Статья 241. Ставки налога

1. Если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств, применяются следующие ставки:

/-----------------------------------------------------------------------\

| Налоговая | Пенсионный  |    Фонд    |  Фонды обязательного |  Итого  |

|  база на  |    фонд     | социального|      медицинского    |         |

|  каждого  | Российской  | страхования|      страхования     |         |

| отдельного| Федерации   | Российской |----------------------+---------|

| работника |             | Федерации  |Федераль- | Территори-|         |

|нарастающим|             |            | ный фонд |   альные  |         |

|   итогом  |             |            |обязатель-|   фонды   |         |

|  с начала |             |            |   ного   | обязатель-|         |

|    года   |             |            | медицин- |    ного   |         |

|           |             |            |  ского   |  медицин- |         |

|           |             |            |страхова- |   ского   |         |

|           |             |            |   ния    | страхова- |         |

|           |             |            |          |    ния    |         |

|-----------+-------------+------------+----------+-----------+---------|

|     1     |      2      |      3     |     4    |     5     |    6    |

|-----------+-------------+------------+----------+-----------+---------|

|До 100 000 |28,0 процента|4,0 процента|0,2       |3,4        |35,6     |

|рублей     |             |            |процента  |процента   |процента |

|           |             |            |          |           |         |

|От 100 001 |28 000 рублей|4 000 рублей|200 рублей|3 400  руб-|35 600   |

|рубля      |+15,8 процен-|+2,2 процен-|+ 0,1 про-|лей   + 1,9|рублей + |

|до 300 000 |та  с  суммы,|та с  суммы,|цента    с|процента  с|20,0 про-|

|рублей     |превышающей  |превышающей |суммы,    |суммы, пре-|цента   с|

|           |100 000  руб-|100 000 руб-|превыша-  |вышающей   |суммы,   |

|           |лей          |лей         |ющей      |100 000    |превыша- |

|           |             |            |100 000   |рублей     |ющей     |

|           |             |            |рублей    |           |100 000  |

|           |             |            |          |           |рублей   |

|           |             |            |          |           |         |

|От  300 001|59 600 рублей|8 400 рублей|400 рублей|7 200  руб-|75 600   |

|рубля    до|+ 7,9 процен-|+1,1 процен-|+0,1  про-|лей  +  0,9|рублей  +|

|600 000    |та  с  суммы,|та с  суммы,|цента    с|процента  с|10,0 про-|

|рублей     |превышающей  |превышающей |суммы,    |суммы, пре-|цента   с|

|           |300 000  руб-|300 000 руб-|превыша-  |вышающей   |суммы,   |

|           |лей          |лей         |ющей      |300 000    |превыша- |

|           |             |            |300 000   |рублей     |ющей     |

|           |             |            |рублей    |           |300 000  |

|           |             |            |          |           |рублей   |

|           |             |            |          |           |         |

|Свыше      |83 300 рублей|11 700 руб- |700 рублей|9 900      |105 600  |

|600 000    |+ 2,0 процен-|лей         |          |рублей     |рублей  +|

|рублей     |та  с  суммы,|            |          |           |2,0  про-|

|           |превышающей  |            |          |           |цента   с|

|           |600 000  руб-|            |          |           |суммы,   |

|           |лей          |            |          |           |превыша- |

|           |             |            |          |           |ющей     |

|           |             |            |          |           |600 000  |

|           |             |            |          |           |рублей   |

\-----------------------------------------------------------------------/

 

Если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств применяются следующие ставки:

 

Налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года	Пенсионный фонд Российской Федерации	Фонд социального страхования Российской Федерации	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			Федераль- ный фонд обязатель- ного медицин- ского страхова- ния	Территори- альные фонды обязатель- ного медицин- ского страхова- ния
1	2	3	4	5	6
До 100 000 рублей От 100 001 рубля до 300 000 рублей От 300 001 рубля до 600 000 рублей Свыше 600 000 рублей	20,6 процента 20 600 рублей +15,8 процен- та с суммы, превышающей 100 000 руб- лей 52 200 рублей + 7,9 процен- та с суммы, превышающей 300 000 руб- лей 75 900 рублей + 2,0 процен- та с суммы, превышающей 600 000 руб- лей	2,9 процента 2 900 рублей + 2,2 про- цента с сум- мы, превыша- ющей 100 000 рублей 7 300 рублей + 1,1 про- цента с сум- мы, превыша- ющей 300 000 рублей 10 600 рублей	0,1 процента 100 рублей + 0,1 про- цента с суммы, превыша- ющей 100 000 рублей 300 рублей + 0,1 процента с суммы, превыша- ющей 300 000 рублей 600 рублей	2,5 процента 2 500 руб- лей + 1,9 процента с суммы, пре- вышающей 100 000 рублей 6 300 рублей + 0,9 процента с суммы, превыша- ющей 300 000 рублей 9 000 рублей	26,1 процента 26 100 рублей + 20,0 процента с суммы, превыша- ющей 100 000 рублей 66 100 рублей + 10,0 процента с суммы, превыша- ющей 300 000 рублей 96 100 рублей + 2,0 процента с суммы, превыша- ющей 600 000 рублей

 

2. Ставки, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, применяются налогоплательщиками, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, при условии, что в предыдущем налоговом периоде величина налоговой базы в среднем на одного работника превышала 50 000 рублей. Если налогоплательщик осуществляет деятельность менее одного налогового периода, но не менее трех месяцев, в целях расчета величины налоговой базы в среднем на одного работника накопленная за последний квартал величина налоговой базы в среднем на одного работника умножается на четыре. При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не учитываются выплаты 10 процентам работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек (включительно) - выплаты 30 процентам работников, имеющих наибольшие по размеру доходы. Налогоплательщики, не соответствующие критерию, установленному частью первой настоящего пункта, уплачивают налог по ставкам, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи при величине налоговой базы на каждого отдельного работника до 100 000 рублей, независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника.

В случае, если на момент уплаты авансовых платежей по налогу накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одного работника, исчисленная в порядке, предусмотренном абзацем первым настоящего пункта, становится менее суммы, равной 4 200 рублям, умноженным на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде, то такие налогоплательщики уплачивают налог по ставкам, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи при величине налоговой базы на каждого отдельного работника до 100 000 рублей, независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника.

При расчете налоговой базы в среднем на одного работника учитывается средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике.

При определении условий, предусмотренных настоящим пунктом, принимается средняя численность работников, учитываемых при расчете суммы налога, уплачиваемой в составе налога в Пенсионный фонд Российской Федерации.

3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие ставки:

 

Налоговая база нарастающим итогом с начала года	Пенсионный фонд Российской Федерации	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
		Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территори- альные фон- ды обяза- тельного медицинско- го страхо- вания
1	2	3	4	5
До 100 000 рублей От 100 001 рубля до 300 000 рублей От 300 001 рубля до 600 000 рублей Свыше 600 000рублей	19,2 процента 19 200 рублей + 10,8 про- цента с суммы, превышающей 100 000 рублей 40 800 рублей + 5,5 процен- та с суммы, превышающей 300 000 рублей 57 300 рублей + 2,0 процен- та с суммы, превышающей 600 000 рублей	0,2 процента 200 рублей + 0,1 процента с суммы, превышающей 100 000 рублей 400 рублей 400 рублей	3,4 процента 3 400 рублей + 1,9 про- цента с сум- мы, превыша- ющей 100 000 рублей 7 200 рублей + 0,9 про- цента с сум- мы, превыша- ющей 300 000 рублей 9 900 рублей	22,8 процента 22 800 рублей + 12,8 про- цента с сум- мы, превыша- ющей 100 000 рублей 48 400 рублей + 6,4 процен- та с суммы, превышающей 300 000 руб- лей 67 600 рублей + 2,0 процен- та с суммы, превышающей 600 000 руб- лей

 

4. Если иное не предусмотрено в настоящем пункте, адвокаты уплачивают налог по следующим ставкам:

 

Налоговая база нарастающим итогом с начала года	Пенсионный фонд Российской Федерации	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
		Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территори- альные фон- ды обяза- тельного медицинско- го страхо- вания
1	2	3	4	5
До 300 000 рублей От 300 001 рубля до 600 000 рублей Свыше 600 000 рублей	14,0 процента 42 000 рублей + 8,0 процен- та с суммы, превышающей 300 000 рублей 66 000 рублей + 2,0 процен- та с суммы, превышающей 600 000 рублей	0,2 процента 600 рублей + 0,1 процента с суммы, превышающей 300 000 рублей 900 рублей	3,4 процента 10 200 рубле + 1,9 процен та с суммы превышающей 300 000 руб лей 15 900 рубле	17,6 процента 52 800 руб- лей + 10,0 процента с суммы, пре- вышающей 300 000 руб- лей 82 800 руб- лей + 2,0 процента с суммы, пре- вышающей 600 000 руб- лей

 

После вступления в силу федерального закона, устанавливающего порядок оплаты труда адвокатов за счет средств бюджетов при оказании ими бесплатной юридической помощи физическим лицам, адвокаты уплачивают налог по ставкам, предусмотренным пунктом 3 настоящей статьи.

5. Сумма налогов (взносов), зачисляемая в государственные внебюджетные фонды обязательного социального страхования, определяется на основании актуарных расчетов по каждому виду социального риска в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании. При этом общая нагрузка на фонд заработной платы не может увеличивать предельную ставку консолидированного тарифа, установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании.