Информация Минфина России от 3 июля 2024 г. "Правительство РФ внесло в Госдуму проект поправок к законопроекту о совершенствовании налоговой системы"

Законопроект доработан с учетом предложений парламента и бизнеса и включает в себя следующие ключевые изменения ко второму чтению

1. Расширение преференций для отраслей IT и радиоэлектроники:

- пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5% для ИТ - организаций до 2030 года;

- возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения;

- расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.

2. Возможность применения к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ повышенного коэффициента 2. Это позволит уменьшать компаниям сумму налога прибыль.

3. Предоставление налоговых стимулов для малых технологических компаний:

- предоставление регионам права в 2025 - 2030 годах вводить пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет;

- снятие ограничения по видам НИОКР, по расходам на которые применяется повышающий коэффициент.

4. Уточнение формулировок законопроекта, в соответствии с которыми от НДС освобождаются плательщики УСН с доходами до 60 млн рублей, в том числе при реализации подакцизной продукции, как это действует и сейчас.

5. Кроме того, плательщики УСН с доходом до 60 млн освобождаются от исполнения обязанности налогоплательщика НДС без дополнительного направления в налоговый орган соответствующего уведомления. Теперь налогоплательщики освобождаются от НДС автоматически.

6. Преобразование "курортного сбора" в "туристический налог":

- Местный налог, муниципалитеты самостоятельно будут определять необходимость его введения и размеры ставок.

- Ставка налога будет расти постепенно, начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по 1 процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 и далее- не выше 5%)

- Налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц: так муниципалитеты получат дополнительный источник финансирования развития муниципалитета.

- Налог не будет исчисляться со стоимости услуги по проживанию некоторых категорий граждан, в том числе участников специальной военной операции. Муниципалитеты могут расширять перечень категорий.

7. Усовершенствование порядка уплаты акциза на фармсубстанцию спирта и дополнение новыми мерами, направленными на недопущение роста цен на лекарства:

- Акциз на фармсубстанцию спирта этилового предлагается принимать к вычету при производстве определенных соответствующими перечнями лекарственных средств и лекарственных препаратов, а также указанной продукции с объемной долей содержания этилового спирта ниже 20% (не содержащей спирт) и медицинских изделий.

- Для компаний, использующих менее 500 тыс. литров в год фармсубстанции, вычет будет предоставляться независимо от включения в перечень произведенной продукции и без необходимости предоставлять документы, подтверждающие целевое использование фармсубстанции.

- Введение единого подхода по возможности покупать с нулевой ставкой акциза только денатурированный спирт в целях его использования для производства парфюмерной продукции, продукции бытовой химии, полиграфических красок, гелей, кремов на гелиевой основе.

8. Индексация ставок акцизов на подакцизные товары на прогнозный уровень инфляции 4%.

9. Определение размеров коэффициента для расчета налогового вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции.

10. Уточнения в части налога на доходы физический лиц (НДФЛ):

- Выравнивание налоговых условий для операций с цифровыми финансовыми активами с операциями с ценными бумагами - ставки по НДФЛ устанавливаются не выше 15%;

- Увеличение до 18 тыс. рублей налогового вычета за сдачу нормативов ГТО.

- Установление единого размера фиксированного НДФЛ для владельцев пяти и более КИК в сумме 25 млн рублей.

11. Корректировка по результатам дополнительного анализа рентных налогов, проведённого совместно с бизнесом, параметров НДПИ на добычу угля и руды, используемой при производстве минеральных удобрений, а также уточнение параметров акциза на газ, применяемого при производстве аммиака.

12. Повышение в три раза налога на процессинговые центры букмекеров.

13. Изменения по уплате госпошлин:

- установление госпошлины и уточнение действующих размеров за юридически значимые действия, совершаемые Росреестром;

- индексация размеров госпошлины за юридически значимые действия, связанные с проведением аттестации, а также совершаемые антимонопольными органами.