГАРАНТ:

Нумерация столбцов таблицы приводится в соответствии с источником

Наименование налога (сбора) по которому законодательством Калининградской области предусматриваются налоговые льготы

Реквизиты закона Калининградской области, предусматривающего налоговую льготу

Наименование налоговой льготы

Категория получателей налоговой льготы

Условия предоставления налоговой льготы

Дата вступления в силу НПА Калининградской области, устанавливающего налоговую льготу

Дата вступления в силу НПА Калининградской области, отменяющего налоговую льготу

Куратор налогового расхода

Наименование программы, цели которой соответствуют налоговым расходам

Цель предоставления налогового расхода

Реквизиты НПА Калининградской области, предусматривающего утверждение программы, цели которой соответствуют налоговым расходам

Показатель (индикатор), отражающий достижение цели в связи с предоставлением налогового расхода

Наименование показателя/ед. измерения

Плановое значение на 2024 год

Транспортный налог

Закон Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"

Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан, имеющие легковой транспорт

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней

Льгота применяется в отношении только одного легкового транспортного средства

01.01.2003

Министерство социальной политики Калининградской области

ГП КО "Социальная поддержка населения"

Повышение уровня социального обеспечения граждан - получателей мер социальной поддержки, направленный на рост их благосостояния, исходя из принципов адресности, справедливости и нуждаемости

Постановление Правительства Калининградской области от 29.12.2021 N 899 "Об утверждении государственной программы Калининградской области "Социальная поддержка населения"

Отношение среднего объема предоставленных налоговых льгот на одного получателя к величине прожиточного минимума на душу населения по состоянию на дату принятия закона Калининградской области об областном бюджете (в год)/усл.ед.

0,25 усл.ед.

Освобождаются от уплаты налога отдельные социальные категории граждан, имеющие легковой транспорт

Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

Льгота применяется в отношении только одного легкового транспортного средства

01.01.2003

Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II группы, имеющие мотоколяски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно

Инвалиды I и II группы

Льгота применяется в отношении только одного легкового транспортного средства

08.05.2003

Освобождаются от уплаты налога инвалиды, имевшие до 1 января 2005 года право на получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения и реализовавшие указанное право путем получения (приобретения) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл. - в отношении указанных транспортных средств

Инвалиды, имевшие до 1 января 2005 года право на получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения и реализовавшие указанное право путем получения (приобретения) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл.

Льгота применяется в отношении только одного легкового транспортного средства

01.01.2006

Транспортный налог

Закон Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"

Освобождаются от уплаты налога профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования

Профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования

Особые условия отсутствуют

01.01.2003

Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Калининградской области

ГП КО "Безопасность"

Повышение защищенности населения и территории Калининградской области от чрезвычайных ситуаций, пожаров, в том числе в лесах

Постановление Правительства Калининградской области от 20.01.2022 N 4 "Об утверждении государственной программы Калининградской области "Безопасность"

Уровень готовности сил и средств к выполнению задач по предназначению (в год)/%

98%

Транспортный налог

Закон Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге"

Освобождаются от уплаты налога предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, при заключенном контракте с органом управления дорожного хозяйства области

Предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования

Удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70% и более общей суммы их доходов

01.01.2003

Министерство развития инфраструктуры Калининградской области

ГП КО "Дороги. Транспорт. Энергетика"

Обеспечение функционирования (сохранности) и развитие сети автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения"

Постановление Правительства Калининградской области от 01.02.2022 N 44 "Об утверждении государственной программы Калининградской области "Дороги. Транспорт. Энергетика"

Доля дорожной сети в крупнейших городских агломерациях, соответствующей нормативным требованиям/%

89,4%

Освобождаются от уплаты налога физические лица - владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл.

Физические лица - владельцы электромобилей

Льгота применяется в отношении только одного транспортного средства

01.01.2019

Уменьшение негативного воздействия отраслей топливно-энергетического комплекса на окружающую среду и адаптацию их к изменениям климата

Сокращение выбросов CO2 за счет развития рынка ГМТ/млн т

0,2 млн т

Освобождаются от уплаты налога организации - владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) вкл.

Организации - владельцы электромобилей

Особые условия отсутствуют

01.01.2019

Освобождаются от уплаты налога организации - в отношении автобусов и грузовых автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива и зарегистрированных на соответствующую организацию

Организации - владельцы автобусов и грузовых автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива

Особые условия отсутствуют

01.01.2019

Сокращение выбросов CO2 за счет развития рынка ГМТ/млн т

0,2 млн т

Налог на имущество организаций

Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"

Освобождаются от налогообложения органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы - в отношении имущества, используемого при осуществлении функций, установленных законодательством Российской Федерации

Органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы

Особые условия отсутствуют

01.01.2004

Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Калининградской области

ГП КО "Безопасность"

Уровень готовности сил и средств к выполнению задач по предназначению (в год)/%

98%

Налог на имущество организаций

Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"

Освобождаются от налогообложения религиозные организации

Религиозные организации

Особые условия отсутствуют

09.01.2013

Служба государственной охраны объектов культурного наследия Калининградской области

ГП КО "Культура"

