Письмо Банка России от 2 июля 2024 г. N Ц0/1391764 "О рассмотрении обращения"

Служба по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг (далее - Служба) рассмотрела доводы обращения от 05.06.2024 N ОЭ-98117.

Согласно подпункту "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ ¹ отчуждение нерезидентом в пользу резидента иностранной валюты и валюты Российской Федерации является валютной операцией.

На основании части 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций по общему правилу производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Перечень случаев, когда расчеты при осуществлении валютных операций могут быть проведены без использования банковских счетов в уполномоченных банках, установлен частью 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ и является исчерпывающим.

При зачислении нерезидентом (через своего представителя) наличных денежных средств на счет юридического лица - резидента, открытый в данном уполномоченном банке, путем перевода без открытия счета требование части 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ о проведении валютных операций через банковские счета в уполномоченных банках выполняется, принимая во внимание, что представителем юридического лица-нерезидента может выступать в том числе физическое лицо-резидент, и такие полномочия должны быть надлежащим образом подтверждены путем представления в уполномоченный банк соответствующих документов. В силу части 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ при осуществлении валютного контроля уполномоченный банк вправе запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), указанные в пунктах 1-22 части 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ.

Исполнение обязательств по кредитам и займам перед иностранными кредиторами ² должно осуществляться резидентами в соответствии с требованиями, установленными Указом Президента Российской Федерации N 95 ³.

Дополнительно обращаем Ваше внимание на то, что контроль и надзор за соблюдением резидентами ⁴ и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля при совершении валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации осуществляет ФНС России ⁵, являющаяся органом валютного контроля. ФНС России вправе применять к резидентам меры административной ответственности, предусмотренные законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.

В связи с этим в целях минимизации риска привлечения к административной ответственности рекомендуем Вам запросить позицию ФНС России по изложенному в обращении вопросу.

Надеемся, что предоставленные разъяснения будут полезны.

Заместитель начальника отдела защиты прав потребителей N 3 Управления обработки обращений

А.В. Иванов

------------------------------

¹Фед