Часть 2. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенных встроенных производных инструментов, выделенных инвестиционных составляющих и инвестиционных договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 9

Часть 2. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенных встроенных производных инструментов, выделенных инвестиционных составляющих и инвестиционных договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 9

Таблица 2.1. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенных встроенных производных инструментов и выделенных инвестиционных составляющих

Номер строки	Содержание факта хозяйственной жизни	Дебет счета	Кредит счета	Символ	Код вида деятельности
1	2	3	4	5	6
Раздел 1. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенных ВПИ
1.1	Отражение первоначального признания выделенного ВПИ	N 37929, N 38029, N 38129, N 38229, N 38329, N 38429, N 38529, N 38629, N 38729, N 38829, N 38929, N 39029	N 52702		3
1.2	Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 71510	N 52702	23202	3
1.3	Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 52702	N 71509	13202	3
1.4	Отражение корректировки РППО на сумму переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 37929, N 38029, N 38129, N 38229, N 38329, N 38429, N 38529, N 38629, N 38729, N 38829, N 38929, N 39029	N 71327	14206	3
1.5	Отражение корректировки РППО на сумму переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 71328	N 37929, N 38029, N 38129, N 38229, N 38329, N 38429, N 38529, N 38629, N 38729, N 38829, N 38929, N 39029	24207	3
1.6	Отражение прекращения признания выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 52702	N 37929, N 38029, N 38129, N 38229, N 38329, N 38429, N 38529, N 38629, N 38729, N 38829, N 38929, N 39029	-	3
Раздел 2. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенных инвестиционных составляющих
2.1	Отражение первоначального признания выделенной инвестиционной составляющей, корректировки стоимости выделенной инвестиционной составляющей при последующем получении взносов от вкладчиков	N 37929, N 38029, N 38129, N 38229, N 38329, N 38429, N 38529, N 38629, N 38729, N 38829, N 38929, N 39029	N 39923	-	3
2.2	Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и увеличивающей процентные расходы	N 71103	N 39923	23306	3
2.3	Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей	N 71508	N 39923	23307	3
2.4	Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей	N 39923	N 71507	13305	3
2.5	Отражение корректировки РППО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей	N 37929, N 38029, N 38129, N 38229, N 38329, N 38429, N 38529, N 38629, N 38729, N 38829, N 38929, N 39029	N 71327	14206	3
2.6	Отражение корректировки РППО на сумму уменьшения стоимости выделенной инвестиционной составляющей	N 71328	N 37929, N 38029, N 38129, N 38229, N 38329, N 38429, N 38529, N 38629, N 38729, N 38829, N 38929, N 39029	24207	3
2.7	Отражение прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей	N 39923	N 37929, N 38029, N 38129, N 38229, N 38329, N 38429, N 38529, N 38629, N 38729, N 38829, N 38929, N 39029	-	3

Таблица 2.2. Отражение на счетах бухгалтерского учета инвестиционных договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 9

Номер строки	Содержание факта хозяйственной жизни	Дебет счета	Кредит счета	Символ	Код вида деятельности
1	2	3	4	5	6
1	Отражение поступления сберегательных взносов по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9
1.1		N 20501	N 48321, N 48325	-	2
1.2		N 20501, N 20202	N 48323	-	2
2	Отражение увеличения РППО по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, при поступлении сберегательного взноса	N 48321, N 48323, N 48325	N 39921, N 39922	-	2
3	Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость обязательств по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9	N 71508	N 39924, N 39925	23107	3
4	Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость обязательств по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9	N 39924, N 39925	N 71507	13105	3
5	Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость обязательств по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, и увеличивающей процентные расходы	N 71103	N 39924, N 39925	23106	3
6	Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость обязательств по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, и уменьшающей процентные расходы	N 39924, N 39925	N 71104	13104	3
7	Отражение корректировки РППО при направлении дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, на пополнение средств пенсионных резервов и увеличение остатка средств на счете долгосрочных сбережений по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9	N 39924, N 39925	N 71507	13105, 13106	3
8	Отражение корректировки РППО при направлении отрицательного результата размещения пенсионных резервов, полученного фондом, в состав средств пенсионных резервов и уменьшение остатка средств на счете долгосрочных сбережений по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9	N 71508	N 39924, N 39925	23107, 23108	3
9	Отражение увеличения РППО по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, при направлении дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, на пополнение средств пенсионных резервов	N 71508	N 39921, N 39922	23109	2
10	Отражение уменьшения РППО по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, при направлении отрицательного результата, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, в состав средств пенсионных резервов	N 39921, N 39922	N 71507	13107	2
11	Отражение начисления выплат по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, и уменьшения РППО	N 39921, N 39922	N 48326	-	2
Постоянная часть вознаграждения
12	Начисление постоянной части вознаграждения для удержания из средств пенсионных резервов	N 71332, N 72332	N 30305	24402	2
13	Начисление постоянной части вознаграждения для включения (зачисления) в собственные средства фонда	N 30306	N 71331, N 72331	14406	3
14	Отражение перевода денежных средств (постоянной части вознаграждения) с расчетного счета, предназначенного для средств пенсионных резервов, на расчетный счет, предназначенный для собственных денежных средств фонда:
14.1		N 30305	N 20501	-	2
14.2		N 20501	N 30306	-	3
Переменная часть вознаграждения
15	Начисление переменной части вознаграждения к удержанию из дохода от размещения средств пенсионных резервов	N 72332	N 30305	24402	2
16	Начисление переменной части вознаграждения для включения (зачисления) в собственные средства фонда	N 30306	N 72331	14406	3
17	Отражение перевода денежных средств (переменной части вознаграждения) с расчетного счета, предназначенного для средств пенсионных резервов, на расчетный счет, предназначенный для собственных денежных средств фонда:
17.1		N 30305	N 20501	-	2
17.2		N 20501	N 30306	-	3