Сохранение историко-культурного наследия Калининградской области

Постановление Правительства Калининградской области от 28.01.2022 N 41 "Об утверждении государственной программы Калининградской области "Культура"

Доля объектов культурного наследия, находящихся в удовлетворительном состоянии, в общем количестве объектов культурного наследия федерального, регионального и местного (муниципального) значения в год/%

74%

Налог на имущество организаций

Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"

Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся сторонами соглашений с органами исполнительной власти Калининградской области о размещении объектов социально культурного назначения, - в отношении объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию в рамках реализации данного федерального проекта и находящихся в собственности указанных организаций, в течение трех последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой объект недвижимого имущества введен в эксплуатацию

Организации, являющиеся сторонами соглашений с органами исполнительной власти Калининградской области о размещении объектов социально-культурного назначения в рамках реализации федерального проекта "Культурная среда", входящего в состав Национального проекта "Культура"

Особые условия отсутствуют

01.01.2021

Министерство по культуре и туризму

ГП КО "Культура"

Реализация федерального проекта "Культурная среда", входящего в состав Национального проекта "Культура"

Уровень обеспеченности субъектов Российской Федерации организациями культуры/%

176,5%

Налог на имущество организаций

Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"

Освобождаются от налогообложения организации, являвшиеся застройщиками объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более, а также организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются указанные объекты, - в отношении указанного имущества

Организации - застройщики объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более, а также организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются указанные объекты

Особые условия отсутствуют

21.07.2017

Министерство спорта Калининградской области

ГП КО "Физическая культура и спорт"

Эффективное использование объекта (ГАУ КО "Стадион "Калининград") в постсоревновательный период

Постановление Правительства Калининградской области от 20.01.2022 N 1 "Об утверждении государственной программы Калининградской области "Физическая культура и спорт"

Уровень обеспеченности граждан спортивными сооружениями исходя из единовременной пропускной способности объектов спорта/%

56%

Налог на имущество организаций

Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"

Вычет 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества из налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости в отношении одного объекта недвижимого имущества, указанного в пп. 2 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и организации потребительской кооперации

При условии, что объект недвижимого имущества и помещения в нем не переданы в пользование третьим лицам

01.01.2016

Министерство экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области

ГП КО "Модернизация экономики"

Рост индекса физического объема инвестиций в основной капитал к уровню 2020 года до 170% к 2030 году

Постановление Правительства Калининградской области от 09.12.2021 N 793 "Об утверждении государственной программы Калининградской области "Модернизация экономики"

Индекс физического объема инвестиций в основной капитал, за исключением инвестиций инфраструктурных монополий (федеральные проекты) и бюджетных ассигнований федерального бюджета (к уровню 2020 года, в год)/%

138%

Вычет из налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации величины кадастровой стоимости при одновременном соблюдении определенных Законом условий

При одновременном соблюдении условий, определенных пунктом 2.1 статьи 4 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 "О налоге на имущество организаций"

01.01.2016

Налог, уплачиваемый в связи с применением упрошенной системы налогообложения

Закон Калининградской области от 23.11.2020 N 474 "Об установлении налоговой ставки в размере ноля % для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения"

Пониженная (0%) ставка налога для ИП, впервые зарегистрированных, применяемая со дня их государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов

ИП впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие предпринимательскую деятельность в определенных Законом сферах

Особые условия отсутствуют

01.01.2021

Министерство экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области

ГП КО "Модернизация экономики"

Увеличение численности занятых в сфере МСП, включая индивидуальных предпринимателей и самозанятых

Численность занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей и самозанятых/млн чел.

0,2 млн чел.

Налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения

ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, применяющие патентную систему налогообложения и осуществляющие предпринимательскую деятельность в определенных Законом сферах

Особые условия отсутствуют

01.01.2021

Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Закон Калининградской области от 24.04.2018 N 162 "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения"

Пониженные ставки налога (3% - объект налогообложения "доходы"; 7,5% - объект налогообложения "доходы-расходы") для налогоплательщиков, осуществляющих установленные Законом виды экономической деятельности при одновременном соблюдении установленных Законом условий

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляющие установленные Законом виды экономической деятельности

1) Код основного (дополнительного) вида деятельности налогоплательщика в соответствии с данными, содержащимися в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП, отнесен к видам экономической деятельности, определенным приложением к настоящему Закону; 2) Доля доходов от льготируемого вида экономической деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. 3) Отсутствие задолженности по уплате обязательных платежей в бюджеты. 4) Деятельность осуществляется с привлечением наемных работников при обеспечении уровня среднемесячного выплачиваемого дохода в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ, установленных законодательством РФ на начало налогового периода

26.04.2018

Министерство экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области

ГП КО "Модернизация экономики"

Увеличение численности занятых в сфере МСП, включая индивидуальных предпринимателей и самозанятых

0,2 млн чел.

<< Назад
	Содержание Приказ Министерства финансов Калининградской области от 6 мая 2024 г. N 105 "Об утверждении перечня налоговых расходов Калининградской...

Приложение. Перечень налоговых расходов Калининградской области на 2024 год

ГАРАНТ:

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.