Указание ЦБР от 25 сентября 1998 г. N 361-У "О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 18 сентября 1997 г. N 66"

Номер счета 1 (2) порядка		Наименование счета	Признак счета А, П	Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01.98 г.
1	2	3	4	5

                                Раздел 3

                         Межбанковские операции

326            Задолженность по централизо-

               ванным кредитам

        32601  Задолженность по централизо-        А      новый

               ванным  кредитам, переоформ-

               ленная в соответствии с  Фе-

               деральным     законом     от

               26.03.98 г. N 42-ФЗ

327            Проценты, начисленные на за-

               долженность  по  централизо-

               ванным кредитам

        32701  Проценты, начисленные на за-        А      новый

               долженность  по  централизо-

               ванным кредитам,  переоформ-

               ленные  в соответствии с Фе-

               деральным     законом     от

               26.03.98 г. N 42-ФЗ

                                Раздел 4

                          Операции с клиентами

401            Средства Федерального бюдже-

               та

        40115  Счета для проведения  расче-        П      149

               тов в особом порядке

408            Прочие счета

        40804  Юридические и физические ли-        П      603

               ца-нерезиденты  - счета типа

               "Т"

474            Расчеты по отдельным  опера-

               циям

        47428  Обязательства Банка   России        П      новый

               перед  Международными финан-

               совыми институтами

1.1.2. Главу В "Внебалансовые счета" дополнить новыми внебалансовыми счетами:

Номер счета 1 (2) порядка		Наименование счета	Признак счета А, П	Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01.98 г.
1	2	3	4	5

                                Раздел 4

                     Расчетные операции и документы

12            Разные ценности и документы

        91208  Ценности, принятые  на  экс-        А      9942, 9960

               пертизу

        91209  Суммы начисленной  амортиза-        П      новый

               ции  по основным средствам и

               нематериальным активам в ор-

               ганизациях,   состоящих   на

               сметном финансировании Банка

               России

        91210  Суммы прироста     стоимости        П      новый

               имущества при переоценке ос-

               новных средств в организаци-

               ях, состоящих на сметном фи-

               нансировании Банка России

1.1.3. В разделе 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета" исключить балансовые счета:

Номер счета 1 (2) порядка		Наименование счета	Признак счета А, П	Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01.98 г.
1	2	3	4	5

        20306  Драгоценные металлы отослан-        А      049, 050

               ные

        20404  Природные драгоценные  камни        А      новый

               отосланные

1.1.4. В разделе 4 "Расчетные операции и документы" главы В "Внебалансовые счета" исключить внебалансовый счет:

Номер счета 1 (2) порядка		Наименование счета	Признак счета А, П	Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01.98 г.
1	2	3	4	5

        91104  Наличная иностранная  валюта        А      9942

               и   платежные   документы  в

               иностранной валюте, принятые

               на экспертизу

1.1.5. В разделе "Активные счета" главы Г "Срочные операции" исключить счет:

Номер счета		Наименование счета	Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01.98 г.
1	2	3	4

      939      Нереализованные курсовые разницы по перео-

               ценке драгоценных металлов

     93901     Нереализованные курсовые разницы по перео-      99172

               ценке драгоценных металлов

1.1.6. В Разделе "Пассивные счета" главы Г "Срочные операции" исключить счет:

Номер счета		Наименование счета	Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01.98 г.
1	2	3	4

      969      Нереализованные курсовые разницы по перео-

               ценке драгоценных металлов

     96901     Нереализованные курсовые разницы по перео-      99172

               ценке драгоценных металлов

1.1.7. В главе А "Балансовые счета" изменить наименования балансовых счетов:

Номер счета 1 (2) порядка		Наименование счета	Признак счета А, П	Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01.98 г.
1	2	3	4	5

                                Раздел 2

                 Денежные средства и драгоценные металлы

202            Наличная валюта и  платежные

               документы

        20209  Денежные  средства в пути          А       032, 041, 061

        20210  Платежные документы в иност-       А       061

               ранной валюте в пути

                                Раздел 3

                         Межбанковские операции

301            Корреспондентские счета

        30107  Корреспондентские      счета       П       169

               центральных,    национальных

               банков  государств   СНГ   и

               стран Балтии

        30108  Корреспондентские      счета       А       169

               центральных,    национальных

               банков  государств   СНГ   и

               стран Балтии

                                Раздел 4

                          Операции с клиентами

403            Прочие средства бюджетов

        40303  Средства, изъятые   органами       П       140

               предварительного следствия и

               дознания

                                Раздел 6

                          Средства и имущество

606            Амортизация основных средств

        60604  Амортизация      долгосрочно       П       новый

               арендуемых основных средств

        60610  Амортизация      долгосрочно       П       новый

               арендуемых основных средств,

               переданных организациям бан-

               ка

        60611  Амортизация оборудования   в       П       новый

               резерве

608            Лизинговые операции

        60803  Амортизация машин,  оборудо-       П       015

               вания, транспортных средств,

               передаваемых в лизинг

611            Малоценные и быстроизнашива-

               ющиеся предметы

        61103  Амортизация малоценных     и       П       012

               быстроизнашивающихся предме-

               тов

1.1.8. В главе В "Внебалансовые счета" изменить наименования внебалансовых счетов:

Номер счета 1 (2) порядка		Наименование счета	Признак счета А, П	Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01.98 г.
1	2	3	4	5

                                Раздел 4

                     Расчетные операции и документы

10            Расчеты по обязательным  ре-

               зервам

        91001  Недовнесенная кредитными ор-       А       новый

               ганизациями сумма обязатель-

               ных резервов по счетам в ва-

               люте Российской Федерации

        91005  Сумма перевзноса   кредитной       П       новый

               организацией  в обязательные

               резервы по счетам  в  валюте

               Российской Федерации

1.2. Заменить слово "износ" на слово "амортизация" по всему тексту в Правилах ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) в наименованиях счетов, их характеристиках (часть II Правил), наименованиях разделов (подразделов), счетов баланса, оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам, отчете о прибылях и убытках, приложении 4 и других учетных и отчетных формах.

1.3. В часть 1 "Общая часть" Правил внести следующие изменения и дополнения:

1.3.1. Дополнить третий абзац пункта 1.3 текстом следующего содержания: ", при этом, если Банком России не определены формы документов, то они составляются по произвольной форме в порядке, утвержденном руководителем учреждения Банка России".

1.3.2. Дополнить пункт 1.3 после пятого абзаца новым абзацем следующего содержания:

"порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического учета определяется руководителем учреждения Банка России по мере необходимости. При этом ежедневно распечатываются баланс, бухгалтерский журнал, лицевые счета, по которым были проведены операции (проведена операция), а также выписки (вторые экземпляры лицевых счетов) по клиентским счетам;".

1.3.3. Пункт 1.12 изложить в следующей редакции:

"Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные.

В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных "Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное", приведенным в приложении 1 к Правилам, открываются парные лицевые счета, на которых допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете - дебетовое, на активном - кредитовое, то оно бухгалтерской проводкой на основании платежного мемориального ордера должно быть перенесено на соответствующий лицевой парный счет по учету средств. (Платежный мемориальный ордер введен вместо мемориального ордера. Далее по всему тексту Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) слова "мемориальный ордер" заменить на слова "платежный мемориальный ордер". До исчерпания запасов бланков мемориальных ордеров они могут использоваться для оформления внутрибанковских операций.)

Если по каким-либо причинам образовались сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской проводкой на основании платежного мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея в виду, что на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов".

1.3.4. В пункте 1.15 слова: "Денежные средства, отправленные учреждениям Банка России" заменить словами "Денежные средства в пути".

1.4. В раздел 1 "Капитал и фонды" главы А "Балансовые счета" части II Правил "Характеристика счетов" внести следующие изменения и дополнения:

1.4.1. Первое предложение второго абзаца пункта 1.2 изложить в следующей редакции:

"На счете N 10601 учитывается прирост (уменьшение) стоимости имущества при переоценке, проводимой по решению Правительства Российской Федерации".

1.5. В раздел 2 "Денежные средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета" части II Правил "Характеристика счетов" внести следующие изменения и дополнения:

1.5.1. Текст перед пунктом 2.8 изложить в следующей редакции:

"Счет N 20209 "Денежные средства в пути".

1.5.2. В третьем абзаце пункта 2.8 исключить слова "и корреспондентскими счетами кредитных организаций".

1.5.3. Текст перед пунктом 2.9 изложить в следующей редакции:

"Счет N 20210 "Платежные документы в иностранной валюте в пути".

1.5.4. Исключить седьмой абзац пункта 2.10 следующего содержания:

"на счете N 20306 - драгоценные металлы отосланные. Операции в учете отражаются так же, как операции по отосланным денежным средствам".

1.5.5. Перед пунктом 2.14 исключить текст следующего содержания:

"Счета N 20404 "Природные драгоценные камни отосланные".

1.5.6. Пункт 2.14 изложить в следующей редакции:

"2.14. На счете N 20403 учитываются природные драгоценные камни, находящиеся в пути. Учет этих операций ведется так же, как и учет денежных средств в пути (счет N 20209)".

1.6. В раздел 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета" части II Правил "Характеристика счетов" внести следующие изменения и дополнения:

1.6.1. Перед пунктом 3.4 название счета N 30107 изложить в следующей редакции: "Корреспондентские счета центральных, национальных банков государств СНГ и стран Балтии".

1.6.2. Перед пунктом 3.5 название счета N 30108 изложить в следующей редакции: "Корреспондентские счета центральных, национальных банков государств СНГ и стран Балтии".

1.6.3. В пунктах 3.4, 3.5 по тексту слова "(республик бывшего СССР)" заменить словами "СНГ и стран Балтии".

1.6.4. Третьи абзацы пунктов 3.19 и 3.20 дополнить словами "по учету переоценки ценных бумаг".

1.6.5. Первый абзац пункта 3.34 дополнить словами:

", а также при ежегодном закрытии счетов по расчетам с применением авизо".

1.6.6. В пункте 3.46 после 13 абзаца "Аналитический учет осуществляется в разрезе банков, банков-нерезидентов (вкладчиков) по каждому заключенному договору, сроку, размеру процентов" исключить тексты абзацев 14, 15, 16, 17, 18.

1.6.7. Четвертый и двенадцатый абзацы пункта 3.46 дополнить словами:

"счетами учета драгоценных металлов в физической форме (находящихся в собственных хранилищах или переданных на хранение в другие банки)".

1.6.8. Второй и третий абзацы пункта 3.49 после слов "корреспондентскими счетами банков" дополнить словами: ", счетами учета драгоценных металлов в физической форме (находящихся в собственных хранилищах или переданных на хранение в другие банки),".

1.6.9. Дополнить пунктом 3.52:

"Счета N 326 "Задолженность по централизованным кредитам"

N 327 "Проценты, начисленные на задолженность по централизованным кредитам"

3.52. Назначение счетов: учет задолженности по централизованным кредитам, переоформленной в соответствии с Федеральным законом "О Федеральном бюджете на 1998 год" от 26 марта 1998 года N 42-ФЗ, а также начисленным по ним процентам. Счета активные.

Операции по счетам совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России".

1.7. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета" части II Правил "Характеристика счетов" внести следующие изменения и дополнения:

1.7.1. Восьмой абзац пункта 4.4 дополнить словами ", а также другим организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами".

1.7.2. Третий абзац пункта 4.11 дополнить словами "и другие счета по отдельным указаниям Банка России".

1.7.3. Дополнить пунктом 4.11.1:

"Счет N 40115 "Счета для проведения расчетов в особом порядке"

4.11.1. Назначение счета: учет операций по проведению расчетов в особом порядке при исполнении отдельных статей расходов федерального бюджета. Счет пассивный.

Счета открываются по особому распоряжению Центрального банка Российской Федерации.

Счета на балансовом счете N 40115 открываются предприятиям и организациям, имеющим задолженность по платежам в федеральный бюджет и участвующим в проведении расчетов в особом порядке. Никакие другие операции по этому балансовому счету не проводятся. При этом лицевые счета на балансовом счете N 40115 не могут быть открыты кредитным организациям.

Отдельные лицевые счета на балансовом счете N 40115 открываются в установленном порядке, с представлением всех необходимых документов, включая копию приказа Министерства финансов Российской Федерации о проведении расчетов в особом порядке, подтверждающую участие финансируемого из федерального бюджета учреждения, предприятия, организации в расчетах, проводимых в особом порядке, а также копию соглашения, регламентирующую права и обязанности сторон по проведению расчетов в особом порядке.

При этом указанные счета могут открываться в учреждениях Банка России только в тех случаях, когда недоимщиком является предприятие или организация, обслуживающаяся в учреждении Банка России в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

По кредиту счета зачисляются суммы средств федерального бюджета, полученные по расчетам в особом порядке на погашение задолженности по платежам в федеральный бюджет, с лицевых счетов с отличительным признаком "5", открытых на балансовых счетах NN 40105, 40106, 40107, 40201, 40202, 40203, 40204, 40205, 40206, 40503.

По дебету счета проводятся суммы платежей в федеральный бюджет, перечисляемые на балансовый счет N 40102 "Доходы федерального бюджета".

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому учреждению, предприятию и организации.

После завершения проведения расчетов в особом порядке при исполнении отдельных статей расходов федерального бюджета в соответствии с приказами Министерства финансов Российской Федерации лицевые счета на балансовом счете N 40115 закрываются в установленном порядке".

1.7.4. Первый абзац пункта 4.17 после слов "во временном распоряжении" дополнить словами "правоохранительных органов и".

1.7.5. Во втором абзаце пункта 4.17 после слов "бюджетными организациями" дополнить словами "и правоохранительными органами".

1.7.6. В четвертом абзаце пункта 4.17 слово "организаций" заменить словами "бюджетных организаций и правоохранительных органов".

1.7.7. Изложить пункт 4.18 и текст перед ним в следующей редакции:

"Счет N 40303 "Средства, изъятые органами предварительного следствия и дознания"

4.18. Назначение счета: учет сумм с применением авизо по межфилиальным расчетам прошлых лет и возникших в текущем году, арестованных органами предварительного следствия и дознания, находящихся во временном распоряжении органов прокуратуры и Министерства внутренних дел Российской Федерации и подлежащих при наступлении определенных условий зачислению по принадлежности. Счет пассивный.

По кредиту этого счета проводятся арестованные органами прокуратуры и Министерства внутренних дел Российской Федерации суммы денежных средств.

По дебету этого счета проводятся суммы денежных средств, перечисляемые по приказам и распоряжениям распорядителей счетов по решению судебных органов и органов предварительного следствия по конкретным уголовным делам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов прокуратуры и Министерства внутренних дел Российской Федерации".

1.7.8. В тринадцатом абзаце пункта 4.38 слова "органов социального обеспечения на выплату пенсий и пособий," заменить словами "органов по труду и социальной защите населения на выплату пенсий и пособий.".

1.7.9. В последнем абзаце пункта 4.38 слова ", а также воинским частям - на счете N 40503" исключить.

1.7.10. Пункт 4.38 дополнить абзацем:

"На счете N 40503 открываются счета воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации, железнодорожным войскам Российской Федерации и органам Федеральной службы безопасности Российской Федерации для учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов".

1.7.11. Перед пунктом 4.40.1 включить наименование:

"Счет N 40804 "Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "Т"

1.7.12. Первое предложение пункта 4.40.1 изложить в следующей редакции:

"Назначение счетов: учет денежных средств в рублях физических и юридических лиц-нерезидентов".

1.7.13. Первое предложение первого абзаца пункта 4.48 дополнить текстом следующего содержания: ", а также других операций, предусмотренных Банком России".

1.7.14. Восьмой абзац пункта 4.49 дополнить текстом следующего содержания: ", счетами учета драгоценных металлов в физической форме (находящихся в собственных хранилищах или переданных на хранение в другие банки)".

1.7.15. Двенадцатый абзац пункта 4.49 изложить в следующей редакции:

"Операции проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, счетами начальных и ответных оборотов между учреждениями Банка России, счетами учета драгоценных металлов в физической форме (находящихся в собственных хранилищах или переданных на хранение в другие банки), а начисленные проценты - со счетом учета расходов".

1.7.16. Дополнить пунктом 4.63:

"Счет N 47428 "Обязательства Банка России перед Международными финансовыми институтами"

4.63. Назначение счета: учет средств кредита в СДР (Специальные права заимствования) Банку России для пополнения золотовалютных резервов. Счет пассивный.

Операции по счету совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России".

1.8. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А "Балансовые счета" части II Правил "Характеристика счетов" внести следующие изменения и дополнения:

1.8.1. Абзацы четвертый и пятый пункта 5.1 изложить в следующей редакции:

"вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи (счета NN 50102, 50402, 50502, 50602, 50702) - ценные бумаги, которые приобретены с целью проведения с ними операций купли-продажи:

вложения в ценные бумаги, приобретенные для инвестирования (счета NN 50103, 50403, 50503, 50603, 50703) - ценные бумаги, которые приобретены с целью хранения их в инвестиционном портфеле Банка России".

1.8.2. В седьмом и восьмом абзацах пункта 5.1 вместо слов "при совершении срочных и наличных сделок - со счетом по учету требований Банка России по прочим операциям" включить слова "а при совершении сделок, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки (наличные и срочные сделки), - с активным счетом по учету расчетов по конверсионным сделкам и срочным операциям".

1.8.3. В десятом и одиннадцатом абзацах пункта 5.1 вместо слов "при совершении срочных и наличных сделок - со счетом по учету обязательств Банка России по прочим операциям" включить слова "а при совершении сделок, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки (наличные и срочные сделки), - с пассивным счетом по учету расчетов по конверсионным сделкам и срочным операциям".

1.8.4. Пятнадцатый абзац пункта 5.1 изложить в следующей редакции:

"В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам ценных бумаг, эмитентам ценных бумаг, а по операциям РЕПО, кроме того, - в разрезе конкретных сделок РЕПО".

1.8.5. После шестого абзаца пункта 5.2 включить абзац следующего содержания:

"При совершении сделок купли-продажи векселей, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки (наличные и срочные сделки), счета по учету приобретенных Банком России векселей корреспондируют со счетами по учету расчетов по конверсионным сделкам и срочным операциям аналогично порядку, изложенному в пункте 5.1".

1.9. В раздел 6 "Средства и имущество" главы А "Балансовые счета" части II Правил "Характеристика счетов" внести следующие изменения и дополнения:

1.9.1. Второй абзац пункта 6.1 изложить в следующей редакции:

"По дебету счета отражается покупная стоимость акций после получения Банком России документов, подтверждающих переход к Банку России права собственности на акции, в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетами учета расчетов между учреждениями Банка России или учета расчетов с прочими дебиторами".

1.9.2. Второй абзац пункта 6.3 дополнить текстом следующего содержания: "счетом, счетом налоговой инспекции, если она имеет счет в учреждении Банка России".

1.9.3. Последний абзац пункта 6.6 изложить в следующей редакции:

"В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые каждому работнику, получающему деньги или ценности под отчет, и по целевому назначению подотчетных сумм".

1.9.4. Первое предложение пункта 6.13 изложить в следующей редакции:

"6.13. Назначение счетов: учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным операциям учреждения или организации Банка России, которые нельзя учесть на вышеуказанных счетах".

1.9.5. В пятом абзаце пункта 6.16 исключить слова ", на каждый предмет основных средств".

1.9.6. Последнее предложение десятого абзаца пункта 6.22 изложить в следующей редакции:

"По счету N 61102 аналитический учет ведется аналогично аналитическому учету по счету N 61101".

1.9.7. Четвертый абзац пункта 6.23 изложить в следующей редакции:

"Сальдо, образовавшееся по окончании реализации предмета имущества,кредитовое по счету N 61201, дебетовое по счету N 61202 - в этот же день перечисляется на счета учета доходов или расходов соответственно".

1.9.8. После восьмого абзаца пункт 6.24 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"В тех случаях, когда даты начисления расходов (доходов) и фактического перечисления (поступления) средств во времени не совпадают, то указанные суммы отражаются соответственно на счетах расходов (доходов) будущих периодов в корреспонденции с соответствующими счетами".

1.9.9. Двенадцатый абзац пункта 6.24 изложить в следующей редакции:

"На конец операционного дня курсовые разницы, возникающие от переоценки иностранной валюты и ценных бумаг, могут оставаться только на одном парном лицевом счете - активном (расход) или пассивном (доход)".

1.9.10. Тринадцатый абзац пункта 6.24 изложить в следующей редакции:

"Каждый операционный день начинается с проводок по тому счету учета курсовых разниц из указанных парных лицевых счетов по переоценке иностранной валюты и ценных бумаг, на котором имеется остаток. В конце рабочего дня, в случае возникновения дебетового остатка на пассивном лицевом счете или кредитового - на активном лицевом счете, должен осуществляться перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет бухгалтерской проводкой на основании платежного мемориального ордера".

1.9.11. Последний абзац пункта 6.24 изложить в следующей редакции:

"Аналитический учет по счетам учета доходов и расходов будущих периодов ведется на лицевых счетах, открываемых на каждый вид доходов и расходов".

1.10. В главу В "Внебалансовые счета" части II Правил "Характеристика счетов" внести следующие изменения и дополнения:

1.10.1. Пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N 99999, пассивные - со счетом N 99998, при этом счета NN 99998 и 99999 ведутся в валюте Российской Федерации - в рублях. Двойная запись может также осуществляться путем перечисления сумм с одного активного внебалансового счета на другой активный счет или с одного пассивного счета - на другой пассивный счет. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к валюте Российской Федерации - рублю, активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом N 99999, пассивные - со счетом N 99998".

1.10.2. Третий абзац пункта 9.4.4 раздела 4 "Расчетные операции и документы" дополнить текстом следующего содержания: "на отдельном лицевом счете учитываются приобретенные векселя Минфина России серии АПК по номинальной стоимости:".

1.10.3. Абзац пятый пункта 9.4.4 раздела 4 "Расчетные операции и документы" дополнить текстом следующего содержания:

"Учреждения Банка России могут хранить бланки строгой отчетности в кладовой, а вне кладовой - в сейфах и металлических шкафах. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков с указанием их номеров и серий и по ответственным за хранение должностным лицам.

На бланки, хранящиеся в кладовой, ведутся отдельные лицевые счета. Выдача бланков из кладовой производится на основании платежного мемориального ордера, выписанного на работника, использующего бланки, при этом по кредиту счета N 91207 отражаются списанные бланки, в корреспонденции со счетом N 99999. Кассовый работник при выдаче бланков на обороте платежного мемориального ордера указывает номера и серии выданных бланков. Если до конца рабочего дня часть бланков не использована, то она сдается по платежному мемориальному ордеру в кладовую, при этом неиспользованные бланки отражаются по дебету счета N 91207, в корреспонденции со счетом N 99999. На обороте платежного мемориального ордера указываются номера и серии сдаваемых бланков. Наименование бланков указывается в самом платежном мемориальном ордере.

Если бланки строгой отчетности хранятся вне кладовой под ответственностью работника банка, выдача бланков сотрудникам в течение рабочего дня регистрируется в журнале произвольной формы с указанием их фамилии, имени и отчества, а также наименования, номера, серии бланков. Бланки выдаются под расписку получателя. Не использованные до конца рабочего дня бланки возвращаются работнику, ответственному за хранение бланков. В журнале указываются номера и серии сданных бланков. Факт сдачи бланков удостоверяется подписями лиц сдавшего и принявшего бланки. На израсходованные и испорченные бланки составляется платежный мемориальный ордер с указанием их наименований, номеров, серий, при этом кредитуется счет N 91207, в корреспонденции со счетом N 99999.

На испорченные бланки ежедневно составляются акты на уничтожение, подписанные работником, использующим бланки, и главным бухгалтером или его заместителем, с указанием в акте, что испорченные бланки уничтожены. Акты прилагаются к платежным мемориальным ордерам на выдачу бланков из кладовой, а в случае хранения бланков вне кладовой - к платежным мемориальным ордерам на списание израсходованных и испорченных бланков. Бухгалтерские записи осуществляются по внебалансовым счетам на основании платежных мемориальных ордеров в общем порядке.

На коней дня все бланки строгой отчетности должны быть или в кладовой, или в сейфе, металлическом шкафу с обеспечением сохранности".

1.10.4. Пункт 9.4.4 раздела 4 "Расчетные операции и документы" дополнить абзацами следующего содержания:

"На счете N 91208 учитываются ценности и платежные документы (далее по тексту пункта - ценности), принятые на экспертизу, признанные экспертизой неплатежеспособными. Счет активный.

Принятые на экспертизу ценности учитываются по номинальной стоимости, если она указана, или в условной оценке 1 рубль за каждый предмет, посылку, упаковку, если номинальная стоимость не указана или до проведения экспертизы ее нельзя определить. Ценности, признанные экспертизой поддельными, учитываются в условной оценке 1 рубль.

По дебету счета отражаются суммы принятых на экспертизу ценностей в корреспонденции со счетом N 99999 или другими счетами внебалансового учета.

По кредиту счета отражаются суммы ценностей, списываемых со счета в корреспонденции со счетом N 99999 или другими счетами внебалансового учета. При пересылке ценностей, принятых на экспертизу, счет N 91208 корреспондируют со счетом N 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию".

Аналитический учет в учреждениях Банка России ведется на лицевых счетах, открываемых по видам и категориям ценностей и кредитным организациям, от которых ценности поступили на экспертизу. Категории ценностей:

1 - ценности до проведения экспертизы;

2 - ценности, признанные неплатежными;

3 - ценности, признанные поддельными;

4 - ценности, подлежащие пересылке после проведения экспертизы.

На счете N 91209 в организациях, состоящих на сметном финансировании, учитывается сумма начисленной амортизации по основным средствам, исходя из установленных норм амортизационных отчислений на полное восстановление, и нематериальным активам. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы ежемесячно начисляемой амортизации по основным средствам и нематериальным активам на основании ведомости амортизационных отчислений в корреспонденции со счетом N 99998.

По дебету счета отражаются суммы амортизации основных средств и нематериальных активов при выбытии (реализации), безвозмездной передаче ценностей и списании их по другим причинам в соответствии с нормативными актами Банка России по этим вопросам, в корреспонденции со счетом N 99998.

Аналитический учет сумм амортизации ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому объекты, предмету.

На счете N 91210 в организациях, состоящих на сметном финансировании, учитывается сумма переоценки (дооценки или уценки) основных средств, произведенной по специальным указаниям Центрального банка Российской Федерации. Счет пассивный.

По кредиту счета отражается сумма переоценки (дооценки) основных средств в корреспонденции со счетом N 99998.

По дебету счета отражается сумма переоценки (уценки) основных средств, произведенной по специальным указаниям Центрального банка Российской Федерации, при выбытии (реализации), безвозмездной передаче ценностей и списании их по другим причинам в соответствии с нормативными актами Банка России по этим вопросам в корреспонденции со счетом N 99998.

Аналитический учет сумм переоценки ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому объекту, предмету.

Ведомости по начисленным амортизационным отчислениям и переоценке представляются в Финансовый департамент или территориальное учреждение Банка России для отражения начисленной суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам и переоценки по основным средствам в общеустановленном порядке по лицевым счетам организаций в разрезе категорий".

1.11. Главу Г "Срочные операции" части II Правил "Характеристика счетов" изложить в следующей редакции:

"Г. Срочные операции

В настоящей главе определен порядок ведения учета сделок купли-продажи различных финансовых активов (драгоценных металлов, ценных бумаг, иностранной валюты и денежных средств), по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки. Сделки учитываются на счетах настоящей главы с даты заключения до наступления первой по срокам даты расчетов, в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета сделок купли-продажи различных финансовых активов.

В учете сделки делятся на сделки с резидентами и нерезидентами, а также на срочные и наличные в соответствии с критериями, устанавливаемыми нормативными актами Банка России.

При совершении сделки, по которой даты исполнения сторонами своих обязательств не совпадают, датой исполнения сделки (датой расчетов по сделке) считается дата исполнения всех обязательств по сделке (то есть дата, на которую обязательства каждой из сторон по условиям сделки считаются выполненными).

Возникающие при заключении сделок купли-продажи обязательства учитываются на пассивных счетах, требования - на активных.

Требования и обязательства по сделкам с разными сроками исполнения учитываются на отдельных счетах второго порядка. Счета для учета обязательств и требований определяются по срокам от даты заключения сделки до ее исполнения (даты расчетов по сделке). При этом по мере изменения сроков, оставшихся до даты исполнения сделки, производится перенос сумм на соответствующий счет второго порядка.

В день наступления первой по срокам даты расчетов учет сделки на счетах главы Г "Срочные сделки" прекращается с одновременным отражением в установленном порядке на балансовых счетах.

Учет сделок купли-продажи ценных бумаг по обратной части операций РЕПО ведется на отдельно выделенных для этих целей счетах настоящей главы.

Сделка РЕПО - это сделка по продаже (покупке) ценных бумаг с обязательством последующего выкупа (продажи) через определенный срок по заранее оговоренной цене.

Требования и обязательства по финансовым активам, имеющим рыночные или официально устанавливаемые цены (курсы), учитываются на счетах по этим ценам (курсам) и подлежат переоценке:

в день заключения сделки - на сумму разницы между курсом (ценой) сделки и официальным курсом иностранных валют к российскому рублю, рыночной (биржевой) ценой на ценные бумаги на дату заключения сделки;

в день изменения официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги - на сумму разницы между последним официальным курсом (рыночной ценой) и вновь установленным официальным курсом (рыночной ценой).

Для отражения курсовых разниц, возникающих от переоценки иностранной валюты и ценных бумаг по заключенным сделкам, открыты счета "Нереализованные курсовые разницы".

Бухгалтерский учет на счетах "Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг" и "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" ведется следующим образом. Открываются отдельные пары счетов (активный и пассивный) для учета нереализованных доходов и расходов по заключенным сделкам.

На конец рабочего дня нереализованные курсовые разницы, возникающие от переоценки иностранной валюты или ценных бумаг, могут оставаться только на одном счете из открытой пары: активном (расход) либо пассивном (доход).

Каждый операционный день начинается с бухгалтерских проводок по тому счету учета нереализованных курсовых разниц из указанных парных лицевых счетов по переоценке ценных бумаг или иностранной валюты, на котором имеется остаток. В конце рабочего дня, в случае возникновения дебетового остатка на пассивном счете или кредитового - на активном счете, должен осуществляться перенос остатка на соответствующий парный счет бухгалтерской проводкой на основании платежного мемориального ордера.

Активные счета

На активных счетах учитываются требования, возникающие при заключении сделок купли-продажи финансовых активов, а также отрицательные нереализованные курсовые разницы (расходы) по заключенным сделкам.

Наличные сделки

     Счет  N 930    "Требования по поставке денежных средств"

     Счета N 93001  "Требования по поставке денежных средств"

           N 93002  "Требования   по   поставке   денежных   средств   от

                    нерезидентов"

     Счет  N 931    "Требования по поставке драгоценных металлов"

     Счета N 93101  "Требования по поставке драгоценных металлов"

           N 93102  "Требования  по  поставке  драгоценных  металлов   от

                    нерезидентов"

     Счет  N 932    "Требования по поставке ценных бумаг"

     Счета N 93201  "Требования по поставке ценных бумаг"

           N 93202  "Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.1. Назначение счетов: учет требований Банка России к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по сделкам купли-продажи различных финансовых активов по поставке Банку России иностранной валюты и рублей, драгоценных металлов, ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления первой по срокам даты расчетов.

На счетах N 930 и N 932 учитываются требования с номиналом как в рублях, так и в иностранной валюте.

Требования с номиналом в иностранной валюте, учитываемые на счетах N 930 и N 932, подлежат переоценке в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю. Требования, учитываемые на счете N 932, с номиналом как в рублях, так и в иностранной валюте, подлежат также переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, имеющие рыночные котировки.

По дебету счетов проводятся суммы возникших требований к контрагентам по сделкам в связи с заключением сделок купли-продажи различных финансовых активов, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по поставке денежных средств, иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также увеличение стоимостной оценки требований в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты, ценных бумаг.

По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по сделкам, при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со счетами учета обязательств по поставке денежных средств, иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также изменение стоимостной оценки требований в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты, ценных бумаг.

Аналитический учет ведется:

по счету N 930 - по видам валют в разрезе каждого договора; для требований в иностранной валюте - в двойной оценке: в инвалюте и рублях;

по счету N 931 - по видам драгоценных металлов в разрезе каждого договора - в рублях и учетных количественных единицах чистой (лигатурной) массы металла;

по счету N 932 - по видам ценных бумаг, выпускам и номиналам в разрезе каждого договора.

Требования по ценным бумагам с номиналом в рублях учитываются по цене приобретения (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или рыночным ценам (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Требования по ценным бумагам с номиналом в инвалюте учитываются в двойной оценке: в инвалюте - по цене приобретения и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в инвалюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Срочные сделки

     Счет  N 933 "Требования по поставке денежных средств"

     Счета N 93301 со сроком исполнения на следующий день

           N 93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

           N 93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

           N 93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

           N 93305 со сроком исполнения более 91 дня

           N 93306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

           N 93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

           N 93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

           N 93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

           N 93310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

10.2. Назначение счетов: учет требований Банка России к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по сделкам купли-продажи финансовых активов по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления первой по срокам даты расчетов. Требования могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Требования в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.

По дебету счетов проводятся суммы возникших требований Банка России к контрагентам по сделкам по поставке рублей или иностранной валюты в связи с заключением сделок купли-продажи различных финансовых активов, в корреспонденции со счетами учета обязательств по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также увеличение рублевого эквивалента требований в иностранной валюте в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

По кредиту счетов списываются суммы требований Банка России к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты по сделкам, при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также изменение рублевого эквивалента требований в иностранной валюте в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

Аналитический учет ведется по видам валют в разрезе каждого договора; для требований в иностранной валюте - в двойной оценке: в иностранной валюте и рублях.

     Счет  N 934 "Требования по поставке драгоценных металлов

     Счета N 93401 со сроком исполнения на следующий день

           N 93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

           N 93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

           N 93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

           N 93405 со сроком исполнения более 91 дня

           N 93406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

           N 93407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

           N 93408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

           N 93409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

           N 93410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

10.3. Назначение счетов: учет требований Банка России к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по сделкам купли-продажи драгоценных металлов по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления первой по срокам даты расчетов.

По дебету счетов проводятся суммы возникших требований Банка России к контрагентам по сделкам по поставке драгоценных металлов в связи с заключением сделок купли-продажи драгоценных металлов, в корреспонденции со счетами учета обязательств по поставке денежных средств.

По кредиту счетов списываются суммы требований Банка России к контрагентам по поставке драгоценных металлов по сделке, при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по поставке денежных средств.

Аналитический учет ведется по видам металлов в разрезе каждого договора - в рублях и количественных единицах чистой (лигатурной) массы.

     Счет  N 935 "Требования по поставке ценных бумаг"

     Счета N 93501 со сроком исполнения на следующий день

           N 93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

           N 93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

           N 93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

           N 93505 со сроком исполнения более 91 дня

           N 93506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

           N 93507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

           N 93508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

           N 93509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

           N 93510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

10.4. Назначение счетов: учет требований Банка России к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по сделкам купли-продажи ценных бумаг по поставке ценных бумаг Банку России в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления первой по срокам даты расчетов.

На счетах учитываются требования Банка России по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Требования по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях, имеющих рыночные котировки, подытожат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги. Требования по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте, имеющих рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги и официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, а не имеющих рыночных котировок - только в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.

По дебету счетов проводятся суммы возникших требований Банка России к контрагентам по сделкам по поставке ценных бумаг в связи с заключением сделок купли-продажи ценных бумаг, в корреспонденции со счетами учета обязательств по поставке денежных средств, а также увеличение стоимостной оценки требований в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю или рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.

По кредиту счетов списываются суммы требований Банка России к контрагентам по поставке ценных бумаг по сделкам купли-продажи, при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по поставке денежных средств, а также уменьшение стоимостной оценки требований в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю или рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.

Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, выпускам и номиналам в разрезе каждого договора. Требования по ценным бумагам с номиналом в рублях учитываются по цене приобретения (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или рыночным ценам (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Требования по ценным бумагам с номиналом в иностранной валюте учитываются в двойной оценке: в инвалюте - по цене приобретения и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в инвалюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

     Счет  N 936  "Требования  по  выкупу  ценных бумаг по обратной части

                  операций РЕПО"

     Счета N 93601 со сроком исполнения на следующий день

           N 93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

           N 93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

           N 93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

           N 93605 со сроком исполнения более 91 дня

           N 93606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

           N 93607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

           N 93608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

           N 93609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

           N 93610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

10.5. Назначение счетов: учет стоимости ценных бумаг, подлежащих выкупу Банком России при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между Банком России и контрагентами (резидентами и нерезидентами). Учет по счетам осуществляет Банк России, являющийся продавцом ценных бумаг при исполнении первой части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

На счетах ценные бумаги учитываются от даты продажи ценных бумаг, в соответствии с первой частью операций РЕПО, до срока выкупа Банком России ценных бумаг по обратной части операций РЕПО. Ценные бумаги при этом могут быть с номиналом как в рублях, так и в иностранной валюте.

Ценные бумаги с номиналом в рублях, имеющие рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен. Ценные бумаги с номиналом в иностранной валюте, имеющие рыночные котировки, подытожат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги и официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, а не имеющие рыночных котировок - только в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.

По дебету счетов проводится стоимость ценных бумаг, проданных Банком России и подлежащих выкупу при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета обязательств по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также увеличение стоимости этих ценных бумаг в связи с ростом рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги или официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.

По кредиту счетов списывается стоимость ценных бумаг, выкупленных Банком России при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета обязательств по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также уменьшение стоимости этих ценных бумаг в связи с падением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.

Ценные бумаги с номиналом в рублях учитываются по цене выкупа (по ценным бумагам, не имеющим рыночные котировки) или рыночным ценам (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Ценные бумаги с номиналом в инвалюте учитываются в двойной оценке: в инвалюте - по цене выкупа и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в инвалюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, выпускам и номиналам в разрезе каждого договора.

     Счет  N 937  "Требования  по  продаже ценных бумаг по обратной части

                  операций РЕПО"

     Счета N 93701 со сроком исполнения на следующий день

           N 93702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

           N 93703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

           N 93704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

           N 93705 со сроком исполнения более 91 дня

           N 93706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

           N 93707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

           N 93708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

           N 93709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

           N 93710 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

10.6. Назначение счетов: учет сумм денежных средств, подлежащих получению Банком России при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между Банком России и контрагентами (резидентами и нерезидентами).

Учет по счетам осуществляет Банк России, являющийся покупателем ценных бумаг при исполнении первой части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

На счетах учитываются денежные средства от даты покупки ценных бумаг, в соответствии с первой частью операций РЕПО, до срока продажи Банком России ценных бумаг по обратной части операций РЕПО. Денежные средства при этом могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте.

Денежные средства в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранных валют к российскому рублю.

По дебету счетов проводятся суммы денежных средств, подлежащие получению Банком России от продажи ценных бумаг при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета обязательств по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также увеличение рублевого эквивалента денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетом учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

По кредиту счетов списываются суммы денежных средств, полученные Банком России от продажи ценных бумаг при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета обязательств по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также уменьшение рублевого эквивалента денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетом учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

Аналитический учет ведется по видам валют в разрезе каждого договора, для денежных средств в иностранной валюте - в двойной оценке: в иностранной валюте и рублях.

Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)

     Счет N 938   "Нереализованные    курсовые    разницы  по  переоценке

                  иностранной валюты"

     Счет N 93801 "Нереализованные   курсовые   разницы   по   переоценке

                  иностранной валюты"

     Счет N 940   "Нереализованные  курсовые разницы по переоценке ценных

                  бумаг"

     Счет N 94001 "Нереализованные  курсовые разницы по переоценке ценных

                  бумаг"

10.7. Назначение счетов: учет нереализованных расходов по сделкам купли-продажи иностранной валюты, ценных бумаг, обязательства и требования по которым учитываются на счетах главы Г "Срочные операции".

По дебету счетов проводятся курсовые разницы от переоценки: требований - при падении официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета требований; обязательств - при росте официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета обязательств.

По кредиту счетов проводятся курсовые разницы от переоценки: требований - при росте официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета требований; обязательств - при падении официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами по учету обязательств.

Аналитический учет ведется в разрезе финансовых активов, подлежащих переоценке. Счет N 938 ведется только в рублях, счет N 940 - в иностранной валюте и рублях.

Пассивные счета

На пассивных счетах учитываются обязательства, возникающие при заключении сделок купли-продажи финансовых активов, а также положительные нереализованные курсовые разницы (доходы) по заключенным сделкам.

Наличные сделки

     Счет  N 960   "Обязательства по поставке денежных средств"

     Счета N 96001 "Обязательства по поставке денежных средств"

           N 96002 "Обязательства   по  поставке   денежных   средств  от

                   нерезидентов"

     Счет  N 961   "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

     Счета N 96101 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

           N 96102 "Обязательства  по  поставке  драгоценных  металлов от

                   нерезидентов"

     Счет  N 962   "Обязательства по поставке ценных бумаг"

     Счета N 96201 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

           N 96202 "Обязательства    по    поставке   ценных   бумаг   от

                   нерезидентов"

10.8. Назначение счетов: учет обязательств Банка России перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по сделкам купли-продажи финансовых активов по поставке Банком России денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления первой по срокам даты расчетов.

На счетах N 960 и N 962 учитываются обязательства с номиналом как в рублях, так и в иностранной валюте.

Обязательства с номиналом в иностранной валюте, учитываемые на счетах N 960 и N 962, подытожат переоценке в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю. Обязательства, учитываемые на счете N 962, как с номиналом в рублях, так и в иностранной валюте, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, имеющие рыночные котировки.

По кредиту счетов проводятся суммы возникших обязательств Банка России перед контрагентами по сделкам в связи с заключением сделок купли-продажи различных финансовых активов, в корреспонденции со счетами учета требований по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также увеличение стоимостной оценки обязательств в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты, ценных бумаг.

По дебету счетов списываются суммы обязательств Банка России перед контрагентами по сделкам, при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со счетами учета требований по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также уменьшение стоимостной оценки обязательств в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты, ценных бумаг.

Аналитический учет ведется:

- по счету N 960 - по видам валют в разрезе каждого договора, для обязательств в иностранной валюте - в двойной оценке: в инвалюте и рублях;

- по счету N 961 - по видам драгоценных металлов в разрезе каждого договора - в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы металла;

- по счету N 962 - по видам ценных бумаг, выпускам, номиналам в разрезе каждого договора.

Обязательства по ценным бумагам с номиналом в рублях учитываются по цене приобретения (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или рыночным ценам (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Обязательства по ценным бумагам с номиналом в инвалюте учитываются в двойной оценке: в инвалюте - по цене приобретения и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночные котировки) или в инвалюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Срочные сделки

     Счет  N 963 "Обязательства по поставке денежных средств"

     Счета N 96301 со сроком исполнения на следующий день

           N 96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

           N 96303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

           N 96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

           N 96305 со сроком исполнения более 91 дня

           N 96306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

           N 96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

           N 96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

           N 96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

           N 96310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

10.9. Назначение счетов: учет обязательств Банка России перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по сделкам купли-продажи финансовых активов по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления первой по срокам даты расчетов.

Обязательства могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Обязательства в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.

По кредиту счетов проводятся суммы возникших обязательств Банка России перед контрагентами по сделкам по поставке рублей или иностранной валюты в связи с заключением сделок купли-продажи различных финансовых активов, в корреспонденции со счетами учета требований по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также увеличение рублевого эквивалента обязательств в иностранной валюте в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

По дебету счетов списываются суммы обязательств Банка России перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты по сделкам, при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со счетами по учету требований по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также уменьшение рублевого эквивалента обязательств в иностранной валюте в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

Аналитический учет ведется по видам валют в разрезе каждого договора, для обязательств в иностранной валюте - в двойной оценке: инвалюте и рублях.

     Счет  N 964 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

     Счета N 96401 со сроком исполнения на следующий день

           N 96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

           N 96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

           N 96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

           N 96405 со сроком исполнения более 91 дня

           N 96406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

           N 96407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

           N 96408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

           N 96409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

           N 96410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

10.10. Назначение счетов: учет обязательств Банка России перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по сделкам купли-продажи драгоценных металлов по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения до наступления первой по срокам даты расчетов.

По кредиту счетов проводятся суммы возникших обязательств Банка России перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в связи с заключением сделок купли-продажи драгоценных металлов, в корреспонденции со счетами учета требований по поставке денежных средств.

По дебету счетов списываются суммы обязательств Банка России перед контрагентами по поставке драгоценных металлов по сделкам купли-продажи, при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со счетами по учету требований по поставке денежных средств.

Аналитический учет ведется по видам металлов в разрезе каждого договора - в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы.

     Счет N 965 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

     Счета N 96501 со сроком исполнения на следующий день

           N 96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

           N 96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

           N 96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

           N 96505 со сроком исполнения более 91 дня

           N 96506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

           N 96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

           N 96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

           N 96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

           N 96510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

10.11. Назначение счетов: учет обязательств Банка России перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по сделкам купли-продажи ценных бумаг по поставке ценных бумаг Банком России в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления первой по срокам даты расчетов.

На указанных счетах учитываются обязательства Банка России по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте.

Обязательства по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте, имеющих рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги и в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, а не имеющих рыночных котировок - только в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.

Обязательства по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях, имеющих рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги.

По кредиту счетов проводятся суммы возникших обязательств Банка России перед контрагентами по сделкам по поставке ценных бумаг в связи с заключением сделок купли-продажи ценных бумаг, в корреспонденции со счетами учета требований по поставке денежных средств, а также увеличение стоимостной оценки обязательств в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю или рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.

По дебету счетов списываются суммы обязательств Банка России перед контрагентами по поставке ценных бумаг по сделкам купли-продажи, при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со счетами по учету требований по поставке денежных средств, а также уменьшение стоимостной оценки обязательств в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю или рыночных (биржевых) на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.

Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, выпускам, номиналам в разрезе каждого договора.

Обязательства по ценным бумагам с номиналом в инвалюте учитываются в двойной оценке: в инвалюте - по цене приобретения и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в инвалюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

     Счет  N 966  "Обязательства по выкупу ценных бумаг по обратной части

                   операций РЕПО"

     Счета N 96601 со сроком исполнения на следующий день

           N 96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

           N 96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

           N 96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

           N 96605 со сроком исполнения более 91 дня

           N 96606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

           N 96607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

           N 96608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

           N 96609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

           N 96610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

10.12. Назначение счетов: учет денежных средств, подлежащих уплате Банком России при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между Банком России и контрагентами (резидентами и нерезидентами).

Учет по счетам осуществляет Банк России, являющийся продавцом ценных бумаг при исполнении первой части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

На счетах учитываются денежные средства от даты продажи ценных бумаг, в соответствии с первой частью операций РЕПО, до срока покупки Банком России ценных бумаг по обратной части операций РЕПО. Денежные средства при этом могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте.

Денежные средства в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.

По кредиту счетов проводятся суммы денежных средств, подлежащие к уплате Банком России при покупке ценных бумаг при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета требований по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также увеличение рублевого эквивалента денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетом учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

По дебету счетов списываются суммы денежных средств, уплаченные Банком России при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета требований по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также уменьшение рублевого эквивалента денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетом учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

     Счет  N 967 "Обязательства по продаже ценных бумаг по обратной части

                  операций РЕПО"

     Счета N 96701 со сроком исполнения на следующий день

           N 96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

           N 96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

           N 96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

           N 96705 со сроком исполнения более 91 дня

           N 96706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

           N 96707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

           N 96708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

           N 96709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

           N 96710 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

10.13. Назначение счетов: учет стоимости ценных бумаг, подлежащих продаже Банком России при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между Банком России и контрагентами (резидентами и нерезидентами).

На счетах ценные бумаги учитываются от даты покупки Банком России в соответствии с первой частью операций РЕПО до срока продажи Банком России ценных бумаг по обратной части операций РЕПО. Ценные бумаги при этом могут иметь номинал как в рублях, так и в иностранной валюте.

Ценные бумаги с номиналом в рублях, имеющие рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги. Ценные бумаги с номиналом в иностранной валюте, имеющие рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги и официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, а не имеющие рыночных котировок - только в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.

По кредиту счетов проводится стоимость ценных бумаг, купленных Банком России и подлежащих продаже при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета требований по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также увеличение стоимости этих ценных бумаг в связи с ростом рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги или официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.

По дебету счетов списывается стоимость ценных бумаг, проданных Банком России при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета требований по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также уменьшение стоимости этих ценных бумаг в связи с падением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги или официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.

Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, выпускам, номиналам в разрезе каждого договора.

Ценные бумаги с номиналом в рублях учитываются по цене выкупа (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или рыночным ценам (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Ценные бумаги с номиналом в иностранной валюте учитываются в двойной оценке: в инвалюте - по цене выкупа и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в инвалюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Нереализованные курсовые разницы (положительные)

     Счет N 968   "Нереализованные   курсовые   разницы   по   переоценке

                  иностранной валюты"

     Счет N 96801 "Нереализованные   курсовые   разницы   по   переоценке

                  иностранной валюты"

     Счет N 970   "Нереализованные курсовые разницы по переоценке  ценных

                  бумаг"

     Счет N 97001 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке  ценных

                  бумаг"

10.14. Назначение счетов: учет нереализованных доходов по сделкам купли-продажи иностранной валюты, ценных бумаг, обязательства и требования по которым учитываются на счетах главы Г "Срочные обязательства".

По кредиту счетов проводятся курсовые разницы от переоценки: требований - при росте официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами по учету требований; обязательств - при падении официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами по учету обязательств.

По дебету счетов проводятся курсовые разницы от переоценки: требований - при падении официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета требований; обязательств - при росте официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен, в корреспонденции со счетами по учету обязательств.

Аналитический учет ведется в разрезе финансовых активов, подлежащих переоценке. Счет N 968 ведется только в рублях, счет N 970 - в иностранной валюте и рублях".

1.12. В главу Д "Счета депо" части II Правил "Характеристика счетов" внести следующее изменение:

1.12.1. Первое предложение третьего абзаца пункта 11.16 изложить в следующей редакции:

"На счете N 98060 "Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев" (ЛОРО депо базовый)" не подлежат отражению ценные бумаги низового депозитария, по которым он зарегистрирован в реестре в качестве номинального держателя, а также ценные бумаги, принадлежащие низовому депозитарию на праве собственности".

1.13. В раздел 1 "Организация бухгалтерской работы и документооборота" части III Правил "Организация работы по ведению бухгалтерского учета" внести следующие изменения и дополнения:

1.13.1. Абзац второй пункта 1.2 после слова "(отделе)" дополнить словами "и структурных подразделениях".

1.13.2. В третьем абзаце пункта 1.2 исключить последнее предложение: "Главный бухгалтер утверждает положение об отделах".

1.13.3. Четвертый абзац пункта 1.2 изложить в следующей редакции: "Распоряжения руководителя учреждения Банка России по ведению бухгалтерского учета и конкретные обязанности бухгалтерских работников, закрепление за ними обслуживаемых счетов, а также вносимые изменения по закрепленным участкам работы оформляются в письменной форме".

1.13.4. В пункт 1.3 вместо второго предложения ввести текст следующего содержания:

"Продолжительность операционного дня в учреждениях Банка России устанавливается 4 часа. Конкретные часы начала и окончания операционного дня устанавливаются начальником Главного управления (председателем Национального банка) Банка России с учетом соблюдения общей продолжительности рабочего дня и доводятся до сведения обслуживаемой клиентуры. Под рабочими днями понимаются календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, перенесенных на рабочие дни действующим законодательством или решением Правительства Российской Федерации. В случаях необходимости проведения национальных праздников нерабочие дни устанавливаются по разрешению Банка России".

1.13.5. Дополнить пунктом 1.4.1:

"1.4.1. При руководстве нормативными актами Банка России по вопросам бухгалтерского учета следует исходить из того, что нормативные акты Банка России, изданные до момента ввода в действие Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18 сентября 1997 г. N 66, если эти документы не отменены, могут применяться в части, не противоречащей вновь изданным нормативным актам Банка России".

1.13.6. В первом абзаце пункта 1.5.2 исключить слова "или, в соответствии с условиями договора, в другие предусмотренные сроки".

1.13.7. После первого абзаца пункта 1.5.2 дополнить абзацем следующего содержания:

"Выдача выписок по внебалансовым счетам по учету расчетов по обязательным резервам Банка России с кредитными организациями осуществляется в порядке, установленном для выдачи выписок из лицевых счетов по корреспондентским счетам кредитных организаций".

1.13.8. Ввести пункт 1.5.7:

"1.5.7. Прием расчетных документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати кредитной организации (клиента Банка России), осуществляется бухгалтерским работником, которым на всех экземплярах документа проставляется подпись и штамп, содержащий текст "Принято "__"_______199__ г.". Последний экземпляр документа возвращается клиенту как расписка в принятии документа".

1.13.9. После первого предложения первого абзаца пункта 1.7.2 ввести текст следующего содержания:

"Предприятия, организации и учреждения, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют в учреждения Банка России платежные поручения и денежные чеки без указания назначения сумм платежа".

1.13.10. Во втором абзаце пункта 1.7.6 после слов "должны оформляться" включить слова "штампом этого учреждения и".

1.13.11. Второй абзац пункта 1.8.5 изложить в следующей редакции:

"Прием денежной наличности производится по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера. Объявление на взнос наличными принимается бухгалтерским работником, который подписывает его, отражает в кассовом журнале сумму, а также необходимые реквизиты, предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в кассу. Объявление на взнос наличными помещается в кассовые документы дня, квитанция выдается вносителю денег после приема их в кассу. Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующей о приеме кассиром денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на ордере с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате ордера из кассы, передает кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете, после чего прилагает ордер к выписке соответствующего лицевого счета клиента".

1.13.12. Третий абзац пункта 1.8.5 изложить в следующей редакции:

"При приеме денежной наличности от работника Банка России для зачисления на внутрибанковские счета выписывается приходный кассовый ордер под копирку в трех экземплярах, из которых первый - помещается в кассовые документы дня, второй - выдается вносителю после приема денег в кассу, а третий - помещается в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам и в бухгалтерский журнал (ленту подсчета) не включается. При этом, получив обратно из кассы третий экземпляр приходного кассового ордера с подписью кассира, свидетельствующей о приеме кассиром денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на этом документе с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате документа из кассы, после чего передает кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете".

1.13.13. Первое предложение пункта 1.8.9 изложить в следующей редакции:

"Объявления на взнос наличными и чеки как денежные, так и расчетные, а также квитанции должны быть обязательно заполнены одновременно вручную или на ЭВМ (кроме денежных чеков) с сохранением всех реквизитов бланка".

1.13.14. Во втором предложении второго абзаца пункта 1.8.11 исключить слова ", сличить имеющийся в нем образец подписи с распиской получателя на чеке или расходном ордере".

1.13.15. Последний абзац пункта 1.9.5 изложить в следующей редакции:

"подпись бухгалтерского работника, оформившего документ, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю - подписи бухгалтерского и контролирующего работников, и по операциям, связанным с перечислением средств клиентам, другим организациям - подписи руководителя учреждения Банка России и главного бухгалтера или уполномоченных ими лиц. Если основанием для совершения бухгалтерской записи послужило распоряжение, подписанное руководителем учреждения Банка России и главным бухгалтером, то в этом случае выписанный платежный документ подписывается бухгалтерским и контролирующим работниками, если иное не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете".

1.13.16. Второе предложение первого абзаца пункта 1.9.7 изложить в следующей редакции:

"Электронные платежные документы должны содержать все реквизиты платежных документов, предусмотренные утвержденными форматами и нормативными актами Банка России".

1.13.17. Второй абзац пункта 1.9.7 изложить в следующей редакции:

"Бумажные копии электронных платежных документов, предназначенные для хранения в качестве оправдательных документов по совершенным операциям, а также подлежащие приложению к выпискам из счетов, заверяются штампом учреждения Банка России и подписями его работников".

1.14. В раздел 2 "Аналитический и синтетический учет" части III Правил "Организация работы по ведению бухгалтерского учета" внести следующие изменения и дополнения:

1.14.1. Последнее предложение второго абзаца пункта 2.1 дополнить словами "и другие реквизиты".

1.15. В раздел 3 "Внутрибанковский контроль" части III Правил "Организация работы по ведению бухгалтерского учета" внести следующие изменения и дополнения:

1.15.1. Исключить последнее предложение шестнадцатого абзаца пункта 3.2 "Штампы, кроме угловых (бланковых), в эту книгу не включаются".

1.15.2. Дополнить шестнадцатый абзац пункта 3.2 текстом следующего содержания:

"Под штампом понимается прямоугольная или иной формы печать, в которой в зависимости от назначения указывается наименование учреждения Банка России или его структурного подразделения, номер БИК, а при необходимости - текстовое изображение совершаемой операции (принято, проведено и др.). В штамп можно включить фамилию и инициалы работника учреждения банка (структурного подразделения), подписывающего документ, и календарную дату".

1.16. В раздел 4 "Хранение документов" части III Правил "Организация работы по ведению бухгалтерского учета" внести следующие изменения и дополнения:

1.16.1. Второй абзац пункта 4.4 изложить в следующей редакции:

"Платежные мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым счетам (кроме документов, учитываемых в книгах хранилища ценностей) подбираются в возрастающем порядке номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов NN 99998 и 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов NN 99998 и 99999, помещаются в документы дня после мемориальных документов по балансовым счетам и брошюруются вместе с ними".

1.16.2. Дополнить пунктом 4.9:

"4.9. Изъятие бухгалтерских документов производится органами в соответствии с полномочиями, установленными законодательством Российской Федерации. При изъятии подлинного документа составляется в 2-х экземплярах акт или протокол изъятия в установленном законом порядке за подписями руководителя учреждения Банка России или его заместителя, главного бухгалтера и представителя органа, проводящего изъятие документа. В акте или протоколе должно быть указано, по чьему требованию и разрешению производится изъятие и какой документ изымается. Главный бухгалтер или, по его поручению, другое должностное лицо вправе с разрешения и в присутствии представителей органов, проводящих изъятие документов, снять копии с изымаемых документов с указанием на них основания и даты изъятия. На место изъятого подлинного документа помещается заверенная главным бухгалтером копия документа, первый экземпляр акта или протокола и требование на изъятие документа с распиской представителя органа, проводящего изъятие, о получении подлинного документа. Главный бухгалтер на обложке папки с документами делает за своей подписью надпись об изъятии документов. Второй экземпляр акта или протокола вручается представителю органа, проводившего изъятие.

1.17. В разделе 5 "Бухгалтерская отчетность" части III Правил "Организация работы по ведению бухгалтерского учета" третий абзац пункта 5.1 изложить в следующей редакции:

"Сводные отчеты о прибылях и убытках, сводные оборотные ведомости и другую бухгалтерскую отчетность в порядке и сроки, установленные Банком России".

1.18. В приложение 1 к Правилам "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" внести следующие изменения и дополнения:

1.18.1. Второе предложение девятого абзаца (после схемы нумерации) пункта 2 изложить в следующей редакции:

"При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б-Г, в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а в разрядах 6-8 слева - обозначение кода валюты".

1.18.2. Девятый абзац (после схемы нумераций) пункта 2 дополнить текстом следующего содержания:

"Для лицевых счетов ДЕПО в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д".

1.19. В "Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное" приложения 1 внести следующие изменения и дополнения:

1.19.1. Пункт 3 - счетов NN 30506 и 30507 исключить.

1.19.2. Пункт 4 заменить пунктом 3,

пункт 5 - на 4,

пункт 6 - на 5,

пункт 7 - на 6,

пункт 8 - на 7,

пункт 9 - на 8,

пункт 10 - на 9,

пункт 11 - на 10,

пункт 12 - на 11,

пункт 13 - на 12,

пункт 14 - на 13,

пункт 15 - на 14,

пункт 16 - на 15,

пункт 17 - на 16,

пункт 18 - на 17,

пункт 19 - на 18,

пункт 20 - на 19.

1.19.3. Дополнить пунктами 20 и 21:

"20. 93801   Нереализованные курсовые  разницы  по   переоценке

             иностранной валюты                                  А

     96801   Нереализованные курсовые  разницы  по   переоценке

             иностранной валюты                                  П

 21. 94001   Нереализованные курсовые  разницы  по   переоценке

             ценных бумаг                                        А

     97001   Нереализованные курсовые  разницы  по   переоценке

             ценных бумаг                                        П".

1.20. Приложение 2 к Правилам дополнить Перечнем кодов драгоценных металлов и драгоценных камней следующего содержания:

"Перечень кодов драгоценных металлов и драгоценных камней, используемых в банковской системе Российской Федерации, согласно Классификатору валют по межправительственным соглашениям (классификатору клиринговых валют) от 28.07.97 г. N Р-212"

Код буквенно- цифровой	Наименование, единица изменения
А30 А33 А76 А98 А99 В99	Родий в граммах Палладий в граммах Платина в граммах Золото в граммах Серебро в граммах Драгоценные камни

1.21. В приложение 5 к Правилам "Порядок организации учета материальных ценностей в учреждениях Банка России" внести следующие изменения и дополнения:

1.21.1. Дополнить пункт 2.2 после седьмого абзаца новым абзацем следующего содержания:

"признак материально ответственного лица".

1.21.2. Последний абзац пункта 2.2 изложить в следующей редакции:

"Извлеченные детали и части, которые в соответствии с паспортными данными содержат драгоценные металлы, приходуются на основании акта при списании товарно-материальных ценностей на соответствующий счет по учету хозяйственных материалов в корреспонденции со счетом доходов будущих периодов в условной оценке 1 рубль".

1.21.3. В первом предложении первого абзаца пункта 3.3 исключить слова "и номера балансового счета, на котором учитывается предмет".

1.21.4. Шестой абзац пункта 3.3 изложить в следующей редакции:

"Инвентарные номера книг состоят из порядковых номеров книг, зарегистрированных в книге учета, которые начинаются с единицы. В книге учета должно быть отражено: дата постановки на учет, инвентарный (порядковый) номер, автор книги, заглавие книги, год издания, стоимость (руб., коп.), дата и номер акта выбытия и другое".

1.21.5. Седьмой абзац пункта 3.3 исключить.

1.21.6. В последнем абзаце пункта 6.4 слово "следующего" заменить на слово "третьего".

1.21.7. Пункт 1.3 Положения об учете белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви в лечебных учреждениях Банка России (приложение 14 к Порядку) изложить в следующей редакции:

"1.3. В бухгалтерском учете по счету "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" ведется субсчет "Белье в эксплуатации". Субсчет "Белье на складе" открывается на балансовом счете N 61006 "Другие материалы" или N 61007 "Хозяйственные материалы в организациях банка, состоящих на сметном финансировании".

1.21.8. Первый абзац пункта 2.2 приложения 17 к Порядку "Бухгалтерские проводки по операциям учета материальных ценностей" изложить в следующей редакции:

"2.2. Оприходование ценностей при сдаче авансового отчета:".

1.21.9. Пункт 11 приложения 17 к Порядку "Бухгалтерские проводки по операциям учета материальных ценностей" исключить. Пункт 12 считать пунктом 11.

1.22. В приложение 7 к Правилам "Схема аналитического учета доходов и расходов в Центральном банке Российской Федерации и его учреждениях" внести следующие изменения:

1.22.1. Дополнить новым символом 13104 "из них от операций по размещению драгоценных металлов" пункт 3 "По другим операциям 13103" группу доходов пункта 1 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями" подраздела 3 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы банка".

1.22.2. Подраздел 4 раздела 1 "Доходы банка" изложить в следующей редакции:

"4. Дивиденды полученные (балансовый счет второго порядка)

              1. Дивиденды, полученные от вложений в акции:

     1. Дочерних и зависимых банков                               14101

     2. Дочерних и зависимых организаций                          14102

     3. Дочерних и зависимых банков-нерезидентов                  14103

        2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале:

     1. Неакционерных банков                                      14201

     2. Предприятий и организаций                                 14202

     3. Неакционерных банков-нерезидентов                         14203

     4. Фирм-нерезидентов                                         14204

     5. Прочих                                                    14206".

1.22.3. Дополнить новым символом 15106 "прочих организаций" группу доходов пункта 1 "Доходы, полученные от деятельности" подраздела 5 "Доходы по организациям банка (состоящим на сметном финансировании) (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы банка".

1.22.4. Дополнить новым символом 16109 "прочие" группу доходов пункта 3 "Другим операциям" подраздела 6 "Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы банка".

1.22.5. Группу доходов пункта 3 "Другие полученные доходы" подраздела 7 "Другие доходы (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы банка" дополнить новым символом и текстом следующего содержания:

     "23. Доходы от организаций, входящих в

          структурные подразделения Банка России                  17323".

1.22.6. Ввести новый подраздел 1 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)" в раздел 2 "Расходы банка" следующего содержания:

     "1. Проценты,  уплаченные за привлеченные кредиты  (балансовый  счет

второго порядка).

     1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные).

     1. Международным финансовым  организациям                    21105".

1.22.7. Наименование символа 26202 группы расходов 2 "Социально-бытовые расходы" подраздела 6 "Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка" изложить в следующей редакции: "Начисления на ежегодные социальные выплаты работникам и другие социально-бытовые расходы".

1.22.8. Исключить символ 26205 "Доплата к пенсиям неработающим пенсионерам" группы расходов 2 "Социально-бытовые расходы" подраздела 6 "Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка".

1.22.9. Наименование символа 26207 группы расходов 2 "Социально-бытовые расходы" подраздела 6 "Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка" изложить в следующей редакции:

"Компенсационные выплаты работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, сверх установленных государством размеров".

1.22.10. Наименование символа 29327 "Уплаченная госпошлина" группы расходов 3 "Другие операционные расходы" подраздела 9 "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка" изложить в следующей редакции: "Уплаченная госпошлина, судебные издержки, связанные с деятельностью банка".

1.22.11. Исключить символ 29329 "Прочие расходы" группы расходов 3 "Другие операционные расходы" подраздела 9 "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка".

1.22.12. Пункт 1 группы расходов 4 "Другие произведенные расходы" подраздела 9 "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка" изложить в следующей редакции:

     "1. По реализации (выбытию) и списанию

         имущества Банка России                                     29401

         из них: по реализации (выбытию) не полностью

         амортизированных основных средств                        29417".

1.22.13. В группе расходов 4 "Другие произведенные расходы" подраздела 9 "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка" исключить пункт 16 "Расходы, связанные со списанием не полностью амортизированных основных средств" символ 29417 и символ 29420 "Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка".

1.23. В "Особенности учета доходов и расходов, результатов деятельности и их распределения" приложения 7 внести следующие изменения и дополнения:

1.23.1. Пункт 3.4 изложить в следующей редакции:

"На статьи доходов и расходов, отражающие результаты реализации (выбытия) и списания имущества, относятся доходы и расходы, возникающие при реализации всех видов имущества.

Списание не полностью амортизированных основных средств на расходы осуществляется только с разрешения Центрального банка Российской Федерации".

1.23.2. Второй абзац пункта 3.10 изложить в следующей редакции:

"Расходы по эксплуатации и найму транспорта, плата за техосмотр и другие расходы относятся на статью "Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей".

1.23.3. Пункт 3.11 изложить в следующей редакции:

"На статью "Содержание зданий и сооружений" относятся расходы на отопление, освещение, канализацию, вывоз мусора, снега, плата за радиоточку по служебным зданиям (в том числе гостиницам, общежитиям и т.д.), жилым домам, арендованным помещениям; а также на моющие средства, дезинфекцию и другие расходы".

1.23.4. Пункт 3.13 изложить в следующей редакции:

"3.13. На статью "Расходы по содержанию вычислительной техники, оборудования и других машин (кроме автомашин)" относятся расходы по обслуживанию вычислительной техники, телекоммуникационного оборудования, средств передачи данных и связи, копировальной, кассовой и другой банковской техники, введенных в эксплуатацию, профилактическим работам системы электропитания дизель-генераторных установок, инспекции систем кондиционирования воздуха, техническое обслуживание лифтов, бытового и другого оборудования, в том числе сторонними организациями".

1.23.5. Пункт 3.18 изложить в новой редакции:

"3.18. Суммы полученных возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций, возмещение работниками телефонных переговоров частного характера отражаются по статье "Другие доходы" - символу 17318".

1.23.6. Дополнить новым пунктом следующего содержания:

"3.19. Доходы от реализации клиентам Банка России бланков строгой отчетности, пропусков, трудовых книжек, чековых книжек отражаются по статье "От клиентов в возмещение Центральному банку телеграфных и других расходов" - символу 17303" .

1.24. В приложение к схеме аналитического учета доходов и расходов "Отчет о прибылях и убытках на ______ 199_ г." приложения 7 Правил внести следующие изменения:

1.24.1. Наименования граф изложить в следующей редакции:

N п/п	Наименование статей	Символы	Суммы в рублях от операций		Всего
			в рублях	в ин. валюте и драг. металлах
1	2	3	4	5	6

1.24.2. Дополнить новым символом 13104 "из них от операций по размещению драгоценных металлов" пункт 3 "По другим операциям 13103" группу доходов пункта 1 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями" подраздела 3 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы банка".

1.24.3. Подраздел 4 раздела 1 "Доходы банка" изложить в следующей редакции:

     "4. Дивиденды полученные (балансовый счет второго порядка)

              1. Дивиденды, полученные от вложений в акции:

     1. Дочерних и зависимых банков                                 14101

     2. Дочерних и зависимых организаций                            14102

     3. Дочерних и зависимых банков-нерезидентов                    14103

-------------------------------------------------------------------------

     Итого по символам

     14101 - 14103                                                  14199

-------------------------------------------------------------------------

        2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале:

     1. Неакционерных банков                                        14201

     2. Предприятий и организаций                                   14202

     3. Неакционерных банков-нерезидентов                           14203

     4. Фирм-нерезидентов                                           14204

     5. Прочих                                                      14206

-------------------------------------------------------------------------

     Итого по символам

     14201-14204, 14206                                             14299

-------------------------------------------------------------------------

     Итого по подразделу                                          14999".

-------------------------------------------------------------------------

1.24.4. Дополнить новым символом 15106 "прочих организаций" группу доходов пункта 1 "Доходы, полученные от деятельности" подраздела 5 "Доходы по организациям банков" (состоящим на сметном финансировании) (балансовый счет второго порядка) раздела 1 "Доходы банка".

1.24.5. Дополнить новым символом 16109 "прочие" группу доходов пункта 3 "Другим операциям" подраздела 6 "Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы банка".

1.24.6. Группу доходов пункта 3 "Другие полученные доходы" подраздела 7 "Другие доходы (балансовый счет второго порядка)" раздела 1 "Доходы банка" дополнить новым символом и текстом следующего содержания:

     "23. Доходы от организаций, входящих в

          структурные подразделения Банка России                    17323

-------------------------------------------------------------------------

     Итого по символам                                              17399

     17301-17323".

-------------------------------------------------------------------------

1.24.7. Ввести новый подраздел 1 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)" в раздел 2 "Расходы банка" следующего содержания:

"1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка).

1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные).

     1. Международным финансовым  организациям                      21105

-------------------------------------------------------------------------

     Итого по подразделу:                                         21999".

-------------------------------------------------------------------------

1.24.8. Наименование символа 26202 группы расходов 2 "Социально-бытовые расходы" подраздела 6 "Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка" изложить в следующей редакции: "Начисления на ежегодные социальные выплаты работникам и другие социально-бытовые расходы".

1.24.9. Исключить символ 26205 "Доплата к пенсиям неработающим пенсионерам" группы расходов 2 "Социально-бытовые расходы" подраздела 6 "Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка".

1.24.10. Наименование символа 26207 группы расходов 2 "Социально-бытовые расходы" подраздела 6 "Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка" изложить в следующей редакции: "Компенсационные выплаты работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, сверх установленных государством размеров".

1.24.11. Наименование символа 29327 "Уплаченная госпошлина" группы расходов 3 "Другие операционные расходы" подраздела 9 "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка" изложить в следующей редакции: "Уплаченная госпошлина, судебные издержки, связанные с деятельностью банка".

1.24.12. Исключить символ 29329 "Прочие расходы" группы расходов 3 "Другие операционные расходы" подраздела 9 "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка".

1.24.13. Пункт 1 группы расходов 4 "Другие произведенные расходы" подраздела 9 "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка" изложить в следующей редакции:

     "1. По реализации (выбытию) и списанию

         имущества Банка России                                     29401

     из них: по реализации (выбытию) не полностью

     амортизированных основных средств                            29417".

1.24.14. В группе расходов 4 "Другие произведенные расходы" подраздела 9 "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)" раздела 2 "Расходы банка" исключить пункт 16 "Расходы, связанные со списанием не полностью амортизированных основных средств" символ 29417 и символ 29420 "Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка".

1.25. Приложение 9 к Правилам "Бухгалтерский журнал" изложить в следующей редакции:

"Приложение 9

            ________________________________________________

                  наименование учреждения Банка России

                          Бухгалтерский журнал

                    за _____________________199__ г.

Номер документа (последние 3 знака)	Номера счетов		Сумма в рублях и копейках	Количество докумен- тов*
Номер документа (последние 3 знака)	по дебету	по кредиту	Сумма в рублях и копейках	Количество докумен- тов*
1	2	3	4	5
	А. Балансовые счета 1. Мемориальные документы			х
Итого по мемо- риальным доку- ментам	х	х
	2. Кассовые документы			х
Итого по кассо- вым журналам	х	х
Всего по балан- совым счетам	х	х
	В. Внебалансовые счета 1. Мемориальные документы			х
Итого по мемо- риальным доку- ментам	х	х
	2. Документы по кассовым операциям			х
Итого по кас- совым докумен- там	х	х
Всего по внеба- лансовым счетам	х	х
	Г. Счета по срочным операциям 1. Мемориальные документы			х
Итого по счетам по срочным опе- рациям	х	х

* Показывается количество документов, по которым сделаны бухгалтерские проводки.

