Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Инструкция Госналогслужбы РФ от 9 декабря 1991 г. N 1 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (в ред. на 31 августа 1993 г.)
- Приложение 1. Расчет по налогу на добавленную стоимость
Приложение 1. Расчет по налогу на добавленную стоимость
Информация об изменениях:
Изменениями и дополнениями N 6 от 31 мая 1995 г. в настоящее приложение внесены изменения
Приложение 1
к инструкции Госналогслужбы РФ
от 9 декабря 1991 г. N 1
(с изменениями от 31 августа 1992 г.,
31 августа 1993 г., 16 марта 1994 г., 31 мая 1995 г.)
Штамп или отметка
налогового органа
Получено "__"_____ 199_ г.
В Государственную
налоговую инспекцию по___________________
________________________________________
(полное наименование предприятия)
Фамилия ответственного лица
(исполнителя)
тел.
"__ " ______________ 199 ___ г.
Расчет
(налоговая декларация)
по налогу на добавленную стоимость
за __________199__ г.
(месяц, квартал) (тыс. руб.)
-------------------------------------------------------------------------
N N Показатели Оборот Ставка Сумма
п/п НДС в % НДС
-------------------------------------------------------------------------
1 2 3 4 5
-------------------------------------------------------------------------
1. Сумма НДС по приобретенным ценнос-
тям, отражаемая по дебету счета 19
"НДС по приобретенным ценностям"
(соответствующих субсчетов) - всего
1а. Сумма НДС по оплаченным ценностям,
подлежащая списанию с кредита счета
19 "НДС по приобретенным ценностям"
в дебет счета 68 "Расчеты с бюд-
жетом", субсчет "Расчеты по НДС" -
итого (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4)
из них:
1) НДС по приобретенным материальным
ресурсам, МБП, работам (услугам)
производственного характера
2) НДС по нематериальным активам,
принятым на учет с 01.01.93
3) НДС по основным средствам, вве-
денным в эксплуатацию с 01.01.93
4)_______________________________
2. НДС по материальным ценностям,
отпущенным на непроизводствен-
ные нужды, которые оплачивают-
ся за счет соответствующих ис-
точников финансирования x x
3. НДС, уплаченный таможенным ор-
ганам предприятиями и органи-
зациями, формирующими цены на
импортные товары (продукцию) x x
4. Стоимость реализуемых товаров
(работ, услуг), облагаемых
НДС, всего x
в том числе: 20
16.67
10
9.09
по средней расчетной ставке
5. Сумма НДС, подлежащая внесению
в бюджет, по авансам и предоп-
латам, числившимся по счетам
бухучета на конец отчетного
периода
6. Исключается сумма НДС, исчис-
ленная с авансов и предоплат в
предыдущем отчетном периоде
7. Сумма НДС за отчетный период,
подлежащая:
1) уплате в бюджет (стр. 4+
+ стр.5) - (стр.1а+стр.3+стр.6) x x
2) зачету или возмещению из
бюджета (стр.1а +стр.3+стр.6) -
- (стр.4 + стр. 5) x x
8. Суммы НДС, внесенные в бюджет
в отчетном периоде в счет пре-
дстоящих платежей x x
9. Сумма доплаты по настоящему
расчету (стр. 7.1-стр.8) x x
10. Подлежит зачету (возмещению)
(стр. 8 - стр. 7.1) или
(стр. 8 + стр.7.2) x x
11. Стоимость реализуемых товаров
(работ, услуг), не облагаемых
НДС, всего x x
" ___ "________199__г.
(дата высылки расчета)
Руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
Отметки и замечания инспектора
В результате предварительной проверки внесены следующие исправления
...................................................................
" ___ "________199__г.
(дата предварительной проверки)
Инспектор (подпись)
Справка инспектора по учету
По настоящему учету в лицевом счете плательщика начислено:
___________________________________________________________________
________________________________________________________________________
"____" ________ 199 __ г.
(дата проводки)
Указания о порядке составления плательщиками расчетов по налогу на добавленную стоимость
Расчеты по налогу на добавленную стоимость составляются на основании журналов-ордеров, ведомостей, машинограмм и других регистров бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей, реализации продукции (работ, услуг) и других активов, а также данных об оборотах по реализации продукции (работ, услуг), отраженных на счетах 46 "Реализация продукции (работ, услуг)", 47 "Реализация и прочее выбытие основных средств", 48 "Реализация прочих активов".
В указанных выше регистрах бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей и по реализации продукции (работ, услуг) должны содержаться помимо других необходимых реквизитов данные по оборотам исходя из применяемых цен на основании расчетных документов и реестров, товарно-транспортных накладных и других отгрузочных документов, а также в отдельной графе показываются суммы налога на добавленную стоимость.
Подсчет этих документов производится в сроки, установленные для уплаты налога на добавленную стоимость.
При этом должен быть обеспечен раздельный учет по товарам (работам, услугам), облагаемым по различным ставкам и не облагаемым налогом на добавленную стоимость.
Расчеты по налогу на добавленную стоимость составляются в следующем порядке.
По строке 1а (пункты 1, 2, 3 и т.д.) в графе 5 показываются суммы налога на добавленную стоимость, определенные в соответствии с действующим порядком зачета налога по приобретенным ценностям.
Стоимость материалов, оплаченных, но не поступивших (материалы в пути) в расчетном периоде, а также сумма налога на добавленную стоимость по ним должны учитываться в расчете налога на добавленную стоимость того месяца, в котором они будут оприходованы.
У колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий и организаций принимаются к зачету суммы НДС по товарам (работам, услугам), использованным на непроизводственные нужды, и показываются по строке 2 расчета.
По строке 1а пунктов 2 "НДС по нематериальным активам, принятым на учет с 01.01.93" и 3 "НДС по основным средствам, введенным в эксплуатацию с 01.01.93" показываются суммы налога, которые подлежат зачету при уплате налога при реализации приобретенных основных средств и нематериальных активов (см. пункт 56 инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 09.12.91 N 1 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений).
По строке 3 в графе 5 показывается НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями, закупающими импортные товары (продукцию) за счет централизованных и собственных валютных средств или по товарообмену и самостоятельно формирующими цены на импортные товары (продукцию) в соответствии с действующим порядком в части реализованных товаров (продукции) (письмо Комитета Российской Федерации по политике цен и Министерства финансов Российской Федерации от 21.05.93 г. N 01-17/705-06, 63 "Порядок расчетов и дотирования импорта при централизованных импортных закупках" и письмо Министерства финансов Российской Федерации и Комитета Российской Федерации по политике цен от 31.05.93 N 66, 01-17/752-06 "О порядке учета НДС и акцизов при формировании цен на импортные товары (продукцию)".
В графе 3 расчета по строке 4 показываются обороты по реализации облагаемой продукции (товаров), выполненных работ и оказанных услуг по основной деятельности исходя из применяемых цен (тарифов), включая суммы арендной платы и прочие обороты по реализации в соответствии с установленным порядком и в графе 5 суммы налога на добавленную стоимость по соответствующим ставкам.
При реализации основных средств и нематериальных активов, товарно-материальных ценностей в графе 5 стоки 4 показывается налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей.
В графе 5 строки 7 показываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, зачету или возмещению из бюджета за отчетный период.
Графа 5 строк 9 и 10 заполняется путем сопоставления сумм по расчету (строка 7) с суммами, уплаченными в счет причитающихся платежей за расчетный период (строка 8) и определяется сумма, подлежащая уплате в бюджет или зачету в счет предстоящих платежей.