Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Положение Банка России от 21 мая 2024 г. N 838-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров долгосрочных сбережений" (документ не вступил в силу)
- Глава 4. Отражение на счетах бухгалтерского учета инвестиционных договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 9
Глава 4. Отражение на счетах бухгалтерского учета инвестиционных договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 9
Глава 4. Отражение на счетах бухгалтерского учета инвестиционных договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 9
4.1. При первоначальном признании финансовое обязательство по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета в соответствии с пунктами 5.1.1, 5.1.1 А и В5.1.2А МСФО (IFRS) 9 на дату наступления обстоятельства, предусмотренного пунктом 3.1.1 МСФО (IFRS) 9.
4.2. После первоначального признания финансовое обязательство по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета в оценке по стоимости, определяемой фондом в соответствии с пунктами 4.2.1 и 4.2.2 МСФО (IFRS) 9.
4.3. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета прекращение признания инвестиционного договора, учитываемого в соответствии с МСФО (IFRS) 9, на дату наступления одного из обстоятельств, предусмотренных пунктами 3.3.1 и 3.3.2 МСФО (IFRS) 9.
4.4. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета инвестиционный договор, учитываемый в соответствии с МСФО (IFRS) 9, бухгалтерскими записями, предусмотренными таблицей 2.2 приложения к настоящему Положению.