Глава 8. Отражение на счетах бухгалтерского учета периодических (срочных и пожизненных) выплат, единовременных выплат, выплат выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

Глава 8. Отражение на счетах бухгалтерского учета периодических (срочных и пожизненных) выплат, единовременных выплат, выплат выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17

8.1. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета пожизненные периодические выплаты по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, следующими операциями:

уменьшение РППО в составе ООЧП на сумму пожизненных периодических выплат по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, в корреспонденции со счетом учета выручки по страхованию по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, на дату возникновения требования;

увеличение РППО в составе ОВТ на сумму пожизненных периодических выплат по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, в корреспонденции со счетом учета расходов по страхованию по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, на дату возникновения требования;

уменьшение РППО в составе ОВТ на сумму пожизненных периодических выплат по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, в корреспонденции со счетом учета расчетов по выплатам по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, на дату осуществления пожизненной периодической выплаты по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17.

8.2. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета срочные периодические выплаты, единовременные выплаты, выплаты выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам), являющиеся выплатами инвестиционных составляющих по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, следующими операциями:

уменьшение РППО в составе ООЧП в корреспонденции со счетом учета РППО в составе ОВТ;

уменьшение РППО в составе ОВТ на сумму срочных периодических выплат, единовременных выплат, выплат выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам), являющихся выплатами инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом учета расчетов по выплатам по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, на дату срочных периодических выплат, единовременных выплат, выплат выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17.

8.3. Обязательства по осуществлению периодических (срочных и пожизненных) выплат, единовременных выплат, выплат выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, не исполненные в срок, установленный договором, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, фонд должен отражать на отдельных лицевых счетах балансовых счетов второго порядка, предназначенных для учета РППО по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, в составе ООЧП и ОВТ.

8.4. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета периодические (срочные и пожизненные) выплаты, единовременные выплаты, выплаты выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, бухгалтерскими записями, указанными в строках 1.4-1.6 таблицы 1.5 и в таблице 1.6 приложения к настоящему Положению.