Приказ Федеральной налоговой службы от 26 апреля 2024 г. N СД-7-1/355@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.10.2023 N ЕД-7-1/783@"

В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности (технологический процесс 111.02.00.00.0010 "Формирование статистической налоговой отчетности и предоставление данных внешним пользователям в порядке информационного взаимодействия") приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 27.10.2023 N ЕД-7-1/783@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2024 год" изменения, изложив в приложении N 9 форму N 1-МИП "Сведения о поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в результате проведения зачетов с/на ЕНП от налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в межрегиональных и межрайонных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в межрегиональной инспекции ФНС России по управлению долгом", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения в редакции согласно приложению к настоящему приказу.

2. Аналитическому управлению (В.Н. Засько) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по форме N 1-МИП.

3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов по форме N 1-МИП по состоянию на 01.05.2024.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

Исполняющий обязанности руководителя Федеральной налоговой службы

Д.С. Сатин

Приложение
к приказу ФНС России
от 26 апреля 2024 г. N СД-7-1/355@

СВЕДЕНИЯ
О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ И ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОВЕДЕНИЯ ЗАЧЕТОВ С/НА ЕНП ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, СОСТОЯЩИХ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫХ И МЕЖРАЙОННЫХ ИНСПЕКЦИЯХ ФНС РОССИИ ПО КРУПНЕЙШИМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ, В МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЙ ИНСПЕКЦИИ ФНС РОССИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ ДОЛГОМ
по состоянию на ______________________ 202__ года
(месяц)

Методические указания
по порядку заполнения данных по форме N 1-МИП "Сведения о поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в результате проведения зачетов с/на ЕНП от налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в межрегиональных и межрайонных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в межрегиональной инспекции ФНС России по управлению долгом"
(в редакции приказа ФНС России ФНС России от 22.03.2024 N ЕД-7-1/230@)

Отчет по форме N 1-МИП "Сведения о поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в результате проведения зачетов с/на ЕНП от налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в межрегиональных и межрайонных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в межрегиональной инспекции ФНС России по управлению долгом" формируется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число каждого месяца. Стоимостные показатели отчета заполняются в тысячах рублей в целых числах.

Отчет формируется по субъекту Российской Федерации с применением кода муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (код ОКТМО). Значение показателя "ОКТМО" соответствует коду ОКТМО региона, по которому формируется отчет.

N п/п	Уровень	Описание	Необходимость утверждения
1.	ИФНС. Параметры: МРИ по КН, Регион	Отчет содержит данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ по КН, и уплачивающих налоги в регионе	Утверждается МРИ по КН
1.	ИФНС. Параметры: МРИ по КН, Сводный	Отчет содержит данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ по КН	Не подлежит утверждению
2.	ИФНС. Параметры: МИ по КН, Регион	Отчет содержит данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН, и уплачивающих налоги в регионе	Утверждается МИ по КН
3.	ИФНС. Параметры: МИ по КН, Сводный	Отчет содержит данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в РИ по КН	Не подлежит утверждению
4.	ИФНС. Параметры: МИ по КН, МРИ по КН_Сводный, Регион	Отчет содержит данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН и в подведомственных МРИ, и уплачивающих налоги в регионе	Утверждается МИ по КН
5	ИФНС. Параметры: МИУдол, регион	Отчет содержит данные по налогоплательщикам, переданным на администрирование в МИУдол, уплачивающих налоги в регионе	Утверждается МИУдол
6.	ИФНС. Параметры: МИУдол, Сводный	Отчет содержит данные по налогоплательщикам, переданным на администрирование в МИУдол	Не подлежит утверждению
7	РФ	Отчет в целом по РФ, агрегация отчетов п. 4 и 5.	Утверждается ЦА ФНС России.

Отчет по форме N 1-МИП формируется путем централизованного запуска расчета данных отчета в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3" в следующих разрезах:

"Регламентные" отчеты по форме N 1-МИП, сформированные в АИС "Налог-3", утверждаются в сроки, установленные на титульном листе формы:

- межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (35 и 55 коды вида налогового органа по СОУН) по каждому субъекту Российской Федерации, на территории которого находятся и осуществляют уплату налогов и сборов состоящие на учете в данной инспекции крупнейшие налогоплательщики;

- межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по каждому субъекту Российской Федерации (15 код вида налогового органа по СОУН), на территории которого находятся и осуществляют уплату налогов и сборов состоящие на учете в данной инспекции налогоплательщики;

- межрегиональной инспекцией ФНС России по управлению долгом по каждому субъекту Российской Федерации (17 код вида налогового органа по СОУН), на территории которого состоят на учете налогоплательщики, переданные в рамках централизации функций по администрированию долга;

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам утверждают сводные отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (по месту нахождения налогоплательщика), включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных межрайонных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно Межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

Отчеты считаются представленными в ФНС России после их утверждения в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3".

Учитывая оперативность и ограниченные сроки свода отчета по форме N 1-МИП, сотрудники, отвечающие за утверждение, не уходят с работы не утвердив отчет. Если по каким-либо объективным причинам отсутствует возможность своевременного утверждения следует обратится к сотруднику ЦА ФНС России, отвечающему за сбор отчета по контактному телефону, указанному в данных методических указаниях.

Перечень статей доходов бюджетов в отчете по форме N 1-МИП составлен в соответствии с нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации.

Источником данных для формирования показателей отчета является Витрина на основе журнала зачетов с/на ЕНП (далее - Витрина и Журнал).

Формирование отчета по форме N 1-МИП осуществляется на основе агрегированных сведений Витрины из Журнала об исполненных зачетах поступлений нарастающим итогом с начала года, поднятых в Аналитический сегмент данных.

Состав Витрины приведен в таблице.

Наименование реквизита	Описание
Сумма	Сумма зачета (агрегат по коду НО, КБК, ОКТМО, дате зачисления на счет ФК)
КБК	В случае зачета с ЕНП на КБК налога, указывается КБК налога, в который произведен зачет переплаты с ЕНП (DEBT_TAX_ID). В случае зачета с КБК налога на ЕНП, указывается КБК налога, с которого произведен зачет на ЕНП (OVP_TAX_ID).
ОКТМО	В случае зачета с ЕНП на КБК налога, указывается ОКТМО КРСБ/КНО, в которую произведен зачет переплаты с ЕНП (DEBT_OKTMO_ID). В случае зачета с КБК налога на ЕНП, указывается ОКТМО КРСБ/КНО, из которой произведен зачет на ЕНП (OVP_OKTMO_ID).
Код НО	Указывается код НО, в рамках которой открыта КРСБ/КНО, в которую произведен зачет переплаты с ЕНП на КБК налога, или из которой произведен зачет переплаты с КБК налога на ЕНП.
Код НО объекта	Значение кода НО, определяемое по значению первых 4-х знаков из КПП налогоплательщика ЮЛ. Для ФЛ/ИП = Код НО
Дата зачисления на счет ФК	Дата зачисления на счет ФК (дата выписки УФК, в которой поступило исполнение)

Исполненные зачеты в последний календарный день месяца не включаются в расчет отчетного месяца, а включаются в расчет месяца, следующего за отчетным.

Агрегированные сведения группируются по КБК, ОКТМО, ИНН, КПП, коду налогового органа, соответствующему межрегиональной и межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Межрегиональной инспекции ФНС России по управлению долгом.

Данные отбираются из Витрины, сформированной по данным Журнала, и группируются по следующим алгоритмам:

1. Налог на прибыль организаций:

- по строкам 1055, 1056, 1065, 1067, 1071, 1072, 1074, 1080, 1090, 1100, 1110, 1120, 1125, 1126 по графе 1 по коду налогового органа,

- по строкам 1057, 1058, 1060, 1066, 1068, 1073, 1075 по графам 2, 3 по первым четырем знакам КПП;

- по строкам 1057, 1058, 1060, 1066, 1068, 1073, 1075 если код НО соответствует коду Межрегиональной инспекции ФНС России по управлению долгом, то данные по графам 2, 3 отражаются в отчете данной инспекции (отбор по коду налогового органа).

По строке 1070 по КБК:

182 1 01 01021 01 0000 110 - по коду НО;

182 1 01 01022 02 0000 110 - первым четырем знакам КПП;

182 1 01 01023 01 0000 110 - первым четырем знакам КПП;

182 1 01 01024 01 0000 110 - первым четырем знакам КПП.

2. Налог на доходы физических лиц:

- по строкам 1140-1199 для заполнения отчета по МИ по КН N 10 и МИ по Удол отбираются данные с кодом налогового органа 9970 и 9967;

- по строкам 1140-1199 для заполнения отчетов других налоговых органов данные отбираются по первым четырем знакам КПП

3. Налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые территории Российской Федерации:

- по строке 1210 по графе 1 по коду налогового органа;

4. Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации:

- по строкам 1244, 1245, 1246, 1247, 1260, 1280, 1290, 1310, 1320, 1330, 1362, 1364, 1419, 1420, 1421, 1422, 1426, 1427, 1428, 1429, 1432, 1433 по графе 1, по строке по 1350 по графе по коду налогового органа;

- по строкам 1235, 1240, 1241, 1244, 1245, 1250, 1253, 1255, 1280, 1290, 1320, 1330, 1340, 1343, 1362, 1364, 1370, 1380, 1423, 1424 по графам 2, 3 по коду налогового органа;

До применения с 01.06.2024 порядка администрирования акцизов крупнейших налогоплательщиков Межрегиональными (Межрайонными) инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам необходимо корректировать данные в части, подлежащей администрированию налоговыми органами по субъектам Российской Федерации.

5. Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации:

- по строке 1436 по графе 1 по коду налогового органа;

6. Акцизы по подакцизным товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации:

- по строкам 1445, 1448, 1449, 1450, 1452, 1455, 1460, 1465, 1470, 1475, 1485, 1495, 1496, 1500, 1504, 1506, 1507 по графе 1 по коду налогового органа;

7. Налог на добычу полезных ископаемых:

- по строкам 1745, 1750, 1755, 1761, 1762, 1763, 1764, 1765, 1766, 1767, 1768, 1769, 1770, 1788, 1791 по графе 1 по коду налогового органа,

- по строкам 1760, 1761, 1762, 1763, 1764, 1765, 1766, 1767, 1768, 1769, 1770, 1785, 1788, 1791 по графам 2, 3 по коду налогового органа;

8. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья:

- по строкам 1837, 1838, 1839, 1840, 1842, 1843 по графе 1 по коду налогового органа;

9. Госпошлина:

- по строкам 1850, 1871, 1910, 1920, 1930, 1940, 1950, 1951, 1952 по графе 1 по коду налогового органа,

- по строкам 1871, 1900, 1920, 1951 по графам 2, 3 по коду налогового органа;

10. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам:

- по строкам 1995, 1996, 1997, 1998, 1999, 2115, 2135, 2147, 2148, 2210, 2220, 2230, 2240, 2250 по графе 1 по коду налогового органа.

Распределение по уровням бюджетной системы РФ по графам отчета согласно процентному распределению поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по КБК и ОКТМО на основании справочников в ПП СЦВ НСИ "Нормативы зачисления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (НРДБ) и справочника "Региональные нормативы зачисления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (РНРДБ), утвержденных приказом ФНС России от 21.11.2018 N ММВ-7-8/649@ (с учетом изменений и дополнений).

Порядок применения показателей справочников НРДБ и РНРДБ следующий:

В справочнике НРДБ необходимо найти записи с соответствующим КБК:

1. Если поле PR (Признак) = 0, то процент зачисления в соответствующий бюджет определяем по полю:

FВ = % зачисления в федеральный бюджет;

RB = % зачисления в региональный бюджет;

MB = % зачисления в местный бюджет;

При этом период поступлений должен находится в пределах между DATAN и DATAK.

Рассчитываются суммы поступлений в бюджеты в соответствии с найденным процентом.

Например:

НДФЛ РБ = сумма поступлений (исполненных зачетов) из Журнала (по КБК) * RB (справочник NRDB, где дата зачисления Федеральным казначейством в бюджет между DATAN и DATAK) / 100.

НДФЛ МБ = сумма поступлений (исполненных зачетов) из Журнала (по КБК) * MB (справочник NRDB, дата зачисления Федеральным казначейством между DATAN и DATAK) / 100.

2. Если поле PR (Признак) = 1, то необходимо обратиться в справочник РНРДБ.

2.1. Если в справочнике RNRDB по КБК поле ОКТМО заполнено, то определяется процент для расчета суммы поступлений по OKTMO + KOD и периоду поступлений, который должен находиться в переделах между DATAN и DATAK. Проценты зачисления в соответствующий бюджет определяются по полям:

RB = % зачисления в региональный бюджет;

MB = % зачисления в местный бюджет.

Рассчитываются суммы поступлений в бюджеты в соответствии с найденным процентом по каждому ОКТМО.

Например

НДФЛ РБ = сумма поступлений (исполненных зачетов) из Журнала (по КБК и ОКТМО) * RB (справочник RNRDB, где дата зачисления Федеральным казначейством в бюджет между DATAN и DATAK, КБК = "KOD" и ОКТМО = "ОКТМО") / 100.

НДФЛ МБ = сумма поступлений (исполненных зачетов) из Журнала (по КБК и ОКТМО) * MB (справочник RNRDB, где дата зачисления Федеральным казначейством в бюджет между DATAN и DATAK, КБК = "KOD" и ОКТМО = "ОКТМО") / 100.

2.2 Если в справочнике RNRDB по КБК ОКТМО = Пусто, то определяется процент для расчета суммы поступлений по KODNO + KOD и периоду поступлений, который должен находится в переделах между DATAN и DATAK. По правилам ведения справочника RNRDB в случае, если величина нормативов зачисления одинакова для всей территории субъекта, достаточно ввести одну запись в справочник РНРДБ с указанием кода КБК, кода налогового органа без указания кода ОКТМО.

Процент зачисления в соответствующий бюджет определяется по полю:

FВ = % зачисления в федеральный бюджет;

RB = % зачисления в региональный бюджет;

MB = % зачисления в местный бюджет;

Рассчитываются суммы поступлений в бюджеты в соответствии с найденным процентом по КБК.

Например:

НДФЛ РБ = сумма поступлений (исполненных зачетов) из Журнала (по КБК) * RB (справочник RNRDB, дата зачисления Федеральным казначейством в бюджет между DATAN и DATAK, КБК = "KOD") / 100.

НДФЛ МБ = сумма поступлений (исполненных зачетов) из Журнала (по КБК) * MB (справочник RNRDB, дата зачисления Федеральным казначейством в бюджет между DATAN и DATAK, КБК = "KOD") / 100.

В случае если в справочнике РНРДБ не найден КБК и код НО, то распределение по бюджетам осуществляется по нормативам справочника НРДБ.

К отчету на каждую отчетную дату представляется (прикрепляется в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3" в виде созданного в Microsoft Word файла) краткая пояснительная записка наиболее значимым факторам:

- в случаях снижения показателей по сравнению с отчетными данными на предыдущую отчетную дату, на соответствующую дату прошлого года (отбор отклонений для пояснения - от 10% и более),

- по фактам отрицательных значений (меньше минус 500 000 тыс. руб.),

- нарушения контрольных соотношений.

Несмотря на то, что данные факты при составлении отчета нарастающим итогом на последующие отчетные даты могут повторяться, необходимо представлять пояснения в записке к каждому отчету.

При утверждении отчетов по субъектам Российской Федерации допускается пакетное утверждение с вложением единой пояснительной записки.

Контрольные соотношения:

Раздел I

стр. 1000 = стр. 1010

стр. 1010 = стр. 1020

стр. 1020 гр. 1 = (стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1435 + стр. 1720 + стр. 1845 + стр. 1970) гр. 1

стр. 1020 гр. 2 = (стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1435 + стр. 1720 + стр. 1845 + стр. 1970) гр. 2

стр. 1020 гр. 3 = (стр. 1030 + стр. 1200 + стр. 1435 + стр. 1720 + стр. 1845 + стр. 1970) гр. 3

стр. 1030 = стр. 1040 + стр. 1130

стр. 1040 = стр. 1050 + стр. 1070 + стр. 1071 + стр. 1072 + стр. 1073 + стр. 1074 + стр. 1075 + стр. 1080 + стр. 1090 + стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1126

стр. 1050 = стр. 1055 + стр. 1056 + стр. 1057 + стр. 1058 + стр. 1060 + стр. 1065 + стр. 1066 + стр. 1067 + стр. 1068

стр. 1130 = стр. 1140 + стр. 1150 + стр. 1170 + стр. 1180 + стр. 1190 + стр. 1191 + стр. 1192 + стр. 1193 + стр. 1194 + стр. 1195 + стр. 1196 + стр. 1197 + стр. 1198 + стр. 1199

стр. 1200 = стр. 1210 + стр. 1220

стр. 1220 = стр. 1230 + стр. 1244 + стр. 1245 + стр. 1246 + стр. 1247 + стр. 1250 + стр. 1253 + стр. 1255 + стр. 1260 + стр. 1280 + стр. 1290 + стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330 + стр. 1340 + стр. 1343 + стр. 1350 + стр. 1362 + стр. 1364 + стр. 1370 + стр. 1380 + стр. 1419 + стр. 1420 + стр. 1421 + стр. 1422 + стр. 1423 + стр. 1424 + стр. 1426 + стр. 1427 + стр. 1428 + стр. 1429 + стр. 1432 + стр. 1433

стр. 1230 = стр. 1235 + стр. 1240 + стр. 1241

стр. 1435 = 1436 + стр. 1440

стр. 1440 = стр. 1443 + стр. 1450 + стр. 1452 + стр. 1455 + стр. 1460 + стр. 1465 + стр. 1470 + стр. 1475 + стр. 1485 + стр. 1495 + стр. 1496 + стр. 1500 + стр. 1504 + стр. 1506 + стр. 1507

стр. 1443 = стр. 1445 + стр. 1448 + стр. 1449

стр. 1720 = стр. 1730 + стр. 1836

стр. 1730 = стр. 1740 + стр. 1760 + стр. 1761 + стр. 1762 + стр. 1763 + стр. 1764 + стр. 1765 + стр. 1766 + стр. 1767 + стр. 1768 + стр. 1769 + стр. 1770 + стр. 1785 + стр. 1788 + стр. 1791

стр. 1740 = стр. 1745 + стр. 1750 + стр. 1755

стр. 1836 = стр. 1837 + стр. 1838 + стр. 1839 + стр. 1840 + стр. 1842 + стр. 1843

стр. 1845 = стр. 1850 + стр. 1871 + стр. 1890 + стр. 1920 + стр. 1930 + стр. 1940 + стр. 1950 + стр. 1951 + стр. 1952

стр. 1970 = стр. 1995 + стр. 1996 + стр. 1997 + стр. 1998 + стр. 1999 + стр. 2010 + стр. 2200

стр. 2010 = стр. 2115 + стр. 2130 + стр. 2146

стр. 2090 = стр. 2095 + стр. 2100

стр. 2130 = стр. 2135

стр. 2146 = стр. 2147 + стр. 2148

стр. 2200 = стр. 2210 + стр. 2220 + стр. 2230 + стр. 2240 + стр. 2250

гр. 2> или = гр. 3

Контрольные соотношения должны соблюдаться в обязательном порядке. Допустимо отклонение, обусловленное округлением на 1 единицу в большую или меньшую сторону.

Контактный телефон по вопросам формирования и утверждения (представления) отчета:

Аналитическое управление

Воротникова Ольга Юрьевна (495) 913-00-00, ВТС (99) 26-20