     Главный бухгалтер                         Бухгалтер

     " ___ " ________ 199 __ г. "

1.26. В приложении 10 к Правилам "Ведомость остатков по счетам учреждения Банка России" название графы 7 "в ин. валюте (в драг. металлах)" изложить в следующей редакции: "в ин. валюте - в сумме соответствующей валюты и в драг. металлах - в натуральных показателях".

1.27. Приложение 11а изложить в следующей редакции:

"Приложение 11а

                  Ведомость оборотов выданных кредитов

            и привлеченных средств учреждениями Банка России

              за _______________________________ 199____ г.

Наименование учреждения Банка России _____________________

            I. Кредиты, предоставленные Банком России банкам

N п/п	Вид кредита	Шифр опера- ций	Выдано креди- тов всего	По срокам пользования
N п/п	Вид кредита	Шифр опера- ций	Выдано креди- тов всего	на 1 день	от 2 до 7 дней	от 8 до 30 дней	от 31 дня до 1 года
	1	2	3	4	5	6	7
1.1	Внутридневные кре- диты	01		x	x	x	x
1.2	Однодневные расчет- ные кредиты	02			x	x	x
1.3	Ломбардные кредиты	03		х
1.4	Другие виды креди- тов	04
1.5	Итого:	Х	*
1.6	Справочно: - просроченная за- долженность по основному долгу	08
1.7	- просроченная за- долженность по процентам	09

                II. Депозиты, привлеченные Банком России

N п/п	Способ проведения депозитных операций	Шифр опера- ций	Привле- чено средств всего	По срокам привлечения
N п/п	Способ проведения депозитных операций	Шифр опера- ций	Привле- чено средств всего	на 1 день	от 2 до 7 дней	от 8 до 30 дней
1	2	3	4	5	6	7
2.1	Система "Рейтерди- линг"	11
2.2	Депозитные аукционы	12
2.3	Прием в депозит по фиксированной став- ке	13
2.4	На основе отдельных соглашений	14
2.5	Депозитное окно	15
2.6	Итого:	х	**

* Соответствует сумме дебетового оборота по балансовому счету N 320 оборотной ведомости по счетам учреждения Банка России за соответствующий период.

** Соответствует сумме кредитового оборота по балансовому счету N 315 оборотной ведомости по счетам учреждения Банка России за соответствующий период.

     Руководитель учреждения                                     (Ф.И.О.)

     Главный бухгалтер                                           (Ф.И.О.)

     Исполнитель                                                 (Ф.И.О.)

Порядок составления и представления отчета по форме приложения 11а

1. "Ведомость оборотов выданных кредитов и привлеченных средств учреждениями Банка России" по форме приложения 11a (далее Ведомость оборотов) составляется бухгалтерскими работниками территориальных учреждений Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России, ОПЕРУ-2 при Банке России, другими уполномоченными учреждениями Банка России на основании открытых/закрытых в течение отчетного месяца лицевых счетов по предоставленным кредитам Банка России, а также по привлеченным Банком России средствам, в тысячах рублей и передается в экономическое управление (отдел) территориального учреждения Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России, ОПЕРУ-2 при Банке России, и других уполномоченных учреждений Банка России для проверки и передачи в Центральный банк Российской Федерации.

2. Учет выдачи кредитов Банка России (однодневных расчетных кредитов, ломбардных кредитов и других видов кредитов) осуществляется путем подсчета дебетовых оборотов по лицевым счетам балансового счета N 320 за каждый рабочий день нарастающим итогом в разрезе каждого вида кредита и срока кредита.

Поскольку выдача внутридневных кредитов не отражается на отдельном ссудном счете, сведения о сумме предоставленных внутридневных кредитов определяются путем учета проведенных расчетным подразделением Банка России платежных документов банка сверх имеющихся на корреспондентском счете средств (момент образования дебетового сальдо по корреспондентскому счету). При этом необходимо иметь в виду, что в случае частичного/полного погашения выданного внутридневного кредита в I рейсе за счет текущих поступлений во II рейсе и дополнительного предоставления внутридневного кредита в III рейсе, выдача внутридневного кредита определяется нарастающим итогом по сумме предоставленных кредитов в I и III рейсе.

В связи с этим бухгалтерские работники должны вести внесистемный учет на основании ежедневных выписок по корреспондентскому счету банка-заемщика, на основании которого заполняются данные в Ведомости оборотов (приложение 11a).

Значение строки 1.5 "Итого" равно сумме значений строк с 1.1 по 1.4.

По строкам 1.6, 1.7 раздела I "Кредиты, предоставленные Банком России банкам" указывается сумма просроченного основного долга и просроченных процентов по соответствующим лицевым счетам, сгруппированная по срокам пользования кредитом, установленным договором, по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным.

3. Формирование данных в разделе II "Депозиты, привлеченные Банком России" осуществляется на основании кредитовых оборотов по лицевым счетам балансового счета N 315, открытым в соответствии со сроками привлечения средств от банков.

4. Сумма, отраженная в Ведомости оборотов по строке 1.5 графы 3 раздела I "Кредиты, предоставленные Банком России банкам", сверяется работниками бухгалтерии территориального учреждения Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России, ОПЕРУ-2 при Банке России, и других уполномоченных учреждений Банка России с суммой дебетового оборота по балансовому счету N 320 "Кредиты, предоставленные Банком России банкам" Оборотной ведомости по счетам учреждения Банка России (приложение 12 к Правилам ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18 сентября 1997 года N 66). Сумма, отраженная в Ведомости оборотов по строке 2.6 графы 4 раздела II, сверяется с суммой кредитового оборота по балансовому счету N 315 "Депозиты, привлеченные Банком России" Оборотной ведомости по счетам учреждения Банка России.

5. Экономическое управление (отдел) территориального учреждения Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России, ОПЕРУ-2 при Банке России, и других уполномоченных учреждений Банка России осуществляет проверку Ведомости оборотов и сверку с оперативными сведениями о размере предоставленных кредитов и сумме привлеченных средств за отчетный период. В случае несоответствия анализируются причины допущенных расхождений и принимаются меры по недопущению их в дальнейшем.

6. Территориальные учреждения Банка России, ОПЕРУ-1 при Банке России, ОПЕРУ-2 при Банке России, и другие уполномоченные учреждения Банка России представляют Ведомость оборотов (приложение 11а) в Главный центр информатизации Банка России ежемесячно, начиная с отчета на 1 октября 1998 года, в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным.

1.28. В приложение 12 к Правилам "Оборотная ведомость по счетам учреждений Банка России" внести следующие дополнения и изменения:

1.28.1. В графе "Обороты за отчетный период" слова "по активу" и "по пассиву" заменить словами "по дебету" и "по кредиту" соответственно.

1.28.2. Дополнить "Оборотную ведомость по счетам учреждения Банка России" строкой следующего содержания: "Всего оборотов".

1.28.3. Ввести строку "в том числе заключительные обороты по эмиссионным операциям" после строки "Всего оборотов".

1.28.4. Дополнить "Оборотную ведомость по счетам учреждения Банка России" примечанием следующего содержания:

"Примечание. По балансовым счетам, не имеющим признака (А или П), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю, обороты в ежедневной оборотной ведомости показываются в разделе "Актив" по дебету и кредиту в равных суммах".

1.29. В приложение 13 "Баланс Центрального банка Российской Федерации" внести следующие дополнения и изменения:

1.29.1. В главу А "Балансовые счета" внести изменения в колонку 2 "Номер счета 2 порядка", в колонку 3 "Наименование разделов и счетов баланса", в колонку 4 "Признак счета", включенные в настоящее дополнение к Плану счетов бухгалтерского учета.

1.29.2. В главе А "Балансовые счета":

- после строки 96 дополнительно ввести строку 96.01 "на срок 30 дней";

- название строки 164 изложить в следующей редакции:

"Итого по счетам NN 703 и 704".

1.29.3. В главу В "Внебалансовые счета" внести изменения в колонку 1 "Номер счета", в колонку 2 "Наименование счета", в колонку 3 "Признак счета", включенные в настоящее дополнение к Плану счетов бухгалтерского учета.

1.29.4. В главе В "Внебалансовые счета":

- исключить строки:

"Итого по счетам 90101-90104,

Итого по счетам 90201-90204,

Итого по счетам 90301-90304,

Итого по счетам 90401-90404";

- дополнить строками:

после строки счет N 90105:

"1. Итого по счету N 901";

после строки счет N 90205:

"2. Итого по счету N 902";

после строки счет N 90305:

"3. Итого по счету N 903":

после строки счет N 90408:

"4. Итого по счету N 904";

после строки счет N 90504:

"5. Итого по счету N 905" и строку:

"6. Итого по разделу 1";

после строки счет N 90705:

"7. Итого по счету N 907";

после строки счет N 90806:

"8. Итого по счету N 908" и строку:

"9. Итого по разделу 3";

после строки счет N 90908:

"10. Итого по счету N 909";

после строки счет N 91009:

"11. Итого по счету N 910";

после строки счет N 91105:

"12. Итого по счету N 911";

после строки счет N 91210:

"13. Итого по счету N 912" и строку:

"14. Итого по разделу 4";

после строки счет N 91308:

"15. Итого по счету N 913";

после строки счет N 91405:

"16. Итого по счету N 914";

после строки счет N 91505:

"17. Итого по счету 915" и строку:

"18. Итого по разделу 5";

после строки счет N 91602:

"19. Итого по счету N 916";

после строки счет N 91702:

"20. Итого по счету N 917";

после строки счет N 91804:

"21. Итого по счету N 918" и строки:

"22. Итого по разделу 6"

"23. Всего по внебалансовым счетам

(арифметический итог остатков должен быть равен сумме счетов N 99998 и 99999)".

1.29.5. В главу В "Внебалансовые счета" ввести строку "Итого по счетам N 99998 и 99999 (арифметический итог остатков должен быть равен сумме всех активных и пассивных внебалансовых счетов)" вместо строки "Контрольный итог (счет N 99998 должен быть равен сумме всех пассивных счетов главы "В")".

1.29.6. В главе В "Внебалансовые счета" исключить строку "Контрольный итог (счет N 99999 должен быть равен сумме всех активных счетов главы "В")".

1.29.7. В главе В "Внебалансовые счета" по строкам "99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи", "99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" и "Итого по счетам NN 99998 и 99999 (арифметический итог остатков должен быть равен сумме всех активных и пассивных внебалансовых счетов)" в колонке 5 "ин. валюта в рублевом эквиваленте" проставить знак "х".

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас