Приложение N 8. Отчет об итоговых суммах начисленных и выплаченных доходов и удержанного подоходного налога с налогоплательщиков - физических лиц за I квартал, I полугодие, 9 месяцев, год

Приложение N 8

к Инструкции Госналогслужбы РФ

от 29 июня 1995 г. N 35

В   Государственную   налоговую

инспекцию по __________________

Предприятие,        учреждение,

организация и иной работодатель

_______________________________

     (полное наименование)

Адрес: ________________________

_______________________________

                                Отчет

      об итоговых суммах начисленных доходов и удержанных суммах

       подоходного налога с налогоплательщиков - физических лиц

               за I квартал, I полугодие, 9 месяцев, год

NN п/п	Наименование	Код строки	Показатели
1	2	3	4
1. 2. 3. 4. 5. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 6. 7. 8. 8.1. 8.2. 9. 9.1. 9.2.	Количество налогоплательщиков - физических лиц Количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших доходы, которые не превышают размера дохода облагаемого: а) по минимальной налоговой ставке б) по прогрессивным налоговым ставкам в том числе: по максимальной налоговой ставке Общая сумма валовых совокупных годовых доходов налогоплательщиков - физических лиц Общая сумма облагаемых совокупных годовых доходов налогоплательщиков - физических лиц Общая сумма подоходного налога: Исчисленная с облагаемого совокупного годового дохода отчетного периода Удержанная с доходов физических лиц Зачтено в исчисленную сумму налога в связи с перерасчетом, произведенным в отчетном периоде Перечисленная в бюджет Сальдо по налогу по счету "Расчеты с бюджетом" по состоянию на: 1 января (1 апреля, 1 июля, 1 октября) отчетного года Сумма допущенной в отчетном периоде задолженности по налогу в бюджет Задолженность по налогу за физическими лицами, погашенная в данном отчетном периоде: количество налогоплательщиков сумма Задолженность по налогу за физическими лицами, удерживаемая у источника выплаты, остающаяся на конец отчетного периода: количество налогоплательщиков сумма	001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 013 014 015 016

     Показатели отражаются: по  количеству  -  в  единицах,  по  сумме  -

тысячах рублей.

Дата (год, месяц, число)     Руководитель ______________/_______________/

                            Гл. бухгалтер ______________/_______________/

     М.П.

Пояснительная записка к составлению отчета

1. Отчет составляется всеми предприятиями, учреждениями, организациями и иными работодателями (как юридическими, так и физическими лицами), на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации возложена обязанность удерживать подоходный налог с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

2. В форме отчета отражаются все предусмотренные показатели. В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы) ввиду отсутствия у работодателя соответствующих активов, пассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается. Показатели по строке 2 отражаются только в отчете за год.

3. Показатели деятельности всех обособленных и структурных подразделений предприятия (филиалов, представительств, производств и т. п.), не являющихся юридическими лицами, должны включаться в данные показателей формы отчета данного работодателя.

4. В отчете не должно быть никаких подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, которые заверяют лица, подписавшие отчет, с указанием даты исправления.

5. Датой представления отчета считается день фактической передачи его по принадлежности, а в случае отправления почтой - дата отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия.

6. Все показатели в отчете отражаются нарастающим итогом с начала отчетного календарного года в тысячах рублей.

7. Срок представления отчета за квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, а за год - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

8. Отчет предоставляется предприятием, учреждением, организацией и иным работодателем в налоговый орган по месту нахождения (регистрации).

9. В общее количество налогоплательщиков - физических лиц включаются все лица, получившие в отчетном году доход, независимо от его размера.

10. В общую сумму валового совокупного годового дохода включаются все доходы, полученные налогоплательщиком - физическим лицом у данного источника получения дохода (строка 3).

11. В общую сумму облагаемого совокупного годового дохода включаются доходы, с которых исчислен подоходный налог. При этом сумма облагаемых совокупных годовых доходов определяется как разность между валовым совокупным годовым доходом и установленными законодательством вычетами (строка 4).

12. В общую сумму налога включаются:

- сумма начисленного налога, причитающегося к удержанию с облагаемого дохода, полученного в отчетном периоде (строка 5.1);

- сумма удержанного в отчетном периоде налога с доходов налогоплательщика - физического лица (строка 5.2);

- сумма зачтенного налога в связи с перерасчетом, произведенным в отчетном периоде (строка 5.3);

- сумма перечисленного за отчетный период налога в бюджет (строка 5.4).

13. По строке 6 отражается сумма переходящего сальдо по состоянию на 1 число января, апреля, июля, октября отчетного периода.

14. По строке 7 отражается сумма налога, начисленного физическим лицам, но не перечисленная в бюджет, т.е. задолженность бюджету, допущенная предприятиями, учреждениями, организациями и другими работодателями.

15. По строке 8 отражаются количество налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу за ними, имеющаяся в предыдущем периоде и погашенная в данном отчетном периоде.

16. По строке 9 отражается количество налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу, оставшаяся к погашению на конец отчетного периода.

17. Основанием для составления отчета является налоговая карточка.