- Главная
- Инструкция Госналогслужбы РФ от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
- Приложение N 8. Отчет об итоговых суммах начисленных и выплаченных доходов и удержанного подоходного налога с налогоплательщиков - физических лиц за I квартал, I полугодие, 9 месяцев, год
Приложение N 8. Отчет об итоговых суммах начисленных и выплаченных доходов и удержанного подоходного налога с налогоплательщиков - физических лиц за I квартал, I полугодие, 9 месяцев, год
Приложение N 8
к Инструкции Госналогслужбы РФ
от 29 июня 1995 г. N 35
В Государственную налоговую
инспекцию по __________________
Предприятие, учреждение,
организация и иной работодатель
_______________________________
(полное наименование)
Адрес: ________________________
_______________________________
Отчет
об итоговых суммах начисленных доходов и удержанных суммах
подоходного налога с налогоплательщиков - физических лиц
за I квартал, I полугодие, 9 месяцев, год
+-----+----------------------------------------------+-------+----------+
|NN | Наименование | Код |Показатели|
|п/п | |строки | |
+-----+----------------------------------------------+-------+----------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+-----+----------------------------------------------+-------+----------+
| 1. |Количество налогоплательщиков - | | |
| |физических лиц | 001 | |
| 2. |Количество налогоплательщиков - | | |
| |физических лиц, получивших доходы, | | |
| |которые не превышают размера дохода | | |
| |облагаемого: | | |
| |а) по минимальной налоговой ставке | 002 | |
| |б) по прогрессивным налоговым ставкам | 003 | |
| |в том числе: | | |
| | по максимальной налоговой ставке | 004 | |
| 3. |Общая сумма валовых совокупных годовых | | |
| |доходов налогоплательщиков - | | |
| |физических лиц | 005 | |
| 4. |Общая сумма облагаемых совокупных годовых | | |
| |доходов налогоплательщиков - | | |
| |физических лиц | 006 | |
| 5. |Общая сумма подоходного налога: | | |
|5.1. |Исчисленная с облагаемого совокупного | | |
| |годового дохода отчетного периода | 007 | |
|5.2. |Удержанная с доходов физических лиц | 008 | |
|5.3. |Зачтено в исчисленную сумму налога | | |
| |в связи с перерасчетом, произведенным | | |
| |в отчетном периоде | 009 | |
|5.4. |Перечисленная в бюджет | 010 | |
| 6. |Сальдо по налогу по счету "Расчеты с | | |
| |бюджетом" по состоянию на: | | |
| |1 января (1 апреля, 1 июля, 1 октября) | | |
| |отчетного года | 011 | |
| 7. |Сумма допущенной в отчетном периоде | | |
| |задолженности по налогу в бюджет | 012 | |
| 8. |Задолженность по налогу за физическими лицами,| | |
| |погашенная в данном отчетном периоде: | | |
|8.1. |количество налогоплательщиков | 013 | |
|8.2. |сумма | 014 | |
| 9. |Задолженность по налогу за физическими | | |
| |лицами, удерживаемая у источника выплаты, | | |
| |остающаяся на конец отчетного периода: | | |
|9.1. |количество налогоплательщиков | 015 | |
|9.2. |сумма | 016 | |
+-----+----------------------------------------------+-------+----------+
Показатели отражаются: по количеству - в единицах, по сумме -
тысячах рублей.
Дата (год, месяц, число) Руководитель ______________/_______________/
Гл. бухгалтер ______________/_______________/
М.П.
Пояснительная записка к составлению отчета
1. Отчет составляется всеми предприятиями, учреждениями, организациями и иными работодателями (как юридическими, так и физическими лицами), на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации возложена обязанность удерживать подоходный налог с доходов, выплачиваемых физическим лицам.
2. В форме отчета отражаются все предусмотренные показатели. В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы) ввиду отсутствия у работодателя соответствующих активов, пассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается. Показатели по строке 2 отражаются только в отчете за год.
3. Показатели деятельности всех обособленных и структурных подразделений предприятия (филиалов, представительств, производств и т. п.), не являющихся юридическими лицами, должны включаться в данные показателей формы отчета данного работодателя.
4. В отчете не должно быть никаких подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, которые заверяют лица, подписавшие отчет, с указанием даты исправления.
5. Датой представления отчета считается день фактической передачи его по принадлежности, а в случае отправления почтой - дата отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия.
6. Все показатели в отчете отражаются нарастающим итогом с начала отчетного календарного года в тысячах рублей.
7. Срок представления отчета за квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, а за год - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
8. Отчет предоставляется предприятием, учреждением, организацией и иным работодателем в налоговый орган по месту нахождения (регистрации).
9. В общее количество налогоплательщиков - физических лиц включаются все лица, получившие в отчетном году доход, независимо от его размера.
10. В общую сумму валового совокупного годового дохода включаются все доходы, полученные налогоплательщиком - физическим лицом у данного источника получения дохода (строка 3).
11. В общую сумму облагаемого совокупного годового дохода включаются доходы, с которых исчислен подоходный налог. При этом сумма облагаемых совокупных годовых доходов определяется как разность между валовым совокупным годовым доходом и установленными законодательством вычетами (строка 4).
12. В общую сумму налога включаются:
- сумма начисленного налога, причитающегося к удержанию с облагаемого дохода, полученного в отчетном периоде (строка 5.1);
- сумма удержанного в отчетном периоде налога с доходов налогоплательщика - физического лица (строка 5.2);
- сумма зачтенного налога в связи с перерасчетом, произведенным в отчетном периоде (строка 5.3);
- сумма перечисленного за отчетный период налога в бюджет (строка 5.4).
13. По строке 6 отражается сумма переходящего сальдо по состоянию на 1 число января, апреля, июля, октября отчетного периода.
14. По строке 7 отражается сумма налога, начисленного физическим лицам, но не перечисленная в бюджет, т.е. задолженность бюджету, допущенная предприятиями, учреждениями, организациями и другими работодателями.
15. По строке 8 отражаются количество налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу за ними, имеющаяся в предыдущем периоде и погашенная в данном отчетном периоде.
16. По строке 9 отражается количество налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу, оставшаяся к погашению на конец отчетного периода.
17. Основанием для составления отчета является налоговая карточка.
Открыть документ в системе ГАРАНТ